國際結算期末復習試題集

1、簡答題1、簡述福費廷業(yè)務特點。2、簡述循環(huán)信用證的循環(huán)原理。3、簡述托收項下出口押回與信用證項下出口押匯的區(qū)別。4、簡述遠期D/P和D/A異同點。5、簡述國際保理業(yè)務及應用。6、假遠期信用證及應用。7、匯票的抬頭是指什么？有幾種填寫方法？8、A公司出口一筆貨物，提單日期為5月21日通過中國銀行辦理D/A30daysaftersight支付方式的托收手續(xù)。6月1日單到國外代收行，代收行當天即向付款人提示匯票。付款人應于何日付款？何日取得單據（不計優(yōu)惠期）？9、簡述票據的特性。10、信用證是什么？它有哪些作用11、打包放款與預支信用證的異同。12、備用證與銀行保函的異同。？ 參考答案1、答：（1）

2、主要提供中長期貿易融資（2）債權憑證的購買無追索權（3）融資金額一般較大（4）債權憑證須經擔保（5）按規(guī)定的時間間隔出具債權憑證（6）主要以美元、歐元以及英鎊作為計價貨幣（7）業(yè)務項下的商品交易主要是資本性商品交易（8）絕大多數包買票據業(yè)務的債務以各種匯票或本票形式出現2、答：循環(huán)信用證可分為按時間循環(huán)和按金額循環(huán)。A、按時間循環(huán)信用證是規(guī)定可以按一定的時間周期循環(huán)使用信用證上約定的金額，直到達到信用證約定的期限或總金額為止的循環(huán)信用證?？煞譃榉欠e累和可積累的兩種。非積累循環(huán)信用證指規(guī)定不能將上一個循環(huán)周期內未用完的信用證金額在下一個循環(huán)周期內積累使用?？煞e累循環(huán)信用證指規(guī)定可以將上一個循環(huán)周

3、期內未用完的信用證金額在下一個循環(huán)周期內積累使用。B、按金額循環(huán)信用證是規(guī)定信用證每被使用一次之后，可以恢復到原金額被再度循環(huán)使用多次，直至達到信用證約定的次數或中金額為止的循環(huán)信用證?？煞譃樽詣友h(huán)、半自動循環(huán)和被動循環(huán)。自動循環(huán)信用證指規(guī)定信用證每被使用一次后，指定兌現銀行可以立即自動將其恢復金額再度循環(huán)使用。半自動循環(huán)信用證規(guī)定信用證每被使用一次后，只要指定兌現銀行沒有在約定期限內收到開證行發(fā)出撤銷循環(huán)的指示，即可自行將其恢復到原金額再度循環(huán)使用。被動循環(huán)信用證規(guī)定信用證每被使用一次后，指定兌現銀行必須在收到開證行發(fā)出允許循環(huán)的指示后，才能將其恢復到原金額再度循環(huán)使用。3、答：托收項下出

4、口押匯與信用證項下的出口押匯的根本區(qū)別在于后者有開證行的付款保證，屬于銀行信用；而前者沒有銀行信用保證，付款與否完全取決于付款人（即進口商），書商業(yè)信用。4、答、相同點：兩者均需要開具遠期匯票，先予承兌，在匯票到期日付款，都屬于遠期托收業(yè)務。不同點：兩者交單條件不同，D/P遠期中進口商只有在匯票到期付款后才能得到單據，D/A只要承兌后即可得到單據，提取貨物。5、答：國際保理指銀行作為保理商為國際貿易O/A銷售中在規(guī)定額度內為出口商提供應收賬款管理并擔保付款及出口貿易融資等新型綜合性服務。 銀行利用自身咨訊和渠道優(yōu)勢，通過事先對進口商進行資信調查來控制風險。出口商在核定額度內銷售可以獲得付款保證

