年產(chǎn)xx噸機制砂項目財務分析報告

1、一、項目發(fā)展背景天然沙資源的枯竭與各種限制，開采難度不斷加大，即使開采出來，不但利潤打了幾折，并且沙子粒度和產(chǎn)量控制不了，與建筑用沙很難匹配。機制砂是把石料打碎成沙子，通過控制機器的出料口來控制出料粒度，并且能夠大規(guī)模生產(chǎn)，加工原料比較充足，可以是河卵石、花崗巖等石頭，也可以是建筑垃圾、混凝土等，可以充分滿足市場對沙子量和成品規(guī)格的要求，比較好賣。2020年國內(nèi)重點項目建設預算投入數(shù)萬億，隨著國內(nèi)各地基礎設施建設全面復工，機制砂的價格居高不下，機制砂的需求越來越大，這也從側(cè)面說明如今機制砂行業(yè)還是有發(fā)展，有利潤的。所以機制砂前景還是很不錯的。機制砂雖然不是一個新興產(chǎn)業(yè)，但是卻因我國基建的巨大需

2、求，煥發(fā)著生機。機制砂行業(yè)也是在不斷的發(fā)展、優(yōu)化的過程，也是細碎工藝不斷改進之路。我國建筑用砂的標準是4.75mm一下，又分為粗砂、中砂、細砂，需要合理的級配才能應用到混凝土之中。要達到0-4.75mm的區(qū)間，起初我們反擊式破碎機來附帶制砂，但是砂的產(chǎn)量有限，只能作為石料的附屬產(chǎn)物，而后來河沙逐步供應不足。制砂行業(yè)和破碎機設備行業(yè)就嘗試著從國外引進細碎技術(shù)巴馬克制砂機。如今這種立式?jīng)_擊制砂技術(shù)已經(jīng)很好的轉(zhuǎn)化，很多企業(yè)也取得了沖擊式制砂機的實用新型專利和外觀專利。這種技術(shù)的廣泛應用使機制砂很好的取代了河沙。機制砂行業(yè)的發(fā)展的確是細碎之路的深化，只是這種細碎技術(shù)的不斷改進同時造福了礦山細碎行業(yè)。以

3、往的選礦破碎中細碎標準也不過10mm，我們用圓錐破碎機就可做到，而之后就可以進入球磨進行磨礦作業(yè)。但是沖擊式破碎機的產(chǎn)生改變了局面，一些礦山工作者嘗試著將它應用到礦山細碎中，收到了很好的效果。這種模式是礦山多碎少磨的基本思想的深度貫徹，而磨礦、磁選、浮選等環(huán)節(jié)也因此得到優(yōu)化，整條工藝的作業(yè)效率得到了大幅提升?；蛟S正是對機制砂的需求，才有了我們對制砂工藝的深入改進，從而產(chǎn)生了不少優(yōu)秀的制砂機設備，進而影響范圍從機制砂行業(yè)延伸到了礦山細碎。二、項目總投資估算（一）固定資產(chǎn)投資估算本期項目的固定資產(chǎn)投資7828.31(萬元）。（二）流動資金投資估算預計達產(chǎn)年需用流動資金919.89萬元。（三）總投資

4、構(gòu)成分析1、總投資及其構(gòu)成分析：項目總投資8748.20萬元，其中：固定資產(chǎn)投資7828.31萬元，占項目總投資的89.48%；流動資金919.89萬元，占項目總投資的10.52%。2、固定資產(chǎn)投資及其構(gòu)成分析：本期工程項目固定資產(chǎn)投資包括：建筑工程投資3921.51萬元，占項目總投資的44.83%；設備購置費2870.75萬元，占項目總投資的32.82%；其它投資1036.05萬元，占項目總投資的11.84%。3、總投資及其構(gòu)成估算：總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金。項目總投資=7828.31+919.89=8748.20（萬元）。三、資金籌措全部自籌。四、經(jīng)濟評價財務測算根據(jù)規(guī)劃，項目預計三

