清產核資工作基礎表填制講解

1、企業(yè)清產核資工作基礎表編制說明(本表中與清產核資報表中相同的欄目不再重復注釋)清產核資工作基礎表是企業(yè)開展資產清查工作的基本底表，是按企業(yè)明細賬類別制定，將賬務清理、資產清查、損失認定等工作以表格的形式貫穿起來。一、編制范圍清產核資工作基礎表的編制范圍應與清產核資目標和內容相一致，包括納入清產核資范圍的中央文化企業(yè)本部、所屬企事業(yè)單位及投資控股企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）。二、報表組成 本套報表共56張，其中基礎表52張，補充表4張。企業(yè)在清產核資過程中可根據企業(yè)自身情況對清產核資工作基礎表進行必要的修改或調整。（一）基礎表組成企業(yè)基本情況表：企清基01表資產負債清查基礎表：企清基02表現(xiàn)金清查明

2、細表：企清基03表銀行存款清查明細表：企清基04表其他貨幣資金清查明細表：企清基05表短期投資清查明細表：企清基06表應收票據清查明細表：企清基07表應收股利清查明細表：企清基08表應收利息清查明細表：企清基09表應收賬款清查明細表：企清基10表其他應收款清查明細表：企清基11表預付賬款清查明細表：企清基12表壞賬準備清查明細表：企清基13表期貨保證金清查明細表：企清基14表應收補貼款清查明細表：企清基15表應收出口退稅清查明細表：企清基16表存貨清查匯總表：企清基17表存貨（原材料）清查明細表：企清基17-1表存貨（低值易耗品）清查明細表：企清基17-2表存貨（產成品）清查明細表：企清基17

3、-3表存貨（發(fā)出商品）清查明細表：企清基17-4表存貨（其他）清查明細表：企清基17-5表待攤費用清查明細表：企清基18表待處理流動資產凈損失清查明細表：企清基19表一年內到期的長期債權投資清查明細表：企清基20表其他流動資產清查明細表：企清基21表長期投資清查匯總表：企清基22表長期股權投資清查明細表：企清基22-1表長期債權投資清查明細表：企清基22-2表固定資產清查匯總表：企清基23表固定資產（土地）清查明細表：企清基23-1表固定資產（房屋及建筑物）清查明細表：企清基23-2表固定資產（通用設備）清查明細表：企清基23-3表固定資產（交通運輸工具）清查明細表：企清基23-4表固定資產（

4、電器設備）清查明細表：企清基23-5表固定資產（電子產品及通信設備）清查明細表：企清基23-6表固定資產（文藝體育設備）清查明細表：企清基23-7表固定資產（家具用具及其他）清查明細表：企清基23-8表固定資產清理清查明細表：企清基24表工程物資清查明細表：企清基25表在建工程（專項工程支出）清查明細表：企清基26表待處理固定資產凈損失清查明細表：企清基27表無形資產清查匯總表：企清基28表無形資產（著作權）清查明細表：企清基28-1表無形資產（土地使用權）清查明細表：企清基28-2表無形資產（其他）清查明細表：企清基28-3表遞延資產清查明細表：企清基29表其他長期資產清查明細表：企清基30

5、表遞延稅款借項清查明細表：企清基31表短期借款清查明細表：企清基32表應付票據清查明細表：企清基33表應付賬款清查明細表：企清基34表應付工資清查明細表：企清基35表應付福利費清查明細表：企清基36表應付股利清查明細表：企清基37表預收賬款清查明細表：企清基38表應交稅金清查明細表：企清基39表其他應交款清查明細表：企清基40表其他應付款清查明細表：企清基41表預提費用清查明細表：企清基42表預計負債清查明細表：企清基43表一年內到期的長期負債清查明細表：企清基44表其他流動負債清查明細表：企清基45表長期借款清查明細表：企清基46表應付債券清查明細表：企清基47表長期應付款清查明細表：企清基

