南陽(yáng)學(xué)院財(cái)務(wù)制度文檔

1、南陽(yáng)理工學(xué)院財(cái)務(wù)制度第一章 總 則促進(jìn)事業(yè)健結(jié)合我院第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算， 規(guī)范學(xué)院財(cái)務(wù)行為， 提高資金使用效益， 康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度和國(guó)家有關(guān)法規(guī)， 實(shí)際，特制定本制度。堅(jiān)持勤儉辦學(xué)國(guó)家利益、第二條 財(cái)務(wù)管理的原則是： 貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、 法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度； 的方針； 正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系， 社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系， 集體利益和個(gè)人利益的關(guān)系。財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)余及其分配管理、資 負(fù)債管理、 專(zhuān)用基金管理、 財(cái)務(wù)清算管理、 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析管理、 財(cái)務(wù)監(jiān)督等。第三條 財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：

2、 依法多渠道籌集事業(yè)資金； 合理編制預(yù)算， 并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程 進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理， 防止國(guó)有資產(chǎn)流失和損失； 建立健全財(cái)務(wù)制度， 規(guī)范院內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序； 如實(shí)反映學(xué)院財(cái)務(wù)狀況； 對(duì)學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理體制學(xué)院實(shí)行 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)， 分級(jí)管理 的財(cái)務(wù)管理體制， 按照 高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度 規(guī)定， 院長(zhǎng)作為學(xué)院的法定代表人， 對(duì)學(xué)院的財(cái)務(wù)工作承擔(dān)經(jīng)濟(jì)和第四條 產(chǎn)管理、 第二章 第五條 學(xué)院財(cái)務(wù)工作實(shí)行院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制， 法律 責(zé)任。第六條 財(cái)務(wù)處作為學(xué)院一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)， 統(tǒng)一管理學(xué)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。 各系（處、 部、院、 系、室）不設(shè)

3、獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)， 只配一名兼職財(cái)務(wù)經(jīng)辦員，其財(cái)務(wù)管理核算全部納入學(xué)院財(cái) 務(wù)。后勤社會(huì)化需要設(shè)置的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)， 只能作為學(xué)院的二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)， 遵守和執(zhí)行學(xué)院統(tǒng)一 制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度， 按要求向財(cái)務(wù)處報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表， 其財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)接受財(cái)務(wù)處的指導(dǎo)和檢查。第三章 財(cái)務(wù)人員第七條 財(cái)務(wù)人員必須由持有財(cái)政部門(mén)頒發(fā)的 會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證 的人員擔(dān)任， 實(shí)行持 證上崗制。 財(cái)會(huì)工作實(shí)行崗位責(zé)任制，可以一人一崗，一人多崗或一崗多人，但出納人員不 得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第八條 財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)， 準(zhǔn)確核算， 如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)， 當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的 參謀和助手。同時(shí)

4、，為了使財(cái)會(huì)人員全面掌握業(yè)務(wù)，財(cái)會(huì)人員應(yīng)實(shí)行有計(jì)劃的輪崗制。第四章 預(yù)算管理第九條 學(xué)院預(yù)算是指根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。它包括收入預(yù) 算、支出預(yù)算和預(yù)算平衡。預(yù)算編制的總原則是 量入為出、收支平衡 。收入預(yù)算堅(jiān)持積極 穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約等原則。第十條 學(xué)院經(jīng)費(fèi)預(yù)算由財(cái)務(wù)處提出預(yù)算方案后，報(bào)學(xué)院院長(zhǎng)辦公會(huì)和黨委會(huì)議批準(zhǔn)后實(shí) 施。在執(zhí)行過(guò)程中若因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的需按正常程序報(bào)批。第十一條 學(xué)院經(jīng)費(fèi)預(yù)算要嚴(yán)格執(zhí)行， 定期向院長(zhǎng)辦公會(huì)和黨委會(huì)議匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況， 析說(shuō)明執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)意見(jiàn)和措施。第五章 收入管理第十二條 學(xué)院收入

5、主要包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬 單位上繳收入、其它收入等。第十三條 學(xué)院按規(guī)定收取的預(yù)算外資金必須及時(shí)、 足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶， 不得分成、 提留和 坐支， 也不能直接計(jì)入事業(yè)收入； 從財(cái)政專(zhuān)戶中核撥后記入學(xué)院事業(yè)收入， 實(shí)行收支兩條線 管理。第十四條 預(yù)算外收入必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)， 使用合法票據(jù)， 建立健全 票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、保管、使用、核銷(xiāo)制度，實(shí)行專(zhuān)人管理，專(zhuān)人負(fù)責(zé)。各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)院 預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。第六章 支出管理第十五條 學(xué)院支出是指開(kāi)展教學(xué)、 科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。 包括： 人 員經(jīng)費(fèi)支出、部門(mén)包干經(jīng)費(fèi)支出、

