民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)報(bào)表附注樣式

1、會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 附 注200 年度(或200 年月日至200 年月日會(huì)計(jì)期間)一、單位基本情況本單位系由 、 共同舉辦，并于 年 月 日在 民政(廳)局登記注冊(cè)，取得 號(hào) 證書。本單位主要從事 。二、本單位主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)(資產(chǎn)負(fù)債表期初期末均沒有余額也沒有發(fā)生額的項(xiàng)目，其相關(guān)會(huì)計(jì)政策可以刪除)(一)會(huì)計(jì)制度 本單位執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定。(二)會(huì)計(jì)年度 會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。(三)記賬本位幣 采用人民幣為記賬本位幣。(四)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。(五)外幣業(yè)務(wù)核算方法對(duì)發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日(或：

2、當(dāng)月一日)中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合人民幣記賬。對(duì)各種外幣賬戶的外幣期末余額，按期末市場(chǎng)匯價(jià)進(jìn)行調(diào)整，發(fā)生的差額，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)且在其尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的，計(jì)入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本；其余的計(jì)入當(dāng)期籌資費(fèi)用。(六)接受捐贈(zèng)的非現(xiàn)金資產(chǎn)入賬價(jià)值的確定1.捐贈(zèng)方提供了發(fā)票或報(bào)關(guān)單、協(xié)議等憑據(jù)的，按照憑據(jù)標(biāo)明的金額作為入賬價(jià)值；如果憑據(jù)標(biāo)明的金額與受贈(zèng)資產(chǎn)公允價(jià)值相差較大，以其公允價(jià)值作為入賬價(jià)值。2.如果捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，以受贈(zèng)資產(chǎn)的公允價(jià)值作為入賬價(jià)值。3.如果有確鑿證據(jù)表明資產(chǎn)的公允價(jià)值確實(shí)無法可靠計(jì)量，則單獨(dú)設(shè)置輔助賬來記錄所取得資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、來源、用途等情況；待以

3、后該資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量時(shí)，在其能夠可靠計(jì)量的會(huì)計(jì)期間以公允價(jià)值入賬。(七)短期投資核算方法1.短期投資在取得時(shí)按照投資成本或確定的價(jià)值計(jì)量。2.短期投資持有期間取得的利息或股利，沖減短期投資的賬面價(jià)值。3.處置短期投資時(shí)，將短期投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，作為當(dāng)期投資損益。4.期末時(shí)對(duì)短期投資按投資總體的成本與總市價(jià)孰低計(jì)量，對(duì)總市價(jià)低于總成本的差額，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。(八)壞賬損失核算方法1.壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：(1)債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回；(2)債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù)，且具有明顯特征表明無法收回。2.壞賬損失核算方法：采用備抵法核算

4、壞賬。3.壞賬準(zhǔn)備提取方法：壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款)余額的 計(jì)提?；颍簤馁~準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款)余額分別不同賬齡提取：應(yīng)收款項(xiàng)賬齡壞賬準(zhǔn)備提取比例一年以內(nèi)一至二年二至三年三至五年五年以上(九)存貨核算方法1、存貨包括在業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中持有以備出售或捐贈(zèng)的，或者為了出售或捐贈(zèng)仍處在生產(chǎn)過程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或者日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。2、存貨按實(shí)際成本或確定的價(jià)值計(jì)價(jià)。發(fā)出時(shí)采用個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。 3、期末，對(duì)存貨是否發(fā)生了減值進(jìn)行檢查。對(duì)于存貨的可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值的，按其差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(

5、十)長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法1.長(zhǎng)期股權(quán)投資在取得時(shí)按照實(shí)際投資成本或確認(rèn)的價(jià)值入賬。2.本單位對(duì)被投資單位無控制、共同控制且無重大影響的，長(zhǎng)期股權(quán)投資按成本法核算；對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法核算。采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在被投資單位宣告分派利潤(rùn)或現(xiàn)金股利時(shí)確認(rèn)投資收益；采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，年末按享有或分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損的份額確認(rèn)投資損益。3.處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，將投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，作為當(dāng)期投資損益。4.期末，對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資是否發(fā)生了減值進(jìn)行檢查。對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按照可收

6、回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。(十一)長(zhǎng)期債權(quán)投資核算方法1.長(zhǎng)期債權(quán)投資按取得時(shí)的實(shí)際成本或確認(rèn)得價(jià)值作為初始投資成本。2.初始投資成本與債權(quán)面值之間的差額，在債權(quán)存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債權(quán)利息收入時(shí)按直線法予以攤銷。3.長(zhǎng)期債權(quán)投資按照票面價(jià)值與票面利率按期計(jì)算確認(rèn)利息收入；處置長(zhǎng)期債權(quán)投資時(shí)，按實(shí)際取得的價(jià)款與長(zhǎng)期債權(quán)投資賬面價(jià)值的差額，作為當(dāng)期投資損益。4.期末，對(duì)長(zhǎng)期債權(quán)投資是否發(fā)生了減值進(jìn)行檢查。對(duì)長(zhǎng)期債權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按照可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。(十二)固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊核算方法1.為行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租

