納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)-設(shè)計(jì)

1、.課程設(shè)計(jì)模塊三：納稅申報(bào)模擬實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)學(xué)時(shí)20學(xué)時(shí)實(shí)訓(xùn)目的 通過本模塊實(shí)訓(xùn)，能讓學(xué)生對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)表的格式、填列有清楚的認(rèn)識(shí)，為今后工作中從事納稅申報(bào)實(shí)務(wù)工作奠定基礎(chǔ)；以增值稅和企業(yè)所得稅的填報(bào)為例，熟悉和了解企業(yè)納稅申報(bào)的基本流程以及基本管理，進(jìn)而進(jìn)一步增強(qiáng)學(xué)生融入企業(yè)管理工作的能力。實(shí)訓(xùn)手段教師講解自我訓(xùn)練實(shí)訓(xùn)內(nèi)容1.營(yíng)改增的內(nèi)容的學(xué)習(xí)；納稅申報(bào)的流程；2.增值稅納稅申報(bào)的程序與納稅申報(bào)表的認(rèn)識(shí)；3.填制增值稅納稅申報(bào)表及附表4.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的程序與納稅申報(bào)表的認(rèn)識(shí)；5.填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表實(shí)訓(xùn)步驟1.學(xué)生熟悉納稅申報(bào)的對(duì)象、程序、熟悉各類納稅申報(bào)表的格式；2.納稅申報(bào)表

2、編制講解；3.學(xué)生自我訓(xùn)練；4.撰寫總結(jié)報(bào)告。實(shí)訓(xùn)報(bào)告完成本階段實(shí)訓(xùn)報(bào)告納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)說明一、熟悉實(shí)訓(xùn)資料二、實(shí)訓(xùn)程序1.熟悉增值稅和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)流程和申報(bào)表的基本格式及要求（本實(shí)訓(xùn)所有申報(bào)表格均為電子版）。2.完成增值稅和企業(yè)所得稅納稅的申報(bào)工作。三、增值稅納稅申報(bào)增值稅一般納稅人申報(bào)流程：（一）納稅申報(bào)形式報(bào)稅分為兩種:紙質(zhì)和網(wǎng)上申報(bào)1.紙質(zhì)申報(bào):該申報(bào)方式只針對(duì)輔導(dǎo)期企業(yè),填好五張表格后(一式兩份)帶上抄好稅的IC卡,先交專管員或值班人員稽核比對(duì)認(rèn)證結(jié)果,再在申報(bào)征收窗口報(bào)稅;五張表格為:主表,進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表,銷項(xiàng)情況明細(xì)表,專用發(fā)票申報(bào)抵扣明細(xì),專用發(fā)票存根明細(xì)。2.網(wǎng)上申報(bào):該申

3、報(bào)方式針對(duì)除輔導(dǎo)期以外的一般納稅人,進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)按提示申報(bào)即可,將申報(bào)反饋回來的結(jié)果打印出來再拿到稅務(wù)局清IC卡。（二）申報(bào)流程最新的一般納稅人申報(bào)流程是怎樣的?在網(wǎng)上如何進(jìn)行一般納稅人申報(bào)? 1.增值稅一般納稅人申報(bào)流程【一般納稅人增值稅申報(bào)流程】納稅人認(rèn)定為一般納稅人后，應(yīng)及時(shí)安裝【企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)】進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。一般說來，完成一次增值稅申報(bào)要分六步；本月底發(fā)票認(rèn)證，次月初抄稅，申報(bào)，報(bào)稅，繳稅，清卡(盤)。戳圖查看全流程(注意，報(bào)稅和申報(bào)的區(qū)別) 【發(fā)票認(rèn)證】在稅款所屬期內(nèi)完成，在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣(但當(dāng)期必須申報(bào))。例

