出口收匯核銷管理操作規(guī)程.doc

附件二：出口收匯核銷管理操作規(guī)程一、出口單位登記及核銷人員管理項(xiàng) 目主要法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則注意事項(xiàng)出口單位登記1、出口收匯核銷管理辦法； 2、出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則；3、其他相關(guān)文件規(guī)定。1、出口單位介紹信、備案登記申請(qǐng)書； 2、商務(wù)主管部門頒發(fā)的中華人民共和國進(jìn)出口企業(yè)資格證書或中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書或中華人民共和國臺(tái)港澳僑投資企業(yè)批準(zhǔn)證書正本及復(fù)印件；3、工商部門核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（副本）或企業(yè)營業(yè)執(zhí)照（副本）及復(fù)印件；4、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的中華人民共和國組織機(jī)構(gòu)代碼證正本及復(fù)印件；5、海關(guān)注冊(cè)登記證明書正本及復(fù)印件；6、外匯局要求提供的其他材料。1、按照屬地管理原則； 2、所有提供的復(fù)印件均要求加蓋單位公章；3、外匯局對(duì)出口單位提供的材料審核無誤后為出口單位辦理登記手續(xù)，建立電子檔案信息。1、企業(yè)電子檔案信息發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)要求其在工商、海關(guān)等部門辦理變更手續(xù)后一個(gè)月內(nèi)，持變更通知，到外匯局辦理備案和電子口岸相關(guān)信息的變更手續(xù)；2、出口單位因經(jīng)營期滿或因故導(dǎo)致經(jīng)營終止或被取消對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營資格，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)，持相關(guān)部門的有關(guān)文件到外匯局辦理注銷登記和注銷電子口岸IC卡權(quán)限手續(xù)。出口單位核銷員登記“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”企業(yè)操作員IC卡及規(guī)定的其他有效憑證。按各分局自行制定的核銷員管理辦法進(jìn)行審批。核銷員管理辦法報(bào)總局備案后執(zhí)行。外匯局錄入員管理業(yè)務(wù)主管在“錄入企業(yè)出口報(bào)告系統(tǒng)”中的“錄入員管理”項(xiàng)對(duì)錄入員信息況進(jìn)行逐項(xiàng)登記。錄入員發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)在三日內(nèi)更改錄入員信息。外匯局業(yè)務(wù)員管理業(yè)務(wù)主管在“出口收匯監(jiān)管系統(tǒng)”中的“業(yè)務(wù)員管理”項(xiàng)對(duì)業(yè)務(wù)員情況進(jìn)行逐項(xiàng)登記，根據(jù)業(yè)務(wù)員的崗位設(shè)定其權(quán)限。業(yè)務(wù)員發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)在三日內(nèi)更改業(yè)務(wù)員信息。二、核銷管理項(xiàng)目主要法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則注意事項(xiàng)向上級(jí)局申領(lǐng)1、出口收匯核銷管理辦法； 2、出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則；3、其他相關(guān)文件規(guī)定。每半年一次書面申請(qǐng)使用數(shù)量。向下級(jí)局發(fā)單領(lǐng)單局介紹信。1、上級(jí)局業(yè)務(wù)主管在“出口收匯監(jiān)管系統(tǒng)”中向下級(jí)局發(fā)單； 2、領(lǐng)單局根據(jù)系統(tǒng)生成的記錄向上級(jí)局保管員領(lǐng)取空白核銷單；3、上級(jí)局發(fā)現(xiàn)發(fā)單錯(cuò)誤，及時(shí)通知下級(jí)局，在下級(jí)局未用之前，可撤銷向下級(jí)局發(fā)單。1、逐級(jí)發(fā)放，專人負(fù)責(zé)。 2、空白核銷單為重要憑證，領(lǐng)單局應(yīng)做好入庫、領(lǐng)用登記，妥善保管。向內(nèi)部業(yè)務(wù)員發(fā)單1、業(yè)務(wù)主管在“出口收匯監(jiān)管系統(tǒng)”中對(duì)本局業(yè)務(wù)員發(fā)單； 2、業(yè)務(wù)員根據(jù)系統(tǒng)生成的記錄向保管員領(lǐng)取空白核銷單；3、對(duì)業(yè)務(wù)員離崗?fù)嘶氐奈从煤虽N單，業(yè)務(wù)主管應(yīng)在“出口收匯監(jiān)管系統(tǒng)”中作“核銷單回籠”處理；同時(shí)將紙質(zhì)單證交保管員。1、業(yè)務(wù)員應(yīng)妥善保管所領(lǐng)核銷單，對(duì)業(yè)務(wù)員遺失、報(bào)廢的核銷單，業(yè)務(wù)主管應(yīng)及時(shí)在“出口收匯監(jiān)管系統(tǒng)”中做內(nèi)部核銷單報(bào)廢或遺失處理； 2、業(yè)務(wù)主管應(yīng)定期對(duì)核銷單的領(lǐng)用及庫存情況進(jìn)行盤點(diǎn)，做到“賬實(shí)相符”，發(fā)現(xiàn)異常情況，立即清查、上報(bào)。向出口單位發(fā)單1、出口收匯核銷管理辦法； 2、出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則；3、其他相關(guān)文件規(guī)定。1、出口單位初次領(lǐng)單時(shí)，應(yīng)審核出口單位核銷員證、“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”企業(yè)操作員IC卡、出口合同復(fù)印件；2、出口單位續(xù)領(lǐng)單時(shí)，應(yīng)審核出口單位核銷員證、“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”企業(yè)操作員IC卡；3、尚未辦理核銷員證的出口單位或特殊情況由非核銷員本人領(lǐng)取核銷單的，核銷員在領(lǐng)取核銷單時(shí)，應(yīng)審核其居民身份證、單位授權(quán)證明或介紹信；4、出口單位更換核銷員后，新核銷員領(lǐng)取核銷單時(shí)，應(yīng)審核其居民身份證、單位授權(quán)證明或介紹信。1、應(yīng)當(dāng)由核銷員本人領(lǐng)取核銷單； 2、“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”企業(yè)操作員IC卡與領(lǐng)單所需證明一致；3、出口單位在領(lǐng)取核銷單時(shí)應(yīng)辦理書面簽收手續(xù)；4、根據(jù)出口單位考核評(píng)定等級(jí)實(shí)行發(fā)單分類管理。 1、紙質(zhì)核銷單正式使用前應(yīng)加蓋單位名稱及組織機(jī)構(gòu)代碼章，在騎縫處加蓋單位公章；2、核銷單報(bào)關(guān)使用前應(yīng)通過“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”向報(bào)關(guān)地海關(guān)進(jìn)行核銷單的口岸備案； 、對(duì)出口收匯核銷考核中的“出口收匯榮譽(yù)企業(yè)”和“出口收匯達(dá)標(biāo)企業(yè)”按需發(fā)單；對(duì)“出口收匯風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)”和“出口收匯高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)”以及其他嚴(yán)重違反外匯管理規(guī)定的出口單位實(shí)行控制發(fā)單。核銷單注銷核銷單。1、核銷單發(fā)生全額退關(guān)、填錯(cuò)等情況的，出口單位應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)到外匯局辦理核銷單注銷手續(xù)； 2、出口單位因因終止經(jīng)營或被取消對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營資格不再經(jīng)營出口業(yè)務(wù)或發(fā)生合并、分立的，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)將未使用的核銷單退回外匯局注銷；3、外匯局在網(wǎng)上對(duì)核銷單進(jìn)行注銷操作并選擇對(duì)應(yīng)的注銷原因；4、在該筆注銷數(shù)據(jù)下載并轉(zhuǎn)入本地出口收匯核報(bào)系統(tǒng)后，與出口單位報(bào)送的紙質(zhì)核銷單證進(jìn)行核對(duì)。