7、目的而持有的，預(yù)計(jì)使用年限超過1 年，單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)，作為固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本或確定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，包括買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、交納的有關(guān)稅金等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出；3.固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法。按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率(原值的 %)確定折舊率如下：固定資產(chǎn)類別折舊年限(年)年折舊率(%)房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子及其他設(shè)備 4.如果固定資產(chǎn)發(fā)生重大減值，按照固定資產(chǎn)的可收回凈值低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。(十三)文物文化資產(chǎn)核算方法1.用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具

8、有文化或者歷史價(jià)值并作長(zhǎng)期或者永久保存的典藏等資產(chǎn)作為文物文化資產(chǎn)。2.文物文化資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本或確定的價(jià)值作為入賬價(jià)值。3.文物文化資產(chǎn)不計(jì)提折舊。(十四)在建工程核算方法 1.在建工程按照實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本，包括需安裝設(shè)備的價(jià)值、支付的工程款、領(lǐng)用的工程物資以及工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的其他必要支出； 2.為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的專門借款的借款費(fèi)用，在符合開始資本化的條件時(shí)至固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，計(jì)入工程成本；3.所建造的工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資

9、產(chǎn)，待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。(十五)無形資產(chǎn)核算方法1.無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，自取得當(dāng)月起按直線法分期平均攤銷；2.攤銷年限按照不超過相關(guān)合同規(guī)定的受益年限與法律規(guī)定的有效年限二者之中較短者確定。如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過10年。(十六)收入核算方法 1.交換交易收入的確認(rèn)原則(1)銷售商品的收入：在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已出售的商品實(shí)施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入及成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。(2)提供勞務(wù)收入：在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完

10、成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的，按完工進(jìn)度或完成的工作量確認(rèn)收入。(3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入按與資產(chǎn)使用者簽訂的合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法確定。2.非交換交易收入的確認(rèn)原則在與交易相關(guān)的含有經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的資源能夠流入并控制，或者相關(guān)的債務(wù)能夠得到解除；交易能夠引起凈資產(chǎn)的增加；收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。3.各項(xiàng)收入按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入進(jìn)行核算。(十七)會(huì)計(jì)政策變更本單位原執(zhí)行 會(huì)計(jì)制度，根據(jù)財(cái)政部 財(cái)會(huì)200474號(hào)“關(guān)于印發(fā)民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的通知”規(guī)定，從2005年1月1日起執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度。本

11、單位已根據(jù)財(cái)政部 財(cái)會(huì)200413號(hào)“關(guān)于印發(fā)民間非營(yíng)利組織新舊會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定的通知”，調(diào)整了資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。三、稅項(xiàng)(一)增值稅 根據(jù)銷售額的 %計(jì)算銷項(xiàng)稅額，按規(guī)定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后繳納。(或：本單位系小規(guī)模納稅人，根據(jù)銷售額的 %計(jì)算繳納增值稅)(二)營(yíng)業(yè)稅 按 %的稅率計(jì)繳。(三)所得稅按應(yīng)納稅所得額以 %的稅率計(jì)繳。 (上述各稅涉及減免稅的，應(yīng)說明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào)、減免幅度及有效期限)四、會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋 (金額單位：人民幣元)(一)資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目注釋1貨幣資金 期末數(shù) 其中： 保證金存款 2短期投資 期末數(shù) 期初數(shù)期末數(shù)項(xiàng) 目投資金額跌價(jià)準(zhǔn)備投資金額跌

12、價(jià)準(zhǔn)備股票投資債權(quán)投資其他投資合計(jì)3應(yīng)收款項(xiàng) 期末數(shù)(1)應(yīng)收票據(jù) 種類期初數(shù)期末數(shù)銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計(jì) (2)應(yīng)收賬款賬齡分析期初數(shù)期末數(shù)金額比例壞賬準(zhǔn)備金額比例壞賬準(zhǔn)備一年以內(nèi)一至二年二至三年三到五年五年以上 合 計(jì)(3)其他應(yīng)收款 賬齡分析期初數(shù)期末數(shù)金額比例壞賬準(zhǔn)備金額比例壞賬準(zhǔn)備一年以內(nèi)一至二年二至三年三至五年五年以上 合 計(jì)4預(yù)付賬款 期末數(shù)賬齡分析 期末數(shù) 比例一年以下一至二年二至三年三至五年五年以上合計(jì)5待攤費(fèi)用 期末數(shù)項(xiàng) 目期初數(shù) 期末數(shù)合 計(jì)6存貨 期末數(shù) 項(xiàng) 目期初數(shù)期末數(shù)金額跌價(jià)準(zhǔn)備 金額 跌價(jià)準(zhǔn)備合 計(jì)7長(zhǎng)期股權(quán)投資 期末數(shù)項(xiàng) 目期初數(shù)期末數(shù)投資成本減值準(zhǔn)備投