6、后勤服務(wù)支出、院級(jí)專(zhuān)項(xiàng)支出、設(shè)備購(gòu)置支出、基本建設(shè) 支出等。第十六條 要正確劃分各類(lèi)支出的界限， 嚴(yán)格按預(yù)算確定的支出項(xiàng)目、 范圍、額度安排支出， 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及學(xué)院有關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)審核，防止弄虛作假，根據(jù)真實(shí)、 有效的憑據(jù)辦理報(bào)賬手續(xù)，不得以預(yù)算數(shù)和計(jì)劃數(shù)列支。第十七條 部門(mén)包干經(jīng)費(fèi)支出的審批（一）1 千元（含 1 千元）以下的支出，由單位主要負(fù)責(zé)人審簽。（二）1 千元以上的支出，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人簽字后，分管業(yè)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。 第十八條 列入預(yù)算的院級(jí)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)支出的審批 院級(jí)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)遵守預(yù)算、 立項(xiàng)等有關(guān)程序， 屬政府采購(gòu)的， 還要按上 級(jí)和學(xué)

7、院相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，除特別說(shuō)明外，原則上不得跨年度使用。（一）1萬(wàn)元以下 （含 1萬(wàn)元）的支出，由承辦單位負(fù)責(zé)人審核后，分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)審批。（二）1萬(wàn)元以上 5萬(wàn)元以下 （含 5萬(wàn)元）的支出，由院長(zhǎng)審批。（三）5萬(wàn)元以上 10萬(wàn)元以下 （含 10萬(wàn)元）的支出，由院長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定，院長(zhǎng)審批。（一）項(xiàng)目支出在 （二）項(xiàng)目支出在 （三）項(xiàng)目支出在 長(zhǎng)簽批。（四）項(xiàng)目支出在（四 ）10 萬(wàn)元以上的支出，由黨委會(huì)議研究決定，院長(zhǎng)審批。 第十九條 預(yù)備費(fèi)使用的審批 預(yù)備費(fèi)學(xué)院在發(fā)展建設(shè)過(guò)程中因不可預(yù)測(cè)因素而又必須支出的項(xiàng)目。5000 元以下（含 5000 元）的，由分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)審批。5000

8、元以上 2 萬(wàn)元以下（含 2 萬(wàn)元）的，由院長(zhǎng)審批。2 萬(wàn)元以上 5 萬(wàn)元以下（含 5 萬(wàn)元）的，須經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定，由院5 萬(wàn)元以上的，須經(jīng)黨委會(huì)議研究決定，由院長(zhǎng)簽批。第二十條 基本建設(shè)支出的審批已經(jīng)立項(xiàng)， 并簽有經(jīng)濟(jì)合同的基本建設(shè)支出， 按照工程項(xiàng)目的用款計(jì)劃、 工程進(jìn)度和施工合 同，履行下列審批手續(xù)：（一）須經(jīng)監(jiān)理部門(mén)、基建部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管基建院領(lǐng)導(dǎo)簽字。（二）10 萬(wàn)元（含 10 萬(wàn)元）以下，由主管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)審批。（三）30 萬(wàn)元（含 30 萬(wàn)元）以下，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)議研究后，由主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽批。（四）30 萬(wàn)元以上，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)議研究后，由院長(zhǎng)簽批。 已經(jīng)立項(xiàng)，并簽有經(jīng)濟(jì)合同

9、的基本建設(shè)項(xiàng)目，如需變更，須經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定。 第二十一條 后勤服務(wù)經(jīng)費(fèi)的審批后勤服務(wù)部門(mén)應(yīng)與學(xué)院簽訂服務(wù)合同。 屬合同范圍內(nèi)的支出， 由后勤管理部門(mén)審核后， 報(bào)分 管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。合同范圍外的支出，按照本辦法第十八條的審批程序辦理。第二十二條 人員經(jīng)費(fèi)支出的審批 （一）教職工工資、津貼、超課酬金和社會(huì)保障基金以及外籍、外聘教師課酬等，應(yīng)按有關(guān)文（支付）清冊(cè)，分管人事和財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)件、合同和學(xué)院會(huì)議決定辦理，由人事處按月編制發(fā)放審簽。（二）學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金及困難補(bǔ)助等，由學(xué)生管理部門(mén)根據(jù)有關(guān)規(guī)定評(píng)定后，編制發(fā)放清冊(cè)，其 審批程序： 1、各類(lèi)比賽及勤工助學(xué)等單項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)助，每次支出總額在1 千

10、元（含 1 千元）以下的，學(xué)生管理部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，分管學(xué)生院領(lǐng)導(dǎo)審批；2、1 千元以上的支出，在履行上述手續(xù)后，由分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十三條 科研經(jīng)費(fèi)的審批（一）學(xué)院資助項(xiàng)目，首先要按照本辦法第十八條的審批程序辦理立項(xiàng)手續(xù)，其支出的審批程 序?yàn)椋喉?xiàng)目負(fù)責(zé)人、科研管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)。（二）從上級(jí)部門(mén)和其它單位爭(zhēng)取到的科研經(jīng)費(fèi)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批。（三）科研項(xiàng)目應(yīng)按規(guī)定時(shí)間及時(shí)結(jié)題，無(wú)特殊原因超過(guò)結(jié)題時(shí)間半年的，凍結(jié)其剩余資金。第七章 結(jié)余及分配 第二十四條 資金結(jié)余。 第二十五條 理。第二十六條 基金；反之，學(xué)院結(jié)余是指年度收入與支出相抵后的余額，包括事業(yè)結(jié)余、 經(jīng)營(yíng)結(jié)余、