6、48表專項應付款清查明細表：企清基49表其他長期負債清查明細表：企清基50表遞延稅款貸項清查明細表：企清基51表所有者權益清查明細表：企清基52表（二）補充表組成抵押擔保事項表：補充表1或有事項情況表：補充表2集團內部債權清查明細表：補充表3集團內部債務清查明細表：補充表4三、企業(yè)基本情況表(企清基01表)1.財務負責人：指按照國家規(guī)定擔任總會計師職務的企業(yè)領導人。尚未設置總會計師職務及總會計師未分管財務工作的企業(yè)，由實際分管財務工作的企業(yè)負責人簽字蓋章。2.所執(zhí)行會計制度：根據企業(yè)目前所執(zhí)行的會計制度填列。3.清查基準日：企業(yè)確定的清產核資工作基準日。四、資產負債清查基礎表(企清基02表)（

7、一）本表內容主要反映企業(yè)對各類資產、負債和所有者權益進行賬務清理和清查的基本情況。（二）編制范圍納入清產核資范圍的企業(yè)。（三）編制方法本表可由計算機自動生成，不需要企業(yè)進行手工填列。1.表內“賬面數”：由計算機從企清基03表至企清基52表相關指標的“賬面數”中提取。2.表內“基準數”：由計算機從企清基03表至企清基52表相關指標的“基準數”中提取。3.表內“清查損失數”：由計算機從企清基03表至企清基31表相關指標的“申報損失（盤盈）數”中提取。4.表內“清查潛盈數”：由計算機從企清基32表至企清基51表相關指標的 “申報潛盈（損失數）中提取。5.表內“清查數”：由計算機從企清基03表至企清基

8、52表相關指標的 “清查數”中提取。五、現(xiàn)金清查明細表（企清基03表）（一）本表內容主要反映企業(yè)對現(xiàn)金進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋1.會計技術差錯：會計技術差錯指企業(yè)會計人員由于工作疏忽，或對會計制度理解有誤造成的會計差錯。若是調減該科目的則以正數填列，若是調增該科目則以負數填列。2.基準數：指在清產核資基準日原賬面數的基礎上，通過賬務清理，對會計技術差錯進行調整后形成的新賬面數。3.盤虧（盤盈）：指經過盤點后庫存現(xiàn)金的清查情況，盤虧以正數填列，盤盈以負數填列。4.預計殘值：清查出有問題的資產，通過各種方式可收回的金額數，如可獲得的賠償金額、對方單位可清償金額、變價凈收入等。5

9、.申報損失（盤盈）數：指按照有關規(guī)定，自行審核并向財政部申報清查出的資產損失（盤盈）數。6.清查數：指通過賬務清理和資產清查后現(xiàn)金的實際清查價值。7.損失（盤盈）原因：在軟件提供的項目中直接選擇，要選擇到最明細項。8.發(fā)生時間：指現(xiàn)金損失（盤盈）業(yè)務發(fā)生的的具體時間。9.關鍵證據描述：根據關于印發(fā)國有企業(yè)資產損失認定工作規(guī)則的通知(國資評價200372號)等有關規(guī)定，提供的相關資產損失掛賬的證據材料名稱。具體包括：具有法律效力的證據、中介機構的經濟鑒證證明和特定事項的企業(yè)內部證據。10.底稿索引號：按現(xiàn)金損失掛賬證據材料的編號填列。11.備注：認為需填列的其他關鍵事項說明。（三）注意事項1.本

10、表的金額單位為元，保留兩位小數(下同)。2.本表應分幣種逐項填列。3.幣種為人民幣時也需填列幣種、匯率、原幣金額。（四）審核公式7欄=3欄-5欄 8欄=4欄-6欄 15欄=11欄-13欄 16欄=12欄-14欄 17欄=7欄-15欄 18欄=8欄-16欄。六、銀行存款清查明細表（企清基04表）（一）本表內容主要反映企業(yè)對銀行存款進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋同現(xiàn)金清查明細表（企清基03表）。（三）注意事項1.所有銀行存款必須進行函證，函證范圍包括清查基準日所在會計年度曾經有過存款的所有賬戶，包括當年截止清產核資基準日賬戶余額為零和已清戶的賬戶。2.幣種為人民幣時也需填列幣種、匯率

