房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計手冊

審計部管理手冊（試行稿）*房地產(chǎn)開發(fā)公司二零零八年五月關(guān)于試行審計部管理手冊的說明審計部全體員工：我公司自成立審計部以來，一直致力于建立一套完整、有效的部門管理辦法，以公司的整體制度作為有效運作的保證，在其基礎(chǔ)上根據(jù)部門職責(zé)細化編制部門管理手冊，以指導(dǎo)、規(guī)范部門行為?，F(xiàn)將此管理手冊下發(fā)給本部門每位員工，且將安排時間進行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，望部門每位員工必須通讀本管理手冊，且嚴格執(zhí)行各項規(guī)定，同時在試行過程中如果發(fā)現(xiàn)有錯誤或可以改進調(diào)整的地方，及時上報以便再次修訂。 批 準(zhǔn)： 主 編： 協(xié) 編： *房地產(chǎn)開發(fā)公司審計部二零零八年五月目 錄部門組織架構(gòu)及部門職責(zé) .( 4 )招標(biāo)及談判管理流程.( 7 )合同管理流程.(11) 工程款、材料款支付管理流程.(14)工程結(jié)算管理流程.(16)現(xiàn)場簽證管理流程.(20)工程變更管理流程.(23)工程材料管理流程(甲供材) .(25)經(jīng)濟臺帳管理流程.(27)日常管理常用表格.(29)*房地產(chǎn)公司審計部組織架構(gòu)分管工程總（副）經(jīng)理審計部經(jīng)理安裝專業(yè)造價工程師土建專業(yè)造價工程師項目n項目3項目2項目1組織功能應(yīng)覆蓋公司所轄全部工程項目并有能力全過程控制管理項目成本部門主要職責(zé)1） 參與項目可行性研究論證，進行成本測算，對各種技術(shù)方案提供經(jīng)濟分析，正確、全面地預(yù)測成本，為公司決策提供依據(jù)。2） 根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)，參與項目交付標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)劃設(shè)計方案的成本分解，落實各階段成本控制指標(biāo)；對成本費用控制進行研究，提供有效的費用控制措施或方法，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)控目標(biāo)成本管理工作。3） 及時進行目標(biāo)成本動態(tài)管理及跟蹤分析。及時對實際成本與目標(biāo)成本的差異進行分析、比較，總結(jié)目標(biāo)成本管理過程中的經(jīng)驗（控制要點）以及存在的問題。4） 組織或協(xié)助其它部門對工程項目、甲供材進行招標(biāo)。負責(zé)編制招標(biāo)文件、標(biāo)底、發(fā)標(biāo)、主持或協(xié)助開標(biāo)、評經(jīng)濟標(biāo)、談判等。5） 進行全方位的合同管理。對合同的起草、審核、簽訂、履行、反饋等全過程跟蹤控制，并及時提出合理化建議。6） 進行全過程的付款控制。據(jù)合同條款、工程報價、結(jié)算資料，對工程預(yù)付款、進度款、結(jié)算款的撥付進行審核和控制，避免重算、多算、誤算和超付。7） 及時辦理已完工程結(jié)算。根據(jù)工程合同確定的結(jié)算方式和取費標(biāo)準(zhǔn)，審定工程實際結(jié)算價；做好多級審核、外委審核的組織、協(xié)調(diào)和復(fù)審工作。8） 加強和監(jiān)督工程簽證的管理。對每份簽證都應(yīng)對照合同評估其合理性、必要性和有效性，盡可能做到“先算后干”，對符合規(guī)定的簽證應(yīng)及時辦理及存檔；對每份簽證都應(yīng)估算其增減金額，為成本動態(tài)管理提供依據(jù)。9） 加強和監(jiān)督工程變更的管理。對每份變更都應(yīng)對照合同及投標(biāo)文件進行估算其增減金額，為成本動態(tài)管理提供依據(jù)。10） 加強和監(jiān)督甲供材的管理。對甲供材的數(shù)量、品種進行控制并對其市場價的合理確定進行資料收集、整理，為甲供材采購提供限價指導(dǎo)。11） 建立和完善經(jīng)濟檔案。對涉及成本管理的各種資料進行收集、整理、建檔。12） 對工程管理過程中涉及工程造價的糾紛及處理，提供合理意見。13） 根據(jù)進度計劃安排、定期編制工程資金支出計劃。14） 協(xié)助財務(wù)部一起對工程成本進行各項匯總，并作費用分析以求改進。