1、辦理注銷的核銷單在“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”中的海關(guān)使用狀態(tài)必須為“未用”或“退關(guān)”； 2、對(duì)已注銷的核銷單應(yīng)妥善保管。暫?；謴?fù)對(duì)企業(yè)發(fā)放核銷單1、出口收匯核銷管理辦法； 2、出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則；3、其他相關(guān)文件規(guī)定。1、出口單位營業(yè)執(zhí)照； 2、商務(wù)部取消恢復(fù)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的文件；3、出口收匯核銷員證；4、出口單位要求恢復(fù)領(lǐng)取核銷單的申請(qǐng)；5、外匯局要求的其他材料。1、因商務(wù)部暫停其出口經(jīng)營權(quán)或其他特殊情況需要暫停發(fā)單的； 2、外匯局在審查同意出口單位提出要求恢復(fù)領(lǐng)單的書面申請(qǐng)后，恢復(fù)對(duì)其發(fā)單。業(yè)務(wù)主管在“出口收匯監(jiān)管系統(tǒng)”上進(jìn)行“暫停/恢復(fù)企業(yè)發(fā)單”操作。核銷單的禁用1、出口單位因因終止經(jīng)營或被取消對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營資格不再經(jīng)營出口業(yè)務(wù)的，憑相關(guān)的商務(wù)主管部門文件或企業(yè)報(bào)告； 2、嚴(yán)重違反外匯管理法規(guī)等行為的，憑有關(guān)違規(guī)材料；3、其他特殊情, , 況的證明材料。1、出口單位因因終止經(jīng)營或被取消對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營資格不再經(jīng)營出口業(yè)務(wù)或發(fā)生合并、分立的，或存在嚴(yán)重違反外匯管理法規(guī)等行為的，外匯局應(yīng)對(duì)已發(fā)放未使用且未退回的核銷單實(shí)施“禁用”； 2、其他特殊情況，外匯局認(rèn)為需要“禁用”的。在“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”上操作三、出口收匯項(xiàng)目主要法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則注意事項(xiàng)出口收匯1、出口收匯核銷管理辦法； 2、出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則；3、有關(guān)結(jié)售匯管理規(guī)定等。1、有效商業(yè)單據(jù)；2、其他證明材料。1、對(duì)于下列外匯結(jié)匯或入賬后，銀行可以向出口單位出具出口收匯核銷專用聯(lián)（以下簡稱核銷專用聯(lián)）： (1)直接從境外或境內(nèi)特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域收回的出口貨款；(2)出口貨物保險(xiǎn)或出口信用保險(xiǎn)所得的理賠款；(3)福費(fèi)廷業(yè)務(wù)項(xiàng)下所得外匯資金；(4)出口保理項(xiàng)下，銀行進(jìn)行無追索權(quán)融資時(shí)出口商轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款；(5)境內(nèi)離岸賬戶收回的出口貨款；(6)深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)項(xiàng)下轉(zhuǎn)出方的收匯；(7)出口買方信貸項(xiàng)下的出口收匯；(8)打包放款或出口押匯項(xiàng)下收匯(須待銀行收妥出口貨款后)；(9)以外幣現(xiàn)鈔結(jié)算的出口收匯（邊境貿(mào)易和包機(jī)貿(mào)易出口業(yè)務(wù)項(xiàng)下出口收匯除外）；(10)其他外匯局規(guī)定可以出具的。2、對(duì)于下列外匯的結(jié)匯或入賬，銀行不得出具核銷專用聯(lián)： (1)不屬于第1項(xiàng)所列的出口收匯以及暫時(shí)無法確定為出口收匯的；(2)除第1項(xiàng)規(guī)定外從其他單位外匯賬戶或者從同一單位經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目外匯賬戶劃轉(zhuǎn)來的外匯；(3)其他外匯局規(guī)定不得出具的。3、一次出口收匯只能出具一張核銷專用聯(lián)。對(duì)多次出口一次收匯的，銀行應(yīng)當(dāng)要求出口單位提供該筆收匯所對(duì)應(yīng)的核銷單編號(hào)，并在核銷專用聯(lián)上注明。對(duì)于一次收匯中含預(yù)收貨款和尾款的，銀行需填寫尾款所對(duì)應(yīng)的核銷單號(hào)碼，并在核銷專用聯(lián)上注明“含預(yù)收貨款”，待企業(yè)實(shí)際出口后到銀行補(bǔ)填核銷單號(hào)并加蓋銀行業(yè)務(wù)公章及業(yè)務(wù)員簽章。對(duì)于單筆預(yù)收貨款，銀行需在按規(guī)定為出口單位辦理結(jié)匯或入賬并確認(rèn)出口單位有貿(mào)易出口(提供核銷單號(hào))后，為出口單位出具核銷專用聯(lián)。1、核銷專用聯(lián)的格式及印模應(yīng)與在所在地外匯局事先備案的樣本一致。2、核銷專用聯(lián)應(yīng)具備以下要素：(1)經(jīng)辦銀行的名稱；(2)結(jié)匯或收賬日期；(3)收款單位名稱、賬號(hào)；(4)實(shí)際收匯金額及幣種；(5)各種扣費(fèi)明細(xì)（如有）、金額及幣種；(6)凈結(jié)匯或入賬金額及幣種；(7)核銷單編號(hào)；(8)涉外收入申報(bào)單編號(hào)或核銷收匯專用號(hào)碼；(9)“核銷專用聯(lián)”字樣；(10)銀行業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)員簽章；(11)其他外匯局規(guī)定應(yīng)注明的。（如：出口買方信貸項(xiàng)下的出口收匯，核銷專用聯(lián)上要注明“出口買方信貸，境內(nèi)劃轉(zhuǎn)”字樣。）3、出口單位的出口收匯為不需要辦理國際收支申報(bào)且可以出具核銷專用聯(lián)的，銀行應(yīng)在核銷專用聯(lián)上編寫核銷收匯專用號(hào)碼，并注明相應(yīng)的收匯資金來源。核銷收匯專用號(hào)碼共22位，前6位為地區(qū)標(biāo)識(shí)碼；隨后6位為銀行標(biāo)識(shí)碼及順序碼；再后6位為該筆出口收匯的收匯日期；最后4位為該銀行當(dāng)日業(yè)務(wù)流水碼。4、對(duì)于核銷專用聯(lián)上未注明涉外收入申報(bào)單號(hào)碼或核銷收匯專用號(hào)碼的，外匯局不得憑以為出口單位辦理出口收匯核銷手續(xù)。5、對(duì)于在結(jié)匯或入賬后銀行已經(jīng)出具了核銷專用聯(lián)，出口單位需要調(diào)整賬戶或沖銷錯(cuò)賬的，銀行應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)簽發(fā)的核銷專用聯(lián)收回注銷。遠(yuǎn)期收匯備案1、出口收匯核銷管理辦法；2、出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則；3、國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步調(diào)整進(jìn)出口核銷管理政策有關(guān)問題的通知； 4、其他相關(guān)文件規(guī)定。1、遠(yuǎn)期備案申請(qǐng)書；2、遠(yuǎn)期收匯出口合同或協(xié)議； 3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；4、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的報(bào)關(guān)單；5、外匯局要求的其他材料。對(duì)預(yù)計(jì)收匯日期超過180天(含180天)以上的，出口單位應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口后60天內(nèi)到外匯局辦理遠(yuǎn)期收匯備案登記手續(xù)。