2017年上半年四川省稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷

2017年上半年四川省稅務(wù)師考稅法二考試試卷一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、某公司與政府機關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米(公司與機關(guān)的占用比例為4：1)，該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅_元。A0B2000C8000D10000 2、甲公司將銷售商品收到的面值為元不帶息銀行承兌匯票向某商業(yè)銀行辦理貼現(xiàn)，實際收到貼現(xiàn)款元。則甲公司應(yīng)作的會計分錄為（）。A借：銀行存款 財務(wù)費用 2340 貸：短期借款 B借：銀行存款 貸：短期借款 C借：銀行存款 財務(wù)費用 2340 貸：應(yīng)收票據(jù) D借：銀行存款 貸：貼現(xiàn)負債 3、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售啤酒80萬元(已開具增值稅專用發(fā)票)，包裝物押金為5.85萬元。已知包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當(dāng)期應(yīng)申報的銷項稅額為_萬元。A12.47B13.6C14.45D14.59 4、在我國，有限責(zé)任公司的股東出資方式可以有_。A實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)B貨幣、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、名譽權(quán)、土地使用權(quán)C貨幣、實物、土地所有權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)D土地使用權(quán)、榮譽權(quán)、實物、非專利技術(shù)5、某企業(yè)(不符合房改政策)2009年為職工建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，以每平方米2400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某當(dāng)年9月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資4200元。張某9月應(yīng)繳納個人所得稅_元。A205B8875C8990D9080 6、對因生產(chǎn)、經(jīng)營地點發(fā)生變化需改變主管稅務(wù)機關(guān)，在納稅人結(jié)清全部納稅事項后，核發(fā)_。A納稅人遷移通知書B增值稅一般納稅人申請認定表C稅務(wù)登記證D注銷稅務(wù)登記申請審批表 7、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在某縣城，2009年初其土地使用證上記載土地面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米、子弟學(xué)校占地1500平方米、廠內(nèi)綠化占地2000平方米；2009年4月新征用的耕地1500平方米建廠房；2009年5月批準新征用的非耕地2000平方米建造廠房。每平方米稅額3元，該企業(yè)2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅_元。A31500B26000C29000D45000 8、在經(jīng)濟特區(qū)和國務(wù)院批準的其他地區(qū)設(shè)立的外資銀行、外資銀行分行、中外合資銀行等金融機構(gòu)，外國投資者投入資本或分行由總行撥入營運資金超過1000萬美元，經(jīng)營期在10年以上的，采用_的稅率，經(jīng)批準，從獲利年度起，“一免兩減半”。A10%B15%C20%D24% 9、按現(xiàn)行會計準則規(guī)定，采取免、抵、退辦法，有經(jīng)營出口權(quán)的工業(yè)企業(yè)按規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，應(yīng)借記_科目。A應(yīng)交稅費B主營業(yè)務(wù)收入C營業(yè)外收入D其他應(yīng)收款 10、某賓館2009年9月取得下列收入：住宿、餐飲營業(yè)收入20萬元(包括銷售4噸自制啤酒取得的收入3萬元)，游藝廳營業(yè)收入14萬元，臺球室營業(yè)收入8萬元，網(wǎng)吧收入25萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定臺球營業(yè)稅稅率為5%。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為_萬元。A2.10B9.20C5.30D12.2011、在分析資產(chǎn)負債表項目與銷售關(guān)系時，要區(qū)分敏感項目與非敏感項目，下列各項中，屬于非敏感項目的是_。A應(yīng)付賬款B應(yīng)收賬款C短期借款D存貨 12、納稅人的銷售行為是否屬于混合銷售行為，必須由_確定。A財政部B國家稅務(wù)總局C國務(wù)院D國家稅務(wù)總局所屬征收機關(guān) 13、下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定表述正確的是_。A權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定B銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定C提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定14、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準或宣告終止之日起_日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。A5B10C15D30 15、甲公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺，該固定資產(chǎn)的公允價值為365萬元，應(yīng)付融資租賃款的現(xiàn)值為360萬元，另發(fā)生運雜費用16萬元，安裝調(diào)試費用20萬元，租賃業(yè)務(wù)人員的差旅費4萬元。該固定資產(chǎn)的租賃期為10年，同類固定資產(chǎn)折舊年限為 10年，預(yù)計凈殘值為零。若甲公司對該固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，則該固定資產(chǎn)應(yīng)計提的年折舊額為_萬元。A39.6B40C44D50 16、甲公司因納稅爭議問題，委托稅務(wù)師事務(wù)所向主管稅務(wù)機關(guān)出具復(fù)議申請書，該項代理業(yè)務(wù)屬于_。A代理稅務(wù)爭議處理B受聘稅務(wù)顧問C代理稅務(wù)行政復(fù)議D代理制作涉稅文書 17、下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述，正確的是_。A生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，可以以書面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權(quán)聲明B納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物，取得的增值稅扣稅憑證還可以抵扣進項稅額C納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅D納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán) 18、第一種付款方式所付款項的現(xiàn)值為_A10萬元B9.09萬元C9.26萬元D9.72萬元 19、增值稅一般納稅人的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，即使取得了增值稅專用發(fā)票，進項稅額也不得抵扣的是_。