15） 完成公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)委托的其它工作。招標(biāo)及談判管理流程1.目的為規(guī)范*房地產(chǎn)公司審計部的招標(biāo)及談判管理工作，維護本公司的權(quán)益，在保證項目質(zhì)量、工期等要求的前提下，以合理低價選擇最滿意的合作單位，特制定本流程。2.適用范圍及方法2.1本管理流程適用于1) 選擇工程施工單位、材料供應(yīng)商及提供工程咨詢業(yè)務(wù)的單位；2) 在原合同范圍的基礎(chǔ)上調(diào)整工作內(nèi)容或擴大供貨范圍；3) 調(diào)整原合同規(guī)定的工程項目結(jié)算方式，價格或材料供貨價格等實質(zhì)條款。2.2方法1）公開招標(biāo)：按照國家、省市規(guī)定必須公開招標(biāo)的，及公司有要求必須公開招標(biāo)的工程項目。2）內(nèi)部招標(biāo)除公開招標(biāo)或必須由壟斷部門實施的工程項目以外，盡可能采取內(nèi)部招標(biāo)的方式來選擇合作單位。3）談判a、必須由壟斷部門實施的工程項目；b、某些已經(jīng)過審批確定了長期合作伙伴關(guān)系，且市場行情沒有發(fā)生重大變化的前提下，推薦原施工單位或供貨單位繼續(xù)合作對本公司有利的；c、在市場行情沒有發(fā)生重大變化的前提下，原合同的承包范圍、工作內(nèi)容發(fā)生調(diào)整或擴大供貨范圍；d、調(diào)整原合同規(guī)定的工程項目結(jié)算價或材料供貨價格或咨詢價；e、符合不招標(biāo)的其它情況。3.部門授權(quán)體系1）8萬元以下工程招標(biāo)（內(nèi)部）、談判項目：授權(quán)專業(yè)造價工程師對8萬元以下的工程招標(biāo)（內(nèi)部）、談判項目具備獨立參與、發(fā)表主導(dǎo)意見的權(quán)利，但需事前通報，事后匯報并得到部門經(jīng)理或公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)的簽字確認方可生效。2）8萬元以上的工程招標(biāo)（公開、內(nèi)部）、談判項目：8萬元以上的工程招標(biāo)（公開、內(nèi)部）、談判項目必須在部門經(jīng)理的參與、指導(dǎo)下共同完成，但需事前通報，事后匯報并得到公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)的簽字確認方可生效。3）如因工作量負荷飽滿，工作效率不高，責(zé)任心不強等影響工作進度情況者，部門經(jīng)理有權(quán)調(diào)整經(jīng)辦人員。4.實施原則和流程1）工程招標(biāo)和談判在實施時應(yīng)遵行以下原則： 全面招標(biāo)原則：凡是符合招標(biāo)條件的工程項目都要以招標(biāo)方式確定合作單位。整體招標(biāo)原則：禁止將項目肢解或化整為零，規(guī)避招標(biāo)。事前預(yù)算原則：施工類工程在招標(biāo)前，應(yīng)先根據(jù)施工圖紙預(yù)算編制標(biāo)底；不提倡在無標(biāo)底的情況下，進行了費率招標(biāo)。資質(zhì)審查原則：所有投標(biāo)單位都要經(jīng)過嚴格的資質(zhì)預(yù)審，符合項目要求的投標(biāo)單位才有資格參加項目投標(biāo)。合理低價中標(biāo)原則：選擇的中標(biāo)單位應(yīng)是在滿足招標(biāo)綜合要求的前提下，報價較低且合理。透明公正原則：整個招標(biāo)過程務(wù)必有充分的透明度，各部門之間積極配合，全面勾通，信息共享、杜絕暗箱操作。保密原則：要做好標(biāo)底、投標(biāo)文件、評標(biāo)、定標(biāo)等內(nèi)容的保密工作，以防影響招標(biāo)的公正與效果。招標(biāo)文件事先審查原則：多方參與，仔細審查，預(yù)防出錯，避免留下后遺癥。2）流程a、8萬元以內(nèi)的招標(biāo)、談判： 事先通報部門經(jīng)理 按原則獨立或協(xié)同相關(guān)部門進行了操作 事后匯報得到部門經(jīng)理或公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)的簽字確認 資料存檔并作好指標(biāo)分析工作a、8萬元以上的招標(biāo)、談判： 在部門經(jīng)理的參與指導(dǎo)下按原則協(xié)同相關(guān)部門進行了操作 事后匯報得到公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)的確認 資料存檔并作好指標(biāo)分析工作5.