5、年達產(chǎn)：第一年負荷45.00%,計劃收入4110.30萬元，總成本3797.89萬元，利潤總額-216.61萬元，凈利潤-162.46萬元，增值稅132.85萬元，稅金及附加143.18萬元，所得稅-54.15萬元；第二年負荷70.00%,計劃收入6393.80萬元，總成本5250.48萬元，利潤總額413.23萬元，凈利潤309.92萬元，增值稅206.66萬元，稅金及附加152.04萬元，所得稅103.31萬元；第三年生產(chǎn)負荷100%，計劃收入9134.00萬元，總成本6993.59萬元，利潤總額2140.41萬元，凈利潤1605.31萬元，增值稅295.23萬元，稅金及附加162.66萬

6、元，所得稅535.10萬元。（一）營業(yè)收入估算項目經(jīng)營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮行業(yè)設備相對價格變化，假設當年設備產(chǎn)量等于當年產(chǎn)品銷售量。項目達產(chǎn)年預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入9134.00萬元。（二）達產(chǎn)年增值稅估算達產(chǎn)年應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=295.23萬元。（三）綜合總成本費用估算根據(jù)謹慎財務測算，當項目達到正常生產(chǎn)年份時，按達產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期工程項目綜合總成本費用6993.59萬元，其中：可變成本5810.36萬元，固定成本1183.23萬元，具體測算數(shù)據(jù)詳見總成本費用估算一覽表所示。達產(chǎn)年應納稅金及附加162.66萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅利潤總額=營業(yè)收入-綜合

7、總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=2140.41（萬元）。企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=2140.4125.00%=535.10（萬元）。（六）利潤及利潤分配1、本期工程項目達產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=2140.41（萬元）。2、達產(chǎn)年應納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=2140.4125.00%=535.10（萬元）。3、本項目達產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額2140.41萬元，繳納企業(yè)所得稅535.10萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：企業(yè)凈利潤=達產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=2140.41-535.10=1605.31（萬元）。4、根

8、據(jù)利潤及利潤分配表可以計算出以下經(jīng)濟指標。（1）達產(chǎn)年投資利潤率=24.47%。（2）達產(chǎn)年投資利稅率=29.70%。（3）達產(chǎn)年投資回報率=18.35%。5、根據(jù)經(jīng)濟測算，本期工程項目投產(chǎn)后，達產(chǎn)年實現(xiàn)營業(yè)收入9134.00萬元，總成本費用6993.59萬元，稅金及附加162.66萬元，利潤總額2140.41萬元，企業(yè)所得稅535.10萬元，稅后凈利潤1605.31萬元，年納稅總額992.99萬元。五、項目盈利能力分析全部投資回收期（Pt）=6.95年。本期工程項目全部投資回收期6.95年，小于行業(yè)基準投資回收期，項目的投資能夠及時回收，故投資風險性相對較小。六、綜合評價本期工程項目投資效益

9、是顯著的，達產(chǎn)年投資利潤率24.47%，投資利稅率29.70%，全部投資回報率18.35%，全部投資回收期6.95年（含建設期），表明本期工程項目利潤空間較大，具有較好的盈利能力、較強的清償能力和抗風險能力。充分抓住經(jīng)濟全球化、我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的歷史機遇，加快該項目的開發(fā)建設、招商引資，努力規(guī)避投資風險。同時，在產(chǎn)業(yè)布局和資金投向等方面要處理好多方面的協(xié)調(diào)關(guān)系，注重建立起良好的公共關(guān)系，加強與社會各階層、政府相關(guān)管理部門的溝通，準確項目的定位，完善各項法定手續(xù)。七、市場預測分析長久以來，我國建筑所用的砂石主要是河砂，但是城鎮(zhèn)化建設和一大批重點建設工程對砂石的技術(shù)要求不斷提高，能滿足其要求的天然

