專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告參考模版

1、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告參考模版附件9.專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 注協(xié)報(bào)備號(hào)：x專字(0xx）第 號(hào)abc有限公司：我們審計(jì)了后附的abc有限公司（以下簡(jiǎn)稱ab公司）0xx年度的軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè))收入情況明細(xì)表、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表和企業(yè)主要應(yīng)交稅金明細(xì)表（以下簡(jiǎn)稱“明細(xì)表”)及有關(guān)編制說(shuō)明。一、管理層的責(zé)任在x會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下,按照軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法(工信部聯(lián)軟【21】6號(hào)）、關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知(財(cái)稅【202】2號(hào)）和企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行)(國(guó)稅發(fā)【00】1號(hào))、關(guān)于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅【013】70號(hào))及軟件和信息技術(shù)

2、服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度（2012014)的規(guī)定(以下簡(jiǎn)稱“軟件企業(yè)認(rèn)定管理相關(guān)文件規(guī)定”）,如實(shí)編制明細(xì)表和有關(guān)編制說(shuō)明，是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1）按照上述軟件企業(yè)認(rèn)定管理相關(guān)文件規(guī)定編制明細(xì)表和相關(guān)編制說(shuō)明，并使其公允反映;(2）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與明細(xì)表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使明細(xì)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，并作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì);(）恰當(dāng)界定軟件產(chǎn)品 (服務(wù)）和研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的具體范圍。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)明細(xì)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照軟件企業(yè)認(rèn)定管理相關(guān)規(guī)定文件規(guī)定和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施了審計(jì)工

3、作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)明細(xì)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)明細(xì)表金額列示和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的明細(xì)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),我們考慮與明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用相關(guān)會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,以及評(píng)價(jià)明細(xì)表的總體列報(bào)。我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)意見(jiàn)我們認(rèn)為,b公司0xx年度的明細(xì)

4、表已在x會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下,按照軟件企業(yè)認(rèn)定管理相關(guān)文件規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了b公司0xx年度的軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售(服務(wù))收入、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用以及主要應(yīng)交和已交稅金情況。四、編制基礎(chǔ)及使用限制 我們注意到如編制說(shuō)明第二點(diǎn)所述，ab公司20xx年度的明細(xì)表是在xx會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下，按照軟件企業(yè)認(rèn)定管理相關(guān)文件規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。本報(bào)告僅供a公司軟件企業(yè)評(píng)估時(shí)使用,不得用于其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。附件：1、 軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售(營(yíng)業(yè)）收入列表1-1、 嵌入式軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售收入核算表2、 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表3、 主要應(yīng)交稅金明細(xì)表4、 軟件企業(yè)評(píng)估明細(xì)表編制說(shuō)明

5、xxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)x中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:20xx年月xx日附件.15年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售(營(yíng)業(yè)）收入列表企業(yè)名稱（蓋章):單位:萬(wàn)元序號(hào)軟件類別軟件名稱軟件產(chǎn)品登記號(hào)/軟件著作權(quán)登記號(hào)服務(wù)領(lǐng)域開(kāi)發(fā)銷售收入其中：自主開(kāi)發(fā)銷售收入其中:代理銷售收入1軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售收入 小 計(jì)： 2嵌入式系統(tǒng)軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售收入 小 計(jì): 軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售收入合計(jì)（12）: 序號(hào)軟件類別項(xiàng)目名稱/合同編號(hào)軟件產(chǎn)品證書(shū)號(hào)軟件著作權(quán)登記證號(hào)服務(wù)領(lǐng)域服務(wù)收入其中:自主服務(wù)收入其中：代理服務(wù)收入3信息系統(tǒng)集成服務(wù)收入 小 計(jì)： 信息技術(shù)咨詢服務(wù)收入 小 計(jì): 5數(shù)據(jù)處理和存儲(chǔ)服務(wù)收入 小 計(jì):