11、 專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余分配是指按制度規(guī)定的程序、方法對(duì)各類(lèi)結(jié)余進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)分配的賬務(wù)及處事業(yè)基金用于調(diào)節(jié)年度之間的收支平衡，則用事業(yè)基金彌補(bǔ)不足。以后年度收大于支， 則繼續(xù)增加事業(yè)第八章 專(zhuān)用基金管理第二十七條 專(zhuān)用基金是指學(xué)院按規(guī)定提取或設(shè)置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。包括：修購(gòu)基金、 職工福利基金等。第二十八條 專(zhuān)用基金實(shí)行先提后用，不得預(yù)支、透支；專(zhuān)款專(zhuān)用，不得互相擠占和挪用。第九章 資產(chǎn)管理包括流動(dòng)資產(chǎn)、 固定第二十九條 資產(chǎn)是指學(xué)院占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。 資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。第三十條 按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的 現(xiàn)金管理?xiàng)l例 及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定使用現(xiàn)金。 建立健全現(xiàn)金 及各種存款的內(nèi)部控制制度，

12、 對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格管理， 保證現(xiàn)金的安全。 現(xiàn)金和各種存款的支 出必須依據(jù)合法的憑據(jù)， 并按規(guī)定的程序?qū)徟蟛拍苻k理。 庫(kù)存?zhèn)溆媒鸩坏贸^(guò)銀行核定的 限額， 超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金必須當(dāng)日及時(shí)送存銀行， 并自覺(jué)接受銀行的監(jiān)督和檢查。 不得坐 支現(xiàn)金，不得以白條抵充現(xiàn)金。第三十一條 完善貨幣資金內(nèi)部稽核制度。 內(nèi)部稽核人員要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢 查，以保證庫(kù)存現(xiàn)金的安全和完整。第三十二條 實(shí)行印鑒分管使用制度。 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由主管會(huì)計(jì)保管， 不得由一人統(tǒng)一保管公 章和私章。印鑒保管人不在崗時(shí)，由其委托他人妥善保管。各種空白結(jié)算憑證由出納保管， 建立健全支票購(gòu)買(mǎi)、 領(lǐng)用、核銷(xiāo)制度。 銀行對(duì)帳及填寫(xiě)

13、銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由支票鑒發(fā)人 以外人員進(jìn)行。第三十三條 要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及暫付款的管理， 及時(shí)、定期進(jìn)行清理、結(jié)算，促使其及時(shí)收回 和報(bào)銷(xiāo)，盡量減少應(yīng)收及暫付款的數(shù)額和占用時(shí)間。第三十四條 建立健全低值易耗品、材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管等管理制度，明確各個(gè) 環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位的責(zé)任，盡量減少材料的自然損耗，提高材料的使用效率。第三十五條 固定資產(chǎn)是指學(xué)院?jiǎn)挝粌r(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單價(jià)在 500 元以上、專(zhuān) 用設(shè)備單價(jià)在 800 元以上 ) ，使用年限在一年以上， 并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài) 的資產(chǎn)。包括：房屋和建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物及陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn) 六大類(lèi)。此

14、外， 單價(jià)雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)， 但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資， 也要作為 固定資產(chǎn)管理。第三十六條 固定資產(chǎn)的管理要嚴(yán)格按照學(xué)院的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十章 負(fù)債管理第三十七條 負(fù)債是學(xué)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量的，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括： 借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。要對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別進(jìn)行管理，及時(shí) 清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定的期限內(nèi)歸還。第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告與分析第三十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)院一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性文件。 包括財(cái) 務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、 收支情況表、 專(zhuān)用基金變動(dòng)情 況表和有關(guān)附表。 要按

15、規(guī)定及時(shí)向上級(jí)和學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。 財(cái)務(wù)報(bào)告編制要做到： 數(shù) 字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。第三十九條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明學(xué)院收入及支出、 結(jié)余及其分配、 資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、 資 金結(jié)余變動(dòng)的情況， 對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)， 以及需要說(shuō)明的其它事 項(xiàng)。說(shuō)明要結(jié)合學(xué)院自身特點(diǎn)和實(shí)際情況全面詳細(xì)，有情況、有分析、有建議，寫(xiě)出具有說(shuō) 服力和分析力的報(bào)告。第四十條 學(xué)院的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，要按業(yè)務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定和要求， 根據(jù)學(xué)院財(cái)務(wù)管理的需要， 定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容包括： 事業(yè)發(fā)展和 預(yù)算執(zhí)行情況， 資產(chǎn)使用管理情況， 收入、支出和專(zhuān)用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況、存在的 主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。第十二章 財(cái)務(wù)監(jiān)督第四十一條 學(xué)院財(cái)務(wù)監(jiān)督包括兩個(gè)層次： 一是外部監(jiān)督， 即由國(guó)家有關(guān)部門(mén)組織實(shí)施的監(jiān) 督，主要包括審計(jì)監(jiān)