5、和安全收匯，必要時可以獲得融資支持。適合分散、多客戶批量銷售的出口賒銷貿易。6、答：假遠期信用證是指信用證規(guī)定受益人開立遠期匯票，但開證/付款行將即期付款，由付款行負責貼現，并規(guī)定一切貼現費用（利息和費用）由進口商負擔。也就是買賣雙方簽訂的貿易合同原規(guī)定為即期付款，但來證要求出口商開立遠期匯票，對出口商來說仍屬于即期收款的信用證，但進口商的實際付款在遠期。用于出口商要求即期收款，但進口商希望遠期付款的交易。7、答：匯票的抬頭指匯票的收款人。（1分）有限制性抬頭、指示性抬頭、持票人或來人抬頭三種寫法。8、答：7月1日付款。6月1日見票、承兌后即取得單據。9、答：（1）流通性；（2）無因性；（3）

6、要式性；（4）提示性；（5）返還性。10、答：信用證是一種有條件的銀行付款承諾。具體講，是銀行（開證行）根據買方（申請人）的要求和指示向賣方（受益人）開立的、在一定期限內憑規(guī)定的單據符合信用證條款，即期或在一個可以確定的將來日期，兌付一定金額的書面承諾。作用：（1）對進口商來說，采用信用證方式付款，在申請開證時不用交付全部開證金額，只需交付一定比例的保證金； （2）對出口商來說，他只要收到資信較好銀行的有效信用證以后，就可以向他的往來銀行申請打包放款，或其他裝船前貸款； （3）對開證行來說，它開出的信用證是貸給進口商信用，而不是資金，不占用其自身資金，還有開證手續(xù)費收入，貸出的信用是有保證金或

7、擔保的，不是無條件的； （4）對出口地銀行來說，因有開證行的保證，只要出口商交來的單據符合信用證條款規(guī)定，即可墊款敘做押匯，收取手續(xù)費和貼息，然后向開證行或指定的償付行索償。11、答：打包放款與預支信用證項下的墊支均系向出口商提供的資金融通，但兩者有所不同。預支信用證是開證行在信用證中授權出口地銀行向出口商預支全部或部分信用證金額的款項，故出口地銀行對出口商的貿易融資與進口商和開證行有密切關系；若出口商屆時不能出運貨物及交單議付，出口地銀行可向開證行提出歸還代墊款項的要求，開證行應立即償還其墊款本息。打包放款是由出口商自行憑正本信用證向出口地銀行預借一定數量的資金，用于收購貨物、倉儲及包裝出運

8、，其借款行為與進口商和開證行無關，故放款銀行須自行承擔信貸風險。因此，銀行應嚴格審核貸款條件，在貸款歸還之前，應與客戶保持密切聯(lián)系，了解其出口業(yè)務進展，督促其及時發(fā)貨交單，按期歸還貸款。若信用證過期后出口商仍未能償還貸款，貸款銀行可根據貸款協(xié)議的有關規(guī)定，要求其立即歸還貸款本息，或從出口商存款賬戶中扣收貸款本息、逾期利息和其他費用。 12、答：（一）備用證與銀行保函的相同點 兩者的性質和作用相同，都是開證人根據申請人的請求，以自己的信譽對受益人作出的付款擔保。而且債務人末按合同履約時，受益人可憑所規(guī)定的單據等得到開證人的賠付。 兩者的開立目的相同，都只是為了擔保申請人的履約能力和資信，給受益人

9、提供銀行信用以彌補商業(yè)信用的不足，并不是為了支付（直接付款備用證除外）。 兩者對單據的處理相同，都只對單據表面真實性負責，而對單據的偽造、遺失、延誤概不負責。且只處理單據不處理貨物，對申請人與受益人之間的糾紛并不參與。 兩者均沒有貨物保證基礎，因此一般都不可以作為融資的抵押品，也不由第三家銀行辦理議付。（二）備用證與銀行保函的區(qū)別： 兩者適用的慣例和規(guī)則不同。備用證適用于ISP98，而保函則適用于各國有關的擔保法律，以及國際商會針對保函制定的相應規(guī)則，如ICC325和ICC458。除非保函明確聲明依據ISP98開立。 在實務中，銀行可能開立見索即付保函，使銀行承擔第一性的付款責任，但也可能在保