4、如：6月認(rèn)證專用發(fā)票且認(rèn)證相符，那么應(yīng)在7月申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)、抵扣，不足抵扣的部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣?！境悺渴侵敢话慵{稅人通過開票軟件將上月開票數(shù)據(jù)抄入報(bào)稅盤(稅控盤，下同)或IC卡的操作，每月開具發(fā)票之前需要先進(jìn)行抄稅?！緢?bào)稅】是指將已抄至報(bào)稅盤或IC卡中的開票數(shù)據(jù)報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)，可選擇網(wǎng)上報(bào)稅或上門報(bào)稅。其中，【網(wǎng)上報(bào)稅】需使用網(wǎng)上抄報(bào)稅軟件，目前只適用于IC卡用戶，報(bào)稅盤(或稅控盤)用戶不適用?！揪W(wǎng)上申報(bào)增值稅】網(wǎng)上申報(bào)、繳稅需要使用數(shù)字證書，數(shù)字證書可向廣州市電子簽名中心申領(lǐng)【返寫監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)(清卡)】是指在納稅人完成報(bào)稅，且申報(bào)表通過(包括比對(duì)異常處理)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)“一窗式”比對(duì)后，稅務(wù)

5、機(jī)關(guān)將監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)返寫至納稅人的報(bào)稅盤或IC卡中，完成報(bào)稅盤或IC卡解鎖，使納稅人的稅控開票系統(tǒng)在申報(bào)期后可繼續(xù)開具發(fā)票。返寫監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)又稱“清卡”(“清盤”)。【申報(bào)數(shù)據(jù)文件制作】申報(bào)數(shù)據(jù)文件通過“廣東企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)”制作，在進(jìn)行增值稅申報(bào)之前完成。該系統(tǒng)可通過稅友網(wǎng)(廣東站)下載。【申報(bào)期限】增值稅一般納稅人的抄報(bào)稅、納稅申報(bào)時(shí)間原則上為每月的1-15日，在納稅期內(nèi)遇最后一日為法定休假日的，申報(bào)期順延至下一個(gè)工作日;在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3天以上法定休假日的，申報(bào)期按休假日天數(shù)順延。一般納稅人每月進(jìn)行抄報(bào)稅、納稅申報(bào)直至完成最后一個(gè)“清卡”步驟后，才能領(lǐng)用發(fā)票。2.增值稅一般納稅人網(wǎng)上

6、報(bào)稅操作流程一般納稅人網(wǎng)報(bào)流程：(1)每月1號(hào)抄稅。進(jìn)入金稅系統(tǒng)，點(diǎn)“報(bào)稅處理/抄報(bào)稅管理/抄稅處理”菜單或?qū)Ш綀D中的“抄稅處理”，系統(tǒng)彈出請(qǐng)選擇抄稅期對(duì)話框，選本期資料，確定。系統(tǒng)自動(dòng)將本期稅額抄寫到稅控IC卡上，并提示“發(fā)票抄稅處理成功”，點(diǎn)確定。(2)抄完稅后打印銷項(xiàng)報(bào)表，點(diǎn)“報(bào)稅處理/抄報(bào)稅管理/發(fā)票資料查詢打印”系統(tǒng)彈出“發(fā)票資料查詢打印對(duì)話框”，選擇發(fā)票種類，選擇月份，所屬稅期，打印本月發(fā)生的發(fā)票匯總表及明細(xì)清單。(3)遠(yuǎn)程報(bào)稅。讀取金稅卡報(bào)稅狀態(tài)，打開“遠(yuǎn)程報(bào)稅”點(diǎn)“報(bào)稅狀態(tài)”，系統(tǒng)提示，金稅卡狀態(tài)讀取成功，可進(jìn)行遠(yuǎn)程報(bào)稅，點(diǎn)確定，再點(diǎn)“遠(yuǎn)程報(bào)稅”系統(tǒng)提示“正在準(zhǔn)備報(bào)稅數(shù)據(jù)向稅務(wù)

7、局提交”，請(qǐng)稍候，如果操作成功，系統(tǒng)將提示提交成功，請(qǐng)稍后查詢報(bào)稅結(jié)果!點(diǎn)確定。稍等會(huì)點(diǎn)“報(bào)稅結(jié)果”，點(diǎn)確定。稍等會(huì)點(diǎn)“報(bào)稅結(jié)果”，系統(tǒng)彈出：報(bào)稅結(jié)果查詢窗口，右上角有相錯(cuò)誤號(hào)，271D為正常，此狀態(tài)表明上傳數(shù)據(jù)成功，尚未進(jìn)行一窗式比對(duì)，點(diǎn)關(guān)閉即可。(4)進(jìn)入網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，填寫申報(bào)表一般納稅人到少填6張表(“資產(chǎn)負(fù)債表”，“損益表”，“固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表”，“銷項(xiàng)稅(表一)”，“進(jìn)項(xiàng)稅(表二)”，“增值稅納稅申報(bào)表”)。檢查報(bào)表無誤，上傳報(bào)表，統(tǒng)提示“正在準(zhǔn)備報(bào)稅數(shù)據(jù)向稅務(wù)局提交”，請(qǐng)稍候，如果操作成功，系統(tǒng)將提示提交成功，如果納稅人已開通銀稅聯(lián)網(wǎng)三方協(xié)議，此時(shí)系統(tǒng)會(huì)提示是否扣款。

