風險防控制度

1、.風險防控制度第一章總則第一條 為規(guī)范集團及所屬各公司的風險管理 , 建立完整、有效的風險控制體系 , 提高風險防范能力 , 保證公司安全、穩(wěn)健運行 , 提高經(jīng)營管理水平 , 根據(jù)中華人民共和國公司法 、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定 , 結(jié)合公司的實際情況 , 制定本制度。第二條本制度旨在公司為實現(xiàn)以下目標提供合理保證:(一) 對可能經(jīng)受的風險進行及時的預警；(二) 將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi);(三) 確保公司建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃, 使其不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失;(四) 提高公司經(jīng)營的效益及效率。第三條 公司風險是指

2、未來的不確定性對公司實現(xiàn)其經(jīng)營目標產(chǎn)生的負面影響。第四條 按照公司目標的不同對風險進行分類 , 公司風險分為 : 戰(zhàn)略風險、經(jīng)營風險、財務(wù)風險和法律風險。(一 ) 戰(zhàn)略風險 : 因沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確, 形成的阻1 / 12.礙公司向前發(fā)展的負面因素。(二 ) 經(jīng)營風險 : 經(jīng)營決策的不當 , 妨礙或影響經(jīng)營目標實現(xiàn)的因素。(三) 財務(wù)風險 : 包括財務(wù)報告失真風險、資產(chǎn)安全受到威脅風險和舞弊風險。1 、財務(wù)報告失真風險。沒有完全按照相關(guān)會計準則的規(guī)定組織會計核算和編制財務(wù)會計報告 , 沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息 , 導致財務(wù)會計報告和信息披露不完整、不準確、不及時。2 、資產(chǎn)安全受到威

3、脅風險。 沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度 ,導致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、 存貨、有價證券和其他資產(chǎn)的使用價值和變現(xiàn)能力的降低或消失。3 、舞弊風險。以故意的行為獲得不公平或非正當?shù)氖找妗?四) 法律風險 : 沒有全面、認真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定以及公司規(guī)章制度，影響合規(guī)性目標實現(xiàn)的因素。第五條本制度適用于集團公司及所屬各公司。第二章風險管理及職責分工第六條公司各部門均為風險管理的防線。第七條公司各部門在風險、控制管理方面的主要職責:(一) 公司各部門按照公司內(nèi)控制度, 根據(jù)業(yè)務(wù)分工 , 識別、分析相2 / 12.關(guān)業(yè)務(wù)流程的風險 , 確定風險預警方案。(二) 根據(jù)識別的風險和確定的風險反應方案

4、, 按照公司確定的相關(guān)管理制度，對已發(fā)生的不利因素進行規(guī)避。根據(jù)風險管理的要求，修改完善控制設(shè)計。包括：建立控制管理制度、按照規(guī)定的方法描述業(yè)務(wù)流程、編制風險控制文檔和程序文件等。( 三) 組織管理制度的實施， 監(jiān)督制度的實施情況， 及時發(fā)現(xiàn)并收集制度設(shè)計缺陷， 提出控制缺陷改進意見并予以實施。 對于重大缺陷和實質(zhì)性漏洞 , 除向部門負責人匯報情況外，還應向公司總經(jīng)理反饋情況，以便公司監(jiān)控內(nèi)部控制體系的運行情況。(四 ) 配合法律事務(wù)部等部門對控制失效造成重大損失或不良影響的事件進行調(diào)查、處理。第八條公司經(jīng)理層主要職責：(一) 對公司的經(jīng)營風險進行預警并出具應對方案，對各部門預警的風險出具應對

5、方案。( 二) 跟進公司內(nèi)控制度的建設(shè)， 對經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的資金風險、合同風險、庫存及固定資產(chǎn)損失風險建立完整制度； 對公司相關(guān)制度中風險防范方面的內(nèi)容提出修改意見。(三) 對投資融資項目進行可行性論證，出具項目建議書 （包括規(guī)避投資風險的措施等）。對已實施的投資經(jīng)營項目與其投資可行性分析報告出現(xiàn)的偏差進行分析對比并實行全面監(jiān)控，降低投資執(zhí)行過程3 / 12.中的風險。(四) 對控制失效造成重大損失或不良影響的事件進行調(diào)查、處理，并出具具體調(diào)查方案及處理辦法。(五) 其他與風險管理方面的事務(wù)。第三章風險管理初始信息的收集第九條 廣泛、持續(xù)不斷地收集與公司風險和風險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信

