「部門預算」部門預算報告兩篇

1、部門預算部門預算報告兩篇部門預算報告兩篇 1:不以營利為目的、不具有社會管理職能。 2:僅指納入預算管理的國有事業(yè)單位，不包括非國有事業(yè)單位、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位以及事業(yè)單位的附屬企業(yè)。事業(yè)單位與行政單位有如下幾點不同:(一)資產(chǎn)類科目第一，往來款項中，行政單位會計只有一個暫付款科目，而事業(yè)單位會計則有應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款和其他應收款四個科目。這是因為行政單位往來業(yè)務內(nèi)容比較單一，而事業(yè)單位的往來款項科目同企業(yè)會計一樣。第二，行政單位的存貨僅有庫存材料一項，而事業(yè)單位有材料和產(chǎn)成品兩個科目。這是因為事業(yè)單位可以制造產(chǎn)品，以便對外銷售或為本單位所用，行政單位沒有此類業(yè)務。第三，有價證

2、券與對外投資科目。為保證行政單位履行機關職責，行政單位不參與對外投資，但可以用經(jīng)費結余購買國債，而且只能購買國債，不得購買其他有價證券。而事業(yè)單位對外投資，不僅包括購買各種有價證券，還包括貨幣、材料、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)對外投資。第四，事業(yè)單位有無形資產(chǎn)科目，行政單位沒有。行政單位只進行行政管理，不涉及無形資產(chǎn)問題。(二)負債類科目行政單位暫存款科目對應事業(yè)單位借入款項、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、其他應付款、應交稅費等科目。行政單位在業(yè)務活動中與其他單位和個人發(fā)生的待結算款項都納入暫存款科目核算，而且對于暫存款，應及時清理結賬，不得長期掛賬。而事業(yè)單位借入款項是指事業(yè)單位向財政部門、上級單位

3、、金融機構借款和向其他單位借入有償使用的各種款項;事業(yè)單位通過市場交易形成的負債用應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款科目核算;由于實現(xiàn)應稅收入形成的負債用應交稅費科目核算;其他應付、暫收其他單位或個人的款項用其他應付款科目核算，如租入固定資產(chǎn)的租金、存入保證金等。(三)凈資產(chǎn)類科目凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減去負債后的差額。行政單位凈資產(chǎn)類科目包括固定基金和結余兩個會計科目。而事業(yè)單位凈資產(chǎn)除固定資產(chǎn)的凈資產(chǎn)形態(tài)用固定基金表示外，還包括事業(yè)基金、專用基金、事業(yè)結余、經(jīng)營結余和結余分配等五個會計科目。而且因為事業(yè)單位既有經(jīng)營性資金運動，又有非經(jīng)營性資金運動，因此，設置經(jīng)營結余科目來表示單位經(jīng)營收支相抵后的余額，事

4、業(yè)結余科目來表示各項非經(jīng)營收支相抵后的余額。另外，事業(yè)單位要對結余進行分配，而行政單位對結余不能進行分配，只能結轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。(四)收入類科目行政單位收入類科目包含撥入經(jīng)費、預算外資金收入、其他收入三個會計科目，而事業(yè)單位收入范圍非常廣泛，包含財政補助收入、上級補助收入、撥入專款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位繳款、其他收入等多個科目。兩者之間具體的區(qū)別包括:由財政部門或上級單位撥入的預算經(jīng)費，行政單位計入撥入經(jīng)費，事業(yè)單位則計入財政補助收入;為核算上級單位撥入的非財政補助資金，事業(yè)單位設置上級補助收入科目;財政部門、上級單位或其他單位撥入的有指定用途需單獨報賬的專項資金，事業(yè)單位計入撥入專款

5、科目;因事業(yè)單位有市場取得的收入，因而分別設有事業(yè)收入、經(jīng)營收入科目;按規(guī)定從財政專戶核撥下來的預算外資金以及部分經(jīng)財政部門核準不上繳預算外資金財政專戶的預算外資金，事業(yè)單位將其并入事業(yè)收入核算，而行政單位則單獨設置預算外資金收入科目來進行核算。(五)支出類科目行政單位支出類科目包括撥出經(jīng)費、經(jīng)費支出、結轉(zhuǎn)自籌基建三個會計科目，而事業(yè)單位設置了撥出經(jīng)費、撥出?？?、?？钪С?、事業(yè)支出、經(jīng)營支出、成本費用、結轉(zhuǎn)自籌基建等多個科目。其中，行政單位的撥出經(jīng)費對應事業(yè)單位撥出經(jīng)費、撥出?？顑蓚€科目，用來核算單位按核定預算將財政或上級單位撥入經(jīng)費轉(zhuǎn)播給下屬單位的預算資金或?qū)ｍ椯Y金，因為只有在采用實撥資金方

