2021工業(yè)園區(qū)地稅征管調(diào)研報告范文

1、20212021工業(yè)園區(qū)地稅征管調(diào)研報告范文工作計劃 匯報人：XXXXYour content to play here, or through your copy, paste in this box, and select only the text. Your content to play here, or through your copy, paste inthis box, and select only the text.工業(yè)園區(qū)是地方政府加大招商引資力度的有效載體，也是拉動地方經(jīng)濟(jì)增長、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)工業(yè)化、規(guī)模化的重要平臺。近年來，各地工業(yè)園區(qū)建設(shè)得到了飛速發(fā)展，每個縣市都建立了

2、工業(yè)園,部分縣市甚至建有多個工業(yè)園，有綜合性的，也有專業(yè)性的，以樟樹市為例，目前共有三工業(yè)園，一個為綜合性的工業(yè)園城北工業(yè)園，另兩個是專業(yè)性的工業(yè)園福城醫(yī)藥園和樟樹省級鹽化工基地。工業(yè)園區(qū)建設(shè)的快速發(fā)展，對促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定和健康發(fā)展，起到了十分重要的作用。但園區(qū)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展也必然會給稅務(wù)部門的稅收征管帶來新的問題，若稅收征管工作的不到位，勢必影響工業(yè)園區(qū)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。各地在工業(yè)園區(qū)地方稅收征管中，結(jié)合自身工作實(shí)際,探索出了一些行之有效的征管辦法，但也還存在一些亟待解決的問題。一、工業(yè)園區(qū)地方稅收征管中存在的主要問題(一)園區(qū)企業(yè)欠稅較多。欠繳稅額較多的稅種主要有：1、房產(chǎn)稅和土地使用稅

3、。一是由于園區(qū)用地不規(guī)范，有的企業(yè)不是從生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際出發(fā)，蓄意囤積大塊土地，以期望土地升值獲利，從而造成企業(yè)土地使用稅負(fù)擔(dān)較重。二是由于園區(qū)企業(yè)土地使用證、房產(chǎn)證發(fā)放不及時，手續(xù)不齊全，帳面不能據(jù)實(shí)反映土地面積及房產(chǎn)原值，企業(yè)對繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅有抵觸情緒。三是個別企業(yè)經(jīng)營效益不佳，資金周轉(zhuǎn)陷入窘境，繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅存在困難。2、建筑安裝營業(yè)稅。為優(yōu)化招商引資硬環(huán)境，園區(qū)內(nèi)“三通一平”，即通路、通電、通水和土地平整工程費(fèi)用均由地方政府承擔(dān)，同時，為加大招商引資吸引力，地方政府“筑巢引鳳”，預(yù)先蓋好廠房，為節(jié)省建設(shè)資金，多數(shù)情況下地方政府均承諾由其負(fù)擔(dān)建筑安裝相關(guān)稅收，由于在稅法上，

4、地方政府并不是建筑安裝稅收的納稅主體，從而造成建筑安裝稅收難以征收到位。(二)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。由于缺乏有效的稅源監(jiān)管手段和征管方法，園區(qū)企業(yè)廠房(倉庫)出租稅收和個人所得稅征管難度大。1、廠房(倉庫)出租稅收監(jiān)管難。為進(jìn)一步盤活固定資產(chǎn)，提高房產(chǎn)使用效益，有的企業(yè)將閑置或多余的廠房(倉庫)進(jìn)行出租，由于此項租賃行為較為隱蔽，是否企業(yè)自用稅務(wù)機(jī)關(guān)有時難以掌控，往往給稅收征管帶來一定困難。2、個人所得稅征管存在漏洞。一是每年政府都會對繳稅數(shù)額較多，對地方財政貢獻(xiàn)較大的企業(yè)主給予重獎，有的企業(yè)主卻未能及時到稅務(wù)部門進(jìn)行納稅申報，造成個人所得稅的流失。二是一些規(guī)模較大企業(yè)的高管等高收入者，其在個

5、人所得稅繳納上也存在申報不實(shí)的情況。三是企業(yè)營銷員的收入由于監(jiān)管難，存在個人所得稅征收不到位現(xiàn)象。(三)存在個別“空殼”企業(yè)現(xiàn)象?！翱諝ぁ逼髽I(yè)由于其無力依法納稅，勢必影響到正常的納稅秩序。1、入園動機(jī)不純，形成“空殼”企業(yè)。有的園區(qū)企業(yè)發(fā)展動機(jī)不純，把優(yōu)惠政策當(dāng)成企業(yè)落戶的首要選項，進(jìn)入園區(qū)后，只是進(jìn)行一些簡單的建設(shè)，并沒有實(shí)際進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法開展正常稅收征管，增加了稅務(wù)管理的難度和成本。2、生產(chǎn)經(jīng)營不善，形成“空殼”企業(yè)。在工業(yè)園區(qū)建設(shè)初期，地方政府招商引資心切，招商引資質(zhì)量不高，企業(yè)進(jìn)入工業(yè)園區(qū)的準(zhǔn)入門檻較低，少數(shù)企業(yè)入園后，與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展大環(huán)境不相適應(yīng)，生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)問題，處于停

