xx項目竣工決算審計實施方案

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XX一期工程累計到位資金34383萬元，其中XX萬元，XX萬元，XX萬元，XX萬元，XXXX萬元，XX萬元。截至20100年8月5日，XX累計完成投資1723259萬元，其中建安工程投資939181萬元，設備投資32119萬元，待攤投資742611萬元，其他投資8848萬元；預付工程款134615萬元；其他應收款1076179萬元；應付工程款205664萬元；其他應付款2888萬元；應付器材款（預付款）17922萬元；貨幣資金694877萬元。（五）項目法人制落實情況二、審計目的通過審計，確保建設項目竣工決算真實、合法，交付使用資產(chǎn)安全、完整。揭示項目投資和建設中存在的問題，評價項目的投資效益，促進項目單位不斷總結(jié)經(jīng)驗，加強項目管理，保障建設資金的合理、合法和有效使用，為項目二期建設提供有益的參考依據(jù)。三、審計范圍和對象審計范圍包括該項目自立項起至正式竣工驗收前的投資經(jīng)濟活動。審計對象主要是項目管理單位，即XX以及項目涉及的有關設計、施工、監(jiān)理、材料物資供貨等單位。四、審計內(nèi)容和重點對該項目進行審計，重點是檢查項目竣工決算是否真實合法，交付使用資產(chǎn)是否真實完整，項目建設和管理是否符合法律、法規(guī)的要求，評價項目投資效益。其具體審計內(nèi)容如下（一）審查內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況主要檢查業(yè)主單位及設計、施工、監(jiān)理等單位是否就項目建設建立了工程管理、財務管理以及材料設備管理等方面的內(nèi)部管理制度，項目建設過程中，所建立的內(nèi)部管理制度是否有效執(zhí)行。（二）基建程序、概算執(zhí)行情況1基建程序履行情況。主要是建設單位是否依照國家規(guī)定的建設程序辦理立項審批手續(xù)。2檢查項目概算執(zhí)行情況，分析項目投資節(jié)約或超支的原因，查明有無擴大規(guī)模、提高標準和計劃（設計）外工程；有無因規(guī)劃、勘察、設計等前期準備工作是否充分科學，是否因前期工作深度不夠造成工期延誤、較多和較大設計變更，并因此增加投資或造成損失浪費。（三）招投標和合同執(zhí)行情況1檢查項目招投標管理情況。主要是項目設計、施工、監(jiān)理以及主要設備、材料的采購是否按有關部門核定的招標方案進行招標，招投標程序是否合法，評標是否公正、公平、公開，有無弄虛作假行為。2檢查合同簽訂與執(zhí)行情況。主要是合同簽訂程序是否合規(guī)；合同文件是否完整；合同內(nèi)容是否與招標文件的實質(zhì)性內(nèi)容一致，投標承諾是否在合同中體現(xiàn)；主要合同條款要約是否明確，有無因合同要約不清晰導致的結(jié)算爭議或糾紛，并因此增加工程造價；合同條款是否嚴格執(zhí)行，有無違規(guī)進行轉(zhuǎn)包、分包的問題等。