其它1）合格承包商庫：在招標(biāo)、談判過程中本部門專業(yè)造價工程師需注意收集、整理承包商、供貨商、咨詢機構(gòu)的資料，建立相應(yīng)的合格承包商庫，為今后的工程招標(biāo)談判提供合格、恰當(dāng)?shù)臐撛谕稑?biāo)人。2）監(jiān)督體系：以上流程實施過程中需在公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)、公司制度的監(jiān)督下運行，應(yīng)護公司權(quán)益，實現(xiàn)公司利益最大化。合同管理流程1.目的 為規(guī)范*房地產(chǎn)公司審計部的合同管理工作，維護本公司的權(quán)益，規(guī)范工作行為，特制定本流程。2.適用范圍本管理流程適用于*房地產(chǎn)公司審計部職責(zé)范圍內(nèi)的合同起草、審核、使用、存檔等管理工作環(huán)節(jié)。3.部門授權(quán)體系1）授權(quán)專業(yè)造價工程師對隸屬本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各類合同按專業(yè)具備獨立起草、協(xié)助相關(guān)部門審核、辦理公司合同流程的權(quán)利，但需事前通報，事后匯報并得到部門經(jīng)理或公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)簽字確認方可生效。2）如因工作量負荷飽滿，工作效率不高、責(zé)任心不強等影響工作進度情況者，部門經(jīng)理有權(quán)調(diào)整經(jīng)辦人員。3.實施原則和流程1）合同管理實施時應(yīng)遵行以下原則： 合法性原則：合同管理必須全面符合有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)定，使得公司權(quán)益能夠依法受到保護。合同書原則：工程材料合同（協(xié)議）必須正式簽署書面合同以明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。事先簽定原則：工程材料合同（協(xié)議）應(yīng)在經(jīng)濟事項發(fā)生前簽署，嚴禁工程項目未簽署合同就先執(zhí)行再后補手續(xù)的現(xiàn)象發(fā)生，但應(yīng)急、搶險或得到公司領(lǐng)導(dǎo)同意的情況除外。招標(biāo)、談判原則：工程材料合同需經(jīng)過招標(biāo)（公開、內(nèi)部）、談判確定合作單位。利益明晰原則：工程材料合同（協(xié)議）應(yīng)清楚地界定、描述各方的權(quán)利和義務(wù)，以杜絕模糊、歧義、多義、推諉、扯皮現(xiàn)象；合同中尤其應(yīng)有明確的、可以界定清楚的合同價款、結(jié)算方式及付款方式；如果合同價款可能調(diào)整，則應(yīng)明確調(diào)整依據(jù)、調(diào)整方式（如何計價、總價如何確定等），并就設(shè)計變更與現(xiàn)場簽證的有效性、可控性作出明確規(guī)定。依據(jù)原則：合同簽訂的依據(jù)：1中標(biāo)通知書2公司領(lǐng)導(dǎo)批署內(nèi)部招標(biāo)、談判確定合作單位的文件3沒有依據(jù)的合同不予辦理。律師把關(guān)原則：涉及公司重大權(quán)益、執(zhí)行中有重大合同風(fēng)險等不易把握的合同必須請律師審閱后方可簽訂。存檔原則：合同簽訂后必須留存相關(guān)使用部門一份，便于查閱執(zhí)行，但不得違反公司規(guī)定，擅自外傳或泄密。2）流程a、事先通報部門經(jīng)理 按原則起草或協(xié)同相關(guān)部門進行復(fù)核 部門經(jīng)理審查簽署意見 執(zhí)行公司合同評審流程 公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)的確認 資料存檔5.其它1）合同臺帳：所有合同留檔后需建立電子臺帳，并對合同的執(zhí)行情況進行跟蹤，以便向公司提出合理化建議。2）監(jiān)督體系：以上流程實施過程中需在公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)、公司制度的監(jiān)督下運行，應(yīng)護公司權(quán)益，實現(xiàn)公司利益最大化。