10、砂石數(shù)量卻越來越少，甚至沒有。為了補充砂石市場的剛性需求，必須尋找新的更好的資源來替代。機制砂石成了建設用砂的優(yōu)選。機制砂是指通過制砂機和其它附屬設備加工而成的砂，成品更加規(guī)則，可以根據(jù)不同工藝要求加工成不同等級和大小的專業(yè)工業(yè)用砂。相較于天然砂石，機制砂擁有的優(yōu)勢有：機制砂比天然砂更具優(yōu)勢，從原料上看有多重礦物成分可選擇，品質(zhì)上有較高的表面能和親水性，有完整的級配。而且高技術(shù)機械化的生產(chǎn)方式，更加保證了機制砂產(chǎn)品的質(zhì)量穩(wěn)定和可調(diào)控性。采用機制砂不僅節(jié)能環(huán)保，還能為客戶節(jié)約原材料成本。相比天然砂，機制砂成本下降50%，并且使用高質(zhì)量機制砂生產(chǎn)出的預拌砂漿性能優(yōu)于天然砂，更重要的是配制預拌砂漿的

11、綜合成本可下降了30%-50%。這在預拌砂漿企業(yè)初期資金緊張，成本高企的環(huán)境中尤其關(guān)鍵。國外的機制砂發(fā)展起源于20世紀60年代，現(xiàn)已形成形成一整套“散裝水泥機制砂預拌混凝土/預拌砂漿建筑垃圾破碎制作機制砂”的循環(huán)回收產(chǎn)業(yè)。適當分選與加工的尾礦，大量的建筑垃圾以及爐渣、礦渣、水渣等工業(yè)固體廢渣都可以通過高效破碎機進行加工，用來做機制砂骨料。這樣既緩解了環(huán)境污染問題，又提高了資源利用率，產(chǎn)生了新的砂源，符合循環(huán)經(jīng)濟和科學發(fā)展觀的要求。八、行業(yè)發(fā)展趨勢近些年，在我國經(jīng)濟和基礎設施建設迅速發(fā)展的推動下，機制砂時代來臨，人工制砂行業(yè)取得了突破性進展，我國經(jīng)濟建設穩(wěn)步提升。機制砂的出現(xiàn)無疑為建筑行業(yè)帶來了

12、一股春風，顛覆了建筑行業(yè)傳統(tǒng)模式，代替人工砂成為了建筑業(yè)的重要資源。砂石料是我國基礎建設的重要原材料之一，隨著國內(nèi)天然砂、河砂等資源的枯竭和政府對開采管控力度加大，機制砂替代天然砂已成為行業(yè)發(fā)展必然趨勢。目前，加快發(fā)展機制砂石產(chǎn)業(yè)已成為行業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級的主要發(fā)展方向，砂石行業(yè)正是在圍繞著機制砂石的研發(fā)、生產(chǎn)與應用進行著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、兼并重組、轉(zhuǎn)型升級、節(jié)能減排等主題運行和發(fā)展。據(jù)推算，砂石年產(chǎn)、銷量在100億噸以上，其中機制砂石總產(chǎn)量近60億噸，占我國砂石產(chǎn)用量的一半以上。加之，在一些地區(qū)為減少天然資源的用量和依賴，積極開發(fā)、綜合利用工業(yè)廢棄物，因此機制砂石行業(yè)一定程度解決了建設工程用砂石的需

13、要，為高速發(fā)展的基本建設做出了貢獻。機制砂石產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，也促進了碎石機械設備行業(yè)的快速發(fā)展。目前一些地區(qū)，機制砂石的生產(chǎn)工藝及設備等多方面都在積極追趕世界先進水平，不論在規(guī)模產(chǎn)量還是在技術(shù)水平、產(chǎn)品的質(zhì)量上都有了整體的提升和進步。制砂設備生產(chǎn)的物料目前被廣泛利用在高速鐵路、公路、水利橋梁、城鄉(xiāng)面貌改造等項目中，得到了越來越多投資者的青睞，機制砂代替天然砂成為了建筑行業(yè)主要用砂來源。九、附表上年度營收情況一覽表序號項目第一季度第二季度第三季度第四季度合計1營業(yè)收入1756.862342.482175.162091.508366.012主營業(yè)務收入1445.061926.741789.1217

14、20.316881.222.1機制砂(A)476.87635.82590.41567.702270.802.2機制砂(B)332.36443.15411.50395.671582.682.3機制砂(C)245.66327.55304.15292.451169.812.4機制砂(D)173.41231.21214.69206.44825.752.5機制砂(E)115.60154.14143.13137.62550.502.6機制砂(F)72.2596.3489.4686.02344.062.7機制砂(.)28.9038.5335.7834.41137.623其他業(yè)務收入311.81415.743