1、辦理遠(yuǎn)期收匯備案登記時(shí)，要留存合同復(fù)印件；2、出口單位應(yīng)在辦理遠(yuǎn)期收匯備案前進(jìn)行網(wǎng)上交單； 3、外匯局在“錄入企業(yè)出口報(bào)告系統(tǒng)”內(nèi)對(duì)該筆出口的預(yù)計(jì)收匯日期進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整；4、凡未在外匯局辦理遠(yuǎn)期備案的一律視為即期收匯。境外收匯過戶1、出口收匯核銷管理辦法；2、出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則；3、其他相關(guān)文件規(guī)定。1、境外收匯過戶申請(qǐng)書； 2、出口收匯相關(guān)協(xié)議；3、出口合同復(fù)印件；4、核銷專用聯(lián)；5、出口收匯核銷單；6、報(bào)關(guān)單；7、外匯局要求的其他材料。1、專營商品、更改合同條款或經(jīng)批準(zhǔn)的總、子（分）公司關(guān)系等發(fā)生收匯單位與核銷單位不一致的，允許辦理；2、過戶的金額應(yīng)等于實(shí)際出口收匯的金額；3、按分級(jí)授權(quán)管理原則進(jìn)行審核；4、由收匯方外匯局審核相關(guān)材料后批準(zhǔn)過戶。1、經(jīng)核準(zhǔn)后，留存境外收匯過戶申請(qǐng)書、出口收匯相關(guān)協(xié)議、出口合同復(fù)印件；2、在“出口收匯監(jiān)管系統(tǒng)”中進(jìn)行逐筆過戶處理； 3、由收匯方單位過戶給核銷方單位；4、外匯局在核銷專用聯(lián)上簽注過戶情況并加蓋業(yè)務(wù)專用章。代理項(xiàng)下出口1、出口合同復(fù)印件；2、核銷專用聯(lián)； 3、出口收匯核銷單；4、外匯局要求的其他材料。1、代理出口項(xiàng)下, 應(yīng)由代理方辦理核銷單申領(lǐng)、出口報(bào)關(guān)和收匯核銷手續(xù)； 2、若代理方和委托方均有經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，需將外幣原幣劃轉(zhuǎn)委托方時(shí)，銀行應(yīng)將所收外匯全部進(jìn)入代理方的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，并向代理方出具核銷專用聯(lián)，代理方再按有關(guān)規(guī)定辦理外匯劃轉(zhuǎn)；3、若代理方?jīng)]有經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，銀行應(yīng)將所收外匯結(jié)匯，并向代理方出具核銷專用聯(lián)，代理方將人民幣劃給委托方。 四、企業(yè)報(bào)告與出口收匯核銷項(xiàng)目主要法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則注意事項(xiàng)一般貿(mào)易1、出口收匯核銷管理辦法； 2、出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則；3、其他相關(guān)規(guī)定。1、出口收匯核銷報(bào)告表；2、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的報(bào)關(guān)單；4、核銷專用聯(lián)(收取人民幣的提供人民幣入賬憑證)；5、對(duì)于以實(shí)物作投資的出口，提供商務(wù)主管部門和資本項(xiàng)目管理部門出具的核準(zhǔn)件復(fù)印件和有關(guān)部門出具的證明材料；6、對(duì)包機(jī)貿(mào)易等形式提供核銷單、報(bào)關(guān)單、購貨發(fā)票（以外幣現(xiàn)鈔或個(gè)人匯款結(jié)算的需要提供）、核銷專用聯(lián)/外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯水單或個(gè)人匯入?yún)R款結(jié)匯水單人民幣入賬證明；7、對(duì)政府貸款項(xiàng)下的一般貿(mào)易出口，提供企業(yè)的情況說明、政府部門批件、報(bào)關(guān)單等文件以及相應(yīng)的進(jìn)出口銀行或其他銀行給企業(yè)出具的人民幣入賬通知單或外匯入賬通知單。1、應(yīng)通過“出口收匯核報(bào)系統(tǒng)”及其他相關(guān)系統(tǒng)核對(duì)出口單位報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)性。如提交的核銷憑證或電子數(shù)據(jù)與海關(guān)、銀行傳送的數(shù)據(jù)不一致或提交的審核材料不齊全，退出口單位進(jìn)行更正（下同）； 2、按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)全額收匯核銷；3、對(duì)于以實(shí)物作投資的出口，按不收匯差額核銷；4、包機(jī)貿(mào)易形式的一般貿(mào)易出口按規(guī)定作收匯或不收匯核銷；5、對(duì)政府貸款項(xiàng)下的一般貿(mào)易出口，以人民幣或境內(nèi)收取的外匯辦理核銷。1、出口收匯核銷報(bào)告表的內(nèi)容應(yīng)與相關(guān)電子數(shù)據(jù)一致；2、辦理出口收匯核銷手續(xù)后，應(yīng)當(dāng)在核銷專用聯(lián)和核銷單出口退稅專用聯(lián)上加蓋“已核銷”印章，與其他核銷資料一并退回出口單位（手工補(bǔ)錄出口收匯電子數(shù)據(jù)的，留存出口收匯核銷聯(lián)）。對(duì)于分次使用的核銷專用聯(lián)，應(yīng)在核銷專用聯(lián)上簽注已核銷金額或余額后退還企業(yè)，企業(yè)在第一次憑該核銷專用聯(lián)辦理核銷后將該核銷專用聯(lián)原件留存歸檔，以后憑該核銷專用聯(lián)復(fù)印件辦理核銷及留存歸檔。出口收匯報(bào)告表（外匯局留存聯(lián)）留存外匯局（下同）； 3、未實(shí)行出口收匯報(bào)告表制度的外匯局應(yīng)當(dāng)做好已核銷清單的簽退手續(xù)（下同）；4、不能全額收匯且差額超過限定范圍的，操作詳見“出口收匯差額核銷”、“出口收匯核銷備查”(下同)；5、對(duì)于批次核銷，同一批次核銷的出口貿(mào)易方式應(yīng)該一致；外匯局審核批次核銷數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照核銷單與核銷專用聯(lián)總量對(duì)應(yīng)的原則進(jìn)行。 易貨貿(mào)易1、出口收匯核銷管理辦法； 2、出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則；3、其他相關(guān)文件規(guī)定。1、出口收匯核銷報(bào)告表；2、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的報(bào)關(guān)單；4、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)（以下簡稱“進(jìn)口報(bào)關(guān)單”） ； 5、核銷專用聯(lián)；6、易貨合同。1、全額易貨的，按照?qǐng)?bào)關(guān)單成交總價(jià)和相應(yīng)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單成交總價(jià)抵扣核銷；2、部分易貨的，按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)收匯核銷，差額部分以易進(jìn)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單抵扣核銷。補(bǔ)償貿(mào)易1、出口收匯核銷報(bào)告表；2、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的報(bào)關(guān)單；4、進(jìn)口報(bào)關(guān)單；5、核銷專用聯(lián)(出口值大于進(jìn)口值時(shí))；6、補(bǔ)償貿(mào)易合同。1、出口報(bào)關(guān)單注明金額小于或等于進(jìn)口報(bào)關(guān)單注明金額的直接抵扣核銷；2、出口報(bào)關(guān)單注明金額大于進(jìn)口報(bào)關(guān)單注明金額的，對(duì)超過部分進(jìn)行收匯核銷；3、其他相關(guān)規(guī)定。 對(duì)外承包出口1、出口收匯核銷報(bào)告表；2、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的報(bào)關(guān)單；4、核銷專用聯(lián)；5、商務(wù)主管部門核準(zhǔn)件；6、有關(guān)承包工程合同或協(xié)議。按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)全額收匯核銷。貨樣廣告品A1、出口收匯核銷報(bào)告表；2、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的報(bào)關(guān)單；4、核銷專用聯(lián)；5、雙方簽訂的合同或協(xié)議（單筆不收匯金額超過等值500美元時(shí)提供）。