11、、原幣金額。（四）審核公式7欄=3欄-5欄 8欄=4欄-6欄 15欄=11欄-13欄 16欄=12欄-14欄 17欄=7欄-15欄 18欄=8欄-16欄。七、其他貨幣資金清查明細表（企清基05表）（一）本表內容主要反映企業(yè)對其他貨幣資金進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋存放地點、形式：本欄填列企業(yè)其他貨幣資金的具體形式，即外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款、存出投資款等。（三）注意事項幣種為人民幣時也需填列幣種、匯率、原幣金額。（四）審核公式7欄=3欄-5欄 8欄=4欄-6欄 15欄=11欄-13欄 16欄=12欄-14欄 17欄=7欄-15欄 18欄=8欄

12、-16欄。八、短期投資清查明細表（企清基06表）（一）本表內容主要反映企業(yè)對短期投資進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋1.投資類別：填寫投資的分類，如“股票投資”、“債券投資”、“其他投資”等。2.單項投資名稱：根據企業(yè)實際投資股票、債券、基金的名稱或其他具體投資項目填列，如浙江廣廈、華發(fā)股份等。（三）注意事項如果已經對短期投資計提了減值準備，賬面數要填列扣除減值準備后的金額。（四）審核公式3欄=1欄-2欄 6欄=4欄-5欄 7欄=3欄-6欄。 九、應收票據清查明細表(企清基07表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對應收票據進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋1.票據種類：填寫票據

13、的種類如“商業(yè)票據”、“銀行匯票”等。2.與本企業(yè)關系：指出票單位與本企業(yè)的關系，填列“關聯(lián)方”、“非關聯(lián)方”。3.盤點面值：指截止清查基準日對各項應收票據清查盤點的票面金額數，不包括應計利息部分。（三）注意事項所有應收票據必須進行函證或取得相應法律證據。（四）審核公式7欄=3欄-6欄 10欄=8欄-9欄 11欄=7欄-10欄。十、應收股利清查明細表（企清基08表）（一）本表內容主要反映企業(yè)對應收股利進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋1.債務人名稱：填寫被投資單位的全稱。2.與本企業(yè)關系：指債務人與本企業(yè)的關系，填列“關聯(lián)方”、“非關聯(lián)方”。（三）注意事項應收股利必須按規(guī)定函證或取得

14、相應的法律證據。（四）審核公式6欄=4欄-5欄 7欄=3欄-6欄。十一、應收利息清查明細表（企清基09表）（一）本表內容主要反映企業(yè)對應收利息進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋1.債務人名稱：填寫被投資單位的全稱。2.與本企業(yè)關系：指債務人與本企業(yè)的關系，填列“關聯(lián)方”、“非關聯(lián)方”。（三）注意事項應收利息必須按規(guī)定函證或取得相應的法律證據。（四）審核公式9欄=1欄-8欄 12欄=10欄-11欄 13欄=9欄-12欄。十二、應收賬款、其他應收款清查明細表（企清基10、11表）（一）本表內容主要反映企業(yè)對應收賬款、其他應收款進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋賬面數按賬齡劃分：

15、賬齡劃分應依據財政部財會(2002)18號文件規(guī)定，“采用賬齡分析法計提壞賬準備時，收到債務單位當期償還的部分債務后，剩余的應收款項，不應改變其賬齡，仍應按原賬齡加上本期應增加的賬齡確定；在存在多筆應收款項、且各筆應收款項賬齡不同的情況下，收到債務單位當期償還的部分債務，應當逐筆認定收到的是哪一筆應收款項；如果確實無法認定的，按照先發(fā)生先收回的原則確定，剩余應收款項的賬齡按上述同一原則確定”。（三）注意事項1.應收賬款、其他應收款清查明細表中“會計技術差錯”、 “申報損失（盤盈）數”和 “清查值”的數據按賬面余額數填列，不扣除已按余額比例計提的壞賬準備數。2.應收賬款、其他應收款擬核銷的壞賬必