15、86.05371.201484.79上年度主要經(jīng)濟指標項目單位指標完成營業(yè)收入萬元8366.01完成主營業(yè)務收入萬元6881.22主營業(yè)務收入占比82.25%營業(yè)收入增長率（同比）11.81%營業(yè)收入增長量（同比）萬元883.45利潤總額萬元2217.34利潤總額增長率17.52%利潤總額增長量萬元330.59凈利潤萬元1663.01凈利潤增長率19.55%凈利潤增長量萬元271.91投資利潤率26.91%投資回報率20.19%財務內(nèi)部收益率27.31%企業(yè)總資產(chǎn)萬元21610.76流動資產(chǎn)總額占比萬元34.15%流動資產(chǎn)總額萬元7379.89資產(chǎn)負債率47.70%主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單

16、位指標備注1占地面積平方米31809.2347.69畝1.1容積率1.561.2建筑系數(shù)50.77%1.3投資強度萬元/畝164.151.4基底面積平方米16149.551.5總建筑面積平方米49622.401.6綠化面積平方米2510.97綠化率5.06%2總投資萬元8748.202.1固定資產(chǎn)投資萬元7828.312.1.1土建工程投資萬元3921.512.1.1.1土建工程投資占比萬元44.83%2.1.2設備投資萬元2870.752.1.2.1設備投資占比32.82%2.1.3其它投資萬元1036.052.1.3.1其它投資占比11.84%2.1.4固定資產(chǎn)投資占比89.48%2.2流

17、動資金萬元919.892.2.1流動資金占比10.52%3收入萬元9134.004總成本萬元6993.595利潤總額萬元2140.416凈利潤萬元1605.317所得稅萬元1.568增值稅萬元295.239稅金及附加萬元162.6610納稅總額萬元992.9911利稅總額萬元2598.3012投資利潤率24.47%13投資利稅率29.70%14投資回報率18.35%15回收期年6.9516設備數(shù)量臺（套）12717年用電量千瓦時1030093.5618年用水量立方米6721.1919總能耗噸標準煤127.1720節(jié)能率20.22%21節(jié)能量噸標準煤33.8022員工數(shù)量人166區(qū)域內(nèi)行業(yè)經(jīng)營情

18、況項目單位指標備注行業(yè)產(chǎn)值萬元158206.56同期產(chǎn)值萬元136927.96同比增長15.54%從業(yè)企業(yè)數(shù)量家825規(guī)上企業(yè)家40從業(yè)人數(shù)人41250前十位企業(yè)產(chǎn)值萬元72531.13去年同期65355.14萬元。1、xxx公司（AAA）萬元17770.132、xxx實業(yè)發(fā)展公司萬元15956.853、xxx有限公司萬元9429.054、xxx有限責任公司萬元7978.425、xxx公司萬元5077.186、xxx科技發(fā)展公司萬元4714.527、xxx有限公司萬元362.668、xxx有限責任公司萬元2973.789、xxx公司萬元2828.7110、xxx科技發(fā)展公司萬元2175.93區(qū)

19、域內(nèi)行業(yè)營業(yè)能力分析序號項目單位指標1行業(yè)工業(yè)增加值萬元62824.621.1同期增加值萬元53499.631.2增長率17.43%2行業(yè)凈利潤萬元20564.512.12016年凈利潤萬元17158.542.2增長率19.85%3行業(yè)納稅總額萬元31032.473.12016納稅總額萬元27914.433.2增長率11.17%42017完成投資萬元52348.924.12016行業(yè)投資萬元10.84%區(qū)域內(nèi)行業(yè)市場預測（單位：萬元）序號項目2018年2019年2020年1產(chǎn)值184224.91209346.49237893.742利潤總額47700.6654205.3061596.933凈利

20、潤22656.0825745.5429256.304納稅總額12026.3313666.2815529.865工業(yè)增加值60811.8169104.3378527.656產(chǎn)業(yè)貢獻率13.00%16.00%18.18%7企業(yè)數(shù)量99012081546土建工程投資一覽表序號項目占地面積（）基底面積（）建筑面積（）計容面積（）投資（萬元）1主體生產(chǎn)工程11417.7311417.7330726.7630726.762671.071.1主要生產(chǎn)車間6850.646850.6418436.0618436.061656.061.2輔助生產(chǎn)車間3653.673653.679832.569832.56854.

