《會計電算化》2013年6月期末考試指導

0289會計電算化2013年6月期末考試指導一、考試說明本課程期末采取閉卷考試的考核方式，滿分100分，考試時間90分鐘。考試題型如下：1、單項選擇題（每小題1分，共10分）2、多項選擇題（每小題2分，共20分）3、名詞解釋（每小題4分，共16分）4、論述題（每小題18分，共54分）二、重點復習內(nèi)容第一章 會計信息化和會計信息系統(tǒng) 一、會計信息化 狹義的會計信息化，是指以電子計算機為主體的當代電子信息技術在會計工作中的應用。廣義的會計信息化，是指與實現(xiàn)會計工作信息化有關的所有工作，包括會計信息化軟件的開發(fā)；企業(yè)建立、應用、維護會計信息系統(tǒng)；會計信息化人才的培訓；會計信息化的宏觀規(guī)劃；會計信息化的制度建設；會計軟件市場的培育與發(fā)展等。 二、管理信息系統(tǒng)的特征 （1）開放性（2）集成性 （3）人機協(xié)作性 （4）現(xiàn)代管理方法和技術手段相結合三、會計信息系統(tǒng)概述 1、會計數(shù)據(jù)：是收集、記錄的會計業(yè)務中所有事物實體的屬性和屬性值。 2、會計信息：是指在會計管理和會計決策分析工作中需要的各項會計數(shù)據(jù)，包括資產(chǎn)、負債信息、生產(chǎn)費用和成本信息以及有關利潤實現(xiàn)和分配的信息等，它們都是對會計數(shù)據(jù)進一步加工處理后得到的對會計管理和決策分析有價值的信息。 3、會計信息的特點 4、會計信息系統(tǒng)（Accounting Information System,AIS）是一種基于會計管理活動，由人、信息處理設備和運行規(guī)程三元素組成的集成化人機交互系統(tǒng)，AIS的核心部分是功能完備的會計軟件。 5. 會計信息系統(tǒng)的基本功能 （1）輸入功能：按照事先設定的各種會計規(guī)則和方法，記錄日常運營交易活動中的會計信息，確認能夠進入會計信息系統(tǒng)處理的相關信息。（2）處理功能：加工來自企業(yè)各項業(yè)務活動中的會計數(shù)據(jù)，包括計量、分類、匯總、調整、結賬等。（3）輸出和反映功能：輸出、反映加工前、后的會計信息（含價值信息和非價值信息），包括，根據(jù)既定的報表格式與時間要求，生成相應的財務會計的對外會計報表和管理會計需要的內(nèi)部會計報告（例如，生成產(chǎn)品成本報告、作業(yè)成本報告、營業(yè)費用分析報告、客戶信用度分析報告、銷售變動趨勢報告、生產(chǎn)率增長率報告等），傳送給不同的使用者，以輔助人們利用會計信息進行決策和履行資產(chǎn)咨詢和信息披露責任。 9、會計信息系統(tǒng)的內(nèi)容會計信息系統(tǒng)主要由賬務處理子系統(tǒng)、應收賬款和應付賬款子系統(tǒng)、工資核算子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)、通用報表子系統(tǒng)、存貨核算子系統(tǒng)、成本核算子系統(tǒng)和財務分析子系統(tǒng)組成。各個子系統(tǒng)之間的關系是：工資核算子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)、存貨核算子系統(tǒng)向賬務處理子系統(tǒng)傳遞與各自核算有關的轉賬憑證，然后由賬務處理子系統(tǒng)進行記賬、結賬等數(shù)據(jù)處理，并將有關的成本數(shù)據(jù)提供給成本核算子系統(tǒng)，而成本核算子系統(tǒng)在完成成本計算后，仍將費用歸集與分配的結果以轉賬憑證的方式傳遞給賬務處理子系統(tǒng)，由賬務處理子系統(tǒng)完成最終的賬簿輸出和報表編制。第二章 企業(yè)業(yè)務過程與會計循環(huán) 一、企業(yè)運營過程1、企業(yè)內(nèi)部職能：財務、營銷和生產(chǎn)與運作。 2、企業(yè)基本業(yè)務過程與典型業(yè)務循環(huán) （1）采購及付款循環(huán) （2）生產(chǎn)循環(huán) （3）銷售及收款循環(huán) （4）固定資產(chǎn)循環(huán) （5）人力資源循環(huán) （6）會計循環(huán) 二、企業(yè)基本業(yè)務過程與業(yè)務循環(huán)間的關系 會計信息系統(tǒng)與信息環(huán)境；會計信息系統(tǒng)與業(yè)務處理系統(tǒng)； 會計信息系統(tǒng)的基本子系統(tǒng) ；手工會計循環(huán) ；以部門級跨及信息系統(tǒng)為處理平臺的會計業(yè)務循環(huán)； 兩種環(huán)境下的會計循環(huán)比較 ；部門級會計信息系統(tǒng)與手工會計核算的異同。