1、按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)全額收匯核銷； 2、對(duì)單筆不收匯金額超過等值500美元的，需提供雙方簽定的有關(guān)合同或協(xié)議,按不收匯差額核銷。 來料加工1、出口收匯核銷報(bào)告表； 2、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的報(bào)關(guān)單；4、核銷專用聯(lián)；5、經(jīng)商務(wù)主管部門核準(zhǔn)的加工合同(首次核銷時(shí)提供)。 按工繳費(fèi)辦理收匯核銷。1、同一合同項(xiàng)下的出口首次進(jìn)行收匯核銷報(bào)告時(shí)，提供經(jīng)商務(wù)主管部門核準(zhǔn)的加工合同，由外匯局進(jìn)行合同登記； 2、合同發(fā)生變更或終止執(zhí)行時(shí)，還應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)的證明材料。來料深加工（來料轉(zhuǎn)進(jìn)料/來料轉(zhuǎn)來料）1、出口收匯核銷管理辦法； 2、出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則；3、其他相關(guān)文件規(guī)定。1、出口收匯核銷報(bào)告表；2、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；3、運(yùn)抵國（地區(qū)）為“中華人民共和國（142）”、貿(mào)易方式為“來料深加工（0255）”、加蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的報(bào)關(guān)單；4、核銷專用聯(lián)；5、經(jīng)商務(wù)主管部門核準(zhǔn)的加工合同(首次核銷時(shí)提供)。 1、按工繳費(fèi)辦理核銷；2、來料轉(zhuǎn)進(jìn)料的，由轉(zhuǎn)出方收取加工費(fèi)收匯核銷。進(jìn)料對(duì)口1、出口收匯核銷報(bào)告表；2、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的報(bào)關(guān)單；4、核銷專用聯(lián)；5、經(jīng)商務(wù)主管部門核準(zhǔn)的加工合同（首次抵扣核銷時(shí)提供）； 6、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的進(jìn)口報(bào)關(guān)單（抵扣核銷時(shí)提供）。1、全額收匯核銷：按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)收匯核銷；2、進(jìn)料抵扣核銷：需經(jīng)外匯局事先核準(zhǔn)，以相應(yīng)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單抵扣核銷。1、對(duì)需要進(jìn)料抵扣核銷的，應(yīng)事先經(jīng)外匯局備案審批；2、用于抵扣的進(jìn)口報(bào)關(guān)單需通過“中國電子口岸-進(jìn)口付匯系統(tǒng)”進(jìn)行核注、結(jié)案。三資進(jìn)料加工進(jìn)料深加工（進(jìn)料轉(zhuǎn)進(jìn)料/進(jìn)料轉(zhuǎn)來料）1、出口收匯核銷報(bào)告表；2、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的出口收匯核銷單；3、運(yùn)抵國(地區(qū))為“中華人民共和國(142)”、貿(mào)易方式為“進(jìn)料深加工(0654)”、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的報(bào)關(guān)單；4、核銷專用聯(lián)（收取人民幣的提供人民幣入賬憑證）；5、經(jīng)商務(wù)主管部門核準(zhǔn)的加工合同（首次抵扣核銷時(shí)提供）；6、起運(yùn)國(地區(qū))為“中華人民共和國(142)”、貿(mào)易方式為“進(jìn)料深加工(0654)”、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的進(jìn)口報(bào)關(guān)單(進(jìn)料轉(zhuǎn)進(jìn)料抵扣核銷時(shí)提供)。1、全額收匯核銷：按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)核銷；2、進(jìn)料抵扣核銷的：需經(jīng)外匯局事先核準(zhǔn)，以相應(yīng)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單抵扣核銷；3、以人民幣計(jì)價(jià)的，可以人民幣入賬憑證代替核銷專用聯(lián)進(jìn)行核銷，并將進(jìn)口報(bào)關(guān)單核注、結(jié)案。1、對(duì)需要進(jìn)料抵扣核銷的，應(yīng)事先經(jīng)外匯局備案審批；2、用于抵扣的進(jìn)口報(bào)關(guān)單需由轉(zhuǎn)出方所在地外匯局通過“中國電子口岸-進(jìn)口付匯系統(tǒng)”進(jìn)行核注、結(jié)案。邊境小額1、出口收匯核銷管理辦法； 2、出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則；3、邊境貿(mào)易外匯管理暫行辦法；4、國家外匯管理局關(guān)于我國與俄羅斯等獨(dú)聯(lián)體國家邊境小額貿(mào)易外匯管理有關(guān)問題的通知；5、國家外匯管理局關(guān)于包機(jī)貿(mào)易外匯管理有關(guān)問題的通知；6、其他相關(guān)文件規(guī)定。1、出口收匯核銷報(bào)告表；2、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的報(bào)關(guān)單；4、核銷專用聯(lián)(以現(xiàn)匯結(jié)算的提供)； 5、外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯水單、購貨發(fā)票(以外幣現(xiàn)鈔結(jié)算的提供)；6、銀行出具的人民幣入賬證明(以人民幣結(jié)算的提供，在境外貿(mào)易機(jī)構(gòu)已開立人民幣邊境貿(mào)易結(jié)算賬戶的地區(qū)，可以提供人民幣資金劃轉(zhuǎn)證明)；7、經(jīng)海關(guān)核驗(yàn)的攜帶毗鄰國家貨幣現(xiàn)鈔入境申報(bào)單或匯入?yún)R款證明（以毗鄰國家貨幣結(jié)算的提供）；8、進(jìn)口報(bào)關(guān)單（以易貨貿(mào)易結(jié)算的）；9、境內(nèi)商業(yè)銀行相應(yīng)資金劃轉(zhuǎn)證明（從境外貿(mào)易機(jī)構(gòu)在境內(nèi)銀行開立的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或毗鄰國家貨幣邊境貿(mào)易專用賬戶收回貨款的）；10、出口收匯核銷專用結(jié)匯水單（通過境內(nèi)居民個(gè)人匯款收回外匯貨款的）。 、以現(xiàn)匯結(jié)算的，按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)全額收匯核銷； 、以外幣現(xiàn)鈔結(jié)算的，按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)和外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯水單注明的結(jié)匯金額核銷；、以人民幣結(jié)算的，按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)和人民幣入賬證明上的人民幣金額核銷；、以毗鄰國家貨幣結(jié)算的，按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)和攜帶外幣入境申報(bào)單或匯入?yún)R款證明的毗鄰國家貨幣金額核銷；、以易貨方式結(jié)算的，按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)以進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單抵扣核銷；、從境外貿(mào)易機(jī)構(gòu)在境內(nèi)銀行開立的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或毗鄰國家貨幣邊境貿(mào)易專用賬戶收回貨款的，按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)和境內(nèi)商業(yè)銀行相應(yīng)資金劃轉(zhuǎn)證明上注明的金額核銷；、通過境內(nèi)居民個(gè)人匯款收回的外匯貨款的，按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)和出口收匯核銷專用結(jié)匯水單上注明的金額核銷。