10、函中加列一些條件，使銀行承擔第二性的付款責任，即只在申請人被法律強制執(zhí)行而仍無力履約時，受益人才可憑保函向銀行索賠。但備用證一經開出，開證行就得承擔第一性的付款責任。 兩者所要求的單據不同。備用證一般要求受益人在索賠時提交即期匯票及申請人未能履約的書面聲明。而保函則并不要求受益人提交匯票，通常，擔保行僅憑受益人提交的書面索償及證明申請人違約聲明付款。 備用證一般是不可撤銷的，但也不排除特別聲明可撤銷的情況。但保函都是不可撤銷的，因為可撤銷的保函是不能起到擔保作用的。綜合案例分析題1、我國A公司向加拿大B公司以CIF條件出口一批貨物。國外來證中單據條款規(guī)定：“商業(yè)發(fā)票一式兩份；全套清潔已裝船提單

11、，注明運費預付，做成指示抬頭空白背書；保險單一式兩份，根據中國人民保險公司2008年1月1日海洋運輸貨物保險條款投保一切險和戰(zhàn)爭險?！毙庞米C內注明按照UCP600辦理。A公司在信用證規(guī)定的裝運期內將貨物裝上船，并于到期日前向議付行交單依附，議付行隨即向開證行寄單索償。開證行收到單據后，來電表示拒付，其理由是單證有下列不符點：（1）商業(yè)發(fā)票上沒有受益人的簽字；（2）正本提單是以一份組成，不符合全套要求；（3）保險單上的保險金額與發(fā)票金額相等，因為投保金額不足。問：分析開證行單證不符的理由是否成立？并說明理由。答案：（1）不符理由不成立。UCP600中規(guī)定，除非信用證特別規(guī)定，商業(yè)發(fā)票可以不需要手

12、簽。（2）不符理由不成立。UCP600中規(guī)定，除非信用證有特別規(guī)定，凡是全套正本提單以一份或以上構成均可。（3）不符理由成立。UCP600中規(guī)定，保險單上保險金額應該至少為CIF或發(fā)票金額的110%。2、某市中國銀行分行收到新加坡某銀行電開信用證一份，金額為100萬美元，購花崗巖石塊， 卸貨港為巴基斯坦卡拉奇，信用證中有下述條款：（1）檢驗證明書于貨物裝運前開立并由開征申請人授權的簽字人簽字，該簽字必須由開證行檢驗；（2）貨物只能待開證申請人指定船只并由開證行給通知行加押電通知后裝運，而該加押電必修隨同正本單據提交議付。問：該信用證可不可以接受？為什么？答案：（1） 該條款（證書由開證申請人授

13、權的簽字人簽字，并且簽字由開證行檢驗）不能接受，屬于由開證一方單方面控制的軟條款（受益人應要求修改信用證，撤銷該條款）。（2）該條款同樣是一種軟條款，不能接受。由開證一方指定船只不符合有關慣例要求；由開證行加押電文通知裝運及提交加押電文議付也是一個由開證一方單方面控制的條款，影響信用證的生效。3、我某進出口公司收到國外信用證一份，規(guī)定：最后裝船日2004年6月15日，信用證有效期2004年6月30日，交單期：提單日期后15天但必須在信用證的有效期之內。后因為貨源充足，該公司將貨物提前出運，開船日期為2004年5月29日。6月18日，該公司將準備好的全套單證送銀行議付時，遭到銀行的拒絕。請問（1

14、）為什么銀行會拒絕議付？（2）該進出口公司將面臨怎樣風險？答案：（1）銀行拒絕議付的理由是，信用證已經逾期。雖然此信用證的有效期是6月30日，但是信用證的交單期是提單日期之后15天且在效期之內?，F在該公司于5月29日將貨物出運，就必須在6月13日之前將全套單證送交銀行議付，否則就是與信用證不符。有了不符點，銀行當然拒絕議付。（2）因為時間不可能倒轉，不符點已無法更正，該進出口公司只能一方面電告進口商此不符點，希望進口商理解并付款贖單，另一方面告知銀行擔保議付。該進出口公司的風險是：原來的銀行信用由于單證操作失誤而降低成了商業(yè)信用，萬一國際市場風云突變，客戶可能不付款或少付款。4、我某外貿公司與