工程款、材料款支付管理流程1.目的為確保工程項目順利進行，加強資金管理，健全內(nèi)控體系，維護公司權(quán)益，特制定本流程。2.適用范圍本管理流程適用于*房地產(chǎn)公司審計部職責(zé)范圍內(nèi)的工程款、材料款支付審核工作。3.部門授權(quán)體系1）授權(quán)專業(yè)造價工程師對隸屬本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各類工程材料付款按專業(yè)具備初核、發(fā)表調(diào)整付款數(shù)量意見、協(xié)助部門經(jīng)理簽署審核意見的權(quán)利。2）如因工作量負荷飽滿，工作效率不高、責(zé)任心不強等影響工作進度情況者，部門經(jīng)理有權(quán)調(diào)整經(jīng)辦人員。3.支付款的依據(jù)1）雙方簽署的合同：任何付款的支付必須有書面合同，依據(jù)合同中約定的總同合價、付款比例、獎罰條款等進行支付款數(shù)量的計算，避免誤算、重算。2）竣工結(jié)算書：經(jīng)雙方確認的竣工結(jié)算書確定了工程的最終造價，在竣工驗收后除質(zhì)保金外的最后一次付款前必須完成竣工結(jié)算，避免結(jié)算拖延。3）預(yù)付款、進度款、質(zhì)保尾款的付款證明：預(yù)付款、進度款、質(zhì)保尾款在支付時必須要有相關(guān)證明資料，以證實完成了施工準(zhǔn)備、具備開工條件、滿足質(zhì)量、進度、安全、獎罰等合同約定支付節(jié)點、質(zhì)保期內(nèi)發(fā)生的維保費用等要求方可支付。4）材料進場、驗收合格、完工結(jié)算、質(zhì)保尾款的付款證明：材料預(yù)付款、進度款、完工結(jié)算款、質(zhì)保尾款在支付時必須要有相關(guān)證明資料（材料進貨驗收憑證，格式由經(jīng)辦人自擬，滿足可查性要求），以證實完成了材料進場、材料數(shù)量規(guī)格質(zhì)量符合合同約定要求、供貨全部結(jié)束后雙方的對帳單據(jù)、是否可支付質(zhì)保尾款等要求方可支付。4.付款流程部門經(jīng)理接到付款申請后按隸屬范圍發(fā)給分管專業(yè)造價工程師 分管專業(yè)造價工程師根據(jù)合同進行初核 完成后交給部門經(jīng)理并陳述意見 部門經(jīng)理在其意見基礎(chǔ)上進行復(fù)審并簽署意見 執(zhí)行公司付款流程 公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)的確認 錄入存款臺帳5.其它1）付款臺帳：依據(jù)合同建立付款電子臺帳，在付款數(shù)量確定后錄入付款臺帳，定期統(tǒng)計付款總量，預(yù)期判斷是否達到付款極限值。2）監(jiān)督體系：以上流程實施過程中需在公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)、公司制度的監(jiān)督下運行，應(yīng)護公司權(quán)益，實現(xiàn)公司利益最大化。工程結(jié)算管理流程1.目的為加強*房地產(chǎn)公司審計部結(jié)算的規(guī)范化管理，減少在結(jié)算工作中的失誤，結(jié)合工程造價形成的特點，通過合理地確定工程造價及有效控制工程造價而提高工程結(jié)算的效率，特制定本流程。2.適用范圍本管理流程適用于*房地產(chǎn)公司審計部職責(zé)范圍內(nèi)的工程、材料結(jié)算。3.部門授權(quán)體系1）授權(quán)專業(yè)造價工程師對隸屬本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各類工程材料結(jié)算項目按專業(yè)具備初審、發(fā)表主導(dǎo)意見、作為第一審核人簽署結(jié)算文件、協(xié)助部門經(jīng)理簽署最終結(jié)算意見的權(quán)利。2）如因工作量負荷飽滿，工作效率不高、責(zé)任心不強等影響工作進度情況者，部門經(jīng)理有權(quán)調(diào)整經(jīng)辦人員。3.結(jié)算的原則1）廉潔奉公原則：工程結(jié)算工作中，應(yīng)始終以公司利益為最高利益，遵守法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德，嚴禁主動索要或被動接受財物，如出現(xiàn)損公肥私性質(zhì)的不正當(dāng)計價行為，將按照公司有關(guān)規(guī)定給予處罰，情節(jié)嚴重者追究相關(guān)刑事責(zé)任。