6、息， 包括歷史數(shù)據(jù)和未來預測， 應把收集初始信息的職責分工落實到各部門。第十條在戰(zhàn)略風險方面，廣泛收集國內(nèi)外公司戰(zhàn)略風險失控導致公司蒙受損失的案例， 并收集與公司相關(guān)的宏觀經(jīng)濟政策、技術(shù)環(huán)境、市場需求、競爭狀況等方面的重要信息，重點關(guān)注公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標的有關(guān)依據(jù)。第十一條在財務(wù)風險方面，廣泛收集國內(nèi)外公司財務(wù)風險失控導致危機的案例，收集與公司獲利能力、資產(chǎn)營運能力、償債能力、可持續(xù)發(fā)展能力指標的重要信息，重點關(guān)注成本核算、庫存管理、結(jié)算管理、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。第十二條 在經(jīng)營風險

7、方面，廣泛收集國內(nèi)外公司忽視市場風險、缺乏應對措施導致公司蒙受損失的案例， 收集與公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、 市場4 / 12.需求、競爭對手、主要客戶和供應商相關(guān)的重要信息，對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的進行監(jiān)管、 運行評價及持續(xù)改進， 分析公司風險管理的現(xiàn)狀和能力。第十三條在法律風險方面，廣泛收集國內(nèi)外公司忽視法律法規(guī)風險、缺乏應對措施導致公司蒙受損失的案例，收集與公司法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。第十四條 公司對收集的初始信息應進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合 , 以便進行風險評估。第四章風險評估第十五條 公司風險評估主要經(jīng)過確立風險管理理念和風險接受

8、程度、目標制定、風險識別、風險分析和風險對策等五個基本程序來進行。第十六條 確立公司風險管理理念和風險接受程度是公司進行風險評估的基礎(chǔ)。(一) 公司風險管理理念是公司如何認知整個經(jīng)營過程( 從戰(zhàn)略制定和實施到公司日常活動) 中的風險為特征的公司共有的信念和態(tài)度。公司實行穩(wěn)健的風險管理理念， 對于高風險投資項目采取謹慎介入的態(tài)度。5 / 12.(二 ) 風險接受程度是指公司在追求目標實現(xiàn)過程中愿意接受的風險程度。一般來講 , 公司可將風險接受程度分為三類 : 高、中、低。公司從定性角度考慮風險接受程度， 整體上講，公司把風險接受程度確定為“低”類，即公司在經(jīng)營管理過程中，采取謹慎的風險管理態(tài)度，

9、可以接受較低程度的風險發(fā)生。 公司的風險接受程度選擇也與公司的風險管理理念保持一致。第十七條 目標制定是風險識別、風險分析和風險對策的前提。公司必須首先制定目標，在此之后 , 才能識別和評估影響目標實現(xiàn)的風險并且采取必要的行動對這些風險實施控制。 公司目標包括戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標兩個層面。目標確定必須與公司整體規(guī)劃目標相一致，并符合國家的法律法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃。第十八條風險識別就是識別可能阻礙實現(xiàn)公司目標、阻礙公司創(chuàng)造價值或侵蝕現(xiàn)有價值的因素。 公司可以采取問卷調(diào)查、 小組討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標桿比較、訪談法等識別風險。公司應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風險，

10、 以便確定相應的風險承受度。(一) 公司識別內(nèi)部風險，應當關(guān)注下列因素:1 、公司高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。2 、組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。6 / 12.3 、信息技術(shù)運用等創(chuàng)新因素。4 、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素。5 、營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全因素。6 、其他有關(guān)內(nèi)部風險因素。(二) 公司識別外部風險 , 應當關(guān)注下列因素 :1 、經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。2 、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。3 、安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。4 、合作伙伴的經(jīng)營理

11、念、處事方式等誠信因素。5 、自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。6 、其他有關(guān)外部風險因素。第十九條 風險分析主要從風險發(fā)生的可能性和對公司目標的影響程度兩個角度， 對識別的風險進行分析和排序， 確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風險。 風險分析方法一般采用定性和定量方法組合而成。 在風險分析不適宜采取定量分析的情況下 , 或者用于定量分析所需要的足夠可信的數(shù)據(jù)無法獲得， 或者獲取成本很高時， 公司通常使用定性分析法。公司對風險進行分析，確認哪些風險應當引起重視、哪些風7 / 12.險予以一般關(guān)注， 對于需要重視的風險，再進一步劃分， 分別確認為“重要風險”與“一般風險” ，從而為風險對策奠定基礎(chǔ)。 風