6、式時才會有這類業(yè)務，因而在國庫集中支付制度下這類科目基本不再使用;行政單位的經(jīng)費支出對應事業(yè)單位?？钪С?、事業(yè)支出、經(jīng)營支出、上繳上級支出、對附屬單位補助等多個科目，來對單位為完成各項業(yè)務活動所發(fā)生的支出進行核算;此外，事業(yè)單位為加強支出管理，對單位進行內(nèi)部成本核算時，利用成本費用科目來核算事業(yè)單位內(nèi)部核算應列入勞務成本的各項費用。篇二自接手費用崗位以來已一年了。一年來對本崗位的基本工作職責和工作任務已有了一個比較清晰的認識和了解?，F(xiàn)將一年來的工作情況總?cè)缦?我的工作職責主要是于及時準確對公司發(fā)生的費用進行歸集并記賬，能夠?qū)景l(fā)生的費用進行分析，找出費用控制的關節(jié)點，提出相應的建議和解決辦法

7、，切實控制費用，避免出現(xiàn)費用報銷失控。我日常的工作內(nèi)容主要為以下七個方面:一、認真檢查收到的各類相關票據(jù)手續(xù)、審批流程等是否符合相關政策及公司規(guī)定;在這半年來的實際工作過程中，常會出現(xiàn)相關手續(xù)不齊全，相關報銷單據(jù)不合規(guī)就拿過來報銷的情況。對于這類情況，必須做到細心謹慎避免，防止出現(xiàn)虛報、假報，損害公司利益的情況的發(fā)生。二、每月及時、正確無誤錄入相關費用憑證(管理費用、制造費用、銷售費用)，并于每月2日之前將上月費用憑證錄入完畢，遇節(jié)假日順延;在錄入相關憑證時需認真核對相關發(fā)票，確保費用歸集到正確的科目下，在錄入研發(fā)費用時，根據(jù)年初制定的新產(chǎn)品項目表，準確把費用歸集到各具體新產(chǎn)品項目。每月1日前

8、及時打印上月憑證粘貼完畢交送財務主管審核。三、正確辦理相關費用沖賬補借手續(xù);各費用沖賬需要有預算會計，相關部門領導，財務部領導及公司授權領導簽字都齊全的情況下方可沖賬。對于銷售公司，國際業(yè)務部人員應注意沖賬，借款分開并行。原則上不允許直接沖賬補借。對于其他部門沖賬后需補借的，應填列補借單，寫明原欠款額，本次報賬額，申請補借額，經(jīng)財務領導簽字后交出納補借出來。對于各部門需要借款的，應先查明個人欠款額并在借款申請單上注明。四、根據(jù)人力資源部送來的社保發(fā)票及社保費用分類明細表記賬，并與電氣、物業(yè)、技改核對;在做社保費用時，常會出現(xiàn)其所給出的分配表與銀行付款額上不一致的情況，需要核對除分配錯誤的地方并

9、與人力資源部相關負責人溝通后確認正確后更正然后入賬，由于每次做社保賬時都是根據(jù)譚躍紅提供的社保分配表先行做賬，發(fā)票送達會有較大延遲。所以要在發(fā)票送達后及時附在分配表后，作為原始憑證。五、每月26日左右催眾業(yè)抄水電汽表，催眾業(yè)公司及時開具當月的蒸汽費發(fā)票，根據(jù)他們送來的水電汽發(fā)票及抄表明細進行正確分攤(主要是分攤電氣分公司、眾業(yè)分公司、特變衡陽電氣分公司應該承擔的水電汽費)，并將分攤表呈報財務部長審批、加蓋財務專用章之后交銷售會計對三家單位開票即可;并正確錄入本月水汽費用憑證，對于向這三個單位的列出分攤額應通過其他業(yè)務支出科目分攤。六、對于上月已經(jīng)做賬但稅抵扣未通過的專用發(fā)牌，運輸發(fā)票本月需要進