2）多級審核原則：工程結(jié)算應(yīng)建立起結(jié)算人員之間、部門之間等編制及審核控制體系；工程結(jié)算皆經(jīng)過多級審核，各級在審核過程中應(yīng)認真仔細，有關(guān)手續(xù)資料的簽字、蓋章等務(wù)必齊全、有效，否則不得辦理結(jié)算。3）準(zhǔn)確高效原則：工程結(jié)算中的各項計算應(yīng)準(zhǔn)確、清晰、合規(guī)，具有較高的準(zhǔn)確度，體現(xiàn)出較高的專業(yè)水平；同時工程材料結(jié)算工作應(yīng)保持較高的工作效率，做到及時清帳，以適應(yīng)工程招標(biāo)、成本核算、工程竣工備案等多方面的要求。4）可復(fù)查性原則：工作材料結(jié)算工作的全過程應(yīng)有詳細、真實的記錄及完善的資料管理制度，價量計算過程、審批記錄等文件、資料應(yīng)具備完全的可復(fù)查性5）合理低價原則：工程材料結(jié)算工作應(yīng)以客觀事實、工程材料合同、變更簽證等為依據(jù)，充分理解、靈活運用當(dāng)?shù)毓こ淘靸r管理規(guī)定，并利用市場竟?fàn)帯⒓追狡放瀑Y源等因素，處理好質(zhì)量、工期與成本的關(guān)系，追求以合理低價確定工程材料造價6）信息通達原則：工程材料結(jié)算在編制時應(yīng)考慮適應(yīng)成本核算、成本分析等多方面的需要，對資料、信息應(yīng)及時整理，并根據(jù)工作需要及時提供給設(shè)計、工程等部門；對于公司財務(wù)，除尚未公開的標(biāo)底情況外，其它情況，如其需要，均要真實、透明、系統(tǒng)地提供所有信息資料4.工程材料結(jié)算的一般規(guī)定1）審計部是工程材料結(jié)算工作的主要職能部門，對工程材料結(jié)算工作負主要責(zé)任，各項目部、工程部、財務(wù)部應(yīng)極積配合、參與并負相應(yīng)責(zé)任。2）工程材料結(jié)算工作應(yīng)根據(jù)項目的總工期按制定結(jié)算計劃，統(tǒng)籌安、排，分清輕重緩急，做到早做、快審，準(zhǔn)確。3）施工圖預(yù)算盡量由本部門自行編制，或委托造價咨詢機構(gòu)編審；委托的機構(gòu)必須經(jīng)過政府有關(guān)部門認可的具備相應(yīng)的資質(zhì)證書，并明確具體的負責(zé)人員，便于對口跟蹤4）委托造價咨詢機構(gòu)編制工程預(yù)結(jié)算，在造價咨詢委托合同中應(yīng)明確要求其提供計算底稿（包括工程量、鋼筋含量的詳細計算書及電子版）及與承包單位核對后的預(yù)結(jié)算資料，并同時提供與承包單位的核對差異情況說明。5）甲方專業(yè)造價工程師應(yīng)對委托造價咨詢機構(gòu)進行全方位的跟蹤管理，包括進度、重大問題的處理、初審、終審等過程，尤其是與承包商的接觸必須得到甲方的事先認可與監(jiān)督。6）*房地產(chǎn)公司審計部應(yīng)牽頭對結(jié)算資料的完整性、結(jié)算深度的可行性進行初審，項目部、工程部、設(shè)計部應(yīng)極積配合，及時整理齊全工程結(jié)算工作所需的必備資料，資料必須完整、簽章齊備、編號準(zhǔn)確，并裝訂成冊，完整的工程資料包括：a、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件等確定合同價格的文件；b、工程合同、協(xié)議書c、施工組織設(shè)計方案、有效的竣工圖、圖紙會審記錄、設(shè)計交底資料；d、雙方確認的有效工程變更、工程簽證；e、工程竣工驗收資料f、項目部、工程部向*房地產(chǎn)公司審計部提交的工程結(jié)算書中應(yīng)詳細說明合同價款、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證之外的增減款事項、工程增減項目、合同違約等涉及工程結(jié)算造價的問題。G、結(jié)算造價咨詢酬金的計算盡量采取基本費用加追回費用的方式讀取并與造價咨詢機構(gòu)在委托合同中明確。H、所有工程結(jié)算必須填寫結(jié)算審批表，經(jīng)過專業(yè)工程師初審、部門經(jīng)理復(fù)審、公司分管總經(jīng)理簽字確認后方可生效。5.結(jié)算流程專業(yè)造價工程師對結(jié)算進行資料完整性符合性審查 符合要求后根據(jù)結(jié)算依據(jù)進行初審 有必要送咨詢機構(gòu)外審并跟蹤進度審核質(zhì)量 咨詢機構(gòu)審核完畢與甲方取得統(tǒng)一意見 與承包單位對帳并三方簽字生效 報公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)的確認 存檔并進行指標(biāo)分析錄入臺帳5.