通過居民個(gè)人匯入?yún)R款收回貨款的，邊境小額貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)提前將擬收入出口貨款的居民個(gè)人姓名、賬戶等向所在地外匯局備案，銀行憑外匯局出具的已備案證明，對(duì)賬戶做出標(biāo)識(shí)。旅游購物商品1、出口收匯核銷管理辦法； 2、出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則；3、其他相關(guān)文件規(guī)定。1、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；2、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的報(bào)關(guān)單；3、購貨發(fā)票；4、核銷專用聯(lián)/外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯水單人民幣入賬證明。1、以現(xiàn)匯結(jié)算的，按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)全額收匯核銷； 2、以外幣現(xiàn)鈔結(jié)算的，按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)和外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯水單或個(gè)人匯入?yún)R款注明的結(jié)匯金額核銷；3、以人民幣結(jié)算的，按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)和人民幣入賬證明上的人民幣金額核銷。對(duì)臺(tái)小額1、出口收匯核銷管理辦法； 2、出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則；3、其他相關(guān)文件規(guī)定。1、出口收匯核銷報(bào)告表；2、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的報(bào)關(guān)單；4、加蓋對(duì)臺(tái)公司公章的出口專用發(fā)票；5、注明“對(duì)臺(tái)小額貿(mào)易出口收入”的核銷專用聯(lián)(以可兌換貨幣現(xiàn)匯結(jié)算的提供)、外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯水單、購貨發(fā)票(以現(xiàn)鈔結(jié)算的提供)、銀行出具的人民幣入賬證明 (以人民幣結(jié)算的提供)。1、以現(xiàn)匯結(jié)算的，按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)全額收匯核銷； 2、以外幣現(xiàn)鈔結(jié)算的，按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)和外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯水單注明的結(jié)匯金額核銷；3、以人民幣結(jié)算的，按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)和人民幣入賬證明上的人民幣金額核銷。對(duì)臺(tái)貿(mào)易1、出口收匯核銷報(bào)告表；2、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的報(bào)關(guān)單；4、核銷專用聯(lián)。參照一般貿(mào)易方式處理。有權(quán)軍事裝備 1、出口收匯核銷報(bào)告表；2、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的出口報(bào)關(guān)單；4、出口收匯核銷專用聯(lián)。參照一般貿(mào)易方式處理。無權(quán)軍事裝備寄售代銷1、出口收匯核銷報(bào)告表；2、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的出口報(bào)關(guān)單；4、出口收匯核銷專用聯(lián)；5、外匯局要求的其他材料。、按出口報(bào)關(guān)單成交總價(jià)全額收匯核銷； 、若實(shí)際收匯與成交總價(jià)有差異，不能全額收匯的，還應(yīng)提供寄售代銷確認(rèn)書。退運(yùn)貨物1、出口收匯核銷管理辦法； 2、出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則；3、其他相關(guān)文件規(guī)定。1、出口未收匯退貨：提供出口收匯核銷報(bào)告表、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的出口報(bào)關(guān)單、注明“退運(yùn)貨物”的蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的進(jìn)口報(bào)關(guān)單。2、出口已收匯退貨：(1)對(duì)于已辦理出口收匯核銷的：提供注明“退運(yùn)貨物”的進(jìn)口報(bào)關(guān)單、稅務(wù)部門出具的未退稅證明或已補(bǔ)稅證明；(2)對(duì)于已收匯尚未辦理核銷的：提供出口收匯核銷報(bào)告表、出口收匯核銷專用聯(lián)、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的出口報(bào)關(guān)單、注明“退運(yùn)貨物”的蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的進(jìn)口報(bào)關(guān)單；發(fā)生預(yù)退稅的，還要同時(shí)提供未退稅證明或已補(bǔ)稅證明。3、進(jìn)口退貨：提供出口收匯核銷報(bào)告表、提供蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單、注明“退運(yùn)貨物”的蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的出口報(bào)關(guān)單、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的進(jìn)口報(bào)關(guān)單，對(duì)于已經(jīng)辦理付匯手續(xù)的退運(yùn)貨物還應(yīng)當(dāng)提供出口收匯核銷專用聯(lián)。按出口報(bào)關(guān)單成交總價(jià)全額收匯核銷或憑相應(yīng)的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單抵扣核銷。1、用于抵扣的進(jìn)口報(bào)關(guān)單，需通過“中國電子口岸-進(jìn)口付匯系統(tǒng)”進(jìn)行核注、結(jié)案； 2、對(duì)出口已收匯退貨，需退賠外匯的，按退賠外匯有關(guān)管理規(guī)定辦理。進(jìn)料料件復(fù)出、進(jìn)料邊角料復(fù)出1、出口收匯核銷報(bào)告表；2、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的出口報(bào)關(guān)單；4、出口收匯核銷專用聯(lián)；5、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的進(jìn)口報(bào)關(guān)單（抵扣時(shí)提供）。按出口報(bào)關(guān)單成交總價(jià)全額收匯核銷或憑相應(yīng)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單抵扣核銷。用于抵扣的進(jìn)口報(bào)關(guān)單，需通過“中國電子口岸-進(jìn)口付匯系統(tǒng)”進(jìn)行核注、結(jié)案。進(jìn)料料件退換1、出口收匯核銷管理辦法； 2、出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則；3、其他相關(guān)文件規(guī)定。1、出口收匯核銷報(bào)告表；2、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的出口報(bào)關(guān)單；4、不收匯的提供蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的相應(yīng)的進(jìn)料加工類的進(jìn)口報(bào)關(guān)單。