16、須進行函證或取得相應法律證據。3.分段賬齡之和要與賬面數保持一致。（四）審核公式9欄=1欄-8欄 12欄=10欄-11欄 13欄=9欄-12欄。十三、預付賬款清查明細表（企清基12表）（一）本表內容主要反映企業(yè)對預付賬款進行賬務清理和清查的基本情況。（二）注意事項預付賬款必須按規(guī)定函證或取得相應法律證據。（三）審核公式 9欄=1欄-8欄 12欄=10欄-11欄 13欄=9欄-12欄。十四、壞賬準備清查明細表（企清基13表）（一）本表內容主要反映企業(yè)對壞賬準備進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋1.應收款清查后余額：指應收賬款和其他應收款按賬齡劃分的清查后余額，該數應與應收賬款和其他應收

17、款明細表中的“清查值”一致。2.壞賬準備計提基數：指清查后應收賬款仍需預計損失的賬面余額。（三）注意事項所有擬核銷的壞賬必須進行函證或取得相應法律證據。（四）審核公式3欄=1欄-2欄 6欄=4欄-5欄 7欄=6欄。十五、期貨保證金清查明細表（企清基14表）（一）本表內容主要反映企業(yè)對期貨保證金進行賬務清理和清查的基本情況。（二）審核公式3欄=1欄-2欄 6欄=4欄-5欄 7欄=3欄-6欄。十六、應收補貼款清查明細表 (企清基15表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對應收補貼款進行賬務清理和清查的基本情況。（二）審核公式3欄=1欄-2欄 6欄=4欄-5欄 7欄=3欄-6欄。十七、應收出口退稅清查明細表

18、 (企清基16表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對應收出口退稅進行賬務清理和清查的基本情況。（二）審核公式3欄=1欄-2欄 6欄=4欄-5欄 7欄=3欄-6欄。 十八、存貨清查匯總表(企清基17表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對存貨進行賬務清理和清查的基本情況。（二）注意事項企清基17-1、17-2、17-3、17-4、17-5表填列完畢后，此表可由軟件自動生成。十九、存貨（原材料）清查明細表 (17-1表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對原材料進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋1.類別及名稱：填列原材料的明細項目。2.實際盤點數：填列清查后的原材料實際數量。3.清查毀損待報廢：填列已經毀損、

19、待報廢的無使用價值的存貨數量及金額。（三）審核公式7欄=1欄-5欄 8欄=2欄-6欄 9欄=7欄-3欄 10欄=8欄-4欄 14欄=10欄+12欄-13欄 15欄=7欄-9欄-11欄 16欄=8欄-14欄。二十、存貨（低值易耗品）清查明細表(企清基17-2表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對低值易耗品進行賬務清理和清查的基本情況。（二）審核公式7欄=1欄-5欄 8欄=2欄-6欄 9欄=7欄-3欄 10欄=8欄-4欄 14欄=10欄+12欄-13欄 15欄=7欄-9欄-11欄 16欄=8欄-14欄。二十一、存貨（產成品）清查明細表(企清基17-3表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對產成品進行賬務清理和清

20、查的基本情況。（二）審核公式10欄=3欄-8欄 13欄=10欄-6欄 20欄=14欄+16欄+18欄-19欄 21欄=10欄-13欄-15欄-17欄 22欄=11欄-20欄。二十二、存貨（發(fā)出商品）清查明細表(企清基17-4表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對存貨中發(fā)出商品進行賬務清理和清查的基本情況。（二）審核公式7欄=1欄-5欄 8欄=2欄-6欄 9欄=7欄-3欄 10欄=8欄-4欄 14欄=10欄+12欄-13欄 15欄=7欄-9欄-11欄 16欄=8欄-14欄。二十三、存貨（其它）清查明細表（企清基17-5表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對生產成本、包裝物等進行賬務清理和清查的基本情況。（二

21、）審核公式3欄=1欄-2欄 6欄=4欄-5欄 7欄=3欄-6欄。二十四、待攤費用清查明細表(企清基18表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對待攤費用進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋1.費用名稱：填列需攤銷的待攤費用的具體名稱，如水電費、修理費等。2.攤銷期限：填列應攤銷的月份數。3.初始金額：指發(fā)生的待攤費用在分期攤銷前的金額數。（三）審核公式6欄=4欄-5欄 8欄=4欄-7欄 10欄=6欄-9欄 12欄=10欄-11欄。二十五、待處理流動資產凈損失清查明細表(企清基19表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對待處理流動資產凈損失進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋原轉出科目：填寫引起待