8、請(qǐng)注意，現(xiàn)在不要點(diǎn)扣款，先進(jìn)金稅系統(tǒng)，點(diǎn)“報(bào)稅結(jié)果”系統(tǒng)彈出“報(bào)稅結(jié)果查詢”窗口，右上角有個(gè)錯(cuò)誤號(hào)：0000表示比對(duì)成功，(如錯(cuò)誤號(hào)仍為271D，就得在金稅系統(tǒng)內(nèi)重新報(bào)稅;如一窗式比對(duì)不成功的狀態(tài)下點(diǎn)了扣款，將無法自動(dòng)扣款，等報(bào)完稅后上辦稅服務(wù)大廳或銀行進(jìn)行繳款，現(xiàn)在進(jìn)入網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)點(diǎn)扣款，系統(tǒng)會(huì)顯示扣款成功。(5)清卡。進(jìn)入開票系統(tǒng)，打開遠(yuǎn)程抄報(bào)稅，點(diǎn)報(bào)稅狀態(tài)，系統(tǒng)彈出”報(bào)稅結(jié)果查詢”窗口，右上角有個(gè)錯(cuò)誤號(hào)：0000一窗式比對(duì)成功。進(jìn)入遠(yuǎn)程抄報(bào)，點(diǎn)“清卡操作按鈕”，系統(tǒng)彈出“清卡操作成功，點(diǎn)確定。 3.關(guān)于一般納稅人增值稅申報(bào)流程應(yīng)提供資料:必報(bào)資料：(一)增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅

9、一般納稅人)；(二)增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一：本期銷售情況明細(xì))、(表二：本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))、（表三：服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）、（表四：稅額抵減情況表）、（表五：不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）；(三)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表、本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表、營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表。選報(bào)資料：(一)使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人還需報(bào)送：記錄當(dāng)期開票信息的稅控IC卡(使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤)、防偽稅控開具發(fā)票匯總表及明細(xì)表;(二)輔導(dǎo)期一般納稅人還需報(bào)送：稽核結(jié)果比對(duì)通知書;(三)取得貨物運(yùn)輸發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的納稅人還需

10、報(bào)送：錄有抵扣發(fā)票信息的電子信息、增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單、海關(guān)完稅憑證抵扣清單;(四)未實(shí)行稅庫銀聯(lián)網(wǎng)的納稅人還需報(bào)送：加蓋開戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖”章的中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書;(五)發(fā)生成品油零售加油站業(yè)務(wù)的納稅人還需報(bào)送：加油IC卡、成品油購銷存數(shù)量明細(xì)表、加油站_月份加油信息明細(xì)表、加油站月銷售油品匯總表;(六)機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)還需報(bào)送：1.按月報(bào)送機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表及其電子信息2.按月報(bào)送機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單及其電子信息3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)4.報(bào)送申報(bào)當(dāng)期銷售所有機(jī)動(dòng)車輛的代碼清單5.每年第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期、報(bào)送上一年度機(jī)

11、動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計(jì)表及其電子信息;(七)機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)還需報(bào)送：1.按月報(bào)送機(jī)動(dòng)車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表及其電子信息2.按月報(bào)送機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單及其電子信息3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián);(八)重點(diǎn)稅源企業(yè)還需報(bào)送：重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表(九)辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)還需報(bào)送：退稅部門確認(rèn)的上期生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表;主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。備查資料：(一)已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián); (二)符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián); (三)海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的復(fù)印件; (四)收