按出口報(bào)關(guān)單成交總價(jià)全額收匯核銷或憑相應(yīng)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單抵扣核銷。保稅工廠1、出口收匯核銷報(bào)告表；2、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的出口報(bào)關(guān)單；4、出口收匯核銷專用聯(lián)；(收匯時(shí)提供)5、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的進(jìn)口報(bào)關(guān)單(加工后貨物運(yùn)回且不收匯的提供)。 按出口報(bào)關(guān)單成交總價(jià)全額收匯核銷或憑相應(yīng)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單抵扣核銷。出料加工租賃貿(mào)易、租賃不滿一年1、出口收匯核銷報(bào)告表；2、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的出口報(bào)關(guān)單；4、出口收匯核銷專用聯(lián)；5、雙方簽訂的租賃合同；6、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的進(jìn)口報(bào)關(guān)單（租賃合同規(guī)定租賃期滿租賃設(shè)備需運(yùn)回的提供）。1、如外方為承租方的，按出口報(bào)關(guān)單成交總價(jià)金額收匯核銷，若收回的租金金額不足核銷的，差額部分可憑退回設(shè)備(貨物)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單辦理抵扣核銷； 2、如我方為承租方的，設(shè)備(貨物)退運(yùn)出口后，憑進(jìn)口報(bào)關(guān)單電子底賬打印件(加蓋銀行業(yè)務(wù)公章)辦理不收匯差額核銷。用于抵扣的進(jìn)口報(bào)關(guān)單需通過“中國電子口岸-進(jìn)口付匯系統(tǒng)”進(jìn)行核注、結(jié)案。進(jìn)料非對(duì)口1、出口收匯核銷報(bào)告表；2、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的出口報(bào)關(guān)單； 4、出口收匯核銷專用聯(lián)。按出口報(bào)關(guān)單成交總價(jià)全額收匯核銷。五、電子數(shù)據(jù)補(bǔ)錄入項(xiàng) 目主要法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則注意事項(xiàng)報(bào)關(guān)單補(bǔ)錄入1、出口收匯核銷管理辦法；2、出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則；3、其他相關(guān)文件規(guī)定。1、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；2、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的報(bào)關(guān)單。1、對(duì)“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”中有該筆報(bào)關(guān)單相關(guān)信息的（沒有實(shí)行電子化管理的除外），在“出口收匯監(jiān)管系統(tǒng)”中進(jìn)行數(shù)據(jù)補(bǔ)錄入；2、報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)補(bǔ)錄的編碼規(guī)則為：4位口岸代碼+4位申報(bào)出口年份+“1”+9位海關(guān)編號(hào)，共計(jì)18位數(shù)字。1、報(bào)關(guān)單補(bǔ)錄入的條件應(yīng)至少符合下列情形之一：（1）報(bào)關(guān)單在“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”外匯局狀態(tài)為“已交”的，因網(wǎng)絡(luò)不通、系統(tǒng)技術(shù)故障無法正常獲得相關(guān)電子底賬；（2）在“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”上外匯局狀態(tài)為“未交”的，且出口單位無法進(jìn)行網(wǎng)上交單或無法到海關(guān)辦理出口報(bào)關(guān)信息補(bǔ)錄手續(xù)或相關(guān)數(shù)據(jù)； 2、外匯局留存相關(guān)紙質(zhì)憑證。收匯信息補(bǔ)錄入核銷專用聯(lián)。1、對(duì)不需辦理國際收支申報(bào)且可出具核銷專用聯(lián)的，可以直接錄入；對(duì)福費(fèi)廷、保理業(yè)務(wù)、買方信貸等在國際收支申報(bào)之前需要核銷的，憑銀行出具的注有核銷專用號(hào)碼的核銷專用聯(lián)補(bǔ)錄入（自動(dòng)核銷企業(yè)除外）； 2、對(duì)國際收支申報(bào)等相關(guān)系統(tǒng)中有相關(guān)收匯信息的，可以在“出口收匯監(jiān)管系統(tǒng)”中進(jìn)行數(shù)據(jù)補(bǔ)錄入。 1、對(duì)于需要辦理國際收支申報(bào)的，首先在國際收支申報(bào)等相關(guān)系統(tǒng)中查詢收匯信息，分情況處理：（1）有收匯信息的，因技術(shù)原因無法轉(zhuǎn)入出口收匯核報(bào)系統(tǒng)，同時(shí)應(yīng)打印相應(yīng)的查詢界面；（2）無收匯信息的，出口單位到銀行進(jìn)行補(bǔ)申報(bào)或通知相關(guān)銀行將收匯信息傳送至外匯局；2、外匯局留存相關(guān)紙質(zhì)憑證。進(jìn)口報(bào)關(guān)單補(bǔ)錄入1、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的進(jìn)口報(bào)關(guān)單；2、海關(guān)出具的進(jìn)口報(bào)關(guān)信息核對(duì)證明。1、對(duì)在“出口收匯核報(bào)系統(tǒng)”中因技術(shù)原因無法下載，而在海關(guān)的“中國電子口岸-進(jìn)口付匯系統(tǒng)”中有相關(guān)進(jìn)口報(bào)關(guān)單信息且未被核注及結(jié)案的，可以進(jìn)行數(shù)據(jù)補(bǔ)錄入。2、進(jìn)口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)補(bǔ)錄的編碼規(guī)則為：4位口岸代碼+4位申報(bào)進(jìn)口年份+“0”+9位海關(guān)編號(hào)，共計(jì)18位數(shù)字。1、在“中國電子口岸-進(jìn)口付匯系統(tǒng)”中查詢相關(guān)報(bào)關(guān)信息，并打印查詢界面；2、在“中國電子口岸-進(jìn)口付匯系統(tǒng)”中無相關(guān)信息的，出口單位到海關(guān)辦理進(jìn)口報(bào)關(guān)信息補(bǔ)錄手續(xù)或直接向海關(guān)進(jìn)行查證； 3、外匯局留存相關(guān)紙質(zhì)憑證。人民幣入賬憑證補(bǔ)錄入人民幣入賬憑證。對(duì)按規(guī)定以人民幣核銷的，可以進(jìn)行人民幣收入數(shù)據(jù)的補(bǔ)錄入，編碼規(guī)則為：6位地區(qū)代碼+999999+6位日期+4位外匯局順序號(hào)（共22位數(shù)字）。外匯局留存相關(guān)紙質(zhì)憑證。六、出口收匯自動(dòng)核銷管理項(xiàng) 目主要法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則注意事項(xiàng)資格核定1、出口收匯核銷管理辦法；2、出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則；3、其他相關(guān)文件規(guī)定。1、出口收匯自動(dòng)核銷資格審核表；2、經(jīng)出口單位簽章的自動(dòng)核銷資格確認(rèn)通知書。1、實(shí)行出口收匯自動(dòng)核銷的出口單位應(yīng)同時(shí)具備以下條件：(1)國際收支申報(bào)率為100%； (2)上年度出口收匯核銷考核等級(jí)為“出口收匯榮譽(yù)企業(yè)”；(3)近兩年沒有違反外匯管理規(guī)定的行為；(4)外匯局規(guī)定的其他條件；2、每年進(jìn)行一次自動(dòng)核銷資格的核定，對(duì)符合上述條件的出口單位發(fā)出自動(dòng)核銷資格確認(rèn)通知書，出口單位簽章確認(rèn)承諾履行規(guī)定義務(wù)、承擔(dān)相關(guān)責(zé)任后，實(shí)行自動(dòng)核銷。