21、741.3其他生產(chǎn)車間913.42913.421782.151782.15160.262倉儲工程2422.432422.4312282.1712282.17776.502.1成品貯存605.61605.613070.543070.54194.132.2原料倉儲1259.661259.666386.736386.73403.782.3輔助材料倉庫557.16557.162824.902824.90178.593供配電工程129.20129.20129.20129.209.193.1供配電室129.20129.20129.20129.209.194給排水工程148.58148.58148.5814

22、8.588.224.1給排水148.58148.58148.58148.588.225服務性工程1534.211534.211534.211534.2197.005.1辦公用房727.68727.68727.68727.6850.725.2生活服務806.53806.53806.53806.5349.856消防及環(huán)保工程432.81432.81432.81432.8130.786.1消防環(huán)保工程432.81432.81432.81432.8130.787項目總圖工程64.6064.6064.6064.60264.557.1場地及道路硬化4408.42892.86892.867.2場區(qū)圍墻892

23、.864408.424408.427.3安全保衛(wèi)室64.6064.6064.6064.608綠化工程1834.4264.20合計16149.5549622.4049622.403921.51節(jié)能分析一覽表序號項目單位指標備注1總能耗噸標準煤127.171.1年用電量千瓦時1030093.561.2年用電量噸標準煤126.601.3年用水量立方米6721.191.4年用水量噸標準煤0.572年節(jié)能量噸標準煤33.803節(jié)能率20.22%節(jié)項目建設進度一覽表序號項目單位指標1完成投資萬元8238.751.1完成比例94.18%2完成固定資產(chǎn)投資萬元6278.942.1完成比例76.21%3完成流動

24、資金投資萬元1959.813.1完成比例23.79%人力資源配置一覽表序號項目單位指標1一線產(chǎn)業(yè)工人工資1.1平均人數(shù)人1131.2人均年工資萬元5.661.3年工資額萬元557.132工程技術(shù)人員工資2.1平均人數(shù)人252.2人均年工資萬元5.272.3年工資額萬元132.533企業(yè)管理人員工資3.1平均人數(shù)人73.2人均年工資萬元6.803.3年工資額萬元55.814品質(zhì)管理人員工資4.1平均人數(shù)人134.2人均年工資萬元5.544.3年工資額萬元77.305其他人員工資5.1平均人數(shù)人85.2人均年工資萬元4.395.3年工資額萬元39.506職工工資總額萬元862.27固定資產(chǎn)投資估算

25、表序號項目單位建筑工程費設備購置及安裝費其它費用合計占總投資比例1項目建設投資萬元3921.512870.75164.157828.311.1工程費用萬元3921.512870.757121.751.1.1建筑工程費用萬元3921.513921.5144.83%1.1.2設備購置及安裝費萬元2870.752870.7532.82%1.2工程建設其他費用萬元1036.051036.0511.84%1.2.1無形資產(chǎn)萬元439.65439.651.3預備費萬元596.40596.401.3.1基本預備費萬元326.89326.891.3.2漲價預備費萬元269.51269.512建設期利息萬元3固

26、定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元7828.317828.31流動資金投資估算表序號項目單位達產(chǎn)年指標第一年第二年第三年第四年第五年1流動資產(chǎn)萬元7121.752650.504042.297121.757121.757121.751.1應收賬款萬元2136.53961.441495.572136.532136.532136.531.2存貨萬元3204.791442.152243.353204.793204.793204.791.2.1原輔材料萬元961.44432.65673.01961.44961.44961.441.2.2燃料動力萬元48.0721.6333.6548.0748.0748.071.2.3在