6、產(chǎn)半停產(chǎn)狀態(tài)，形成“空殼”企業(yè)。(四)各地園區(qū)地方優(yōu)惠政策不統(tǒng)一。為支持工業(yè)園區(qū)發(fā)展，各級地方政府出臺了大量稅收優(yōu)惠政策，可謂是五花八門。由于地方優(yōu)惠政策不一，同一類型企業(yè)因享受了不同的優(yōu)惠政策，造成企業(yè)負(fù)擔(dān)不同，出現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利潤差異較大的現(xiàn)象，從而給稅收管理也帶來了很大難度。1、不同園區(qū)地方優(yōu)惠政策存在差異。隨著各地對招商引資工作重視程度的增加，各地為爭取企業(yè)落戶本地工業(yè)園區(qū)，在給予園區(qū)企業(yè)優(yōu)惠政策上存在競爭現(xiàn)象，在制定出臺優(yōu)惠政策上不斷加大力度，以吸引企業(yè)入園。2、同一園區(qū)地方優(yōu)惠政策存在差異。即使位于同一工業(yè)園區(qū)，不同的企業(yè)由于其分屬不同的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，鑒于各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財力不同，在項目

7、洽談時，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)作出的優(yōu)惠承諾不同，導(dǎo)致企業(yè)在享受稅收返還、收費(fèi)優(yōu)惠、用地優(yōu)惠等方面的地方優(yōu)惠政策上也不一樣。二、制約工業(yè)園區(qū)地方稅收征管的因素分析制約工業(yè)園區(qū)地方稅收征管的因素有很多，但歸集起來，主要表現(xiàn)在以下三個層面：(一)從納稅人層面分析1、納稅意識淡薄。企業(yè)受歷史習(xí)慣、道德觀念和文化傳統(tǒng)等多方面因素的影響，未形成良好的納稅意識，缺乏主動納稅的積極性。就我國目前民眾的心態(tài)來看，偷欠稅并非為世人所不恥，對偷欠稅，并不像對待小偷那樣義憤，很多人漠然置之。園區(qū)有的企業(yè)認(rèn)為，自己是地方政府千方百計“請”過來的，為地方財政增收和解決就業(yè)問題作出了一定貢獻(xiàn)，是政府的保護(hù)對象，心存優(yōu)越感，認(rèn)為少繳一點(diǎn)稅

8、好象是理所應(yīng)當(dāng)，以至于偷起稅來競理直氣壯，更何況是拖欠稅款了。2、存在失衡心理。納稅人的不平衡心理主要來自于兩方面，一是由于某些行政執(zhí)法不公而造成納稅環(huán)境的不平等，由此產(chǎn)生不平衡心理狀態(tài)，形成偷稅欠稅獲”益”，誠實(shí)納稅吃”虧”的錯誤觀念。二是從眾心理，認(rèn)為別人可以偷欠稅，我也可以偷欠稅，由主動納稅逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橛幸庾R的偷欠稅。3、稅收“違法”成本較低。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法力度和處罰力度不夠，存在以補(bǔ)代罰的現(xiàn)象，納稅人的偷欠稅行為得不到應(yīng)有的懲戒，造成企業(yè)偷欠稅成本較低。由于違約收益大于違約成本，納稅人抱著不偷白不偷，不欠白不欠，查出來大不了補(bǔ)繳，拖欠了最多是被追繳的心態(tài)，有利可圖，使偷欠稅更加普遍。(