22、處理流動資產凈損失的原科目名稱。（三）審核公式3欄=1欄-2欄 6欄=3欄-5欄。二十六、一年內到期的長期債權投資清查明細表(企清基20表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對一年內到期的長期債權投資進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋1.被投資單位名稱：填列一年內到期的長期債權投資的被投資單位全稱。2.原始投資金額：填列當初投資債權的原始金額。（三）審核公式9欄=7欄-8欄 12欄=10欄-11欄 13欄=9欄-12欄。二十七、其他流動資產清查明細表(企清基21表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對其他流動資產進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋1.項目名稱：按其他流動資產的類別、項目等原

23、則確定的明細項目填列。2.性質：指其他流動資產的性質，是屬于資產還是費用掛賬等。（三）審核公式3欄=1欄-2欄 6欄=4欄-5欄 7欄=3欄-6欄。二十八、長期投資清查匯總表 (企清基22表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對長期投資進行賬務清理和清查的基本情況。（二）注意事項長期股權投資和長期債權投資清查明細表填列完畢后，長期投資清查匯總表可由軟件自動生成。二十九、長期股權投資清查明細表 (企清基22-1表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對長期股權投資進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋1.被投資單位名稱：填列被投資單位的全稱。2.投資種類：按股票投資、對子公司的投資、對合營和聯(lián)營企業(yè)的投資、

24、其他股權投資分類填列。3.股票名稱、發(fā)行日期、持股數量：只在涉及股票投資的情況下填列，其他投資種類不填列。4.初始投資金額：指對子公司及合營、聯(lián)營等股權投資情況下的原始投資金額。（三）審核公式4欄=2欄-3欄 7欄=5欄-6欄 8欄=4欄-7欄。三十、長期債權投資清查明細表(企清基22-2表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對長期債權投資進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋1.投資種類：按債券投資、其他債權投資分類填列。2.原始投資金額：指購買長期債券投資時的原始價值。（三）審核公式6欄=4欄-5欄 9欄=7欄-8欄 10欄=6欄-9欄。三十一、固定資產清查匯總表 (企清基23表)（一）本表

25、內容主要反映企業(yè)對固定資產進行賬務清理和清查的基本情況。（二）注意事項該匯總表在8張固定資產明細表數據填列完畢后可由軟件自動生成。三十二、固定資產（土地）清查明細表 (企清基23-1表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對固定資產（土地）進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋1.開發(fā)程度：填寫土地開發(fā)狀態(tài)如“七通一平”等。2.用地性質：填寫土地的屬性如“工業(yè)、商業(yè)”等。3.準用年限：填寫土地的法定使用年限，如50年、70年等，國家劃撥土地的使用年限不填列。（三）審核公式3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。三十三、固定資產（房屋及建筑物）清查明細表 (企清基23-2表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對

26、固定資產（房屋及建筑物）進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋1.建筑物名稱：填列房屋建筑物的明細項目名稱。2.結構：填列“磚混結構”、“磚木結構”、“鋼筋混凝土結構”等。3.折舊年限：指目前規(guī)定的固定資產折舊年限，以“年”為單位填列。4. 清查出有問題資產數：指清查出的盤虧、毀損、報廢減去盤盈資產后的金額。（三）審核公式18欄=12欄+14欄+16欄-10欄 19欄=13欄+15欄+17欄-11欄 21欄=18欄-20欄 22欄=21欄-23欄 23欄=19欄-20欄 24欄=7欄-21欄 25欄=8欄-22欄 26欄=9欄-23欄。三十四、固定資產（通用設備）清查明細表 (企清基23