15、澳大利亞某商達成一項皮手套出口合同，價格條款為CIF悉尼，支付方式為不可撤銷的即期信用證，投保中國保險條款一切險。生產廠家在生產的最后一道工序時，將低了濕度標準，使得產品的濕度增大，然后將產品裝入集裝箱。貨物到港后，檢驗結果表明，產品全部霉變，損失達八萬美元。調查后發(fā)現，該貨物出口地不異常熱，進口地不異常冷，運輸途中無異常，屬于正常運輸。問（1），保險公司對該批貨物是否負責賠償？為什么？（2）進口商是否該支付貨款？為什么？答案：（1）保險公司對該批貨物不負責賠償。根據中國保險條款，貨物本身內在的缺陷或特征所造成的損失或費用，屬于保險除外責任。這批皮手套的霉變，是由于工廠降低了濕度標準后，貨物本

16、身內在的缺陷或特征所致的，所以保險公司是不會負責賠償的。（2）進口商必須支付貨款。因為CIF是象征性交貨，交單即是交貨。只要單證相符、單單相符，開證銀行必須付款。既是商品本身的內在質量缺陷，賣方理應負責賠償5、某公司以CIF條件進口一批貨物。貨物自裝運港，啟航不久，載貨船舶因遇風暴而沉沒。在這種情況下，賣方仍將包括保險單，提單，發(fā)票在內的全套單據寄給買方，要求買方支付貨款。問進口方是否有義務付款？為什么？答案：有義務付款。因為按照CIF術語，賣方在規(guī)定的日期或期間內，在裝運港將貨物交到船上，即為履行了交貨任務。CIF合同的賣方是憑單履行交貨任務的，是象征性交貨。賣方按期在約定的地點完成了裝運，

17、并向買方提供了合同規(guī)定的，包括物權憑證（提單）在內的有關單證，就算完成了交貨任務，而無需保證到貨。在象征性交貨方式下，賣方憑單交貨，買方憑單付款。只要賣方如期向買方提供了合同規(guī)定的全套合格單證，即使貨物在運輸途中損壞或滅失，買方也必須付款。賣方將有關單證交給買方后，使買方與輪船公司、保險公司建立了直接的關系，如果貨物在運輸途中發(fā)生滅失，買方可以憑貨運單據或保險單據與船方或保險公司交涉。6、我某進出口公司出口一批輕紡織品，合同規(guī)定以不可撤銷的即期信用證為付款方式。買方在合同規(guī)定的開證時間內將信用證開抵通知銀行，并立即轉交給了我進出口公司。我進出口公司審核后發(fā)現，有關條款與合同不一致。為爭取時間，

18、盡快將信用證修改完畢，以便辦理貨物的裝運，我方立即電告開證銀行修改信用證，并要求將信用證修改書直接寄交我公司。問：（1）我方的做法可能會產生什么后果？（2）正確的信用證修改渠道是怎樣的？答案：我方的做法可能會產生：因開證銀行不同意修改信用證或拖延修改信用證，導致我方無法單證一致而安全收匯；我方無法辨別信用證修改書的真?zhèn)尉娃k理裝運，可能會貨款兩空。（2）正確的信用證修改渠道是：受益人與開證申請人聯(lián)系修改信用證，開證申請人到開證銀行修改信用證，開證銀行將信用證修改送達通知銀行，通知銀行審核修改的真?zhèn)涡院髮⑿薷乃瓦_受益人。7、中方某進出口公司與加拿大商人在2008年1月3日按CIF條件簽訂一出口10

19、萬碼法蘭絨合同，支付方式為不可撤銷即期信用證。加拿大商人于2008年5月通過銀行開來信用證，經審核與合同相符，其中保險金額為發(fā)票金額加10%。我方正在備貨期間，加商人通過銀行傳遞給我方一份信用證修改書，內容為將投保金額改為按發(fā)票金額加15%。我方按原證規(guī)定投保、發(fā)貨，并于貨物裝運后在信用證有效期內，向議付行提交全套裝運單據。議付行議付后將全套單據寄開證行，開證行以保險單與信用證修改書不符為由拒付。問，開證行拒付的理由對否？這個案例中，我方對于信用證修改書，未予理睬，按原證發(fā)貨，請問開證行能否拒付？為什么？答案：開證銀行不可以拒付。UCP600關于信用證修改的原則是信用證的修改必須獲得受益人的同

