麥肯錫廣電5改善資金管理舉措(PPT 12頁).ppt

1、SVA/010604/SH-DISC(2000GB),機密,附錄五：改善資金管理的舉措建議,上海廣電股份有限公司,最終項目匯報會,二00一年六月二十一日,此報告僅供客戶內(nèi)部使用。未經(jīng)麥肯錫公司的書面許可，其它任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-1,廣電股份資金管理現(xiàn)狀,總部缺乏對下屬公司具體成文的財務(wù)管理制度 缺乏系統(tǒng)有效的管理辦法，在過松與過緊中搖擺，也缺乏針對性,下屬公司財務(wù)不規(guī)范操作現(xiàn)象時有發(fā)生 下屬公司對總部的資金管理要求敷衍應(yīng)付或不予理睬 財務(wù)人員結(jié)構(gòu)與編制過于固定，大大增加了在崗位上不良操作的可能性,對下屬公司的財務(wù)狀況缺乏

2、適時信息、分析及監(jiān)控 銷售中心賬貨嚴重不一致 審計人力薄弱 缺乏對下屬公司的流程審計,總部對下屬公司流動資金無管控 下屬公司對現(xiàn)金的管理運作各自為營，獎金運作效率低,資料來源:小組訪談,規(guī)章制度不完善,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-2,加強廣電股份資金管理可實施四方面舉措,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-3,公司總部對下屬業(yè)務(wù)單位的財務(wù)管理應(yīng) 采用等級制度,等級財務(wù)管理制度,A,B,C,所有下屬公司一開始定為B級,一般半年一次的重新評定 特殊情況下財務(wù)負責(zé)人提出、總經(jīng)理批準后可作調(diào)整,下屬公司,A,B,C,下屬公司,等級財務(wù)管理制度,SVA

3、/010604/SH-DISC(2000GB),5-4,等級財務(wù)管理制度評定的考慮因素,評定權(quán)重,評定等級的因素,有利因素,不利因素,審計結(jié)果,無審計問題 少數(shù)輕微審計問題,有嚴重審計問題 有很多的審計問題,公司財務(wù)操作的規(guī)范性,財務(wù)流程清晰，嚴格遵守 出納票據(jù)、帳單等規(guī)范統(tǒng)一 報表內(nèi)容制作規(guī)范,財務(wù)流程模糊或執(zhí)行不力 出納票據(jù)、帳單等種類、格式混亂不統(tǒng)一 報表內(nèi)容不一目了然，讓人疑問,對總部管理制度的配合,充分配合，尤其在資金與信貸的管理上,不配合或勉強配合,公司的財務(wù)狀況,主營業(yè)務(wù)收入增長 盈利 正的現(xiàn)金流,主營業(yè)務(wù)收入增長停滯或降低 虧損 負的現(xiàn)金流,財務(wù)上報的完整性,報表現(xiàn)狀與歷史有連

4、續(xù)性 各報表相關(guān)數(shù)據(jù)一致,現(xiàn)有數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)脫節(jié) 各報表數(shù)據(jù)對不上,財務(wù)上報的準時性,準時上報，不拖欠,遲報，拖欠,IT財務(wù)系統(tǒng),IT系統(tǒng)與總部的系統(tǒng)一致或兼容 IT系統(tǒng)與總部聯(lián)網(wǎng)，總部有監(jiān)察許可 IT系統(tǒng)功能強，能主動顯示差異分析及拒絕不規(guī)范操作 有經(jīng)驗的系統(tǒng)使用者,無IT系統(tǒng) IT系統(tǒng)功能原始，漏洞多 財務(wù)人員無IT使用經(jīng)驗,財務(wù)歷史,公司無財務(wù)歷史（如新業(yè)務(wù)）,大,小,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-5,總部對下屬業(yè)務(wù)單位的等級財務(wù)管理制度補充*,7. 現(xiàn)金支取 限額 8. 對外支票及轉(zhuǎn)賬、匯款 要求 會簽的數(shù)額 （i）生產(chǎn)性采購 （ii）費用支出 9. 流動資

5、產(chǎn)付款審批：合同預(yù)付 10. 流動資產(chǎn)付款審批：合同到貨 11. 固定資產(chǎn)投資等資本性開支的審批 12. 對外付款的手續(xù) 16. 存貨與價值核對、上報頻率*,A 2000元 100萬元 10萬元 100萬元 100萬元 100萬元 審批權(quán)限內(nèi) 業(yè)務(wù)單位負責(zé)人,否則總部指定人員; 簽發(fā)/支取限額內(nèi) 業(yè)務(wù)單位財務(wù)主管,否則總部財務(wù)指定人員 每月,B 2000元 100萬元 10萬元 50萬元 50萬元 50萬元 (與A同) (與A同) 每兩周,C 2000元 100萬元 10萬元 10萬元 10萬元 10萬元 總部指定人員 總部財務(wù)指定人員 每周,*條款編號與(2001年6月修訂稿)條款對應(yīng) *針

6、對銷售中心,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-6,總部對下屬業(yè)務(wù)單位的等級財務(wù)管理制度補充*（續(xù)）,30. 銀行貸款 (i)10萬元 (ii)10萬元 32. 閑置資金上交 36. 費用管理的審批 (i)超出預(yù)算部分 金額 (ii)超出預(yù)算部分 比例 38. 財務(wù)分析工作及上報要求 (i)差異分析 (ii)現(xiàn)金流量分析 (iii)重大現(xiàn)金活動 45. 重要事項報審及報備案,審批備案 月報 要求上交（閑置100萬元，1個月以上） 10萬元以內(nèi)： 10萬元以上： 10%以內(nèi)： 10%以上： 每月報 每月報 二周內(nèi)報 二周內(nèi),審批備案 審批備案 要求上交（閑置5萬元，1個月以

