稅收優(yōu)惠政策助力小型企業(yè)發(fā)展調(diào)研報告

1、稅收優(yōu)惠政策助力小型企業(yè)發(fā)展調(diào)研報告 小型企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，也是經(jīng)濟社會發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)。近年來，特別是*年以來，面臨新冠疫情重大不利因素，*市稅務(wù)系統(tǒng)積極貫徹總局、省局和市委、市人民政府工作部署，認真落實國家出臺的一系列疫情防控、扶持小型企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，主動靠前服務(wù)，千方百計打通政策落實的“最后一公里”，讓扶持政策變成“真金白銀”，助小型企業(yè)爬坡過坎、度過難關(guān)、發(fā)展壯大。 一、*市小型企業(yè)（含個體工商戶）現(xiàn)狀 一是小型企業(yè)穩(wěn)步增加，集聚效應(yīng)凸顯。截止*年7月，*市小型企業(yè)*萬戶，個體工商戶*萬戶，合計*萬戶，占全市所有企業(yè)的96.8%以上，是拉動經(jīng)濟、帶動就業(yè)的“主力軍

2、”。 二是小型企業(yè)雖增長快、集聚強，但整體企業(yè)規(guī)模偏小、抗風險能力較弱。如受新冠疫情影響，*年上半年，全市稅務(wù)系統(tǒng)共組織各項稅費收入72.09億元，同比下降8.37%，減收*億元。三是小型企業(yè)自身素養(yǎng)有著嚴重的缺失，企業(yè)上升通道有著天然壁壘，融資較難。 二、健全機制，目標導向?qū)еπ⌒推髽I(yè)發(fā)展 （一） 提高思想認識，強化擔當作為 一是市局領(lǐng)導班子高度重視，多次召開全市減稅降費專題會議，充分認識到實施減稅降費是 _、 _的重大部署，是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措，助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，減輕企業(yè)負擔、激發(fā)微觀主體活力、促進經(jīng)濟增長具有重要作用，要把實施減稅降費作為一項重要政治任務(wù)扛牢抓實。 二是加強

3、內(nèi)部學習，精準梳理政策。樹立貫徹落實好國家出臺支持疫情防控的稅收政策，是稅務(wù)部門支持疫情防控的政治責任意識。組織市局各部門以及縣、區(qū)局相關(guān)人員對國家疫情期間出臺有關(guān)稅收優(yōu)惠政策進行不見面自學。 三是督查落實，壓實責任。把嚴的紀律挺在前面，加強減免稅政策落實情況日常督導檢查，并將貫徹落實減稅降費工作情況列入績效考評，做到層層壓實責任，層層傳導壓力，以嚴肅的紀律確保減稅降費決策部署得到最嚴格的貫徹執(zhí)行到 （二）主動服務(wù)，全面落實稅收優(yōu)惠 一是立足小微企業(yè)普惠性減稅，精準落實促發(fā)展。打好政策惠民和服務(wù)便民的“組合拳”，確保小微企業(yè)優(yōu)惠政策落地落實，減稅紅利充分兌現(xiàn)、普惠萬家。*年上半年全市*戶小微企

4、業(yè)享受增值稅減免*萬元。對符合減免稅條件的納稅人減免地方六稅*萬元。 二是立足抗疫減稅新政，精準聚焦助復(fù)產(chǎn)。建立工作臺賬，點對點推送優(yōu)惠政策，專人負責跟蹤問效企業(yè)稅收優(yōu)惠享受情況； 狠抓開票和申報疑點核實輔導工作，確保應(yīng)享盡享。上半年，全市共退還13戶疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)增值稅增量留抵稅額101萬元，363戶納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)及居民必需生活物資快遞收派服務(wù)收入免征增值稅1445萬元；5133戶增值稅小規(guī)模納稅人征收率3%降為1%減免增值稅4584萬元，對受疫情影響，繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的中小企業(yè)，減免“房土”兩稅346戶次，減免“房土”兩稅502.02萬