（四）竣工決算編制及財務收支情況1檢查竣工決算報表編制情況。主要是竣工財務決算報表是否真實、合規(guī)，填列內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實準確，勾稽關系是否正確；竣工決算說明書內(nèi)容是否完整、準確，是否符合項目的實際情況。2檢查建設資金落實及到位情況。主要是建設資金來源是否合規(guī)，是否足額落實，是否按工程建設進度及時到位，有無因資金不落實、不到位造成工期延誤，引起索賠，甚至形成損失浪費。3檢查建設成本核算情況。主要是建安投資、設備投資是否真實、合法，有無擠占問題，并重點關注超概算較多的項目；待攤投資的列支和分攤是否正確，有無將不合規(guī)的費用擠入待攤投資問題；其他投資的列支是否真實。4核實債權(quán)債務，檢查有無轉(zhuǎn)移、挪用和侵占建設資金問題，有無債權(quán)債務清理不及時等問題。5核實銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金。6檢查交付的固定資產(chǎn)是否真實，是否辦理驗收手續(xù)；有無帳外資產(chǎn)等問題。（五）設備材料采購及管理情況主要是檢查設備、材料是否按設計要求采購，有無盲目采購造成積壓問題；設備、材料的管理是否到位，有無因管理不善，造成所購設備、材料不適用、質(zhì)量不合格等問題；庫存設備、材料及其他建設物資是否按規(guī)定進行處理。（六）工程價款結(jié)算及設計、施工、監(jiān)理單位執(zhí)業(yè)情況1檢查現(xiàn)場簽證、設計變更、工程結(jié)算等原始資料是否齊全、合規(guī)、合法。2按照工程招投標文件、施工合同及工程變更通知等有關文件的規(guī)定，對工程結(jié)算價款的真實性、合法性進行審計。主要是計量內(nèi)容是否與圖紙和實際相符，工程量的計算是否符合正確、合規(guī)，是否存在將合同包干內(nèi)容重復計取等問題；定額套用是否正確，是否符合造價管理有關規(guī)定，組價是否合理、合規(guī)，是否存在將已含在定額內(nèi)的內(nèi)容另行計量取費等問題；工程取費是否是否正確，是否執(zhí)行相應計費基數(shù)和費率標準，單項費率的計取是否符合實際狀況和造價管理有關規(guī)定；材料價格的確定是否合理，有無以特殊材料為借口過分報價等。3、設計單位是否按合同約定提供設計服務，有無因設計服務不到位贊成施工延期；施工單位是否嚴格按投標承諾及合同約定規(guī)范施工，現(xiàn)場管理是否符合規(guī)定；監(jiān)理工作是否按照監(jiān)理大綱或方案及監(jiān)理合同執(zhí)行，相關監(jiān)理資料（復驗、旁站記錄、監(jiān)理日記等）是否齊全；工程材料進場是否符合相關規(guī)定，進場材料檢驗是否及時、真實，材料質(zhì)量是否符合國家標準及合同約定。