其它1）結(jié)算臺帳：依據(jù)結(jié)算資料建立結(jié)算臺帳，對主要指標(biāo)進行分析，為建立成本動態(tài)體系收集基礎(chǔ)資料。2）監(jiān)督體系：以上流程實施過程中需在公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)、公司制度的監(jiān)督下運行，應(yīng)護公司權(quán)益，實現(xiàn)公司利益最大化?，F(xiàn)場簽證管理流程1.目的為加強*房地產(chǎn)公司工程簽證的規(guī)范化管理，使得簽證內(nèi)容能夠更真實的反映實際情況，有效地控制工程造價，特制定本流程。2.適用范圍本管理流程適用于*房地產(chǎn)公司審計部職責(zé)范圍內(nèi)的現(xiàn)場簽證審核工作。3.部門授權(quán)體系1）5仟元以內(nèi)：授權(quán)專業(yè)造價工程師對隸屬本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各類工程簽證估算值在5仟元以內(nèi)的按專業(yè)具備初審、發(fā)表主導(dǎo)意見、作為第一審核人簽署文件的權(quán)利。2）5仟元以上：授權(quán)專業(yè)造價工程師對隸屬本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各類工程簽證估算值在5仟元以上的按專業(yè)具備初審、發(fā)表主導(dǎo)意見、作為第一審核人簽署簽證文件、協(xié)助部門經(jīng)理簽署最終簽證意見的權(quán)利。3）如因工作量負荷飽滿，工作效率不高、責(zé)任心不強等影響工作進度情況者，部門經(jīng)理有權(quán)調(diào)整經(jīng)辦人員。3.簽證的原則1）實事求是原則：工程簽證過程中，應(yīng)由公司項目部經(jīng)辦人員、專業(yè)造價工程師同時到場對簽證情況進行確認。2）標(biāo)準(zhǔn)格式原則：工程簽證的內(nèi)容應(yīng)完整地反映到簽證單上，各承包單位所填寫的簽證單必須符合我公司規(guī)定的統(tǒng)一格式，其它形式的簽證單一律無效；簽證內(nèi)容需注明施工方法、工程量、部位等，必要時需附相應(yīng)的圖紙或表格及相應(yīng)進行簽證的依據(jù)（如設(shè)計變更單、指令單、監(jiān)理聯(lián)系單等），以具備完全的可復(fù)查性。3）一事一單原則：工程簽證必須做到一事一簽。4）及時估算原則：專業(yè)造價工程師必須對每份簽證進行估算，并錄入相應(yīng)的臺帳中，以便對工程項目的動態(tài)造價進行控制。5）統(tǒng)一編號：簽證單完善后由專業(yè)造價工程根據(jù)情況統(tǒng)一編號，并留檔備用。6）只確認數(shù)量原則：項目部現(xiàn)場簽證盡可能對當(dāng)時發(fā)生的工程量進行確認，價格則在結(jié)算時參照相應(yīng)的依據(jù)計算。4.簽證流程1）5仟元以內(nèi)專業(yè)造價工程師對簽證資料完整性符合性審查 符合要求后到現(xiàn)場復(fù)核 估算后自行簽署意見并經(jīng)部門經(jīng)理審核通過 報相關(guān)部門執(zhí)行流程 存檔并錄入臺帳2）5仟元以上專業(yè)造價工程師對簽證資料完整性符合性審查 符合要求后到現(xiàn)場復(fù)核 估算后簽署初步意見 部門經(jīng)理復(fù)核簽署最終意見 報相關(guān)部門執(zhí)行流程 存檔并錄入臺帳5.其它1）簽證單一式四份，生效后，工程部、成本控制部各存一份。2）簽證辦理的時效規(guī)定：接到簽證單后一般簽證72小時內(nèi)審核完畢復(fù)雜簽證視情況調(diào)整，但本著抓緊的原則，不能無誤壓單、拖單；如簽證的格式、附件、內(nèi)容及計算深度等不符合初審要求則及時退回并登記跟蹤處理情況。3）簽證臺帳：建立簽證臺帳，對簽證造價進行估算，為建立成本動態(tài)體系收集基礎(chǔ)資料。4）監(jiān)督體系：以上流程實施過程中需在公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)、公司制度的監(jiān)督下運行，應(yīng)護公司權(quán)益，實現(xiàn)公司利益最大化。設(shè)計變更管理流程1.