12、險的重要程度的判斷主要根據(jù)風險發(fā)生的可能性和影響程度來確定 :(一) 如果風險發(fā)生的可能性屬于“極小可能發(fā)生”的, 該風險就可不被關(guān)注 ;(二) 如果風險發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā)生”, 且風險的影響程度小，就將該類風險確定為一般風險；( 三) 如果風險發(fā)生的可能性等于或高于“風險可能發(fā)生” ，且風險的影響程度大 , 就將該類風險確定為重要風險。 公司進行風險分析 , 應當充分吸收專業(yè)人員 , 組成風險分析團隊 , 按照嚴格規(guī)范的程序開展工作 , 以確保風險分析結(jié)果的準確性。第二十條 風險對策。公司應該根據(jù)風險分析的結(jié)果 , 結(jié)合風險發(fā)生的原因以及承受度 , 權(quán)衡分險與收益 , 選擇風險應

13、對方案 : 規(guī)避風險、接受風險、減少風險或分擔風險。( 一) 規(guī)避風險 : 指公司對超出風險承受度的風險 , 通過放棄或者停止與該風險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的對策。 如停止向一個新的地理區(qū)域市場擴大業(yè)務(wù) , 或者出售公司的一個分支。(二 ) 減少風險 : 指公司在權(quán)衡成本效益之后, 準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失, 將風險控制在風險承受度之內(nèi)的對策。(三) 分擔風險 : 指公司準備借助他人力量, 采取業(yè)務(wù)分包、購買保8 / 12.險等方式和適當?shù)目刂拼胧? 將風險控制在風險承受度之內(nèi)的對策。(四 ) 接受風險 : 指公司對風險承受度之內(nèi)的風險, 在權(quán)衡成本效益之后 , 不準

14、備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。公司在確定具體的風險應對方案時, 應考慮以下因素 :1、風險應對方案對風險可能性和風險程度的影響, 風險應對方案是否與公司的風險容忍度一致;2、對方案的成本與收益比較;3、對方案中可能的機遇與相關(guān)的風險進行比較;4、充分考慮多種風險應對方案的組合;5 、合理分析、準確掌握公司管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風險偏好 , 采取適當?shù)目刂拼胧?, 避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失 ;6 、結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況 , 持續(xù)收集與風險變化相關(guān)的信息 , 進行風險識別和風險分析 , 及時調(diào)整風險應對策略。第五章風險管理解決方案第二十一條 公司根據(jù)風險應對

15、策略 , 針對各類風險或每一項重大風險制定風險管理解決方案。 方案一般應包括風險解決的具體目標 , 所需的組織領(lǐng)導 , 所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程 , 所需的條件、手段等資源 , 風險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應對措施以及風險管理工具。9 / 12.第二十二條 根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風險策略一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則 , 公司制定風險解決的內(nèi)控方案 , 針對重大風險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程 , 制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施 ; 對其他風險所涉及的業(yè)務(wù)流程 , 要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點 , 采取相應的控制措施。第二十三條公司制定合理、有效的內(nèi)控措施, 包括以下內(nèi)容 :(一) 建立內(nèi)控崗

16、位授權(quán)制度。 對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等, 任何組織和個人不得超越授權(quán)作出風險性決定 ;(二) 建立內(nèi)控報告制度。明確規(guī)定報告人與接受報告人, 報告的時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負責處理報告的部門和人員等;( 三) 建立內(nèi)控批準制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項 , 明確規(guī)定批準的程序、條件、 范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準的部門和人員及其相應責任 ;( 四) 建立內(nèi)控責任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責任相統(tǒng)一的原則 , 明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、 崗位、人員應負的責任和獎懲制度 ;( 五) 建立內(nèi)控檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標準與流程, 明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負責檢查的部門等 ;(六) 建立內(nèi)控考核評價制度。 對發(fā)生虧損和重大安全事故的部門和人員實行一票否決制;10 / 12.( 七) 建立重大風險預警制度和突發(fā)事件應急處理機制。 明確風險預警標準 , 對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件 , 制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序 , 確保突發(fā)事件得到及時妥善處理 ;( 八) 建立健全公司法律顧問制度。 大力加強公司