20、意才能生效。實際業(yè)務中受益人提交的單據可以與修改之前或者修改之后的信用證的條款相一致。如果他提交的單據與修改之后的信用證相一致則表示接受該修改；相反如果提交與原信用證條款相一致的單據即表示不接受該修改。這一點是從保護受益人的角度出發(fā)，以及信用證的不可撤銷的性質所規(guī)定的。8、A公司對英國出口一批貨物，國外開來信用證中對發(fā)票只規(guī)定：“CommercialInvoiceinduplicate.”。A公司交單后被拒付，理由是商業(yè)發(fā)票上的受益人漏簽字蓋章。A公司經檢查發(fā)現的確漏簽字蓋章，立即補寄簽字完整的發(fā)票。但此時信用證已過期，故又遭拒付。A公司與買方再三交涉，最后以降件處理才收回貨款。本案中的拒付有

21、無理由？為什么？本案中A公司的處理是否妥當？為什么？答案：拒付無理由。根據UCP600，若信用證沒有規(guī)定，商業(yè)發(fā)票不需簽署。A公司處理不妥，應根據UCP600向對方解釋單據并不存在不符點。9、我某公司向日本出口一批大豆，雙方簽訂的合同中規(guī)定：數量2000公噸，單價150美元/公噸，允許10%的數量增減。對方如期開來了信用證，證中規(guī)定：總金額美元，數量2000公噸。我方未要求改證，直接發(fā)貨2100公噸。請問如果按發(fā)貨數量制單我方是否能安全收匯？為什么？答案：不能。最多發(fā)貨2000公噸，否則信用證金額不夠。10、我某進出口公司收到國外信用證一份，規(guī)定：最后裝船日2004年6月15日，信用證有效期2

22、004年6月30日，交單期：提單日期后15天但必須在信用證的有效期之內。后因為貨源充足，該公司將貨物提前出運，開船日期為2004年5月29日。6月18日，該公司將準備好的全套單證送銀行議付時，遭到銀行的拒絕。請問為什么銀行會拒絕議付？答案：銀行拒絕議付的理由是，信用證已經逾期。雖然此信用證的有效期是6月30日，但是信用證的交單期是提單日期之后15天且在效期之內。現在該公司于5月29日將貨物出運，就必須在6月13日之前將全套單證送交銀行議付。11、我某進出口公司與加拿大商人在1993年11月份，按CIF條件簽訂一出口5萬碼法蘭絨合同，支付方式為不可撤銷即期信用證。加拿大商人于1994年3月上旬通

23、過銀行開來信用證，經審核與合同相符，其中保險金額為發(fā)票金額加一成，我方正在備貨期間，加商人通過銀行傳遞給我方一份信用證修改書，內容為將投保金額改為按發(fā)票金額加三成。我方按原證規(guī)定投保、發(fā)貨，并于貨物裝運后在信用證有效期內，向議付行提交全套裝運單據。議付行議付后將全套單據寄開證行，開證行以保險單與信用證修改書不符為由拒付。問開證行拒付的理由對否？為什么？答案：開證行拒付的理由不成立。因為： 按UCP600規(guī)定：直至受益人將接受修改的意見通知該修改的銀行止，原信用證條款對受益人仍然有效。 本案例中的我方對信用證修改書并未表示接受，故原證條款仍然有效，我方按原證條款投保、發(fā)貨、交單，開證銀行理應付款