27、-3表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對固定資產（通用設備）進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋1.名稱及規(guī)格：按照通用設備的具體名稱及規(guī)格填列。 2.已使用年限：指固定資產實際已使用年限，以“年”為單位填列。（三）注意事項只有在屬于同類同型號、同批購進，且購進單價相同的情況下，才可合并填列。（四）審核公式18欄=12欄+14欄+16欄-10欄 19欄=13欄+15欄+17欄-11欄 21欄=18欄-20欄 22欄=21欄-23欄 23欄=19欄-20欄 24欄=7欄-21欄 25欄=8欄-22欄 26欄=9欄-23欄。三十五、固定資產（交通運輸工具）清查明細表 (企清基23-4表)（一）

28、本表內容主要反映企業(yè)對固定資產（交通運輸工具）進行賬務清理和清查的基本情況。（二）審核公式18欄=12欄+14欄+16欄-10欄 19欄=13欄+15欄+17欄-11欄 21欄=18欄-20欄 22欄=21欄-23欄 23欄=19欄-20欄 24欄=7欄-21欄 25欄=8欄-22欄 26欄=9欄-23欄。三十六、固定資產（電器設備）清查明細表 (企清基23-5表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對固定資產（電器設備）進行賬務清理和清查的基本情況。（二）注意事項本表主要填列與生產經營相關的大型儀器如膠印機、印刷機等專用設備。（三）審核公式18欄=12欄+14欄+16欄-10欄 19欄=13欄+15欄

29、+17欄-11欄 21欄=18欄-20欄 22欄=21欄-23欄 23欄=19欄-20欄 24欄=7欄-21欄 25欄=8欄-22欄 26欄=9欄-23欄。三十七、固定資產（電子產品及通信設備）清查明細表 (企清基23-6表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對固定資產（電子產品及通信設備）進行賬務清理和清查的基本情況。（二）注意事項本表主要填列電腦、打印機、空調及通信設備等。（三）審核公式18欄=12欄+14欄+16欄-10欄 19欄=13欄+15欄+17欄-11欄 21欄=18欄-20欄 22欄=21欄-23欄 23欄=19欄-20欄 24欄=7欄-21欄 25欄=8欄-22欄 26欄=9欄-23

30、欄。三十八、固定資產（文藝體育設備）清查明細表 (企清基23-7表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對固定資產（文藝體育設備）進行賬務清理和清查的基本情況。（二）審核公式18欄=12欄+14欄+16欄-10欄 19欄=13欄+15欄+17欄-11欄 21欄=18欄-20欄 22欄=21欄-23欄 23欄=19欄-20欄 24欄=7欄-21欄 25欄=8欄-22欄 26欄=9欄-23欄。三十九、固定資產（家具用具及其他）清查明細表 (企清基23-8表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對固定資產（家具用具及其他）進行賬務清理和清查的基本情況。（二）審核公式18欄=12欄+14欄+16欄-10欄 19欄=13欄

31、+15欄+17欄-11欄 21欄=18欄-20欄 22欄=21欄-23欄 23欄=19欄-20欄 24欄=7欄-21欄 25欄=8欄-22欄 26欄=9欄-23欄。四十、固定資產清理清查明細表(企清基24表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對固定資產清理進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋1.購入時間：指該項固定資產購置的具體時間。2.轉入本科目前賬面數中固定資產原值、累計折舊：根據轉入固定資產清理科目前的該項固定資產明細賬金額填列。3.處理收入、處理支出：指企業(yè)在固定資產清理過程中的變價收入和清理稅費支出金額。尚未發(fā)生的預期處理收入凈額在本表“預計殘值”中填列。 （三）審核公式3欄=1欄-

32、2欄 6欄=3欄-4欄+5欄 8欄=6欄-7欄 11欄=9欄-10欄 12欄=8欄-11欄。四十一、工程物資清查明細表(企清基25表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對工程物資進行賬務清理和清查的基本情況。（二）審核公式3欄=1欄-2欄 6欄=4欄-5欄 7欄=3欄-6欄。四十二、在建工程（專項工程支出）清查明細表(企清基26表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對在建工程(專項工程支出)進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋1.項目名稱：按在建工程類別、項目、單項等原則確定的明細項目填列。2.工程開始時間：按在建工程（專項工程支出）實際開始建設的時間填列。3.預計竣工時間：按各項目收到預算批復時填列