第三章 賬務處理系統(tǒng)一、賬務處理系統(tǒng)概述 賬務處理系統(tǒng)是利用計算機完成賬務處理工作的系統(tǒng)，無論是企業(yè)內(nèi)部管理所需要的會計信息，還是企業(yè)外部有關決策者所需要的會計信息，都必須由賬務處理系統(tǒng)對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行加工處理后才能取得。 1、賬務處理系統(tǒng)的目標及時、準確、全面地采集和輸入會計憑證。 對輸入系統(tǒng)的記賬憑證進行審核，正確、有效地登記日記賬、明細賬和總賬。 正確完成結賬工作。 2、賬務處理系統(tǒng)的主要功能 （1）系統(tǒng)初始化 （2）憑證處理 （3）記賬 （4）帳表輸出 （5）期末處理 （6）系統(tǒng)維護3、賬務處理系統(tǒng)使用的基本流程 第一步：系統(tǒng)初始化 建立新帳套設置操作員權限建立會計科目設置輔助核算科目設置外幣及匯率錄入期初余額設置憑證類別 第二步：日常處理 編制記賬憑證審核記賬憑證記賬月末轉賬對賬結帳 第三部：查詢輸出 憑證查詢總帳和科目發(fā)生額余額表明細賬輔助核算帳表 4、手工環(huán)境與計算機環(huán)境賬務處理的區(qū)別 計算機環(huán)境下的賬務處理流程與手工環(huán)境下的賬務處理流程基本相同，但處理方式有所不同： 許多工作由人工處理轉為計算機處理；計算機環(huán)境下賬務處理的會計信息與紙介質分離，會計信息存儲在磁性介質上；在計算機環(huán)境下，通過定義自動轉賬分錄可生成自動轉賬憑證；計算機環(huán)境下會計人員的權限由系統(tǒng)自動控制；內(nèi)部控制由人工控制轉為人機共同控制，對內(nèi)部控制的要求更加嚴格。5、賬務處理系統(tǒng)的控制（1）賬務處理系統(tǒng)控制的要點 交易授權；職責分工；權限控制；保留審計線索；獨立復核。（2）賬務處理系統(tǒng)的控制環(huán)節(jié)：包括數(shù)據(jù)采集與輸入、數(shù)據(jù)處理和信息輸出三個基本步驟。6、賬務處理系統(tǒng)初始化 系統(tǒng)初始化是會計信息系統(tǒng)初次使用時，根據(jù)單位的實際情況進行參數(shù)設置的過程。系統(tǒng)初始化的準備工作：（1）賬套名稱“賬套”是存放會計業(yè)務數(shù)據(jù)資料的文件，一個賬套只能保存一個會計主體的業(yè)務資料。“賬套名稱”一般為使用該賬套的單位的名稱。（2）會計期間；（3）記賬本位幣；（4）會計科目體系結構設計；（5）輔助核算許多會計軟件在完成一般會計核算的基礎上，還提供了輔助核算功能，用于說明某科目是否有其他核算要求。利用該功能，系統(tǒng)可對某一科目進行延伸核算，處理從屬于該科目某一方面的會計資料。（6）科目余額；（7）其他基礎數(shù)據(jù)。系統(tǒng)初始化要完成的基礎設置：建立賬套；設置操作員及其權限；設置輔助核算項目；設置會計科目；設置外幣幣種及匯率；錄入科目期初余額；科目余額試算平衡 ；設置憑證類別；其他設置。上機模擬實驗部分請參照光盤內(nèi)容自行操作第四章 出納管理系統(tǒng)本章主要介紹出納管理系統(tǒng)的目標和功能、出納管理系統(tǒng)使用的基本流程、出納管理系統(tǒng)初始化和日常處理。重點掌握出納管理系統(tǒng)的概念。因本章主要涉及上機操作內(nèi)容，所以此處不詳細介紹，請參考光盤內(nèi)容學習。第五章 報表處理系統(tǒng)一、會計報表分類 1、會計報表按經(jīng)濟內(nèi)容不同，可分為財務狀況報表和經(jīng)營成果報表。 2、會計報表按報送對象，可分為外部報表和內(nèi)部報表。 3、會計報表按編制時間不同，可分為月報、季報和年報。 4、會計報表按編制單位，可分為單位報表和匯總報表。 二、會計報表結構分析 不同的會計報表，其格式和內(nèi)容各不相同，但是，就會計報表的框架結構而言，不外乎由標題、表頭、表體和表尾四個部分構成。 