目的為加強*房地產(chǎn)公司工程變更的存檔、估算管理，使得變更內(nèi)容能夠更真實的反映實際成本，有效地控制工程造價，特制定本流程。2.適用范圍本管理流程適用于*房地產(chǎn)公司審計部職責(zé)范圍內(nèi)的工程變更管理工作。3.部門授權(quán)體系1）授權(quán)專業(yè)造價工程師對隸屬本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各類工程變更按專業(yè)具備初審、估算的權(quán)利。2）如因工作量負荷飽滿，工作效率不高、責(zé)任心不強等影響工作進度情況者，部門經(jīng)理有權(quán)調(diào)整經(jīng)辦人員。3.工程變更估算的原則1）及時估算原則：專業(yè)造價工程師必須對每份變更進行估算，并錄入相應(yīng)的臺帳中，以便對工程項目的動態(tài)造價進行控制。2）統(tǒng)一編號：工程變更單完善后由專業(yè)造價工程根據(jù)情況統(tǒng)一編號，并留檔備用。4.工程變更估算流程專業(yè)造價工程師對工程變更進行有效性審查 符合要求后進行估算 存檔并錄入臺帳5.其它1）簽證臺帳：建立工程變更臺帳，對造價進行估算，為建立成本動態(tài)體系收集基礎(chǔ)資料。2）監(jiān)督體系：以上流程實施過程中需在公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)、公司制度的監(jiān)督下運行，應(yīng)護公司權(quán)益，實現(xiàn)公司利益最大化。工程材料管理流程(甲供材)1.目的為加強*房地產(chǎn)公司工程材料管理水平，控制施工階段的工程材料成本，特制定本流程。2.適用范圍本管理流程適用于*房地產(chǎn)公司審計部職責(zé)范圍內(nèi)的工程材料管理。3.部門授權(quán)體系1）授權(quán)專業(yè)造價工程師對隸屬本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各類工程材料按專業(yè)具備初審、評估造價合理性、發(fā)表主導(dǎo)意見、協(xié)助部門經(jīng)理簽署意見的權(quán)利。2）如因工作量負荷飽滿，工作效率不高、責(zé)任心不強等影響工作進度情況者，部門經(jīng)理有權(quán)調(diào)整經(jīng)辦人員。3.工程材料管理的原則1） 合理設(shè)置原則：工程部、審計部等相關(guān)部門共同審核圖紙，明確甲供材、甲控乙購材、指定材的名稱、規(guī)格及主要技術(shù)參數(shù)，并報公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)。2） 統(tǒng)計估算原則：專業(yè)造價工程師必須對工程項目的甲供材、甲控乙購材、指定材的數(shù)量進行統(tǒng)計并錄入相關(guān)臺帳中，為相關(guān)部門的采購提供依據(jù)；對承包商提交的材料采購申請進行估算復(fù)核，以便對工程材料的成本進行控制。4.工程材料統(tǒng)計估算流程施工前專業(yè)造價工程師依據(jù)圖紙對工程材料進行數(shù)量統(tǒng)計 錄入相關(guān)臺帳備用 施工中對承包商提交的材料采購進行品種數(shù)量的復(fù)核 簽署初審意見書 報部門經(jīng)理復(fù)審 報相關(guān)部門執(zhí)行流程5.其它1）材料臺帳：建立工程材料臺帳，對項目材料的品種、數(shù)量、價格進行統(tǒng)計分析，控制指導(dǎo)施工中的材料采購工作。2）監(jiān)督體系：以上流程實施過程中需在公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)、公司制度的監(jiān)督下運行，應(yīng)護公司權(quán)益，實現(xiàn)公司利益最大化。經(jīng)濟臺帳管理流程1.目的為加強*房地產(chǎn)公司審計部的管理水平，全過程控制各階段各環(huán)節(jié)的工程成本，建立各種預(yù)測數(shù)據(jù)庫，特制定本流程。2.適用范圍本管理流程適用于*房地產(chǎn)公司審計部職責(zé)范圍內(nèi)的臺帳建立、成本預(yù)測、指標(biāo)分析等工作。3.部門授權(quán)體系1）授權(quán)專業(yè)造價工程師對隸屬本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各類工程成本按專業(yè)具備建立經(jīng)濟臺帳、統(tǒng)計分析、預(yù)測成本指標(biāo)、發(fā)表主導(dǎo)意見的權(quán)利。