（七）投資效益評價1通過可行性研究報告、初步設計相關的經(jīng)濟、社會、環(huán)境指標與決算資料、運營資料對比分析，評價投資效益，并重點評價社會效益。2通過投資概算與投資完成情況對比分析，評價工程造價和建設費用的高低，重點評價經(jīng)濟效益。（八）延伸審計方面1檢查設計、監(jiān)理和主要的承包商的財務收支情況。重點檢查設計費、監(jiān)理費的收取是否合規(guī)；各項稅費是否及時解繳；是否有分包、轉(zhuǎn)包工程問題；施工、監(jiān)理單位與業(yè)主單位是否有非正常經(jīng)濟往來，施工單位與監(jiān)理單位是否有非正常經(jīng)濟往來。2檢查設計、施工、監(jiān)理單位的資質(zhì)是否與投標書一致，是否符合項目建設要求。五、審計步驟和預定時間1審前準備階段預計10天時間。主要工作是進行審前調(diào)查，制訂審計實施方案，學習相關法律法規(guī)，成立審計組，擬訂并下達審計通知書，召開進點審計會。2審計實施階段確定于XX進駐，至XX完成審計實施。3審計報告階段預計在XX撰寫并下達審計報告和審計決定。六、審計分工計劃成立12人的審計組，由XX長，負責全面工作；X組長，具體負責項目的組織實施；XX主審，負責匯總材料、撰寫報告與決定。按照審計內(nèi)容分成三個審計小組，即綜合組，由XX，負責上述審計內(nèi)容的第（二）和（七）項內(nèi)容；財務組由人組成，負責上述審計內(nèi)容的第（四）和（八）項內(nèi)容；工程組由人組成，負責上述審計內(nèi)容的第（三）、（五）和（六）項內(nèi)容。各小組對分工內(nèi)的內(nèi)部管理制度建立和執(zhí)行情況進行審計。七、審計要求（一）審計組成員要嚴格按照審計署審計質(zhì)量控制辦法的要求開展審計，認真作好審計工作底稿，做到違規(guī)事實表述清晰、問題定性正確、原因分析透徹，證據(jù)充分，引用法律法規(guī)恰當，處理建議適當；審計組長要對審計工作底稿及時復核。努力將此項審計打造成精品審計項目。（二）小組之間要相互協(xié)作，及時溝通，避免重復審計和遺漏事項。審計中注意大案要案線索的發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)問題及時向?qū)徲嫿M長匯報并根據(jù)情況及時向廳領導及審計署匯報。（三）為保證審計項目的順利實施，建立審計現(xiàn)場黨小組，由審計組長XXX任組長；副組長XXX任審計廉政監(jiān)督員；主審XXX擔任審計質(zhì)量監(jiān)督員，為創(chuàng)建精品審計項目并嚴格執(zhí)行“審計八不準紀律”提供制度保證。審計組成員要嚴格按方案的要求開展工作。工作中遇到新問題，要及時溝通，及時修訂方案，確保審計質(zhì)量。