27、產(chǎn)品萬元1474.20663.391031.941474.201474.201474.201.2.4產(chǎn)成品萬元721.08324.48504.75721.08721.08721.081.3現(xiàn)金萬元1780.44801.201246.311780.441780.441780.442流動負債萬元6201.862790.844341.306201.866201.866201.862.1應付賬款萬元6201.862790.844341.306201.866201.866201.863流動資金萬元919.89413.95643.92919.89919.89919.894鋪底流動資金萬元306.63137

28、.98214.64306.63306.63306.63總投資構(gòu)成估算表序號項目單位指標占建設投資比例占固定投資比例占總投資比例1項目總投資萬元8748.20111.75%111.75%100.00%2項目建設投資萬元7828.31100.00%100.00%89.48%2.1工程費用萬元6792.2686.77%86.77%77.64%2.1.1建筑工程費萬元3921.5150.09%50.09%44.83%2.1.2設備購置及安裝費萬元2870.7536.67%36.67%32.82%2.2工程建設其他費用萬元439.655.62%5.62%5.03%2.2.1無形資產(chǎn)萬元439.655.6

29、2%5.62%5.03%2.3預備費萬元596.407.62%7.62%6.82%2.3.1基本預備費萬元326.894.18%4.18%3.74%2.3.2漲價預備費萬元269.513.44%3.44%3.08%3建設期利息萬元4固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元7828.31100.00%100.00%89.48%5建設期間費用萬元6流動資金萬元919.8911.75%11.75%10.52%7鋪底流動資金萬元306.633.92%3.92%3.51%營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表序號項目單位第一年第二年第三年第四年第五年1營業(yè)收入萬元4110.306393.809134.009134.009134.

30、001.1萬元4110.306393.809134.009134.009134.002現(xiàn)價增加值萬元1315.302046.022922.882922.882922.883增值稅萬元132.85206.66295.23295.23295.233.1銷項稅額萬元1461.441461.441461.441461.441461.443.2進項稅額萬元524.79816.351166.211166.211166.214城市維護建設稅萬元9.3014.4720.6720.6720.675教育費附加萬元3.996.208.868.868.866地方教育費附加萬元2.664.135.905.905.909

31、土地使用稅萬元127.24127.24127.24127.24127.2410稅金及附加萬元143.18152.04162.66162.66162.66折舊及攤銷一覽表序號項目運營期合計第一年第二年第三年第四年第五年1建(構(gòu))筑物原值3921.513921.51當期折舊額3137.21156.86156.86156.86156.86156.86凈值784.303764.653607.793450.933294.073137.212機器設備原值2870.752870.75當期折舊額2296.60153.11153.11153.11153.11153.11凈值2717.642564.542411.

32、432258.322105.223建筑物及設備原值6792.26當期折舊額5433.81309.97309.97309.97309.97309.97建筑物及設備凈值1358.456482.296172.325862.355552.385242.414無形資產(chǎn)原值439.65439.65當期攤銷額439.6510.9910.9910.9910.9910.99凈值428.66417.67406.68395.69384.695合計：折舊及攤銷5873.46320.96320.96320.96320.96320.96總成本費用估算一覽表序號項目單位達產(chǎn)年指標第一年第二年第三年第四年第五年1外購原材料費

33、萬元4795.912158.163357.144795.914795.914795.912外購燃料動力費萬元292.38131.57204.67292.38292.38292.383工資及福利費萬元862.27862.27862.27862.27862.27862.274修理費萬元37.2016.7426.0437.2037.2037.205其它成本費用萬元684.87308.19479.41684.87684.87684.875.1其他制造費用萬元228.83102.97160.18228.83228.83228.835.2其他管理費用萬元152.7768.75106.94152.77152

34、.77152.775.3其他銷售費用萬元343.19154.44240.23343.19343.19343.196經(jīng)營成本萬元6672.633002.684670.846672.636672.636672.637折舊費萬元309.97309.97309.97309.97309.97309.978攤銷費萬元10.9910.9910.9910.9910.9910.999利息支出萬元-10總成本費用萬元6993.593797.895250.486993.596993.596993.5910.1可變成本萬元5810.362614.664067.255810.365810.365810.3610.2固定成本萬元1183.231183.231183.231183.231183.231183.2311盈虧平衡點54.82%54.82%利潤及利潤分配表序號項目單位達產(chǎn)