7、上） 2萬元以內(nèi)： 2萬元以上： 月報 報備案 每周報 每周報 立即報 一周內(nèi),下屬公司負責(zé)人 總部審批 月報 報備案,審批備案 報備案 要求上交（閑置10萬元，1個月以上） 5萬元以內(nèi)： 5萬元以上： 月報 報備案 每二周報 每二周報 立即報 一周內(nèi),下屬公司負責(zé)人 總部審批,下屬公司負責(zé)人 總部審批,A,B,C,*條款編號與(2001年6月修訂稿)條款對應(yīng),SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-7,公司總部對下屬公司財務(wù)人員的控制是非常有效的資金管理舉措,定期輪換財務(wù)人員,兩者一起實施，更為有效,作用,公司總部對下屬公司現(xiàn)金狀況有清晰了解 易于發(fā)現(xiàn)下屬公司現(xiàn)金上的不規(guī)范

8、操作 票據(jù)及文件的規(guī)范化 下屬公司對現(xiàn)金使用申請操作的簡化,不易培養(yǎng)財務(wù)人員與經(jīng)營負責(zé)人之間的不良關(guān)聯(lián)性 財務(wù)人員之間的互相核對監(jiān)督 擴展財務(wù)人員的業(yè)務(wù)范疇,范例,GE,金陵公司,實施要點,工資及人事關(guān)系屬總部 獎金小部分與業(yè)務(wù)單位業(yè)績掛鉤 協(xié)助經(jīng)營及對業(yè)務(wù)的了解為重要考核內(nèi)容,制度化 特別針對新招年輕財務(wù)人員 統(tǒng)一加強培訓(xùn) 財務(wù)運作標準化 財務(wù)系統(tǒng)兼容性,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-8,公司總部應(yīng)加強對下屬公司的財務(wù)監(jiān)控與審計,描述,對上報財務(wù)情況進行適時的分析，跟蹤及監(jiān)控 加強庫存貨物核對監(jiān)察工作；要求財務(wù)賬與貨物賬達到平衡 不定期的客戶、供應(yīng)商查詢核對（可利

9、用部分審計工作） 建立違規(guī)操作舉報機制,自動貨款互查 自動報告大差異數(shù)據(jù) 拒絕非規(guī)范操作,銀行直接把下屬業(yè)務(wù)單位銀行對賬單抄送給公司總部 銀行自動向公司總部報告金額超過一定限度的交易 所有新業(yè)務(wù)均使用總部財務(wù)中心指定銀行,建議增加股份公司審計力量（至少四人）進行 常規(guī)審計 隨機審計 專題審計 流程審計,財務(wù)分析、 監(jiān)控,內(nèi)外部審計,利用銀行 服務(wù),先進可靠的 IT財務(wù)系統(tǒng),SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-9,公司總部應(yīng)對下屬公司的資金進行集中管理,建議資金集中管理的三個步驟,有選擇地集中,主體資金集中,全部資金集中,2001.7,2002.7,2003.7,主要手段,

10、加強資金預(yù)算、預(yù)測及管控 利用集團結(jié)算中心調(diào)配閑置資金,主要企業(yè)統(tǒng)一使用集團財務(wù)公司 對主要資金進行集中管理和調(diào)配,要求所有企業(yè)的資金集中管理和調(diào)配 統(tǒng)一信貸 對現(xiàn)金活動進行日常的監(jiān)控,面臨主要問題,下屬業(yè)務(wù)單位現(xiàn)有的銀行信貸關(guān)系 大多數(shù)業(yè)務(wù)現(xiàn)金流不好 股份公司資金管理能力還有待建立,某些銀行信貸關(guān)系仍需保留 業(yè)務(wù)上的方便程度,財務(wù)信息系統(tǒng),目標,新業(yè)務(wù)集中在指定銀行 (結(jié)算中心） 選擇有一定現(xiàn)金流但無重要銀行關(guān)系的企業(yè)進行集中信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理 一般企業(yè)不要求完全切斷現(xiàn)有銀行關(guān)系,主要資金和信貸的集中 對資金管控有一定的作用，但還不完全 少數(shù)企業(yè)可不包括在集中管理的范圍,所有企業(yè)的資金集中

11、管理 能夠?qū)θ粘，F(xiàn)金活動進行監(jiān)控,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-10,建立資金集中管理步驟一：有選擇地集中,股份公司總部,下屬公司在結(jié)算中心的帳戶信息（股份公司有監(jiān)察權(quán)，無使用權(quán)）,集團結(jié)算中心,結(jié)算中心專用銀行,下屬公司,閑置現(xiàn)金存入結(jié)算中心的帳戶,與下屬公司有信貸關(guān)系的 銀行,超出一定量的提取，信息立即由結(jié)算中心上報股份公司,所有新業(yè)務(wù) 部分現(xiàn)有業(yè)務(wù)（有一定現(xiàn)金流但無重要銀行關(guān)系）,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-11,建立資金集中管理步驟二：主體資金集中,股份公司總部,下屬公司在財務(wù)公司的帳戶信息,集團財務(wù)公司,財務(wù)公司 專用銀行,下屬公司,閑置資金儲蓄,與部分下屬公司保持信貸關(guān)系的銀行,超出一定量的提取由股份公司批準 信貸活動審批