33、的預計完工時間填列。4.完工進度%：指已發(fā)生費用占預計發(fā)生總費用的比例或者工程的形象進度。5.資金來源：分別按專項撥款、借款、自籌資金填列。（三）審核公式3欄=1欄-2欄 6欄=4欄-5欄 7欄=3欄-6欄。四十三、待處理固定資產凈損失清查明細表(企清基27表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對待處理固定資產凈損失進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋原轉出科目：指轉入待處理固定資產凈損失科目前所核算的明細科目。（三）注意事項本項目在進行賬務清理、收集相關證據基礎上應按原制度申報老損失，清查后一般無余額。（四）審核公式3欄=1欄-2欄 6欄=4欄-5欄 7欄=3欄-6欄。 四十四、無形資產清查

34、匯總表（企清基28表）（一）本表內容主要反映企業(yè)對無形資產進行賬務清理和清查的基本情況。（二）注意事項該匯總表在無形資產清查明細表數據填列完畢后可由軟件自動生成。四十五、無形資產（著作權）清查明細表（企清基28-1表）（一）本表內容主要反映企業(yè)對無形資產-著作權進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋1.著作權名稱：賬面記載的著作權名稱。2.取得方式：填列包括原創(chuàng)取得、轉讓取得和其他。其他方式需注明采用何種方式取得。3.攤銷期限：指規(guī)定著作權應攤銷的期限，本欄目按月填列。4.原始金額：指著作權在分期攤銷前的金額數。（三）審核公式8欄=6欄-7欄 10欄=8欄-9欄。四十六、無形資產（土地使

35、用權）清查明細表（企清基28-2表）（一）本表內容主要反映企業(yè)對無形資產-土地使用權進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋1.開發(fā)程度：填寫土地開發(fā)狀態(tài)如“七通一平”等。2.用地性質：按土地的性質如“工業(yè)、商業(yè)”等原則確定的明細項目填列。3.攤銷期限：指規(guī)定土地應攤銷的期限，本欄目按月填列。4.原始金額：指無形資產在分期攤銷前的金額數。（三）審核公式8欄=6欄-7欄 10欄=8欄-9欄。四十七、無形資產（其他）清查明細表（企清基28-3表）（一）本表內容主要反映企業(yè)對其他無形資產進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋1. 無形資產類別：填列無形資產-土地使用權以外的無形資產類別，如

36、專利權、商標權等。2.項目名稱：按無形資產的類別、項目等原則確定的明細項目填列。3.攤銷期限：指該項資產按規(guī)定應攤銷的期限，本欄目按月填列。4.原始金額：指無形資產在分期攤銷前的金額數。5.截止基準日賬面應有余額:指無形資產的初始金額減去已攤銷金額后的余額。（三）審核公式5欄=3欄-4欄 9欄=7欄-8欄 11欄=9欄-10欄。四十八、遞延資產清查明細表（企清基29表）（一）本表內容主要反映企業(yè)對遞延資產進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋1.項目名稱：按遞延資產的類別、項目等原則確定的明細項目填列。2.項目類別：填寫遞延資產的性質，如“開辦費”等。3.攤銷期限(月)：指該項資產按規(guī)定

37、應攤銷的期限，本欄目按月填列。（三）審核公式3欄=1欄-2欄 7欄=5欄-6欄 9欄=7欄-8欄四十九、其他長期資產清查明細表（企清基30表）（一）本表內容主要反映企業(yè)對其他長期資產進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋業(yè)務內容：是指在其他長期資產中核算的內容。（三）審核公式3欄=1欄-2欄 6欄=4欄-5欄 7欄=3欄-6欄。 五十、遞延稅款借項清查明細表(企清基31表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對遞延稅款借項進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋1.項目名稱：填列形成遞延稅款借項的所得稅調整項目名稱。2.產生原因：按遞延稅款借項實際形成的原因描述。（三）審核公式3欄=1欄-2欄