1、自動(dòng)核銷資格審核表由外匯局有關(guān)業(yè)務(wù)部門填制；2、經(jīng)外匯局總局核準(zhǔn)后，各分（支）局應(yīng)及時(shí)對(duì)外公布實(shí)行自動(dòng)核銷管理的出口單位名單，并抄送當(dāng)?shù)厣虅?wù)、稅務(wù)、海關(guān)等相關(guān)部門；3、實(shí)行自動(dòng)核銷的出口單位，應(yīng)在“出口收匯監(jiān)管系統(tǒng)”進(jìn)行“企業(yè)自動(dòng)核銷資格登記”操作。資格撤銷視不同情況按外匯局要求提供。不再符合上述自動(dòng)核銷企業(yè)條件的或企業(yè)提出放棄自動(dòng)核銷的，撤消其自動(dòng)核銷資格在“出口收匯監(jiān)管系統(tǒng)”中進(jìn)行“企業(yè)自動(dòng)核銷資格注銷”，且下一年度不再核定其自動(dòng)核銷資格。出口收匯核銷1、核銷專用聯(lián)； 2、外匯局要求的其他相關(guān)材料。1、自動(dòng)核銷單位應(yīng)按規(guī)定及時(shí)、全額收匯，并按規(guī)定如實(shí)進(jìn)行國際收支申報(bào)和領(lǐng)取核銷專用聯(lián)；2、可一次性向出口單位發(fā)放半年出口所需的核銷單用量；3、按有關(guān)規(guī)定為出口單位辦理遠(yuǎn)期收匯備案；4、因下列原因，出口單位須進(jìn)行出口收匯核銷報(bào)告，按照相關(guān)規(guī)定逐筆處理：(1)不能按規(guī)定全額收匯的出口業(yè)務(wù)；(2)需在貨物出口后90天內(nèi)辦理出口退稅或其他相關(guān)手續(xù)且已收匯的；(3)以不收匯或部分收匯的貿(mào)易方式出口的；(4)出口后收匯不需辦理涉外收入申報(bào)的。5、核銷單口岸備案、出口報(bào)關(guān)、遠(yuǎn)期收匯備案、退賠外匯、差額核銷、核銷備查等核銷業(yè)務(wù)按有關(guān)規(guī)定辦理。1、出口單位應(yīng)將用于核銷的報(bào)關(guān)單進(jìn)行網(wǎng)上交單；2、對(duì)在貨物報(bào)關(guān)出口后90天內(nèi)辦理核銷、出口退稅或其他相關(guān)手續(xù)且已收匯的，外匯局在接到出口單位報(bào)告后，應(yīng)在“出口收匯核報(bào)系統(tǒng)”中相應(yīng)調(diào)整預(yù)計(jì)收匯日期；3、外匯局通過“出口收匯核報(bào)系統(tǒng)”按月對(duì)自動(dòng)核銷單位進(jìn)行核銷，核銷后不再出具核銷單退稅聯(lián)，但應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)部門提供上月每個(gè)自動(dòng)核銷企業(yè)的已核銷清單；4、自動(dòng)核銷出口單位應(yīng)按有關(guān)規(guī)定妥善保管出口收匯核銷原始憑證；5、對(duì)于差額核銷和以外幣現(xiàn)鈔、毗鄰國家貨幣、人民幣等核銷的還應(yīng)當(dāng)在核銷退稅聯(lián)上簽注凈收匯額、幣種、日期。監(jiān)管1、出口核報(bào)系統(tǒng)預(yù)警信息；2、其他相關(guān)資料。1、出口收匯核銷率未達(dá)到規(guī)定比率的，外匯局應(yīng)及時(shí)向其發(fā)出預(yù)警通知；2、連續(xù)三次預(yù)警通知后，出口收匯核銷率仍未達(dá)到規(guī)定比率的，外匯局可以取消其自動(dòng)核銷資格； 3、被取消自動(dòng)核銷資格的出口單位應(yīng)按照“企業(yè)報(bào)告與出口收匯核銷”規(guī)定辦理相關(guān)出口收匯核銷手續(xù)，憑紙質(zhì)單證來核銷時(shí)，如核銷專用聯(lián)的電子數(shù)據(jù)已用于自動(dòng)核銷，則在該出口單位截止被取消自動(dòng)核銷資格前剩余的國際收支申報(bào)電子數(shù)據(jù)中扣減核銷金額，如核銷專用聯(lián)的電子數(shù)據(jù)未用于自動(dòng)核銷，則按正常核銷程序處理。1、外匯局通過“出口收匯核報(bào)系統(tǒng)”按月對(duì)自動(dòng)核銷單位進(jìn)行考核；2、外匯局取消出口單位的自動(dòng)核銷資格時(shí)，在“出口收匯監(jiān)管系統(tǒng)”中進(jìn)行“企業(yè)自動(dòng)核銷資格取消”操作，并打印其“出口收匯未核銷清單”、“出口未收匯核銷清單”，提供給出口單位； 3、對(duì)被撤消自動(dòng)核銷資格的自動(dòng)核銷單位，外匯局應(yīng)當(dāng)向其發(fā)出撤消自動(dòng)核銷資格通知書，并報(bào)國家外匯管理局備案，同時(shí)抄送當(dāng)?shù)厣虅?wù)、稅務(wù)、海關(guān)等相關(guān)部門。七、出口收匯差額核銷項(xiàng)目主要法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則注意事項(xiàng)國外商品市場(chǎng)行情變動(dòng)1、出口收匯核銷管理辦法；2、出口收匯核銷管理實(shí)施細(xì)則； 3、其他相關(guān)文件規(guī)定。1、差額原因說明函；2、出口合同復(fù)印件；3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的報(bào)關(guān)單；4、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；5、核銷專用聯(lián)；6、相關(guān)商會(huì)出具的證明或有關(guān)交易所行情報(bào)價(jià)資料；7、外匯局要求的其他材料。1、批次核銷平均每筆核銷單的收匯差額少收匯的超過等值500美元（不含500美元）、多收匯的超過等值2000美元（不含2000美元）的；單筆核銷單收匯差額少收匯的超過等值500美元（不含500美元）、多收匯的超過等值2000美元（不含2000美元）的出口收匯核銷業(yè)務(wù)均屬于差額核銷范圍； 2、差額核銷須按照分級(jí)授權(quán)原則選擇進(jìn)行復(fù)審（因外匯局內(nèi)部折算率變動(dòng)導(dǎo)致收匯差額的除外）；3、對(duì)動(dòng)物及鮮活產(chǎn)品變質(zhì)、腐爛、非正常死亡或損耗產(chǎn)生收匯差額，由于客觀原因確實(shí)無法提供進(jìn)口國商檢機(jī)構(gòu)證明，可以憑進(jìn)口商有關(guān)函件、相關(guān)證明材料和出口單位出具的書面擔(dān)保函辦理；4、因出口商品質(zhì)量產(chǎn)生差額，由于客觀原因無法提供進(jìn)口國商檢機(jī)構(gòu)證明的，憑出口單位提供進(jìn)口商的檢驗(yàn)報(bào)告、相關(guān)證明材料和出口單位出具的書面擔(dān)保函辦理；5、外匯局對(duì)差額核銷審批實(shí)行分級(jí)授權(quán)負(fù)責(zé)制。1、“差額原因說明函”需經(jīng)出口單位法人代表簽字并加蓋單位公章； 2、根據(jù)實(shí)際差額原因選擇相應(yīng)的原因類型操作，并留存全套單據(jù)；3、差額核銷的還需在出口收匯核銷單退稅聯(lián)上簽注凈收匯額、幣種、日期；4、對(duì)于26種貿(mào)易方式之外錯(cuò)用了核銷單的，經(jīng)審核情況屬實(shí)的，進(jìn)行不收匯差額核銷。 出口商品質(zhì)量原因1、差額原因說明函；2、出口合同復(fù)印件；3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的報(bào)關(guān)單；4、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；5、核銷專用聯(lián)；6、進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國商檢機(jī)構(gòu)證明；7、外匯局要求的其他材料。動(dòng)物及鮮活產(chǎn)品非正常死亡或損耗自然災(zāi)害或戰(zhàn)爭等不可抗力因素1、差額原因說明函；2、出口合同復(fù)印件；3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的報(bào)關(guān)單；4、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；5、核銷專用聯(lián)；6、報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或我國駐進(jìn)口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明；7、外匯局要求的其他材料。進(jìn)口商破產(chǎn)、關(guān)閉、解散1、出口收匯核銷管理辦法；2、出口收匯核銷管理實(shí)施細(xì)則； 3、其他相關(guān)文件規(guī)定。1、差額原因說明函；2、出口合同復(fù)印件；3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的報(bào)關(guān)單；4、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；5、核銷專用聯(lián)；6、報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或我國駐進(jìn)口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明；7、外匯局要求的其他材料。