ERP培訓(xùn)講義-存貨核算PPT參考課件

1、1,ERP實(shí)施分部 2008-10-24,ERP-存貨核算模塊應(yīng)用,2,ERP-存貨核算模塊應(yīng)用,存貨核算的主要作用 從資金的角度管理存貨的收發(fā)、領(lǐng)退業(yè)務(wù)，努力降低存貨成本，以期提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；反映和監(jiān)督存貨庫(kù)存資金占用情況，盡量減少存貨庫(kù)存資金積壓，加速存貨流動(dòng)，以期提高資金使用效率。 NC存貨核算模塊的主要功能就是核算存貨的入庫(kù)、出庫(kù)和結(jié)存成本，并為財(cái)務(wù)處理提供重要的成本數(shù)據(jù)。,3,目錄,一、新舊系統(tǒng)對(duì)比 二、業(yè)務(wù)流程 三、需要注意的地方,4,一、新舊系統(tǒng)對(duì)比,1、計(jì)價(jià)方式,舊系統(tǒng),新系統(tǒng),實(shí)際成本,批次移動(dòng)加權(quán)平均,5,一、新舊系統(tǒng)對(duì)比,原理： 每購(gòu)進(jìn)一次存貨，就重新計(jì)算一次存貨的加權(quán)

2、單位成本，出庫(kù)成本為當(dāng)前結(jié)存成本單價(jià)；移動(dòng)平均成本單價(jià)=（期初結(jié)存金額+入庫(kù)金額-有成本出庫(kù)金額）/（期初結(jié)存數(shù)量+入庫(kù)數(shù)量-有成本出庫(kù)數(shù)量）。 優(yōu)點(diǎn)： 比較符合配比原則，是歷史價(jià)格和當(dāng)前市價(jià)的折衷。每發(fā)生一次入庫(kù)，都實(shí)時(shí)計(jì)算結(jié)存成本。適用于永續(xù)盤存法。,1、計(jì)價(jià)方式,6,一、新舊系統(tǒng)對(duì)比,2、流程操作,1）每月財(cái)務(wù)根據(jù)當(dāng)月的付款發(fā)票在舊系統(tǒng)同勾結(jié)算 2）每月勾選結(jié)算后，根據(jù)未結(jié)算標(biāo)志歸集本月應(yīng)付未付（暫估）貨款 ）領(lǐng)料時(shí)，財(cái)務(wù)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)提供的各部門領(lǐng)料明細(xì)表歸集各成本費(fèi)用,7,一、新舊系統(tǒng)對(duì)比,2、流程操作 1）每月財(cái)務(wù)根據(jù)已到的發(fā)票在應(yīng)付管理模塊中審核應(yīng)付單。（發(fā)票已到定義為：集團(tuán)已拿到供應(yīng)

3、商發(fā)票）。財(cái)務(wù)通過(guò)平臺(tái)生成憑證。 2）每月財(cái)務(wù)審核應(yīng)付單后，財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)入出庫(kù)單跟倉(cāng)庫(kù)的數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)一致后進(jìn)行成本計(jì)算。 3）材料入庫(kù)后倉(cāng)庫(kù)會(huì)對(duì)該入庫(kù)業(yè)務(wù)進(jìn)行暫估，依據(jù)采購(gòu)單金額生成帶暫估標(biāo)識(shí)的暫估入庫(kù)單，財(cái)務(wù)通過(guò)平臺(tái)生成憑證。 4）發(fā)票到達(dá)后，倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行結(jié)算，生成帶暫估標(biāo)識(shí)負(fù)數(shù)的暫估入庫(kù)單，財(cái)務(wù)通過(guò)平臺(tái)生成憑證 當(dāng)月到貨當(dāng)月來(lái)發(fā)票的，即直接生成非暫估標(biāo)志的采購(gòu)入庫(kù)單。 ）出庫(kù)時(shí)，財(cái)務(wù)根據(jù)已成本計(jì)算的出庫(kù)單平臺(tái)生成出庫(kù)憑證，其中領(lǐng)用固定資產(chǎn)要通過(guò)固定資產(chǎn)領(lǐng)用過(guò)渡。,新系統(tǒng),8,一、新舊系統(tǒng)對(duì)比,3、財(cái)務(wù)核算 （1）本月暫估入庫(kù) 借：原材料 貸：應(yīng)付暫估,9,一、新舊系統(tǒng)對(duì)比,3、財(cái)務(wù)核算 （）

4、本月入庫(kù)本月收到發(fā)票 借：原材料 貸：應(yīng)付暫估 借：應(yīng)付暫估 貸：應(yīng)付發(fā)票已到,10,一、新舊系統(tǒng)對(duì)比,3、財(cái)務(wù)核算 （）本月入庫(kù)本月收到發(fā)票 借：原材料 貸：材料采購(gòu) 借：材料采購(gòu) 貸：應(yīng)付發(fā)票已到,11,一、新舊系統(tǒng)對(duì)比,3、財(cái)務(wù)核算 （）以前月份入庫(kù)本月收到發(fā)票 借：應(yīng)付暫估 貸：應(yīng)付發(fā)票已到,12,一、新舊系統(tǒng)對(duì)比,3、財(cái)務(wù)核算 （）以前月份入庫(kù)本月收到發(fā)票 借：原材料（紅字） 貸：應(yīng)付暫估（紅字） 借：原材料 貸：材料采購(gòu) 借：材料采購(gòu) 貸：應(yīng)付發(fā)票已到,13,一、新舊系統(tǒng)對(duì)比,3、財(cái)務(wù)核算 （）出庫(kù) 借：生產(chǎn)成本 （管理費(fèi)用銷售費(fèi)用固定資產(chǎn)等） 貸：原材料,14,一、新舊系統(tǒng)對(duì)比,

5、、酒店成本的歸集 A. 按部門實(shí)際領(lǐng)用量 B. 按部門實(shí)際耗用量,15,二、業(yè)務(wù)流程,16,二、業(yè)務(wù)流程,基礎(chǔ)設(shè)置 期初數(shù)據(jù) 日常業(yè)務(wù) 賬簿查詢 統(tǒng)計(jì)分析 期末處理,17,二、業(yè)務(wù)流程,單據(jù)傳遞過(guò)程入庫(kù),18,二、業(yè)務(wù)流程,單據(jù)傳遞過(guò)程出庫(kù),19,二、業(yè)務(wù)流程,20,三、需要注意的地方,哪些是異常結(jié)存？ 1.參數(shù)：異常結(jié)存選擇（數(shù)量為0，金額為正；數(shù)量為0，金額為負(fù)；數(shù)量為正，金額為0；數(shù)量為負(fù)，金額為0；數(shù)量為正，金額為負(fù)；數(shù)量為負(fù)，金額為正 ）； 系統(tǒng)基于結(jié)存數(shù)量和結(jié)存金額來(lái)作如上判斷； 2.異常結(jié)存的產(chǎn)生原因：暫估、精度、手工錄入出庫(kù)單價(jià)、先出后入等。 3.異常結(jié)存調(diào)整單的四個(gè)來(lái)源：成本計(jì)算、差異率計(jì)算、全月平均計(jì)算、異常結(jié)存調(diào)整單（手工錄入） 4.異常結(jié)存的調(diào)整目標(biāo)： 如果結(jié)存數(shù)量為0，則將結(jié)存金額調(diào)整為0，對(duì)于計(jì)劃價(jià)存貨來(lái)說(shuō)還要把結(jié)存差異調(diào)整為0；如果結(jié)存數(shù)量不為0，則將結(jié)存單價(jià)調(diào)