9、二)從地方政府層面分析1、政府行政干預(yù)不同程度存在。地方政府從保護(hù)企業(yè)利益，維護(hù)良好投資環(huán)境的角度出發(fā)，對園區(qū)企業(yè)過于“溺愛”，為企業(yè)發(fā)放免檢“綠牌”，稅務(wù)部門進(jìn)駐企業(yè)檢查非常困難，連開展匯算清繳等正常的稅務(wù)檢查也要經(jīng)過政府批準(zhǔn)。即使查出企業(yè)有稅收違法行為，政府由于擔(dān)心企業(yè)為逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰遷往異地，往往出面為其求情，使企業(yè)免受責(zé)罰。2、對各職能部門的工作協(xié)調(diào)不夠。政府各職能部門對園區(qū)企業(yè)的監(jiān)督管理是一根環(huán)形的鏈條，需要各相關(guān)部門的相互支持和密切配合，雖然稅收征管法也賦予了工商、銀行等職能部門協(xié)助稅務(wù)部門加強(qiáng)稅收征管的相關(guān)義務(wù)，但在實(shí)際執(zhí)行過程中，卻并沒有得到有效落實(shí)，地方政府未充分發(fā)揮其對

10、各部門的牽頭協(xié)調(diào)作用。目前地稅與國稅、工商、城建、房產(chǎn)、土管、銀行等部門的信息交流不暢，直接影響了地稅部門對園區(qū)征管工作水平的提高。(三)從地稅部門層面分析1、地稅部門征管乏力。由于地稅稅源分散，基層地稅征管力量較為緊張，征管工作任務(wù)十分繁重，對稅收征管的薄弱點(diǎn)和肓區(qū)缺乏行之有效的監(jiān)控手段，征管手段單一，對企業(yè)信息掌握不及時，管理不力、執(zhí)法不嚴(yán)在一定程度上影響了征管質(zhì)量。2、稅務(wù)干部責(zé)任意識不強(qiáng)。少數(shù)稅務(wù)干部工作責(zé)任心不強(qiáng)，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，與現(xiàn)代稅收管理所需要的理念、技能不適應(yīng)，學(xué)習(xí)新知識、掌握新技能的能力不強(qiáng)，工作效率低，使園區(qū)的征管質(zhì)量得不到充分的保證。三、加強(qiáng)工業(yè)園區(qū)地方稅收征管的對策針對

11、園區(qū)地方稅征管存在的問題，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾個方面加強(qiáng)園區(qū)企業(yè)的地方稅收征管。(一)加大稅收政策宣傳輔導(dǎo)力度通過稅收宣傳，提高納稅人的依法納稅意識和地方政府領(lǐng)導(dǎo)地稅工作水平。1、加強(qiáng)對園區(qū)內(nèi)納稅人的稅收政策宣傳。創(chuàng)新稅收宣傳手段，提高稅收宣傳的針對性，根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，有針對性地宣傳相關(guān)稅法條例、各項稅收優(yōu)惠政策等知識。豐富稅收宣傳渠道，注重稅收宣傳工作的多元化，充分利用地稅網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳、廣播，電視，報紙等新聞媒體打造立體式平臺，通過舉辦業(yè)余稅校、發(fā)放宣傳資料等構(gòu)建全方位宣傳格局。加大對身邊正反納稅典型的宣傳，發(fā)揮依法納稅、誠信納稅正面典型的激勵帶動作用和偷逃抗稅、惡意欠稅反面典型的

12、警示作用，提高納稅人依法納稅意識和對稅法的遵從度。2、加強(qiáng)對當(dāng)?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)的政策宣傳解釋工作。對黨政領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)把依法治稅的重要性、稅收與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展作為宣傳重點(diǎn)，讓其能夠在工作決策時帶著稅收的觀念想問題、定思路、謀發(fā)展，為地稅部門依法治稅營造良好環(huán)境。(二)優(yōu)化納稅服務(wù)通過優(yōu)化納稅服務(wù)，全面提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅效率和企業(yè)納稅申報質(zhì)量。1、前移服務(wù)關(guān)口。積極主動參與地方政府招商引資工作，在招商引資洽談過程中，對涉及地方稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行把關(guān)，避免政府超越政策范圍作出無效承諾，為項目入園后地稅征管工作帶來被動。針對招商引資項目的具體情況，在現(xiàn)行國家稅收政策框架內(nèi)量身定制政策優(yōu)惠套餐，主動為投資方提供政策咨

13、詢、稅收籌劃服務(wù)。2、改進(jìn)服務(wù)方式。在辦稅服務(wù)廳設(shè)立招商引資企業(yè)服務(wù)窗口，開辟“綠色通道”，對投資企業(yè)實(shí)行“一條龍”服務(wù)和“訂單式”服務(wù)。進(jìn)一步建立健全納稅服務(wù)制度，創(chuàng)新服務(wù)手段，簡化辦稅程序，減少辦稅環(huán)節(jié)，提高辦稅效率。建立地稅部門與園區(qū)企業(yè)納稅服務(wù)“雙向預(yù)約機(jī)制”，即地稅部門根據(jù)自己的工作安排，預(yù)約園區(qū)企業(yè)進(jìn)行集中培訓(xùn)和納稅輔導(dǎo)，園區(qū)企業(yè)根據(jù)自身需要，預(yù)約地稅部門為其提供上門服務(wù)和涉稅咨詢。3、認(rèn)真落實(shí)各項稅收優(yōu)惠政策。嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，堅持“不重不漏”的原則，嚴(yán)格減免稅的審批和管理，加強(qiáng)對落實(shí)稅收優(yōu)惠政策情況的監(jiān)督檢查，使應(yīng)享受政策優(yōu)惠的納稅人能夠真正享受實(shí)惠，不符合政策規(guī)定的不能享受優(yōu)

