國(guó)有企業(yè)主黨政主要負(fù)責(zé)人經(jīng)責(zé)審計(jì)工作方案

國(guó)有企業(yè)黨政主要負(fù)責(zé)人經(jīng)責(zé)審計(jì)工作方案一、 企業(yè)基本情況（一） 公司組織架構(gòu)（二） 合并報(bào)表范圍二、 責(zé)任人基本情況1、 履歷2、 任職文件3、 職責(zé)4、 離任文件5、 審計(jì)期間：6、 審計(jì)范圍：7、 審計(jì)程序8、 審計(jì)方法9、 審計(jì)依據(jù)（1）中國(guó)注冊(cè)會(huì)主計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；（2）黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定；（3）黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定實(shí)施細(xì)則；（4）武漢市國(guó)資委出資企業(yè)內(nèi)部審計(jì)暫行辦法；（5）武漢市城市建設(shè)投資開(kāi)發(fā)集團(tuán)有限公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定；（6） 其他相關(guān)法律、法規(guī)及制度。三、 審計(jì)內(nèi)容（一） 貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；1、 所需資料資料名稱(chēng)電子/紙質(zhì)移交人接收人日期索引號(hào)2、 審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序內(nèi)容執(zhí)行人執(zhí)行日期審計(jì)結(jié)論索引號(hào)3、 人員及時(shí)間安排4、 進(jìn)展情況（二） 遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況；1、 所需資料資料名稱(chēng)電子/紙質(zhì)移交人接收人日期索引號(hào)2、 審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序內(nèi)容執(zhí)行人執(zhí)行日期審計(jì)結(jié)論索引號(hào)3、 人員及時(shí)間安排4、 進(jìn)展情況（三） 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；1、 所需資料資料名稱(chēng)電子/紙質(zhì)移交人接收人日期索引號(hào)2、 審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序內(nèi)容執(zhí)行人執(zhí)行日期審計(jì)結(jié)論索引號(hào)3、 人員及時(shí)間安排4、 進(jìn)展情況（四） 有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；1、 所需資料資料名稱(chēng)電子/紙質(zhì)移交人接收人日期索引號(hào)2、 審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序內(nèi)容執(zhí)行人執(zhí)行日期審計(jì)結(jié)論索引號(hào)3、 人員及時(shí)間安排4、 進(jìn)展情況（五） 重大經(jīng)濟(jì)決策情況；1、 所需資料資料名稱(chēng)電子/紙質(zhì)移交人接收人日期索引號(hào)2、 審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序內(nèi)容執(zhí)行人執(zhí)行日期審計(jì)結(jié)論索引號(hào)3、 人員及時(shí)間安排4、 進(jìn)展情況 重大經(jīng)濟(jì)決策：1、 企業(yè)重組2、 重要分支機(jī)構(gòu)設(shè)立與撤銷(xiāo)3、 金融資產(chǎn)投資4、 股權(quán)投資的增減變動(dòng)5、 固定資產(chǎn)投資6、 其他投資7、 銀行借款8、 債券融資9、 其他重要融資10、 注冊(cè)資本增減變動(dòng)11、 股利分配12、 重要購(gòu)銷(xiāo)合同的簽訂（六） 企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況，以及資產(chǎn)負(fù)債損益情況；1、 所需資料資料名稱(chēng)電子/紙質(zhì)移交人接收人日期索引號(hào)2、 審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序內(nèi)容執(zhí)行人執(zhí)行日期審計(jì)結(jié)論索引號(hào)3、 人員及時(shí)間安排4、 進(jìn)展情況1、任期內(nèi)公司的基本財(cái)務(wù)狀況及其變化情況截至2017年2月28日，公司資產(chǎn)總額 萬(wàn)元，負(fù)債總額 萬(wàn)元，所有者權(quán)益總額 萬(wàn)元，其中：歸屬于母公司所有者權(quán)益 萬(wàn)元。任期初資產(chǎn)總額為 萬(wàn)元，負(fù)債總額為 萬(wàn)元，所有者權(quán)益總額 萬(wàn)元，其中：歸屬于母公司所有者權(quán)益 萬(wàn)元。2、任期初、末資產(chǎn)負(fù)債情況任期內(nèi)資產(chǎn)總額增加了 萬(wàn)元，增長(zhǎng) %，負(fù)債總額增加了 萬(wàn)元，增長(zhǎng) %，所有者權(quán)益增加了 萬(wàn)元，其中：歸屬于母公司所有者權(quán)益增加了 萬(wàn)元，增長(zhǎng) %。任期初、末主要報(bào)表項(xiàng)目對(duì)比如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元項(xiàng)目期初期末期末與期初變化變化數(shù)百分比 貨幣資金 應(yīng)收賬款凈額 其他應(yīng)收款凈額 存貨凈額 長(zhǎng)期股權(quán)投資凈額 固定資產(chǎn)凈額 其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì) 短期借款 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 其他應(yīng)付款 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 其他負(fù)債負(fù)債合計(jì) 實(shí)收資本(股本) 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì) 