三、報表處理系統(tǒng)編制報表的過程 1、報表數(shù)據(jù)的來源 2、手工環(huán)境下會計報表的編制過程 在手工環(huán)境下，會計報表的編制需要三個條件：（1）空白會計報表；（2）掌握會計報表編制方法的人；（3）編制報表所需要的數(shù)據(jù)。這三者正確結合，就能編制出所需要的會計報表。而且對于同一會計報表，每期編制時，編制方法和數(shù)據(jù)來源都完全相同，只是各期的數(shù)據(jù)不同而已。 3、計算機環(huán)境下報表處理系統(tǒng)編制報表的過程 報表編制人員首先要定義報表格式，生成空白報表，其次根據(jù)報表編制方法和數(shù)據(jù)來源定義表內(nèi)數(shù)據(jù)的取數(shù)公式。最后執(zhí)行報表編制功能由計算機自動取數(shù)編制報表。 四、報表處理系統(tǒng)的主要功能 1.報表管理，包括新表登記、報表數(shù)據(jù)備份與恢復、報表引入和引出、用戶管理與密碼修改 2.報表定義，包括報表格式定義、報表公式定義、勾稽關系定義 3.報表編制，包括報表編制、報表審核、報表匯總 4.報表輸出，包括報表查詢、報表打印、報表傳輸 5.報表分析，包括定義分析方法、定義分析指標、生成分析數(shù)據(jù)、圖形分析 五、報表分析的基本方法 結構分析法、比較分析法、趨勢分析法、比率分析法 上機模擬實驗部分請參照光盤內(nèi)容自行操作第六章 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)一、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的功能固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的主要功能：系統(tǒng)初始化、固定資產(chǎn)變動、期末處理、固定資產(chǎn)報表輸出、系統(tǒng)維護。二、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)使用的基本流程系統(tǒng)初始化（參數(shù)設置、設置部門、原始卡片錄入）；日常處理（固定資產(chǎn)變動、憑證處理、計提折舊）；查詢輸出（固定資產(chǎn)賬簿、固定資產(chǎn)折舊表、固定資產(chǎn)匯總類表、固定資產(chǎn)分析表） 三、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化和日常處理。1、系統(tǒng)初始化的準備工作 基本入賬信息；折舊信息。2、系統(tǒng)初始化要完成的系統(tǒng)設置：（1）參數(shù)設置（2）基礎數(shù)據(jù)錄入 第七章 工資管理系統(tǒng)一、工資管理系統(tǒng)的目標和功能1、工資管理系統(tǒng)概述 2、工資管理系統(tǒng)的目標 3、工資管理系統(tǒng)的主要功能系統(tǒng)初始化（參數(shù)設置、設置部門、職員信息、工資項目定義） 工資數(shù)據(jù)輸入（工資項目過濾、數(shù)據(jù)輸入、重算工資、數(shù)據(jù)引出） 費用分配（工資費用分配指南、設置工資費用分配參數(shù)、設定記賬憑證參數(shù)） 報表輸出（工資條、工資發(fā)放表、工資匯總表、工資統(tǒng)計表、工資費用分配表、人員工資結構分析、銀行代發(fā)工資文件、工資配額表） 系統(tǒng)維護（數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復、用戶管理、修改口令等） 二、工資管理系統(tǒng)使用的基本流程系統(tǒng)初始化（參數(shù)設置、設置部門、錄入職員信息、定義工資項目、定義工資計算方法） 日常處理（工資數(shù)據(jù)輸入、工資費用分配） 查詢輸出（各種工資報表、各種工資統(tǒng)計分析表） 三、工資管理系統(tǒng)初始化和日常處理1、工資管理系統(tǒng)初始化 2、工資管理系統(tǒng)的日常處理 3、工資管理系統(tǒng)的報表輸出第八章 往來管理系統(tǒng)一、往來管理系統(tǒng)的目標和功能1、往來管理系統(tǒng)含義 2、往來管理系統(tǒng)的目標 3、往來管理系統(tǒng)的主要功能 系統(tǒng)初始化（科目設置、往來單位設置、期初余額錄入） 日常業(yè)務處理（確認往來、核銷往來、合同管理） 查詢輸出（對賬單查詢、賬齡分析表、合同處理管理表） 