1、批次核銷單平均每筆核銷單收匯差額少收匯的超過等值500美元（不含500美元）、多收匯的超過等值2000（不含2000美元）的；單筆核銷單收匯差額少收匯的超過等值500美元（不含500美元）、多收匯的超過等值2000（不含2000美元）的出口收匯核銷業(yè)務(wù)均屬于差額核銷范圍； 2、外匯局對(duì)差額核銷審批實(shí)行分級(jí)授權(quán)負(fù)責(zé)制；3、差額核銷須按照分級(jí)授權(quán)原則選擇進(jìn)行復(fù)審（因外匯局內(nèi)部折算率變動(dòng)導(dǎo)致收匯差額的除外）。 1、“差額原因說明函”需經(jīng)出口單位法人代表簽字并加蓋單位公章； 2、根據(jù)實(shí)際差額原因選擇相應(yīng)的原因類型操作，并留存全套單據(jù)；3、差額核銷的還需在出口收匯核銷單退稅聯(lián)上簽注凈收匯額、幣種、日期；4、對(duì)于26種貿(mào)易方式之外錯(cuò)用了核銷單的，經(jīng)審核情況屬實(shí)的，進(jìn)行不收匯差額核銷。進(jìn)口國匯率變動(dòng)1、差額原因說明函；2、出口合同復(fù)印件；3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的報(bào)關(guān)單；4、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；5、核銷專用聯(lián)；6、報(bào)刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料；7、外匯局要求的其他材料。溢短裝原因1、差額原因說明函；2、出口合同復(fù)印件；3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的報(bào)關(guān)單；4、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；5、核銷專用聯(lián)；6、提單或其他正式貨運(yùn)單證等商業(yè)單證；7、外匯局要求的其他材料。其他原因1、差額原因說明函；2、出口合同復(fù)印件；3、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的報(bào)關(guān)單；4、蓋有海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；5、核銷專用聯(lián)； 6、外匯局要求的其他證明材料。八、出口收匯核銷備查項(xiàng)目主要法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則注意事項(xiàng)外匯局已下達(dá)處罰決定書（處罰備查） 1、出口收匯核銷管理辦法； 2、出口收匯核銷管理實(shí)施細(xì)則； 3、出口收匯核銷備查操作規(guī)程； 4、其他相關(guān)文件規(guī)定。1、出口收匯核銷備查審批表；2、外匯檢查處罰決定書；3、外匯局要求的其他材料。1、外匯局對(duì)核銷備查審批實(shí)行分級(jí)授權(quán)負(fù)責(zé)制，審批權(quán)限由各分局根據(jù)本地實(shí)際情況自行制訂，并報(bào)上一級(jí)外匯局備案； 2、申請(qǐng)差額備查的出口單位應(yīng)為最近一次考核中的“出口收匯榮譽(yù)企業(yè)”或“出口收匯達(dá)標(biāo)企業(yè)”；3、出口單位申請(qǐng)差額備查時(shí)應(yīng)提供法人代表簽字并加蓋單位公章的書面申請(qǐng)、擔(dān)保函和相應(yīng)材料；4、外匯局對(duì)出口單位差額備查實(shí)行年度總量控制：(1)上年度核銷收匯總額在等值1000萬美元（含1000萬美元）以內(nèi)的，差額備查總額不得超過其上年度核銷收匯總額的5，并且不得超過等值40萬美元；(2)上年度核銷收匯總額在等值1000萬美元以上、5000萬美元（含5000萬美元）以內(nèi)的，差額備查總額不得超過其上年度核銷收匯總額的4，并且不得超過等值100萬美元；(3)上年度核銷收匯總額在等值5000萬美元以上、2億美元（含2億美元）以內(nèi)的，差額備查總額不得超過其上年度核銷收匯總額的2，并且不得超過等值200萬美元；(4)上年度核銷收匯總額在等值2億美元以上的，差額備查總額不得超過其上年度核銷收匯總額的1，并且不得超過等值300萬美元。1、需按項(xiàng)目所列在“出口收匯監(jiān)管系統(tǒng)”中選擇相應(yīng)的備查原因； 2、外匯局辦理備查完畢后，應(yīng)在出口收匯核銷單退稅專用聯(lián)上注明凈收匯額、幣種、核銷日期，并加蓋“已核銷”章后退還企業(yè)（凈收匯額為零的除外）；3、備查業(yè)務(wù)檔案須由專人長期妥善保管。海關(guān)、檢察院、法院等部門已結(jié)案裁決（結(jié)案備查）1、出口收匯核銷備查審批表；2、法院判決書或相關(guān)部門提供的有關(guān)文件； 3、逾期數(shù)據(jù)清單；4、外匯局要求的其他材料。經(jīng)法院、工商行政管理部門確認(rèn)破產(chǎn)、倒閉（注銷備查）1、出口收匯核銷備查審批表；2、法院裁定書或工商局吊銷、注銷營業(yè)執(zhí)照證明； 3、逾期數(shù)據(jù)清單；4、外匯局要求的其他材料。經(jīng)主管部門證明出口單位連續(xù)兩年以上不發(fā)生出口業(yè)務(wù)而又未辦理注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照手續(xù)，經(jīng)核實(shí)確無下落（注銷備查）1、出口收匯核銷備查審批表；2、主管部門證明材料；3、逾期數(shù)據(jù)清單；4、外匯局要求的其他材料。由于客觀原因無法提供差額核銷所需證明材料（差額備查）1、出口收匯核銷備查審批表；2、差額備查申請(qǐng)書；3、差額備查擔(dān)保函；4、外匯局要求的其他材料。九、退賠外匯項(xiàng)目, 主要, 法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則注意事項(xiàng)退賠外匯管理和簽發(fā)“已沖減出口收匯/核銷證明”1、出口收匯核銷管理辦法； 2、出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則；3、其他相關(guān)文件規(guī)定。1、未出口報(bào)關(guān)但已預(yù)收全部或部分貨款后因故終止執(zhí)行合同，提供以下材料:(1)書面退賠外匯申請(qǐng)；(2)出口合同；(3)終止執(zhí)行合同證明或退賠協(xié)議；(4)出口收匯核銷專用聯(lián)或銀行出具的收匯憑證。2、已出口收匯、未辦理核銷的，提供以下材料：(1)書面退賠外匯申請(qǐng)；(2)出口合同；(3)退賠協(xié)議及相關(guān)證明材料；(4)加蓋海關(guān)“驗(yàn)訖章”的核銷單；(5)加蓋海關(guān)“驗(yàn)訖章”的報(bào)關(guān)單；(6)出口收匯核銷專用聯(lián)；(7)加蓋海關(guān)“驗(yàn)訖章”并注明“退運(yùn)貨物”字樣的進(jìn)口報(bào)關(guān)單（退貨賠付時(shí)提供）。 3、已出口且已核銷的，提供以下材料：(1)出口合同；(2)退賠協(xié)議及相關(guān)證明材料；(3)核銷單退稅聯(lián)正本或稅務(wù)部門出具的未退稅（或已補(bǔ)稅）證明；(4)加蓋海關(guān)“驗(yàn)訖章”并注明“退運(yùn)貨物”字樣的進(jìn)口報(bào)關(guān)單（退貨賠付時(shí)）。4、境外將貨款錯(cuò)匯入境內(nèi)未核銷的，提供情況說明、外方要求退匯函件、核銷專用聯(lián)或銀行出具的收匯憑證。1、出口沖減金額應(yīng)小于或等于實(shí)際收匯金額；2、部分退賠貨款的，外匯局應(yīng)在其核銷專用聯(lián)上簽注退賠金額。1、外匯局審核真實(shí)性后，相應(yīng)沖減出口單位的出口收匯核銷實(shí)績后出具“已沖減出口收匯/核銷證明”，并加蓋出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務(wù)章； 2、對(duì)提供進(jìn)口報(bào)關(guān)單的，外匯局應(yīng)按規(guī)定在“中國電子口岸進(jìn)口付匯系統(tǒng)”中對(duì)相應(yīng)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單進(jìn)行核注、結(jié)案；3、對(duì)已出口收匯未辦理核銷的退賠外匯，應(yīng)先辦理核銷后再進(jìn)行“已出口賠付”處理；4、自動(dòng)核銷企業(yè)發(fā)生退賠：外匯局業(yè)務(wù)員可以任意指定一筆該企業(yè)符合要求的收匯數(shù)據(jù)進(jìn)行沖減操作。十、逾期監(jiān)管項(xiàng)目主要法規(guī)