13、資成本減值準(zhǔn)備合 計(jì)8長(zhǎng)期債權(quán)投資 期末數(shù)項(xiàng) 目期初數(shù)期末數(shù)投資成本減值準(zhǔn)備投資成本減值準(zhǔn)備合 計(jì)9固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊 期末數(shù) /（1） 固定資產(chǎn)原價(jià)類 別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子及其他設(shè)備合 計(jì)（2） 累計(jì)折舊類 別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子及其他設(shè)備合 計(jì)(3)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備類 別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子及其他設(shè)備合 計(jì)10在建工程 期末數(shù) 工程名稱期初數(shù)本期增加本期轉(zhuǎn)入 固定資產(chǎn)本期其他減少期末數(shù)合 計(jì)11文物文化資產(chǎn) 期末數(shù)類 別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)合 計(jì)12無形資產(chǎn) 期末數(shù)項(xiàng)

14、 目取得 方式原始金額期初數(shù)本期增加本期轉(zhuǎn)出本期攤銷期末數(shù)剩余攤銷年限合 計(jì)13受托代理資產(chǎn) 期末數(shù) (1)明細(xì)情況項(xiàng) 目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)合 計(jì) (2)受托代理業(yè)務(wù)情況說明(包括受托代理資產(chǎn)構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等)14短期借款 期末數(shù)借款類別期初數(shù)期末數(shù)信用借款抵押借款保證借款合 計(jì)15應(yīng)付款項(xiàng) 期末數(shù)(1)應(yīng)付票據(jù) 種類期初數(shù)期末數(shù)銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計(jì)(2)大額其他應(yīng)付款單位或項(xiàng)目款項(xiàng)性質(zhì)及內(nèi)容金 額16應(yīng)交稅金 期末數(shù)項(xiàng) 目期初數(shù)期末數(shù)增值稅營(yíng)業(yè)稅企業(yè)所得稅合 計(jì)17預(yù)提費(fèi)用 期末數(shù)類 別期初數(shù)期末數(shù)合 計(jì)18預(yù)計(jì)負(fù)債 期末數(shù) 項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)合計(jì)19長(zhǎng)期借款 期

15、末數(shù)借款類別期初數(shù)期末數(shù)信用借款抵押借款保證借款合 計(jì)20受托代理負(fù)債 期末數(shù)項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)合 計(jì)21凈資產(chǎn) 期末數(shù)類別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)非限定性凈資產(chǎn)限定性凈資產(chǎn)合 計(jì)(二)業(yè)務(wù)活動(dòng)表有關(guān)項(xiàng)目注釋1收入 本期數(shù)上期數(shù)本期數(shù)類別非限定性限定性非限定性限定性合 計(jì)2籌資費(fèi)用 本期數(shù)項(xiàng) 目上期數(shù)本期數(shù)利息支出減：利息收入?yún)R兌損失減：匯兌收益其他合 計(jì)五、董事會(huì)(或：理事會(huì)，或類似權(quán)力機(jī)構(gòu))和員工情況董事會(huì)成員共 人，本期無變動(dòng)(若成員發(fā)生變化，詳細(xì)說明變化情況，包括變化原因、變動(dòng)相關(guān)程序等)，本期共支付報(bào)酬 元。期初員工 人，期末 人，本期共支付報(bào)酬 元。六、限制性資產(chǎn)情況說明(對(duì)本期收到的限制性資產(chǎn)逐筆說明，包括資產(chǎn)提供者、資產(chǎn)構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)及依據(jù)、入賬金額、限制條件等內(nèi)容)七、重大資產(chǎn)減值情況說明(對(duì)短期投資、長(zhǎng)期投資、存貨、固定資產(chǎn)發(fā)生重大減值的，逐項(xiàng)說明，包括減值原因、可收回凈值的確定依據(jù)等)八、公允價(jià)值無法可靠取得的受贈(zèng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的說明(逐項(xiàng)說明公允價(jià)值無法可靠取得的受贈(zèng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、來