12、購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián); (五)代扣代繳稅款憑證存根聯(lián); (六)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。 備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送，由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定。辦事程序:審核、接收資料 (一)審核增值稅納稅申報(bào)表、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全; (二)審核納稅人提供的增值稅納稅申報(bào)表與附報(bào)資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系; (三)紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào); (四)將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng); (五)確認(rèn)稅款是否入庫(已實(shí)行“稅銀聯(lián)網(wǎng)”或“稅庫銀聯(lián)網(wǎng)”的地區(qū)); (六)為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理防偽稅控報(bào)稅業(yè)務(wù); (七)進(jìn)行“一窗式”票表稅比對(duì)

13、; (八)“一窗式”票表稅比對(duì)異常的，按照規(guī)定處理; (九)符合申報(bào)條件的，在增值稅納稅申報(bào)表上簽章，為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理稅控IC卡解鎖處理。4.小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)必須填報(bào)的資料包括：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)填報(bào)的納稅申報(bào)表及其附列資料，共計(jì)1張主表2張附表，具體包括：(1)增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用);(2)增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料;(3)增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表。這里要強(qiáng)調(diào)的是，附表不是所有小規(guī)模納稅人都要填報(bào)的，當(dāng)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)才需填報(bào)。如增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料，是小規(guī)模納稅人在確定服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和

14、價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需要填報(bào);增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表是享受增值稅優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人需要填報(bào)。資料一：增值稅納稅申報(bào)表的填制 模擬實(shí)訓(xùn)企業(yè)簡(jiǎn)介（一）基本情況企業(yè)名稱：廊坊盛大股份有限公司企業(yè)類型：制造業(yè)法人代表：趙青海注冊(cè)資金：1000萬元經(jīng)營(yíng)地址：廊坊市安次區(qū)98號(hào)電話：經(jīng)營(yíng)范圍：生產(chǎn)和銷售立柜、沙發(fā)、餐桌椅以及半制品。兼營(yíng)從事一部分訂制業(yè)務(wù)。機(jī)構(gòu)設(shè)置：本企業(yè)設(shè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車間即機(jī)裝車間，一個(gè)輔助生產(chǎn)車間，一個(gè)原材料倉庫和二個(gè)成品庫。企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅人識(shí)別號(hào)為8211；各種稅率均按現(xiàn)行稅法執(zhí)行。企業(yè)所得稅稅率25%；增值稅稅率為17%。企業(yè)開戶銀行：中國(guó)建設(shè)銀行廊坊安次區(qū)支

15、行，賬號(hào)為：78563925352。（二）該公司2016年10月生產(chǎn)立柜、沙發(fā)、餐桌椅等系列家具，每套不含稅售價(jià)分別為10,000元、5,000元、2,000元，同時(shí)承接加工定制業(yè)務(wù)。發(fā)生下列銷售情況如下， 1.采用直接收款方式銷售給八大家具商場(chǎng)（一般納稅人）立柜、沙發(fā)、餐桌椅分別為20套、50套、50套。貨物發(fā)出并送貨上門，貨款已收，包括收取的運(yùn)輸費(fèi)3,400元。2.通過本廠非獨(dú)立核算的家具專賣店直接銷售給消費(fèi)單位和消費(fèi)者個(gè)人三種類型家具共40套，共收取貨款256,000元。3.采取分期收款方式為一家新開張的公司定制辦公用品一批，不含稅價(jià)款120,000元，貨已發(fā)出，合同約定本月到期貨款50

16、,000元，但本月尚未收到貨款。4.委托某家具商場(chǎng)代銷家具，本月底收到代銷清單注明已售立柜、沙發(fā)、餐桌椅分別為3套、8套、5套，貨款已收，支付代銷手續(xù)費(fèi)7,800元。5.因質(zhì)量問題，一家具商場(chǎng)上月所購的沙發(fā)、餐桌椅各2套要求退貨，經(jīng)協(xié)商給予5%的折讓，收到“銷貨退回及索取折讓證明單”，重新開具專用發(fā)票，退還價(jià)款700元，增值稅119元。6.采取以舊換新方式銷售餐桌椅8套，收購舊家具支付價(jià)款共1,200元。7.提供原料為某學(xué)校加工課桌椅20套，每套價(jià)稅合計(jì)351元，貨已發(fā)出，款項(xiàng)已收。同類產(chǎn)品每套加工費(fèi)50元。8.為某公司加工制作辦公桌椅40套，原料由委托方提供，每套加工費(fèi)80元，貨已發(fā)出，款項(xiàng)