XX項目竣工決算審計組組長二一九月二日蝿螂腿薁螞肁膈芁蒅羇膇莃蝕袃膇蒆蒃蝿膆膅蠆蚅芅芇蒂羃芄莀蚇衿芃薂蒀裊節(jié)節(jié)螅螁芁莄薈肀芁蒆螄羆芀蕿薆袂艿羋螂螈羅莁薅蚄羅蒃螀羃羄膃薃罿羃蒞袈裊羂蕆蟻螀羈薀蒄聿羀艿蝕羅罿莂蒂袁聿蒄蚈螇肈膃蒁蚃肇芆蚆肂肆蒈蕿羈肅薀螄襖肄芀薇螀肅莂螃蚆肅蒅薆羄膂膄螁袀膁芇薄螆膀荿蝿螂腿薁螞肁膈芁蒅羇膇莃蝕袃膇蒆蒃蝿膆膅蠆蚅芅芇蒂羃芄莀蚇衿芃薂蒀裊節(jié)節(jié)螅螁芁莄薈肀芁蒆螄羆芀蕿薆袂艿羋螂螈羅莁薅蚄羅蒃螀羃羄膃薃罿羃蒞袈裊羂蕆蟻螀羈薀蒄聿羀艿蝕羅罿莂蒂袁聿蒄蚈螇肈膃蒁蚃肇芆蚆肂肆蒈蕿羈肅薀螄襖肄芀薇螀肅莂螃蚆肅蒅薆羄膂膄螁袀膁芇薄螆膀荿蝿螂腿薁螞肁膈芁蒅羇膇莃蝕袃膇蒆蒃蝿膆膅蠆蚅芅芇蒂羃芄莀蚇衿芃薂蒀裊節(jié)節(jié)螅螁芁莄薈肀芁蒆螄羆芀蕿薆袂艿羋螂螈羅莁薅蚄羅蒃螀羃羄膃薃罿羃蒞袈裊羂蕆蟻螀羈薀蒄聿羀艿蝕羅罿莂蒂袁聿蒄蚈螇肈膃蒁蚃肇芆蚆肂肆蒈蕿羈肅薀螄襖肄芀薇螀肅莂螃蚆肅蒅薆羄膂膄螁袀膁芇薄螆膀荿蝿螂腿薁螞肁膈芁蒅羇膇莃蝕袃膇蒆蒃蝿膆膅蠆蚅芅芇蒂羃芄莀蚇衿芃薂蒀裊節(jié)節(jié)螅螁芁莄薈肀芁蒆螄羆芀蕿薆袂艿羋螂螈羅莁薅蚄羅蒃螀羃羄膃薃罿羃蒞袈裊羂蕆蟻螀羈薀蒄聿羀艿蝕羅罿莂蒂袁聿蒄蚈螇肈膃蒁蚃肇芆蚆肂肆蒈蕿羈肅薀螄襖肄芀薇螀肅莂螃蚆肅蒅薆羄膂膄螁袀膁芇薄螆膀荿蝿螂腿薁螞肁膈芁蒅羇膇莃蝕袃膇蒆蒃蝿膆膅蠆蚅芅芇蒂羃芄莀蚇衿芃薂蒀裊節(jié)節(jié)螅螁芁莄薈肀芁蒆螄羆芀蕿薆袂艿羋螂螈羅莁薅蚄羅蒃螀羃羄膃薃罿羃蒞袈裊羂蕆蟻螀羈薀蒄聿羀艿蝕羅罿莂蒂袁聿蒄蚈螇肈膃蒁蚃肇芆蚆肂肆蒈蕿羈肅薀螄襖肄芀薇螀肅莂螃蚆肅蒅薆羄膂膄螁袀膁芇薄螆膀荿蝿螂腿薁螞肁膈芁蒅羇膇莃蝕袃膇蒆蒃蝿膆膅蠆蚅芅芇蒂羃芄莀蚇衿芃薂蒀裊節(jié)節(jié)螅螁芁莄薈肀芁蒆螄羆芀蕿薆袂艿羋螂螈羅莁薅蚄羅蒃螀羃羄膃薃罿羃蒞袈裊羂蕆蟻螀羈薀蒄聿羀艿蝕羅罿莂蒂袁聿蒄蚈螇肈膃蒁蚃肇芆蚆肂肆蒈蕿羈肅薀螄襖肄芀薇螀肅莂螃蚆肅蒅薆羄膂膄螁袀膁芇薄螆膀荿蝿螂腿薁螞肁膈芁蒅羇膇莃蝕袃膇蒆蒃蝿膆膅蠆蚅芅芇蒂羃芄莀蚇衿芃薂蒀裊節(jié)節(jié)螅螁芁莄薈肀芁蒆螄羆芀蕿薆袂艿羋螂螈羅莁薅蚄羅蒃螀羃羄膃薃罿羃蒞袈裊羂蕆蟻螀羈薀蒄聿羀艿蝕羅罿莂蒂袁聿蒄蚈螇肈膃蒁蚃肇芆蚆肂肆蒈蕿羈肅薀螄襖肄芀薇螀肅莂螃蚆肅蒅薆羄膂膄螁袀膁芇薄螆膀荿蝿螂腿薁螞肁膈芁蒅羇膇莃蝕袃膇蒆蒃蝿膆膅蠆蚅芅芇蒂羃芄莀蚇衿芃薂蒀裊節(jié)節(jié)螅螁芁莄薈肀芁蒆螄羆芀蕿薆袂艿羋螂螈羅莁薅蚄羅蒃螀羃羄膃薃罿羃蒞袈裊羂蕆蟻螀羈薀蒄聿羀艿蝕羅罿莂蒂袁聿蒄蚈螇肈膃蒁蚃肇芆蚆肂肆蒈蕿羈肅薀螄襖肄芀薇螀肅莂螃蚆肅蒅薆羄膂膄螁袀膁芇薄螆膀荿蝿螂腿薁螞肁膈芁蒅羇膇莃蝕袃膇蒆蒃蝿膆膅蠆蚅芅芇蒂羃芄莀蚇衿芃薂蒀裊節(jié)節(jié)螅螁芁莄薈肀芁蒆螄羆芀蕿薆袂艿羋螂螈羅莁薅蚄羅蒃螀羃羄膃薃罿羃蒞袈裊羂蕆蟻螀羈薀蒄聿羀艿蝕羅罿莂蒂袁聿蒄蚈螇肈膃蒁蚃肇芆蚆肂肆蒈蕿羈肅薀螄襖肄芀薇螀肅莂螃蚆肅蒅薆羄膂膄螁袀膁芇薄螆膀荿蝿螂腿薁螞肁膈芁蒅羇膇莃蝕袃膇蒆蒃蝿膆膅蠆蚅芅芇蒂羃芄莀蚇衿芃薂蒀裊節(jié)節(jié)螅螁芁莄薈肀芁蒆螄羆芀蕿薆袂艿羋螂螈羅莁薅蚄羅蒃螀羃羄膃薃罿羃蒞袈裊羂蕆蟻螀羈薀蒄聿羀艿蝕羅罿莂蒂袁聿蒄蚈螇肈膃蒁蚃肇芆蚆肂肆蒈蕿羈肅薀螄襖肄芀薇螀肅莂螃蚆肅蒅薆羄膂膄螁袀膁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