酒店財務(wù)報損管理制度及流程

1、 財務(wù)報損管理制度及流程一、目的為了規(guī)范公司財產(chǎn)物資日常管理，確保公司財產(chǎn)物資安全，防止非正常損耗、流失，做好財產(chǎn)物資庫存管理，控制公司成本費用，保證管理的有序性，提高公司經(jīng)營效益，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。二、原則所有財產(chǎn)物資（固定資產(chǎn)、低值易耗品、食品等）損耗都必須填寫報損單，未經(jīng)報損程序?qū)徟魏稳瞬坏脤矩敭a(chǎn)物資作擅自處理，否則按情節(jié)輕重追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。3、 低值易耗品管理制度低值易耗品是指單位價值在2000元以內(nèi)或使用壽命在 3 個月以上，一年以內(nèi)，使用過程中保持其原有實物形態(tài)的不作為固定資產(chǎn)管理的各種工具、用具、玻瓷器皿以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的床上用品、布件、包裝容器等。

2、在使用時也需維修，報廢時可能也有殘值，對于不符合固定資產(chǎn)定義的其他一切經(jīng)營設(shè)備，均按低值易耗品進(jìn)行管理。1、低值易耗品在公司經(jīng)營業(yè)務(wù)中占很大的比重，是費用管理控的重點。 2、對于一次購入低于5000元的低值易耗品，則在購入時一次性攤銷計入期間費用。對于一次性購入總金額在5000元以上的低值易耗品，按規(guī)定逐月攤銷。3、低值易耗品實行計劃定額管理：即根據(jù)各營業(yè)部門的業(yè)務(wù)量，測算出所需低值易耗品數(shù)量，公司一次配齊。以后需要補充時，原則上以舊換新。對玻璃、瓷器等易碎低值易耗品不實行以舊換新，補充數(shù)量也就是損耗量。4、在用低值易耗品實行雙線管理：即財務(wù)部按使用部門建立臺賬-在用低值易耗品登記本（分部門分

3、責(zé)任人保管人設(shè)立，備查）。各使用部門按類別設(shè)置臺賬-本部門在用低值易耗品登記本。人員變動時須進(jìn)行相應(yīng)移交。5、公司內(nèi)部門之間的調(diào)撥，由經(jīng)手人寫調(diào)撥單，經(jīng)由雙方使用部門負(fù)責(zé)人簽字報財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，方可進(jìn)行調(diào)撥。6、在用低值易耗品因盤虧、報損、調(diào)入或調(diào)出而減少，財務(wù)部和使用部門需憑有效的盤點表、報損單、調(diào)撥單等原始單據(jù)相應(yīng)減記在用低值易耗品臺賬的數(shù)量，做到賬實相符。7、自然損耗不包含客賠償和員工賠償金額，公司杜絕損壞隱瞞不報的情況發(fā)生，堅持“誰打破誰負(fù)責(zé)，無人負(fù)責(zé)再公攤”的原則?？唾r損壞應(yīng)第一時間上報當(dāng)值主管或經(jīng)理，賠款細(xì)則參照各部門賠款價目表。當(dāng)日發(fā)生的客賠或員工賠償由當(dāng)值主管或經(jīng)理開單給收銀臺

4、收款確認(rèn)其他收入，賠償單和當(dāng)日結(jié)賬單一起上交財務(wù)部。財務(wù)部負(fù)責(zé)登臺賬的會計人員按賠償?shù)臄?shù)量減記在用低值易耗品登記本上的庫存數(shù)量，月底盤點時不再計入自然損耗中。8、各部門負(fù)責(zé)人在辦理正常離職時，財務(wù)部應(yīng)對其管轄范圍內(nèi)的低值易耗品進(jìn)行盤點，如有盤虧，損壞等非合理現(xiàn)象則按規(guī)定處理后并由新任負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，方可辦理離職。9、倉庫管理員在日常倉庫管理過程中，由于缺乏專業(yè)知識、操作技能及缺乏工作責(zé)任心造成原材料的霉壞、變質(zhì)，將追究倉庫管理員個人責(zé)任，要求按成本價賠償。4、 報損流程低值易耗品報耗：使用部門實物發(fā)生丟失、損毀時，當(dāng)經(jīng)手人填寫報損單，注明報損原因，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后送交財務(wù)部，由財務(wù)