10、行調(diào)賬糾正，編寫調(diào)賬說明、復印發(fā)票作為附件記賬;對于調(diào)賬應根據(jù)規(guī)范的調(diào)賬格式進行編制并經(jīng)財務主管簽字后方可調(diào)賬。七、每月賬之后1天內(nèi)按照主管要求上報費用分析給財務主管;每季度賬之后根據(jù)財務主管要求上報季度附表給財務主管。對于上報的財務分析，應重點突出預算執(zhí)行情況、差異分析、費用成本控制情況、效果、改進措施。分析各項項目占收入比重情況與去年同期相比存在的差異說明主要原因。八、協(xié)助預算會計做好每月個人欠款的清理，對于尚有欠款人員在報賬時一律先沖賬，不允許賬未沖平的情況下直接拿款。每月清理運輸費用掛賬情況，防止出現(xiàn)誤掛單位往來情況。對于工作中發(fā)現(xiàn)的問題，總了下可劃分為以下三類:一、制度制定上的缺陷:

11、例如存在相當多的對于我單位已直接付款給會議組織方相關會議費用其中已包含食宿的參會人員參會后又向公司報請食宿補貼的情況。也存在對于陪同公司領導一起出差已由公司領導支付食宿費用的回公司后又申請出差食宿補助的情況。二、制度執(zhí)行上的缺陷:對于費用報銷，存在對報賬人員所貼發(fā)票數(shù)合計額計算有誤卻未能發(fā)現(xiàn)，補貼天數(shù)計算有誤，匯總金額有誤的情況。三、報賬人員降低稅負，涉稅風險知識的欠缺:存在報賬人員在報賬單上填列支付海外員工工資的情況說明;存在報賬用的大額運輸發(fā)票不附相應的運輸合同的情況。對于上述問題，針對制度缺陷的問題，本著節(jié)約費用壓縮開支的原則，為有效降低稅負及涉稅風險、規(guī)范基礎管理工作，規(guī)范費用報賬，建

12、議:1、報賬借款一律不允許出現(xiàn)禮品、現(xiàn)金、贈送字樣。2、辦公用品發(fā)票金額不允許超過1元，且必須附辦公用品清單;對于運輸發(fā)票金額在1元這些就是的，需附相應的運輸合同。3、在公司所在地發(fā)生的接待事項，接待用煙、酒、送客戶的禮品，由招標管理部負責招標、總經(jīng)辦統(tǒng)一采購、統(tǒng)一管理，開票內(nèi)容報公司總會計師審批決定。業(yè)務部門接待一律從總經(jīng)辦領取煙、酒、禮品，原則上不再報銷煙、酒及禮品發(fā)票;各部門經(jīng)審批后領用并列支本部門費用。4、營銷業(yè)務人員要盡量通過宣傳公司的品牌、企業(yè)文化、規(guī)模、產(chǎn)品質(zhì)量及企業(yè)技術優(yōu)勢，減少以購買禮品來獲取業(yè)務現(xiàn)象，如確需購買禮品，必須在花錢時即購買商品時，事先了解清楚對方開票內(nèi)容及開票單

13、位名稱，拒絕牽涉到禮品費用的發(fā)票或商店，可以采取更換商店、選擇大型商場等其他方式。5、在國外營銷的業(yè)務人員如購買禮品，需報主管領導專項批示，對除英文類發(fā)票外，其它語種類發(fā)票在翻譯時嚴禁出現(xiàn)禮品、贈送等類似詞語;英文類發(fā)票購禮品，可參照國內(nèi)做法。6、關于出差天數(shù)計算，以實際住宿天數(shù)計算包干費用，無住宿則只報銷伙食補助，夜間在火車上連續(xù)超過6小時，可乘坐硬臥，未乘坐硬臥可按硬座票價5%計發(fā)補助，但不再另計住宿補助。如遇特殊情況需乘坐軟臥和一等座的必須由主管領導審批。7、外出參加會議、培訓原則上一律不予報銷補助。8、外出催貨、監(jiān)造人員由對方單位接待則公司不予報銷補助、住宿費、餐費。9、原則上外出人員的火車票訂票費最高報銷標準5元筆(1筆為1元)標準報銷，外出人員在外匯款費用原則上不許報銷。 工作計劃首先、