17、已收。同類產(chǎn)品每套不含稅售價(jià)400元。9.前期采用還本銷售的方式銷售家具，本月支付已到期的還本支出3,000元。10.月初參加外省舉辦的一個(gè)大型家具展銷會(huì)，現(xiàn)場(chǎng)銷售立柜8套，貨已發(fā)出，款項(xiàng)已收；另收取18套立柜的預(yù)收款，本月已發(fā)出10套。11.為一個(gè)籌建中的敬老院加工制作并通過民政局無償捐贈(zèng)家具一批，實(shí)際生產(chǎn)成本為20,000元。12.將自產(chǎn)的沙發(fā)5套用于本廠職工宿舍。該公司本月外購項(xiàng)目如下（外購項(xiàng)目當(dāng)月均已驗(yàn)收入庫）：13.從木材公司購進(jìn)原木一批，專用發(fā)票注明價(jià)款800,000元、增值稅104,000元，另支付運(yùn)雜費(fèi)9,000元，其中，銷貨方轉(zhuǎn)交的取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)8,000元，裝

18、卸費(fèi)500元。14.直接從某國(guó)有林場(chǎng)購進(jìn)原木一批，支付買價(jià)100,000元。另支付運(yùn)費(fèi)1,000元，尚未取得增值稅專用發(fā)票。15.從木材交易市場(chǎng)購進(jìn)鋸材一批，專用發(fā)票注明價(jià)款200,000元，增值稅34,000元。16.從屬于小規(guī)模納稅人的五金經(jīng)營(yíng)部購進(jìn)輔助材料一批，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)2,850元。17.從裝潢材料商店購進(jìn)油漆一批，專用發(fā)票注明價(jià)款6,000元，增值稅1,020元。18.從某機(jī)械廠購進(jìn)木料加工機(jī)械2臺(tái)，專用發(fā)票注明價(jià)款25,000元，增值稅4,250元。19.從商場(chǎng)購進(jìn)非勞保夏令用品一批，發(fā)給職工個(gè)人，取得專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款20,000元，增值稅3,400元。20.收回

19、上月委托某雕刻廠加工的家具裝飾附件一批，并支付加工費(fèi)，專用發(fā)票注明加工費(fèi)4,000元，增值稅680元。21.支付生產(chǎn)用水水費(fèi)1,000元，專用發(fā)票注明增值稅130元；支付生產(chǎn)用電費(fèi)3,000元，專用發(fā)票注明增值稅510元。22.發(fā)生火災(zāi)，損失上月從林場(chǎng)購入原木一批，賬面價(jià)值9,000元；損失餐桌椅3套，成本價(jià)每套1,500元，外購項(xiàng)目（系上月外購鋸材）占產(chǎn)品成本的比重為80%。要求：根據(jù)以上資料計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅，并完成10月份的納稅申報(bào)主表及附表。資料二：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填制 實(shí)訓(xùn)基本情況：1.熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)41張表，41張表，其中：1張基礎(chǔ)信息表、1張主表、6張收入費(fèi)

20、用明細(xì)表、15張納稅調(diào)整表、1張?zhí)潛p彌補(bǔ)表、11張稅收優(yōu)惠表、4張境外所得抵免表、2張匯總納稅表。（1）基礎(chǔ)信息表（2）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單（3）主表：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（A類）（4）納稅項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表（5）其他明細(xì)表（見電子文檔）2.熟悉ABC公司2015年年度所得稅匯算清繳實(shí)訓(xùn)資料3.根據(jù)ABC公司2015年年度所得稅匯算清繳資料錄入有關(guān)明細(xì)表（附表）4.根據(jù)ABC公司2015年年度所得稅匯算清繳實(shí)訓(xùn)資料及有關(guān)明細(xì)表資料填寫納稅項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表模擬實(shí)訓(xùn)企業(yè)資料ABC公司2015年所得稅年終匯算清繳實(shí)訓(xùn)資料：ABC上市公司為生產(chǎn)節(jié)能環(huán)保設(shè)備的增值稅一般納稅人。2016年 3月公司聘請(qǐng)你為其辦理2015年該公司企業(yè)所得稅匯算清繳，以下是該公司資料：1.全年取得產(chǎn)品銷售收入1