A廠辦公室購置辦公用品B外購鋼材用于對外投資C外購食用油發(fā)放給職工D生產(chǎn)車間新添生產(chǎn)用機床 20、下列各項中，契稅計稅依據(jù)可由征收機關(guān)核定的是_。A土地使用權(quán)交換B國有土地使用權(quán)出讓C土地使用權(quán)贈與D以劃撥方式取得土地使用權(quán) 21、中國公民陳某，2003年12月份的正常工資收入700元，按照企業(yè)規(guī)定當(dāng)月取得年終雙薪，當(dāng)月還取得托兒補助費300元。陳某12月份應(yīng)繳納個人所得稅_元。A10B35C55D65 22、某企業(yè)需辦理變更稅務(wù)登記，在向主管稅務(wù)機關(guān)報送齊全相關(guān)資料后，于2003年10月18收到主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的稅務(wù)登記變更表一式三份，則該企業(yè)應(yīng)于_之前將該表填登完畢后交稅務(wù)機關(guān)審核。A2003年10月23日B2003年10月25日C2003年10月28日D2003年10月31日23、下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的有_。A對國有、集體企業(yè)經(jīng)批準改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬B企業(yè)分立中，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬C對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上酌，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權(quán)屬D破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬 24、某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物用于對外投資，下列稅務(wù)處理正確的是_。A將該批貨物視同銷售計算銷項稅額B不得抵扣該批貨物的進項稅額C不視同銷售計算銷項稅額，但應(yīng)將其購進時已抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出D將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，同時不得抵扣其進項稅額25、某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人2008年4月外購汽車備件4000箱，支付不含稅價款元，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月通過認證。備件入庫后，因管理不善被盜120箱；10箱用于本單位基建工程(宿舍樓建設(shè))的車輛；生產(chǎn)車間領(lǐng)用備件生產(chǎn)變速器，共生產(chǎn)了3000臺，其中2700臺用于直接銷售，200臺用于企業(yè)全國推廣試用宣傳活動，100臺因管理不善被盜。該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進項稅額為_。A.6元B.40元C.25元D.25元二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、根據(jù)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法正確的有_。A購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅B納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之當(dāng)月起，繳納房產(chǎn)稅C房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起計征房產(chǎn)稅D房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付的次月起計征房產(chǎn)稅E購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之當(dāng)月起計征房產(chǎn)稅 2、特殊情況下，可以由付款方向收款方開具發(fā)票，以下屬于這種情況的是_。A甲造紙廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購原木B乙啤酒廠向廢品收購站收購舊啤酒瓶C丙鋼材廠代扣代繳職工的個人所得稅D丁是獨立核算的白酒經(jīng)營部，從關(guān)聯(lián)酒廠購進白酒3、下列各項中，構(gòu)成固定資產(chǎn)清理凈損益的有_。A毀損固定資產(chǎn)應(yīng)收的保險賠款B投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)的凈損失C債務(wù)重組轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)的凈損失D轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅E盤盈的固定資產(chǎn) 4、下列關(guān)于專門借款費用資本化的暫?；蛲Ｖ沟谋硎鲋校_的有_。A購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且非連續(xù)中斷時間累計達到3個月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費用資本化B購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，應(yīng)當(dāng)停止借款費用資本化C在購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，且該部分固定資產(chǎn)可供獨立使用，則應(yīng)停止該部分固定資產(chǎn)的借款費用資本化D在購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，雖該部分固定資產(chǎn)可供獨立使用，但仍需待整體完工后停止借款費用資本化E在購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，但必須待整體完工后方可使用，則需待整體完工后停止借款費用資本化5、根據(jù)刑事訴訟法的規(guī)定，下列有關(guān)偵查的表述中，正確的有（）。A一名偵查人員可以單獨訊問犯罪嫌疑人B偵查人員執(zhí)行逮捕，情況緊急時，不用出示搜查證，即可對犯罪嫌疑人的住處進行搜查C偵查終結(jié)時，對已逮捕的犯罪嫌疑人不應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)作出不起訴決定D對延期審理的案件需要補充偵查的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)在1個月內(nèi)補充偵查完畢E補充偵查是每個案件都必須進行的活動 6、外商投資企業(yè)包括_。A中外合資經(jīng)營企業(yè)B中外合作經(jīng)營企業(yè)C外資企業(yè)D在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)經(jīng)營的外國企業(yè) 7、下列項目中，應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目的有_。