5、部核定價格，審核是否符合報損。1、屬陶瓷、玻璃器皿和布草類報損（1）由部門根據(jù)每月盤點的破損數(shù)量填寫報損單。（2）財務(wù)部核銷比例（適用餐飲及客房）：A、布草類： 營業(yè)收入 0.3%；B、瓷器、玻璃器皿 營業(yè)收入 0.2%；C、銀器、不銹鋼器具 營業(yè)收入 0.01%；D、當(dāng)月核銷數(shù)=當(dāng)月營業(yè)收入*核銷率。（3）每月實際報損超出標(biāo)準(zhǔn)報損的部分，根據(jù)金額的大小，由財務(wù)部報總經(jīng)理審批，由使用部門負(fù)責(zé)賠償，可按工資基數(shù)責(zé)任到人承擔(dān)。（4） 用餐或住店客人人為損壞餐飲或客房用品，按照餐飲或房務(wù)部的物品賠償價格進(jìn)行賠償。2、 食品類（倉庫）倉庫管理員對庫原材料要經(jīng)常檢查，本著“先進(jìn)先出”的原則，檢查食品保質(zhì)

6、期，在保質(zhì)期前三月通知供貨商調(diào)換食品，發(fā)現(xiàn)霉變，破損等情況時，及時填寫報損單。具體管理如下：（1）要隨時記錄并反映庫存食品的報損數(shù)量，金額和原因，如實填寫，字跡工整，不準(zhǔn)用鉛筆填寫。（2）財務(wù)部根據(jù)此表反映報損食品情況進(jìn)行實地檢查，確定該食品是否屬于報損的食品之列。 （3）報損表格一式三聯(lián)，要有倉庫、財務(wù)主管及財務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，上報總經(jīng)理審核簽字方可報損。（4）倉庫應(yīng)與廚房一起建立庫存標(biāo)準(zhǔn)量，以便定時補倉，可隨時與行政總廚、廚師長到庫房協(xié)同檢查食品庫存情況及質(zhì)量，以便做出調(diào)整或安排使用。對于庫存時間過長的調(diào)料或食品，應(yīng)及時向有關(guān)部門提出建議和意見，特別是對于廚師變動后調(diào)味的補貨需更慎重，應(yīng)及時

7、將庫存的信息反饋，以便能掌握庫存情況，更好做出采購判斷。3、食品類（后廚部）：廚房的報損是隱性報損，原材料的損壞不輕易被發(fā)現(xiàn)，應(yīng)加以控制，報損主要原因為：（1）原材料存放在冰庫里，層層積壓，極少清倉，導(dǎo)致里面貨物積壓過多、過久而變質(zhì)變味，將追究廚房責(zé)任。（2）廚房調(diào)料過期變質(zhì)，特別是在更換廚師后原采購的調(diào)味被閑置不用，而導(dǎo)致積壓變質(zhì)，將追究廚房責(zé)任。（3）貴重食品如：干鮑、燕窩、魚翅、遼參的調(diào)配、泡發(fā)或出品時因制作人員技術(shù)，而發(fā)生變質(zhì)的，將追究制作人員責(zé)任。廚房應(yīng)提供干貨泡發(fā)后的標(biāo)準(zhǔn)份量，以備檢查。（4）廚房驗收時應(yīng)把好關(guān)質(zhì)量關(guān)，讓低劣產(chǎn)品進(jìn)入使用，而導(dǎo)致失效、過期或變質(zhì)、變味，將追究廚房責(zé)任

