財務管理流程ppt.ppt

目錄,管理流程財務管理,天馬行空官方博客：,業(yè)務流程是按先后排列或并行的一整套活動或任務，它們基于指令完成特定的工作。這些工作將輸入的指令轉變?yōu)橐粋€或多個輸出的結果，從而達到共同的目的。,業(yè)務流程圖例,流程說明,流程系列財務管理流程(2.2),流程輸出,流程設計出發(fā)點,流程負責人,流程輸入,預算規(guī)劃,歷史數(shù)據(jù)各部門預算執(zhí)行情況,各部門年度預算滾動預算調整,財務部,預算規(guī)劃應按歷史數(shù)據(jù)計算的預算是可以根據(jù)實際情況進行調整的,財務分析,業(yè)務績效目標會計數(shù)據(jù)成本分析,財務分析報告,財務部,提供決策支持信息,成本管理,生產成本實際銷售/管理成本實際,對資金計劃的調整,財務部,資金使用與實際成本的一致,資金計劃管理,各部門用款申請,資金管理,調度,財務部,資金使用與預算的一致,資信管理,客戶信用等級評定標準,客戶信用等級評定,財務部,使用資信體系對客戶進行管理,流程系列預算管理流程(2.2.1),流程輸出,流程設計出發(fā)點,流程負責人,流程輸入,預算啟動,歷史數(shù)據(jù),各部門年度工作計劃,財務部,制定年度工作計劃,預算編制和審批,財務部,編制預算和企業(yè)績效目標進行比較,預算執(zhí)行和調整,預算執(zhí)行情況分析,滾動調整的總預算,財務部,使對未來的預算更符合實際,部門年度工作計劃總預算初稿,各部門預算資產負債表預算損益表預算現(xiàn)金流量表預算,流程名稱：預算啟動流程流程編號：(2.2.1.1)流程擁有者：財務部,時間,各部門,根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃,制定/修改預算指導原則,根據(jù)預算制定指導原則和經(jīng)營目標,制定本部門財務預算,財務部,公司決策層,開始,年度銷售目標,銷售計劃,審批,匯總本年度到目前為止各部門預算執(zhí)行情況,各部門預算執(zhí)行情況,通過,不通過,1,2,3,4,5,流程名稱：預算啟動流程說明流程編號：(2.2.1.1)流程擁有者：財務部,流程名稱：預算編制和審批流程流程編號：(2.2.1.2)流程擁有者：財務部,時間,每年11月中旬,各部門,召開各部門預算規(guī)劃會議,討論/平衡預算,審批通過？,否,根據(jù)指導原則和公司經(jīng)營目標，平衡各部門財務預算，制定公司預算草案,根據(jù)預算制定指導原則和經(jīng)營目標,制定本部門財務預算,匯總調整后的各部門預算匯總,結合目標和平衡結果，調整/修改本部門財務預算,財務部,公司決策層,是,1,2,3,4,5,6,最終確定各部門年度預算,并通知各部門,7,流程名稱：預算編制和審批流程說明流程編號：(2.2.1.2)流程擁有者：財務部,流程名稱：預算執(zhí)行和調整流程流程編號：(2.2.1.3)流程擁有者：財務部,時間,審核、平衡、批準/駁回每月預算計劃更新,根據(jù)需要提出預算計劃更改需求,批準？,是,否,每月實際執(zhí)行與預算對比,各部門,財務部,公司決策層,預算執(zhí)行,預算更改,并通知相關部門執(zhí)行更改后的預算,通知相關部門執(zhí)行原預算,1,2,3,4,5,6,7,流程名稱：預算執(zhí)行和調整流程說明流程編號：(2.2.1.3)流程擁有者：財務部,流程系列成本管理(2.2.2),流程輸出,流程設計出發(fā)點,流程負責人,流程輸入,成本管理,生產成本實際銷售/管理成本實際,對資金計劃的調整,財務部,資金使用與實際成本的一致,流程名稱：成本管理流程流程編號：2.2.2流程擁有者：財務部,時間,每月末,財務部,開始,制造成本分析表,按原材料采購成本入帳,定期編制制造成本分析表,資金成本分析表,管理費用/資金成本實際與計劃差異分析報告,收集數(shù)據(jù)，定期編制管理費用分析表、資金成本分析表,編制管理費用/資金成本實際與計劃差異分析報告,管理費用分析表,銷售費用分析表,銷售費用實際與計劃差異分析報告,收集數(shù)據(jù)，定期編制銷售費用分析表,編制銷售費用實際與計劃差異分析報告,年度/季/月/周資金計劃,上報給財務副總與公司決策層,對季.月.周資金計劃提出修改意見,公司決策層,1,2,4,5,6,7,8,9,10,制造成本實際與計劃差異分析報告,定期編制制造成本實際與計劃差異分析報告,3,流程名稱：成本管理流程說明流程編號：2.2.2流程擁有者：財務部,流程系列資金計劃管理(2.2.3),流程輸出,流程設計出發(fā)點,流程負責人,流程輸入,資金計劃管理,各部門用款申請,資金管理,調度,財務部,資金使用與預算的一致,流程名稱：資金計劃管理流程流程編號：2.2.3流程擁有者：財務部,部門,根據(jù)需要,各部門,部門經(jīng)理審核實際的資金使用需求是否在預算計劃內？,是,各部門按實際需求編制的用款申請,財務部,決策層,開始,否,部門經(jīng)理對需求進行審核,通過,不通過,部門總監(jiān),根據(jù)權限的要求進行審批,根據(jù)權限的要求進行審批,通過,不通過,通過,不通過,申請對超計劃的特批或修改預算,審核批準手續(xù),票據(jù)是否齊全,審核預算,資金劃撥,管理銀行與公司間帳戶關系,根據(jù)公司資金狀況，分析籌資、投資機會,對某些籌資、投資機會進行可行性分析,接受資金/管理資金并平衡/調撥資金,制作資金管理報表,報公司決策層,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,流程名稱：資金計劃管理流程說明流程編號：2.2.3流程擁有者：財務部,流程名稱：資金計劃管理流程說明(續(xù)上頁)流程編號：2.2.3流程擁有者：財務部,流程系列財務分析(2.2.4),流程輸出,流程設計出發(fā)點,流程負責人,流程輸入,財務分析,業(yè)務績效目標會計數(shù)據(jù)成本分析,財務分析報告,財務部,提供決策支持信息,流程名稱：財務分析流程流程編號：2.2.4流程擁有者：財務部,開始,是否能夠獲得所需信息,研究和評估分析所需的信息,確定所需信息的存