6、信息技術(shù)服務(wù)收入合計(jì)（3+5): 總 計(jì)（12+3+4+5)： 填表人: 企業(yè)負(fù)責(zé)人:注:.該表須經(jīng)具有國(guó)家法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證, 軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售(營(yíng)業(yè)）收入政策口徑按照財(cái)稅027號(hào)文件第十六條的規(guī)定歸集; 2.該表用于填寫(xiě)企業(yè)軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售收入、信息技術(shù)服務(wù)收入； 3.軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售收入包括軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售收入和嵌入式系統(tǒng)軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售收入； 4.信息技術(shù)服務(wù)收入包括信息系統(tǒng)集成服務(wù)收入、信息技術(shù)咨詢服務(wù)收入、數(shù)據(jù)處理和存儲(chǔ)服務(wù)收入(范圍可參照國(guó)務(wù)院號(hào)文、財(cái)稅0227號(hào)文及軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)制度中的相關(guān)定義); 服務(wù)領(lǐng)域:(）通用(2）安全 （3）電子政務(wù) (4）企業(yè)管理 （

7、5）通信 (6）金融 （7)能源(8)工業(yè)控制 （9)交通 （10)教育(11)娛樂(lè) (12)醫(yī)療(1）其他 6該表可延頁(yè)，表中所填收入總額須與企業(yè)評(píng)估申請(qǐng)書(shū)中“申請(qǐng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況”列示一致。附件.205年度嵌入式軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售收入核算表企業(yè)名稱（蓋章)：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元序號(hào)發(fā)票號(hào)碼產(chǎn)品名稱、型號(hào)嵌入式軟件產(chǎn)品名稱產(chǎn)品類別產(chǎn)品數(shù)量嵌入式產(chǎn)品銷售額不含稅嵌入式產(chǎn)品硬件成本嵌入式產(chǎn)品硬件的成本利潤(rùn)率(10)嵌入式產(chǎn)品硬件銷售額嵌入式產(chǎn)品軟件銷售額 合計(jì) 填表人:企業(yè)負(fù)責(zé)人:注： 1.該表用于核算嵌入式系統(tǒng)軟件產(chǎn)品銷售收入； 2.產(chǎn)品名稱、型號(hào)請(qǐng)?zhí)顚?xiě)嵌入式系統(tǒng)產(chǎn)品整體銷售的貨物名稱; .產(chǎn)品類別可參照軟件

8、和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)制度; 4.嵌入式產(chǎn)品銷售額為嵌入式系統(tǒng)產(chǎn)品整體銷售的發(fā)票金額; 5.嵌入式產(chǎn)品軟件銷售額=嵌入式產(chǎn)品銷售額-嵌入式產(chǎn)品硬件銷售額； 6.嵌入式產(chǎn)品硬件的成本利潤(rùn)率=（嵌入式產(chǎn)品硬件銷售額/嵌入式產(chǎn)品硬件成本）-1*100%。成本利潤(rùn)率高于0%的，按實(shí)際成本利潤(rùn)率核算；成本利潤(rùn)率低于10的，按0%核算。附件. 21年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表企業(yè)名稱(蓋章)： 單位：萬(wàn)元 序號(hào)費(fèi) 用 項(xiàng) 目項(xiàng)目名稱1項(xiàng)目名稱2項(xiàng)目名稱3境內(nèi)發(fā)生額境外發(fā)生額累計(jì)數(shù)1一、研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用 1.材料 32.燃料 43.動(dòng)力費(fèi)用 5 6二、直接從事研發(fā)活動(dòng)的本企業(yè)在職人員費(fèi)用

9、71工資、薪金 2.津貼、補(bǔ)貼 93.獎(jiǎng)金 1 11 12三、專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)折舊費(fèi)(按規(guī)定一次或分次攤?cè)牍芾碣M(fèi)的儀器和設(shè)備除外)131.儀器 142設(shè)備 15四、專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)租賃費(fèi)171.儀器 82.設(shè)備 19 0五、專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi) 211.軟件 22專利權(quán) 233.非專利技術(shù) 2425六、專門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi) 2627七、研發(fā)成果論證、鑒定、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用 28 29八、與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其它費(fèi)用3新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi) 31.新工藝規(guī)程制定費(fèi) 323技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi) 334資料翻譯費(fèi)3435合計(jì)數(shù)(12+3+34)36企業(yè)銷售