少數(shù)股東權(quán)益 所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)3、任期內(nèi)主要資產(chǎn)變化情況單位：萬(wàn)元項(xiàng)目期初期末變動(dòng)額變動(dòng)率金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)存貨長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)子公司的投資對(duì)合營(yíng)企業(yè)的投資對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)房屋建筑物管道機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備其他在建工程更改大修基建4、任期內(nèi)主要負(fù)債的變化情況單位：萬(wàn)元項(xiàng)目期初期末變動(dòng)額變動(dòng)率金融負(fù)債短期借款長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款5、任期期間累計(jì)損益情況（單位：萬(wàn)元）項(xiàng) 目合計(jì)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“”號(hào)填列）投資收益(損失以“”號(hào)填列）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）加：營(yíng)業(yè)外收入減: 營(yíng)業(yè)外支出加：歷年審計(jì)調(diào)整數(shù)利潤(rùn)總額(虧損總額以“”號(hào)填列）減: 所得稅凈利潤(rùn)(凈虧損以“”號(hào)填列） 6、任期內(nèi)股東權(quán)益變化情況7、任期內(nèi)資產(chǎn)質(zhì)量變化情況單位：萬(wàn)元序號(hào)事項(xiàng)金額其中：流動(dòng)資產(chǎn)其中：非流動(dòng)資產(chǎn)一任期期初賬面不良資產(chǎn)減：任期收回債權(quán)1筆，金額減：任期自行消化不良資產(chǎn)二任期期末賬面不良資產(chǎn)（任期前形成）三任期內(nèi)新增不良資產(chǎn)三1固定資產(chǎn)報(bào)廢和盤(pán)虧三2賬齡在5年以上的應(yīng)收賬款三3賬齡在5年以上的其他應(yīng)收款且無(wú)法判斷可收回性的款項(xiàng)四任期期末賬面不良資產(chǎn)（七） 國(guó)有資本保值增值和收益上繳情況；1、 所需資料資料名稱(chēng)電子/紙質(zhì)移交人接收人日期索引號(hào)2、 審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序內(nèi)容執(zhí)行人執(zhí)行日期審計(jì)結(jié)論索引號(hào)3、 人員及時(shí)間安排4、 進(jìn)展情況 初步審計(jì)情況如下：2011年9月30日，期初歸屬于母公司凈資產(chǎn)為萬(wàn)元，期間歸屬母公司凈利潤(rùn) 萬(wàn)元，剔除客觀(guān)因素影響后，國(guó)有資產(chǎn)保值增值率分別為 %、 %，任期內(nèi)實(shí)現(xiàn)了國(guó)有資產(chǎn)保值增值。計(jì)算過(guò)程如下：國(guó)有資產(chǎn)保值增值率=（期末國(guó)有凈資產(chǎn)-客觀(guān)因素影響）/期初國(guó)有凈資產(chǎn)100%（八） 重要項(xiàng)目的投資、建設(shè)、管理及效益情況；1、 所需資料資料名稱(chēng)電子/紙質(zhì)移交人接收人日期索引號(hào)2、 審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序內(nèi)容執(zhí)行人執(zhí)行日期審計(jì)結(jié)論索引號(hào)3、 人員及時(shí)間安排4、 進(jìn)展情況（九） 企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)與執(zhí)行情況：1、 所需資料資料名稱(chēng)電子/紙質(zhì)移交人接收人日期索引號(hào)2、 審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序內(nèi)容執(zhí)行人執(zhí)行日期審計(jì)結(jié)論索引號(hào)3、 人員及時(shí)間安排4、 進(jìn)展情況企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全和運(yùn)轉(zhuǎn)情況，以及財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況，厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)和職務(wù)消費(fèi)等情況，對(duì)所屬單位的監(jiān)管情況；1、 企業(yè)內(nèi)部控制制度明細(xì)2、 公司整體層面的控制3、 對(duì)事業(yè)部的控制（1） 新設(shè)與撤銷(xiāo)程序（2） 人員控制（3） 業(yè)務(wù)控制：銷(xiāo)售、采購(gòu)、工薪等（4） 財(cái)務(wù)核算控制：收支控制、匯總報(bào)表（5） 業(yè)績(jī)考核4、 對(duì)子公司的控制（1） 控制方式：股東會(huì)、選派董事、監(jiān)事、高管（2） 合并報(bào)表的編制（3） 業(yè)績(jī)考核5、 對(duì)合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的管控6、 業(yè)務(wù)流程層面的控制（1） 銷(xiāo)售與收款（2） 采購(gòu)與付款（3） 生產(chǎn)與存貨（4） 職工薪酬（5） 投資與籌資（6） 固定資產(chǎn)與在建工程（7） 貨幣資金（十） 履行有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)情況，以及本人遵守有關(guān)廉潔從業(yè)規(guī)定情況；1、 所需資料資料名稱(chēng)電子/紙質(zhì)移交人接收人日期索引號(hào)紀(jì)檢證明2、 審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序內(nèi)容執(zhí)行人執(zhí)行日期審計(jì)結(jié)論索引號(hào)3、 人員及時(shí)間安排4、 進(jìn)展情況（十一）對(duì)以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況；1、 所需