2）如因工作量負荷飽滿，工作效率不高、責(zé)任心不強等影響工作進度情況者，部門經(jīng)理有權(quán)調(diào)整經(jīng)辦人員。3.經(jīng)濟臺帳管理的原則1）及時建檔原則：當(dāng)招投標(biāo)資料、合同協(xié)議、簽證、變更、甲供材、結(jié)算等涉及工程造價成本的資料具備時，專業(yè)造價工程師應(yīng)及時收集、定期整理、統(tǒng)計分析相應(yīng)指標(biāo)，為今后的成本預(yù)測工作提供數(shù)據(jù)庫。2）統(tǒng)計估算原則：專業(yè)造價工程師必須對工程項目的簽證、變更、材料采購的造價進行估算并錄入相關(guān)臺帳中，為形成動態(tài)成本控制鏈、相關(guān)部門的采購提供依據(jù)和數(shù)據(jù)；3）合理低價原則：估算要結(jié)合當(dāng)時當(dāng)?shù)氐氖袌鰞r，結(jié)合競爭勢態(tài)合理確定估算價，尤其是材料設(shè)備的采購要對其報價進行分析比較，評判其報價是否合理，是否有讓利的空間，采取何種措施達到期望值。4）定期檢查、互查原則：實行提前通知，定期檢查、互查制度對專業(yè)造價工程師分管的各類臺帳的登錄、統(tǒng)計、分析工作進行檢查指導(dǎo)調(diào)整督促評比，以達到及時建檔、及時登錄、及時統(tǒng)計分析的規(guī)范化管理。4.經(jīng)濟臺帳管理流程部門經(jīng)理牽頭，集體討論確定經(jīng)濟臺帳的格式、內(nèi)容 專業(yè)造價工程師對分管范圍內(nèi)工作及時分類建檔、登錄、統(tǒng)計分析 部門經(jīng)理組織提前通知，定期檢查、互查 指導(dǎo)調(diào)整督促評比臺帳管理并納入績效考評5.其它1）經(jīng)濟臺帳的管理對成本控制工作尤為重要，直接納入績效考評范圍長期執(zhí)行，各專業(yè)造價工程師對經(jīng)辦的質(zhì)量負責(zé)，部門經(jīng)理對該事項的組織指導(dǎo)調(diào)整督促評比的效果負責(zé)，公司分管總經(jīng)理對部門進行檢查。2）經(jīng)濟臺帳的分類、格式、內(nèi)容詳見附件4、5、6、7、8；臺帳的建立可根據(jù)實用性原則調(diào)整。3）監(jiān)督體系：以上流程實施過程中需在公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)、公司制度的監(jiān)督下運行，應(yīng)護公司權(quán)益，實現(xiàn)公司利益最大化。日常管理用表格1.目的為加強*房地產(chǎn)公司審計部的日常管理工作，提高工作效率，加強負責(zé)意識、承當(dāng)部門特定的職責(zé)，特制定本流程。2.適用范圍本管理流程適用于*房地產(chǎn)公司審計部職責(zé)范圍內(nèi)的日常管理工作。3.部門授權(quán)體系本管理用表格的編制、下發(fā)、執(zhí)行、調(diào)整由公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)直接授權(quán)部門經(jīng)理實施。3.日常管理用表格1）審計部周工作計劃表，詳見附件12）結(jié)算審批表，詳見附件23）工程簽證（變更）估算備案表，詳見附件34）請假、外出、到工地辦事：按公司的管理制度執(zhí)行，但需事先告之部門經(jīng)理并得到公司相關(guān)授權(quán)范圍內(nèi)的批準(zhǔn)方可執(zhí)行。附件1審計部周工作計劃表時間：部門審計部姓名職 務(wù)上周工作任務(wù)完成情況備注本周工作計劃預(yù)計完成日期備注部門核實意見合理化建議注：、此表由本人填寫,于每周五下午13：30部門例會時提交;由于該表在試行由根據(jù)執(zhí)行情況進行調(diào)整； 、考慮工作任務(wù)的客觀性，對于未完成的工作任務(wù)在下周工作計劃欄中繼續(xù)跟蹤并在備注欄中填寫原因，確保計劃實施的連續(xù)性； 、該計劃請?zhí)顚懭肆舸骐娮訖n;部門核實意見欄由部門經(jīng)理填寫,必要時指導(dǎo)調(diào)整工作,該表作為部門考核的依據(jù)之一；附件2工程結(jié)算審核表 編號： 合同全稱合同編號工程名稱審核日期送審單位全稱送審價(元)核后（結(jié)算）價(元)其中扣甲供材實際已付款累計（元）扣水電費質(zhì)保金（元） 扣獎罰結(jié)算后應(yīng)付款（元）扣其它審減金額 (元)承包方負責(zé)人(簽章)：審計部經(jīng)辦人：部門經(jīng)理：分管副總經(jīng)理注：1、本表適用于工程、