10、(營(yíng)業(yè)）收入總額37研發(fā)費(fèi)用占企業(yè)銷售(營(yíng)業(yè)）收入的比例8中國(guó)境內(nèi)發(fā)生額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例填表人： 企業(yè)負(fù)責(zé)人:注：該表須經(jīng)具有國(guó)家法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用政策口徑按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法(試行)的通知(國(guó)稅發(fā)006號(hào))規(guī)定進(jìn)行歸集。附件3215年度企業(yè)主要應(yīng)交稅金明細(xì)表企業(yè)名稱(蓋章）： 單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目行次本年累計(jì)數(shù)一、增值稅: .應(yīng)交增值稅2 (1）期初未抵扣數(shù)（用“”填列）3（2)銷項(xiàng)稅額合計(jì)（4=5+67) 3稅率銷項(xiàng)稅額56%稅率銷項(xiàng)稅額67%稅率銷項(xiàng)稅額7 辦理技術(shù)開(kāi)發(fā)合同免征6%增值稅稅額出口退稅9進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出0 轉(zhuǎn)出多交增值稅1

11、 (3)進(jìn)項(xiàng)稅額12 已交稅金3 轉(zhuǎn)出未交增值稅14(4）期末未抵扣數(shù)（用“”號(hào)填列)(153+4+91+1-213-14）152.未交增值稅16 （）期初未交數(shù)(多交數(shù)用“”號(hào)填列)17 （）本期轉(zhuǎn)入數(shù)（多交數(shù)用“”號(hào)填列）(181114)18（3)已交數(shù)19 （4)期末未交數(shù)（多交數(shù)用“”號(hào)填列)（2=1+8-9）0 二、營(yíng)業(yè)稅:21 1.期初未交數(shù)(多交數(shù)用“”號(hào)填列)22 2.應(yīng)交數(shù)（23=24+2)233%稅率營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交稅額4 稅率營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交稅額25 辦理技術(shù)開(kāi)發(fā)合同免征營(yíng)業(yè)稅稅額 3.已交數(shù)74.期末未交數(shù)（多交數(shù)用“”號(hào)填列）（2=23-27) 三、企業(yè)所得稅：91.期初未交數(shù)(

12、多交數(shù)用“”號(hào)填列）302.應(yīng)交數(shù)313.已交數(shù)324.期末未交數(shù)（多交數(shù)用“”號(hào)填列)(33=30+31-32）33 填表人：企業(yè)負(fù)責(zé)人：注:該表須經(jīng)具有國(guó)家法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證。附件4.ab有限公司 軟件企業(yè)評(píng)估明細(xì)表編制說(shuō)明0x年1月1日至20xx年1月31日 一、公司基本情況 提示：公司基本情況應(yīng)當(dāng)采用簡(jiǎn)潔的語(yǔ)言,一般應(yīng)分段表述。其內(nèi)容主要包括基本沿革、所處行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍、主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)、分支機(jī)構(gòu)等有關(guān)資料。 abc有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司或本公司)系經(jīng)批準(zhǔn)，于年月日在工商行政管理局登記注冊(cè)，取得注冊(cè)號(hào)為的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照,現(xiàn)有注冊(cè)資本元,由xx、xx、x出資。 本公司屬行業(yè)。經(jīng)

13、營(yíng)范圍:。主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)：。本公司下設(shè)、等分支機(jī)構(gòu)。二、軟件企業(yè)評(píng)估明細(xì)表的編制基礎(chǔ)本公司在xx會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下,按照軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法(工信部聯(lián)軟【213】4號(hào)）、關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知(財(cái)稅【2012】號(hào))和企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）(國(guó)稅發(fā)【200】116號(hào)）、關(guān)于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知(財(cái)稅【201】70號(hào))及軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度（2013201）的規(guī)定,編制軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售(營(yíng)業(yè)）收入情況明細(xì)表、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表和企業(yè)主要應(yīng)交稅金明細(xì)表。三、公司采用的編制原則和方法(一）軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售(