24、。實踐操作題1、中國T公司(Beijing)日前出口美國A Trade Co.一批貨物，金額為5000美元，假定T公司于2006年12月5日簽發(fā)以其指定人為收款人、見票后60天付款的遠期匯票，試代T公司完成下列行為：（1）出具該遠期匯票。（2）指定付款人于2006年12月12日承兌該匯票，完成匯票的普通承兌行為。（3）計算匯款的付款日。答案：Exchange for USD5000.00 Beijing, 5th dec.2006At 60 days after sight pay to the order of China T Company the sum of Five Thousand

25、 U.S dollars onlyTo A Trade Co. Newyork For China T Company Beijing Signature Accepted 承兌日不作起算日：12月13-31日 計19日 12th dec.2006 07年1月1-31日 計31日For A Trade Co. 07年2月1-10日 計10日 Signature 共計60日 所以07年 2月10日為到期日，遇節(jié)假日順延下一日2、湖南長沙SANYI公司出口新加坡AB Trade Co.一批貨物，金額為美元，假定SANYI公司于2010年6月5日簽發(fā)以其指定人為收款人、見票后90天付款的遠期匯票，請

26、你代替當事人完成下列行為：（1） 出具該遠期匯票。（填寫相關內容14分） for after sight only Singapore Hunan Changsha 注：（4）、（7）、（10）處2分，其余每處1分（2）指定付款人于2010年6月8日承兌該匯票，完成匯票的普通承兌行為。（4分） (3) 6月12日收款人取得承兌匯票后轉讓匯票，請代收款人指示性背書轉讓給中國銀行長沙分行（3分）（3）計算匯款的付款日。（3分）答案： BILL OF EXCHANGEExchange for USD.00 Changsha, 5 Jun.2009At 90 days after sight pay

27、to the order of SANYI Company the sum of Five Hundred Thousand U.S dollars onlyTo AB Trade Co. Singapore For SANYI Company Hunan Changsha Signature（XXX） Accepted 8 Jun.2010 For A Trade Co. Signature（XXX） （4分） To：Bank of China，Changsha Branch 12 Jun.2010SANYI Company(Signature) （3分） 承兌日不作起算日：6月9-30日

28、計22日7月1-31日 計31日8月1-31日 計31日 9月1-6日 計6日 共計90日 所以9月6日為到期日，遇節(jié)假日順延下一日3、根據給出的信息，按要求完成相關操作：2009年10月20日倫敦ABC銀行，開具了一張金額為50000美元以XYZ公司或其指定人為收款人的本票，付款日為出票后90天。（1）請你替ABC銀行出具該票據（使用英文）（13分）（2）XYZ公司當天取得票據后，一般在哪一天提示承兌？（2分）（3）XYZ公司于第二日將該票據轉讓給了中國銀行廣州分行，請?zhí)鎄YZ公司完善該轉讓手續(xù)（4分）（4）請計算付款日（3分）Promissory NoteFor USD50000 Lond

29、on, 20th Oct,2009At 90days after date We promise to pay XYZ Co., or order Fifty Thousand US Dollars only For ABC Bank, London XXX(signature) （1）、(3)、(6)、(8)處計2分，其余1分。 無需承兌 （2分） To：Bank of China，Guangzhou Branch 21 Oct,2009XYZ Co.(Signature) （4分） 出票日不作起算日：10月21-31日 計11日11月1-30日 計30日12月1-31日 計31日 2010

30、年1月1-18日 計18日 共計90日 所以2010年1月18日為到期日，遇節(jié)假日順延下一日4、國際出口公司（International Exporting Co.）出口機器設備和零部件給環(huán)球進口公司(Globe Importing Co.)。價值100，000 美元。國際出口公司在2007年4月20日開出匯票，要求環(huán)球進口公司在見票后30天付款給XYZ銀行。環(huán)球進口公司于2007年4月30日承兌了該匯票。請按上述條件填寫下列匯票。ACCEPTED(Date)(Company Name）BILL OF EXCHANGEFor(amount in figure)(date of issue)At sight of this bill of exchange (SECOND being unpaid) Pay to _ or order the sum of _(amount in words) for value received.To:For and on behalf of_ACCEPTEDApr.30,2007(Date)Globe Importing Co.(Company Name）BILL OF EXCHANGEFor100,000.00April 20, 2007(amount in figure)(date of