38、 5欄=1欄-4欄 7欄=5欄-6欄 9欄=7欄-8欄。五十一、短期借款清查明細表(企清基32表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對短期借款進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋1.金融機構：填列借款銀行。2.借款條件：分為保證借款、抵押借款、質押借款等。3.抵押資產：填寫抵押給銀行的資產（如有）。4.擔保單位：填寫合同約定書中列示的相關擔保單位（如有）。5.申報潛盈（損失）數：指無需支付的短期借款潛盈及未入賬短期借款情況。（三）注意事項1.短期借款必須進行函證或取得相應法律證據。2.應根據各項負債的賬面記錄、業(yè)務合同及實際清查情況填列本清查明細表各相關欄目。3.無法支付的負債為潛盈，以正數填

39、列；未入賬負債為潛虧，以負數填列。（四）審核公式5欄=1欄-3欄 6欄=2欄-4欄 9欄=5欄-7欄 10欄=6欄-8欄。五十二、應付票據清查明細表(企清基33表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對應付票據進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋票據種類：填寫票據的種類如“商業(yè)匯票”、“銀行匯票”等。（三）注意事項應付票據必須進行函證或取得相應法律證據。（四）審核公式5欄=3欄-4欄 7欄=5欄-6欄。五十三、應付賬款清查明細表(企清基34表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對應付賬款進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋債權人名稱：填寫欠款單位的全稱。（三）注意事項應付賬款必須進行函證或取得相

40、應法律證據。（四）審核公式9欄=1欄-8欄 11欄=9欄-10欄。五十四、應付工資清查明細表(企清基35表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對應付工資進行賬務清理和清查的基本情況。（二）審核公式3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。五十五、應付福利費清查明細表(企清基36表) （一）本表內容主要反映企業(yè)對應付福利費進行賬務清理和清查的基本情況。（二）審核公式3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。五十六、應付股利清查明細表(企清基37表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對應付股利進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋利潤所屬期間:填列應付利潤所屬的年度。（三）審核公式3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。五

41、十七、預收賬款清查明細表(企清基38表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對預收賬款進行賬務清理和清查的基本情況。（二）注意事項預收賬款必須進行函證或取得相應法律證據。（三）審核公式9欄=1欄-8欄 11欄=9欄-10欄。五十八、應交稅金清查明細表(企清基39表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對應交稅金進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋1.主管稅務機關：指負責征稅的稅務機關。2.項目內容：填列稅種，如“營業(yè)稅、增值稅”等。3.稅率、欠交原因：按實際情況填列。（三）審核公式3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。五十九、其他應交款清查明細表(企清基40表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對其他應交款進行賬務

42、清理和清查的基本情況。（二）指標解釋項目內容：指應交的款項種類，如“教育費附加”等。（三）審核公式3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。六十、其他應付款清查明細表(企清基41表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對其他應付款進行賬務清理和清查的基本情況。（二）注意事項其他應付款必須進行函證或取得相應法律證據。（三）審核公式9欄=1欄-8欄 11欄=9欄-10欄。六十一、預提費用清查明細表(企清基42表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對預提費用進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋計提原因：是指發(fā)生預提費用科目的原因。（三）審核公式3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。六十二、預計負債清查明細表(企清基4

43、3表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對預計負債進行賬務清理和清查的基本情況。（二）指標解釋預計原因：說明預計負債的依據。（三）審核公式3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。六十三、一年內到期的長期負債清查明細表(企清基44表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對一年內到期的長期負債進行賬務清理和清查的基本情況。（二）審核公式3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。六十四、其他流動負債清查明細表(企清基45表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對其他流動負債進行賬務清理和清查的基本情況。（二）注意事項其他流動負債必須進行函證或取得相應法律證據。（三）審核公式9欄=1欄-8欄 11欄=9欄-10欄。六十五、長期借款清查明細表(企清基46表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對長期借款進行賬務清理和清查的基本情況。（二）注意事項長期借款必須進行函證或取得相應法律證據。（三）審核公式3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。六十六、應付債券清查明細表(企清基47表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對應付債券進行賬務清理和清查的基本情況。（二）審核公式3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。六十七、長期應付款清查明細表(企清基48表)（一）本表內容主要反映企業(yè)對長期應付款進行賬務清理和清查的基本情況。（二）注意事項長期應付款必須進行函