14、營(yíng)業(yè)）收入的編制原則和方法本公司確認(rèn)軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售收入的時(shí)點(diǎn)為公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)買方;公司既沒(méi)有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;收入的金額能夠可靠地計(jì)量;相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)商品銷售收入實(shí)現(xiàn)。本公司確認(rèn)信息技術(shù)服務(wù)收入的時(shí)點(diǎn)為已經(jīng)按照合同約定完成服務(wù)事項(xiàng);收入的金額能夠可靠地計(jì)量;相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)時(shí)，確認(rèn)服務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)。軟件產(chǎn)開(kāi)發(fā)品銷售(營(yíng)業(yè))收入明細(xì)表是根據(jù)軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法和軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度的規(guī)定，對(duì)軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入歸集而編制的。

15、1、自主開(kāi)發(fā)軟件銷售（營(yíng)業(yè))收入2xx年本公司自主開(kāi)發(fā)軟件銷售（營(yíng)業(yè))收入共計(jì)*元，其中：1)軟件產(chǎn)品收入是指向用戶提供的計(jì)算機(jī)軟件、信息系統(tǒng)或設(shè)備中嵌入的軟件或在提供計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)等技術(shù)服務(wù)時(shí)提供的計(jì)算機(jī)軟件。包括基礎(chǔ)軟件、支撐軟件、應(yīng)用軟件、信息安全產(chǎn)品、嵌入式應(yīng)用軟件和軟件定制產(chǎn)品和服務(wù)。本公司0xx年度實(shí)現(xiàn)軟件產(chǎn)品收入*元,其中：基礎(chǔ)軟件收入*元、支撐軟件收入元、應(yīng)用軟件收入*元、信息安全軟件收入*元、嵌入式應(yīng)用軟件收入*元、軟件定制服務(wù)收入*元。2）嵌入式系統(tǒng)軟件收入嵌入式系統(tǒng)軟件收入確認(rèn)方法根據(jù)合同約定或者收入成本計(jì)算法,某產(chǎn)品嵌入式軟件產(chǎn)品收入=本產(chǎn)品出廠價(jià)-硬件成

16、本(1+成本利潤(rùn)率)成本:指銷售自產(chǎn)（或外購(gòu)）的硬件產(chǎn)品或機(jī)器設(shè)備的實(shí)際生產(chǎn)（或采購(gòu)）成本。成本利潤(rùn)率:指嵌入式軟件產(chǎn)品與硬件產(chǎn)品（機(jī)器設(shè)備）整體的成本利潤(rùn)率，實(shí)際成本利潤(rùn)率高于10%的，按實(shí)際成本利潤(rùn)率確定，低于10的按0%。本公司20xx年度嵌入式系統(tǒng)軟件收入共計(jì)*元,其中：x嵌入式系統(tǒng)軟件收入*元,xx嵌入式系統(tǒng)軟件收入*元。3）信息系統(tǒng)集成服務(wù)收入是指基于需方業(yè)務(wù)需求提供的信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)服務(wù)、集成實(shí)施服務(wù)，以及為需方軟硬件系統(tǒng)及業(yè)務(wù)正常運(yùn)行提供的支持服務(wù)。包括:信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)、集成實(shí)施服務(wù)、運(yùn)行維護(hù)服務(wù)等。本公司0xx年度實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)集成服務(wù)收入*元,其中：信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)收入*元、集成實(shí)施服

17、務(wù)收入*元、運(yùn)行維護(hù)服務(wù)收入*元。4）信息技術(shù)咨詢服務(wù)收入是指在信息資源開(kāi)發(fā)利用、工程建設(shè)、人員培訓(xùn)、管理體系建設(shè)、技術(shù)支撐等方面向需方提供的管理或技術(shù)咨詢?cè)u(píng)估服務(wù)。包括:信息化規(guī)劃、信息技術(shù)管理、信息系統(tǒng)工程監(jiān)理、測(cè)試評(píng)估認(rèn)證、信息技術(shù)培訓(xùn)等。本公司2xx年度實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)咨詢服務(wù)收入*元，其中：信息化規(guī)劃收入*元、信息技術(shù)管理收入*元、信息系統(tǒng)工程監(jiān)理收入*元、測(cè)試評(píng)估認(rèn)證收入*元、信息技術(shù)培訓(xùn)收入*元。5)數(shù)據(jù)處理和存儲(chǔ)服務(wù)收入是指利用信息技術(shù)為需方提供的除信息技術(shù)咨詢、系統(tǒng)集成、設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)等常規(guī)服務(wù)以外的附加服務(wù)，包括數(shù)據(jù)處理、運(yùn)營(yíng)服務(wù)、存儲(chǔ)服務(wù)、數(shù)字內(nèi)容加工處理、客戶交互服務(wù)等。本公司