5、元。 （三）發(fā)揮稅收職能，精心服務(wù)提站位 一是立足減稅需要，落實好增值稅優(yōu)惠政策。深化增值稅改革是稅收工作的重中之重，是全面落實減稅降費的關(guān)鍵之策，*年以來共組織納稅人培訓39期，培訓納稅人近2.3萬人次，發(fā)放宣傳冊3萬余冊，采取線下輔導和上門輔導等多種方式，確保全市5207戶一般納稅人全部按時完成稅控開票軟件升級工作； 堅持問題導向，及時下發(fā)31批次，8362條疑點數(shù)據(jù)，確保了納稅申報質(zhì)量；堅持精準導向，對151戶增稅企業(yè)實施“一對一”輔導，確保整體稅負實現(xiàn)下降。 三、減稅降費助力小型企業(yè)發(fā)展中存在的問題 （一）減稅降費造成地方財政收支矛盾 隨著減稅降費政策的落地，財政收支矛盾越加突出。受新

6、冠疫情和大規(guī)模減稅政策影響，*年上半年，全市稅務(wù)系統(tǒng)共組織各項稅費收入72.09億元，同比下降8.37%，減收6.59億元，給市縣兩級政府財政收入帶來較大壓力。對于稅源結(jié)構(gòu)單一、經(jīng)濟規(guī)模不大的*市而言，財政的壓力將會越來越大。 （二）部分減稅政策設(shè)計復(fù)雜不易操作 一是前置條件多，受眾不廣。如增值稅加計抵減政策，不但設(shè)計了加計抵減的范圍、適用的時間段等條件，而且設(shè)計了“當期銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人”的前置條件，實踐中能達到這個條件的納稅人只有為數(shù)不多的幾家企業(yè)，這就失去了政策設(shè)計的意義和目的。 二是計算方式復(fù)雜，不易實際操作。如增值稅期末留抵稅額退稅制度，設(shè)計了增量留抵稅額、進

7、項構(gòu)成比例等概念和公式，雖經(jīng)過多次宣傳輔導培訓，仍有很多納稅人在申報享受稅收優(yōu)惠時，存在計算不準確、申報不完整等情形發(fā)生。 （ 三）內(nèi)外客觀因素影響納稅人獲得感 減稅降費覆蓋企業(yè)面廣，大部分企業(yè)受益，但是部分企業(yè)特別是中小企業(yè)的獲得感、實惠感仍不高。 一是中小企業(yè)專業(yè)人才缺乏，內(nèi)在動力不足，將政策利好轉(zhuǎn)化為企業(yè)競爭力的意識能力欠缺，優(yōu)惠政策預(yù)期效應(yīng)不能充分體現(xiàn)。 二是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需的材料、水電油氣、人工土地房租等成本不斷上漲。 三是各項費用的名義費率高給企業(yè)帶來較大心理壓力。 四是經(jīng)濟下行壓力加大，民營經(jīng)濟融資難融資貴等問題未能有效解決等等，這些因素沖淡著企業(yè)的獲得感。 四、助力民營經(jīng)濟健康

8、發(fā)展的建議 一是建立民營經(jīng)濟稅負跟蹤機制。建議對實際稅負不降反升的民營經(jīng)濟領(lǐng)域進行跟蹤監(jiān)控和分析，對長期稅負高的行業(yè)和產(chǎn)業(yè)進行稅收政策調(diào)整。 二是完善中央和地方財政支付機制。建議進一步完善中央和地方財政支付機制，縮小地區(qū)財政結(jié)構(gòu)差異。地方財政有保障，減稅降費才會落地生根，進而釋放更大減稅降費空間。 三是統(tǒng)籌兼顧稅制設(shè)計。建議稅收優(yōu)惠政策制定時，不但要考慮減稅降費政策出臺的目的和意義，而且要充分考慮和兼顧該項政策在實際操作時的可能性和便利性。如XX年的小微企業(yè)普惠性政策、*年支持新冠疫情防控政策等有效起始時間早于文件發(fā)行時間，這不但對稅務(wù)機關(guān)帶來了退稅操作困難，而且影響了納稅人的減稅降費獲得感。 四是增強產(chǎn)品市場競爭力。建議小型企業(yè)充分利用國家減稅降費政策機遇，緊盯市場變化，積極優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，將因減稅降費節(jié)約的資金積極投入產(chǎn)品和技術(shù)創(chuàng)新，增加企業(yè)產(chǎn)品科技含量和市場競爭力。 五是持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境。大力深化“放管服”改革，將政府職