合作社財務管理制度

1、合作社財務管理制度第一章總則第一條 為加強合作社的財務工作，發(fā)揮財務在合作社經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本合作社的實際情況，特制定本制度。第二條 合作社財務部門的職能是：（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行合作社統(tǒng)一的財務制度。（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財 務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。（三）積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進合作社取得較好的 經(jīng)濟效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配合作社收

2、入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。（六）積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有 效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關(guān)資料。（七）完成合作社交給的其他工作。第三條 合作社財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。第四條 合作社各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第二章 財務工作崗位職責第五條財務經(jīng)理負責組織本合作社的下列工作：（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有 效地使用資金；（二）進行成本費用預測、 計劃、控制、核算、分析和考核，督促本合作社有關(guān)部門降低消耗、 節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；（三）建立

3、健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理 化建議。（四）組織領(lǐng)導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；（五 ）負責建立和完善合作社已有的財務核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；（六）承辦合作社領(lǐng)導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按 期報帳。（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析合作社財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié) 支潛力，考核資金使用效果，當好合作社參謀。（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。（四）完成總經(jīng)理

4、或財務經(jīng)理交付的其他工作。第七條 出納的主要工作職責是：（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二） 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額， 超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。（六）配合會計做好各種帳務處理。（七）完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是：（一）認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。（二）監(jiān)督合作社財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及 其經(jīng)濟效益。（三）詳細核對合作社的各

5、項與財務有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。（四）審閱合作社的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證 據(jù)。（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范合作社的經(jīng)濟行為。（六）針對合作社財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。（七）完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。第三章財務工作管理第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會 計制度的規(guī)定。第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編 制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十

6、二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計 報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名 或蓋早。第十四條財務工作人員對本合作社的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、 不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證， 予以退回，要求更正、補充。第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng) 理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十六條 財務

7、工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務帳目的登記工作。？第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總 經(jīng)理。第十八條財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第四章支票管理第十九條 支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有請購審批單”，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號 碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核

8、對（購置物品由保管員簽字 卜財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按 規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在支票借款單”及登記簿上注銷。第二十一條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務人員月底清帳時憑 支票借款單”轉(zhuǎn)應收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足， 逐月延扣 以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理 規(guī)定執(zhí)行。凡一周內(nèi)支出款項累計超過 10000元或現(xiàn)金支出超過 5000元時，會計或出納人員應文字性 報告財務經(jīng)理。凡與合作社業(yè)務無關(guān)

9、款項， 不分金額大小由承辦人文字性報告財務經(jīng)理。？第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。第二十四條 合作社財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須財務經(jīng)理 會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設(shè)法通知， 經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負責人代 簽，同意后可先付款后補簽。第五章現(xiàn)金管理第二十五條 合作社可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準的其他開支。前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十六條

10、除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分， 應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。第二十七條 合作社固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、 福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。第二十九條財務人員支付現(xiàn)金，可以從合作社庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取， 不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務經(jīng)理批準。第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫現(xiàn)金借款單，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理批準

11、后提取。第三十一條 合作社職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在 當月工資中扣還。第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及合作社認可的有效報 銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填 制記帳憑證。第三十四條工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職 員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工 資

12、，填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十五條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無 誤并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。 帳目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第六章會計檔案管理第三十八條 凡是本合作社的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值 的資料，均應歸檔。第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，

13、標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管 ），由財務經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制 目錄。第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務經(jīng)理批準。 第七章處罰辦法第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三） 未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留帳外款項或?qū)⒑献魃缈铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取合作社財