8、。對以上現(xiàn)象廚房應(yīng)加強管理，定期清理冰庫食品，做到先進(jìn)先出先用；高檔貨品應(yīng)專人保管和調(diào)制；嚴(yán)把驗收關(guān)，不合格食品不允許進(jìn)入；邊角料充分利用，減少損壞率，財務(wù)部需加強監(jiān)督義務(wù)。4、一次性用品、飲料等物品原則上不予報損（各部門需遵循“先進(jìn)先出”的發(fā)貨原則管理本部門的倉庫，不定時排查、抽查本部門倉庫物品的保質(zhì)期）。 （1） 對于接近保質(zhì)期的飲食品，原則上應(yīng)盡量安排先使用，如無法使用，應(yīng)在保質(zhì)期3個月前通知采購部給予退貨，但須經(jīng)總倉辦理退貨手續(xù)。非正常損耗給公司造成經(jīng)濟(jì)損失由相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。（2）瓶、罐裝酒水因客觀原因造成變形或遺漏的，填制報損單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人認(rèn)可后送至財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)部審核是否符合報

9、損條件。5、報損物品的數(shù)量由財務(wù)部與使用部門共同清點，并與報損單上的數(shù)量核對。6、當(dāng)月實際破損不超過標(biāo)準(zhǔn)破損差異的部分(即節(jié)約)，可按公司規(guī)定給予適當(dāng)獎勵，但不得轉(zhuǎn)入下月累計扣除。7、報損后,對不能繼續(xù)使用的物品進(jìn)行處理,防止重復(fù)報損。8、對破損物品不報損或未做待處理意見的部門,經(jīng)查核實物已不存在,應(yīng)由部門給予賠償。9、由于公司自采的種類較多，倉管員驗收商品時需十分注意商品有效期，供應(yīng)商供貨造成的破損由采購部聯(lián)系供應(yīng)商負(fù)責(zé)調(diào)換。10、固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上，使用年限超過一年的用品、用具及設(shè)備。使用部門發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的損壞，須通知工程部檢查維修，如損壞程度嚴(yán)重而不能維修或者維修費用過

10、高不符合經(jīng)濟(jì)原則的，財務(wù)人員核實資產(chǎn)損壞情況，則由使用部門填寫報損單交由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，工程部簽批檢查意見后，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，交公司負(fù)責(zé)人審批。11、正常損耗是指在經(jīng)營過中發(fā)生的合理的、允許的、不可避免的損失。比如：散裝貨物由于氣溫、干濕度的變化而發(fā)生的自然損耗；氣體揮發(fā)、液體滲漏等原因造成的貨物的實存數(shù)與賬面不符，這些都是合理損耗。非正常損耗是指正常損耗外的損失，因管理不善而導(dǎo)致的蟲咬、壓爛、丟失等；因操作不當(dāng)導(dǎo)致的燒壞、毀損等；沒有及時報告保質(zhì)期、故意損壞等。非正常損耗，除同意報損沖減數(shù)量外，應(yīng)由使用部門負(fù)責(zé)賠償。12、倉庫在回收公司各部門經(jīng)批準(zhǔn)報損物資時，應(yīng)在報損單上簽名確認(rèn)，且要先劃分可再利用物資和不可再利用物資兩類，分不同地點存放，對于可變賣價錢但不能再利用的物資，倉庫應(yīng)聯(lián)系廢舊收購商，定期收購，并將收購清單，作為出庫記錄依據(jù)。處理物品時，倉管、財務(wù)、行政同時在場作價處理，任何個人或部門無單獨處理權(quán)。公司各部門領(lǐng)用可再利用價值的物資時，須開具物品領(lǐng)取單走審批程序，方可到倉庫領(lǐng)用物品。五、制度發(fā)布及解釋5.1本制度解釋權(quán)歸屬公司財務(wù)部。5.2本制度自頒布之日起執(zhí)行，其它與之沖突之規(guī)定即告廢止。六、 附報損流程圖：使用部門填寫報損單，部門負(fù)責(zé)人簽字倉庫管理人員現(xiàn)場核實，財務(wù)會計現(xiàn)場復(fù)核，金額超200元的由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，并在報損單上批注意見。如