二、往來管理系統(tǒng)使用的基本流程三、往來管理系統(tǒng)初始化和日常處理1、往來管理系統(tǒng)初始化 2、往來管理系統(tǒng)的日常處理第九章 會計信息的分析利用一、財務分析的方法1、比較分析法2、比率分析法3、趨勢分析法4、因素分析法二、利用Excel進行財務分析的步驟1、確定分析目標2、收集、獲取分析資料3、選擇分析方法并建立相應的分析模型4、確定分析標準并做出分析結論三、利用Excel從會計系統(tǒng)中獲取數(shù)據(jù)四、財務分析報表的建立五、財務指標分析（一）比率分析的主要指標1、變現(xiàn)能力比率2、資產(chǎn)管理比率3、負載比率4、盈利能力比率（二）建立表與表之間的數(shù)據(jù)鏈接（三）編制比率分析工作表六、利用Web傳遞分析報表第十章 企業(yè)會計信息化管理一、企業(yè)會計信息化管理的目標和內(nèi)容1、企業(yè)會計信息化是企業(yè)整體信息化的一個部分，它是指在會計管理部門中，依據(jù)會計管理理論，應用現(xiàn)代信息技術，整合會計部門的會計處理流程（部門級會計信息系統(tǒng)），或整合企業(yè)業(yè)務流程、會計處理流程、信息流程（企業(yè)級會計信息系統(tǒng)），及時、準確地向企業(yè)各層管理提供充分和有用的會計信息支持，以便對企業(yè)內(nèi)外會計信息需求做出快速、有效反應的一系列過程的總稱。2、企業(yè)會計信息化管理的目標企業(yè)會計信息化管理是對企業(yè)的會計信息化進行計劃、執(zhí)行、控制和評價的過程。1)有效并合理地控制企業(yè)在會計信息化過程中面臨的風險2)合理地保證業(yè)務執(zhí)行的效率和效果3)保證與會計信息化有關的資產(chǎn)的完整和安全4)符合有關法律法規(guī)和制度的規(guī)定3、企業(yè)會計信息化管理的內(nèi)容1)會計信息化規(guī)劃和組織管理2)會計信息化實施管理3)會計信息化日常管理二、企業(yè)會計信息化管理的基本原則三、企業(yè)會計信息化的規(guī)劃和組織管理1、企業(yè)會計信息化的規(guī)劃2、企業(yè)會計信息化的組織管理的基本要求3、企業(yè)的會計信息化組織結構和職責劃分(1)組織：企業(yè)不一定要設置專門的會計信息化管理部門，但是必須設置最基本的相關崗位。通常在大型企業(yè)都設立專門的信息管理部門，由CIO（ChiefInformationOfficial）總負責對會計信息化的管理。對小企業(yè)來說，也應由高層的管理人員負責管理會計信息化工作。主要職責列舉。(2)職責劃分：在人員分工時，要貫徹不相容職責分離的原則，才能形成對業(yè)務執(zhí)行及信息處理的控制機制。四、企業(yè)會計信息化的實施管理三、重點習題單項選擇題1、會計信息系統(tǒng)的目標是（）。A.向企業(yè)內(nèi)部的會計信息使用者和決策者提供其所需要的會計信息B.向企業(yè)外部的會計信息使用者和決策者提供其所需要的會計信息C.向企業(yè)內(nèi)外部的會計信息使用者和決策者提供其所需要的會計信息D.向企業(yè)管理者提供其所需要的會計信息2、賬務處理系統(tǒng)中，執(zhí)行記賬功能后可對（）記賬憑證，按科目及其要求逐筆登記到相應的賬簿中。A.機內(nèi) B.機內(nèi)已審核過的 C.其他系統(tǒng)傳來D.機外3、設置工資項目屬于工資系統(tǒng)的（）。A.系統(tǒng)初始化B.日常業(yè)務處理C.數(shù)據(jù)維護 D.期末業(yè)務處理4、（）可以作為區(qū)分不同賬套數(shù)據(jù)的惟一標識。A.單位名稱 B.賬套號 C.賬套主管D.賬套路徑5、在會計報表子系統(tǒng)提供的功能中，每個月都需要調用的功能是（）。A.報表格式定義B.報表公式定義 C.編制報表 D.定義報表名稱參考答案：1.C 2.B 3.A 4.B 5.C （二）多項選擇題1、計算機環(huán)境下會計信息系統(tǒng)運行平臺包括（）。A計算機B系統(tǒng)軟件 C會計軟件D網(wǎng)絡 2、出納管理功能通常包括（ ）。A.支票登記和管理 B. 銀行對賬 C.輸出總賬 D. 輸出現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和資金日報表3、在固定資產(chǎn)核算模塊中，日常處理功能主要有（ ）。A.折舊方法定義 B.計提折舊C.固定資產(chǎn)