18、20xx年度實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)處理和存儲(chǔ)服務(wù)收入*元，其中：數(shù)據(jù)處理收入*元、運(yùn)營(yíng)服務(wù)收入*元、存儲(chǔ)服務(wù)收入*元、數(shù)字內(nèi)容加工處理收入*元、客戶交互服務(wù)收入*元。2、代銷軟件產(chǎn)品銷售（營(yíng)業(yè)）收入本公司20xx年度代銷軟件銷售(營(yíng)業(yè)）收入*元,其中x產(chǎn)品代銷收入*元、xx產(chǎn)品x產(chǎn)品代銷收入*。（二)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的編制原則和方法 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表是根據(jù)軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法、關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知和企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）的規(guī)定,對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用進(jìn)行歸集而編制的。 1、材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用 是指研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。本公司20xx

19、年共發(fā)生此項(xiàng)費(fèi)用*元，其中直接消耗材料*元、燃料元、動(dòng)力*元。2、在職人員費(fèi)用是指直接從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)人員的本企業(yè)在職人員的工資薪金，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資以及企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。本公司2年共發(fā)生此項(xiàng)費(fèi)用*元，其中工資和薪金*元、津貼和補(bǔ)貼*元、獎(jiǎng)金*元、各類保險(xiǎn)費(fèi)用和住房公積金*元。、設(shè)備折舊費(fèi)是指專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)儀器、設(shè)備折舊費(fèi)，不包括按規(guī)定一次或分次攤?cè)牍芾碣M(fèi)的儀器和設(shè)備,本公司有關(guān)儀器、設(shè)備的折舊年限、殘

20、值率如下:資產(chǎn)類別折舊年限凈殘值率年折舊率(1)儀器年%(）設(shè)備年%本公司20年共發(fā)生此項(xiàng)費(fèi)用*元，其中儀器*元、設(shè)備*元。4、設(shè)備租賃費(fèi)是指專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。本公司20xx年共發(fā)生此項(xiàng)費(fèi)用*元，其中儀器*元、設(shè)備*元。5、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi) 是指專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用,包括軟件、專利權(quán)或非專利技術(shù)的攤銷費(fèi)用,各類無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法如下： 無(wú)形資產(chǎn)類別攤銷年限凈殘值率（）、軟件年%(2）、專利權(quán)年%(3）、非專利技術(shù) 年 本公司20x年共發(fā)生此項(xiàng)費(fèi)用*元,其中軟件攤銷*元、專利權(quán)攤銷*元、非專利技術(shù)攤銷*元。6、試驗(yàn)和開(kāi)發(fā)制造費(fèi)用是指專門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的

21、模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)。本公司20x年共發(fā)生此項(xiàng)費(fèi)用*元。7、成果論證驗(yàn)收費(fèi)是指研發(fā)成果論證、鑒定、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用。本公司20x年共發(fā)生此項(xiàng)費(fèi)用*元。8、其他費(fèi)用是指研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。本公司20x年共發(fā)生此項(xiàng)費(fèi)用*元,其中新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)*元、新工藝規(guī)程制定費(fèi)*元、技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)*元、資料翻譯費(fèi)*元。(三）主要應(yīng)交稅金情況主要應(yīng)交稅金明細(xì)表是根據(jù)軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法的規(guī)定，對(duì)增值稅、營(yíng)業(yè)稅以及企業(yè)所得稅進(jìn)行歸集而編制的。本公司20xx年度主要稅項(xiàng)及稅率如下：稅項(xiàng)稅率計(jì)稅依據(jù)增值稅xx%當(dāng)期應(yīng)納稅銷售額的x%扣除當(dāng)期允許抵