A固定資產(chǎn)減值準備B在建工程減值準備C非貨幣性資產(chǎn)交換時換出無形資產(chǎn)的損失D存貨的非正常損失E公益性捐贈支出 8、2008年7月份，稅務(wù)機關(guān)對所屬納稅人進行定期檢查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2008年4月份的應(yīng)納增值稅款10萬元，至今沒有繳納，同時發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下事項，則該項稅款可以優(yōu)先于_事項中的債權(quán)執(zhí)行。A2007年12月向銀行貸款100萬元，期限為 1年，貸款方式為無擔(dān)保貸款B2008年1月賒購材料一批，約定在2008年5月歸還材料款，至今未還C2008年3月將上年欠其他企業(yè)的借款轉(zhuǎn)為抵押債權(quán)，用自產(chǎn)的產(chǎn)品作為抵押物D2008年5月，由于銷售渠道違法，被工商局處以罰款20萬元，尚未繳納E2008年7月，企業(yè)委托運輸企業(yè)運輸購進材料，由于現(xiàn)金緊張，被運輸企業(yè)將材料留置 9、企業(yè)所得稅年度納稅申報表(附表一)中的“貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”填寫內(nèi)容包括納稅人將_等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認應(yīng)稅收入。A將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈B將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于償債C將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于非生產(chǎn)機構(gòu)D將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于管理部門E將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于集體福利 10、某酒廠2009年5月銷售果啤100噸，不含稅售價2600元/噸，同時包裝物收押金60000元，則下列陳述正確的是_。A該廠的應(yīng)納消費稅金22000元B該廠的應(yīng)納消費稅金25000元C確認稅率時押金不作考慮D押金并入計稅價格一同計稅11、在我國，外籍個人取得下列所得時，可免予征收個人所得稅的有_。A以非現(xiàn)金形式取得的伙食補貼B以實報實銷形式取得的洗衣費C以現(xiàn)金形式取得的住房補貼、搬遷費D從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得E以現(xiàn)金形式取得的子女語言培訓(xùn)費 12、下列收入免征或不征企業(yè)所得稅的有_。A對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入B對投資者從證券投資基金分配中取得的收入C對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入D企業(yè)依法取得的代政府收取的專項用途的財政資金E接受捐贈的收入 13、下列借款費用，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的有_。A企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的費用B企業(yè)經(jīng)批準籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金所發(fā)行債券的利息支出C企業(yè)為建造需要經(jīng)過12個月以上才能達到完工狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用D稅務(wù)機關(guān)對于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)進行納稅調(diào)整加收的利息E高利貸借款利息支出14、下列各項屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有_。A辦理稅務(wù)登記B辦理納稅申報和扣繳稅款報告C建賬建制，代理記賬D稅務(wù)行政訴訟E審查納稅情況 15、根據(jù)新的破產(chǎn)法規(guī)定，下列說法中正確的是_。A對于債務(wù)人申請破產(chǎn)的案件，人民法院應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)決定是否受理B人民法院受理破產(chǎn)申請的，應(yīng)當(dāng)在裁定作出之日起5日內(nèi)送達申請人C債務(wù)人對債權(quán)人申請破產(chǎn)有異議的，應(yīng)當(dāng)在收到人民法院的通知之日起日內(nèi)向人民法院提出D人民法院不受理破產(chǎn)申請的，應(yīng)當(dāng)自裁定作出之日起15日內(nèi)送達申請人E申請人對不予受理破產(chǎn)申請的裁定不服，有權(quán)自裁定送達之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴 16、下列會計處理中，符合謹慎性原則的是_。A壞賬核算采用備抵法B對存貨發(fā)出的計價采用先進先出法C對固定資產(chǎn)折舊采用年數(shù)總和法D對長期股票投資采用權(quán)益法 17、下列營業(yè)行為，納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的是_。A提供保險服務(wù)，為收訖營業(yè)收入或者取得索取營業(yè)收入憑據(jù)的當(dāng)天B從事貨物運輸服務(wù)，為該貨物運到目的地的當(dāng)天C從事房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)采用預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D從事建筑安裝服務(wù)采取預(yù)收款方式，為工程竣工后與發(fā)包單位進行價款結(jié)算的當(dāng)天E從事租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 18、下列有關(guān)信用期間的表述中，正確的有_。A縮短信用期間可能增加當(dāng)期現(xiàn)金流入量B延長信用期間會擴大銷售C降低信用標準意味著將延長信用期間D延長信用期間將增加應(yīng)收賬款的機會成本E延長信用期間會增加壞賬損失的可能性 19、稅法實施細則第八十條第一款所述“直接用于投資舉辦其他外商投資企業(yè)”，包括_。A外國投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤，再投資購買其他投資者在已存在的企業(yè)的股權(quán)，未增加該企業(yè)的注冊資本和經(jīng)營資金B(yǎng)直接用于再投資新辦其他外商投資企業(yè)，且其再投資額構(gòu)成新企業(yè)的注冊資本C直接用于再投資增加已存在外商投資企業(yè)的注冊資本D直接用于其他企業(yè)聯(lián)合生產(chǎn)經(jīng)營 20、關(guān)于稅款征收中的相關(guān)制度，表述正確的是_。A自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款萬分之一的滯納金B(yǎng)由于納稅人原因?qū)е露悇?wù)機關(guān)難以查賬征收稅款，稅務(wù)機關(guān)可以采取核定稅額的方式征收C因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，并加收滯納金