14、惠。(三)強(qiáng)化稅收信息數(shù)據(jù)比對著力提高信息管稅工作水平，在通過比對發(fā)現(xiàn)征管漏洞，加強(qiáng)比對結(jié)果的分析應(yīng)用，將比對工作與納稅評估相結(jié)合，比對異常的企業(yè)列為納稅評估重點(diǎn)對象。1、加強(qiáng)部門比對。加強(qiáng)與國土、規(guī)劃、城建、房管、工商、國稅、財政等部門的聯(lián)系溝通，建立與上述部門的定期聯(lián)席會議制度和信息傳遞制度，定期比對基礎(chǔ)信息。2、加強(qiáng)橫向比對。由于各地新辦企業(yè)基本上都進(jìn)入了工業(yè)園區(qū)，相對而言園區(qū)外的企業(yè)經(jīng)營時間較長，納稅較為規(guī)范，要定期將園區(qū)內(nèi)企業(yè)與同等規(guī)模，同一行業(yè)的園區(qū)外企業(yè)的納稅情況進(jìn)行比對。鑒于各地工業(yè)園地征管水平和質(zhì)量不同，要加強(qiáng)本地園區(qū)企業(yè)與周邊地區(qū)園區(qū)企業(yè)的納稅情況比對工作。3、加強(qiáng)縱向比對

15、。認(rèn)真做好對園區(qū)企業(yè)的月度、季度、年度分析，著重加強(qiáng)對稅收增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相關(guān)度的宏觀分析以及對行業(yè)、企業(yè)稅負(fù)變動情況的微觀分析。在此基礎(chǔ)上，加強(qiáng)園區(qū)企業(yè)近年度納稅情況比對分析，結(jié)合園區(qū)企業(yè)增減變動情況，對各企業(yè)繳稅情況分稅種進(jìn)行分析，針對各稅種收入增減變動，查找原因。(四)加大稅收征管力度要進(jìn)一步強(qiáng)化稅源控管，不斷完善工業(yè)園區(qū)稅收征管措施。1、加強(qiáng)園區(qū)企業(yè)戶籍管理。嚴(yán)把開業(yè)關(guān)、巡查關(guān)和注銷關(guān)“三關(guān)”。企業(yè)入園時，地稅部門要加強(qiáng)對企業(yè)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)的采集和審核，確保征管數(shù)據(jù)錄入的全面、真實(shí)和準(zhǔn)確。加大對園區(qū)企業(yè)的巡查巡管力度，對新入園企業(yè)了解其廠房建設(shè)完工情況及投產(chǎn)動向，對已投產(chǎn)企業(yè)及時掌握其生產(chǎn)

16、經(jīng)營實(shí)況。加強(qiáng)對園區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營異常企業(yè)的監(jiān)管，嚴(yán)格注銷登記審核和稅款清算。要通過加強(qiáng)戶籍管理，真正做到計算機(jī)管戶、檔案管戶和實(shí)際管戶一致。2、對園區(qū)企業(yè)實(shí)行分類管理。建立稅源分類管理機(jī)制，加強(qiáng)對稅源的科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化管理。針對園區(qū)企業(yè)發(fā)展的不同特點(diǎn)和經(jīng)營規(guī)模，將園區(qū)企業(yè)依據(jù)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)劃分為重點(diǎn)稅源、一般稅源，對不同類型的稅源實(shí)施不同的管理方式，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)稅源管理專業(yè)化、一般稅源管理科學(xué)化，規(guī)范完善園區(qū)企業(yè)的征管資料，對園區(qū)內(nèi)所有納稅企業(yè)實(shí)施分戶、分行業(yè)、分經(jīng)濟(jì)類型逐戶登記臺帳，切實(shí)加強(qiáng)稅源監(jiān)控。3、加強(qiáng)園區(qū)企業(yè)各稅種管理。要加強(qiáng)建筑安裝營業(yè)稅管理，做好開工前納稅申報、施工中監(jiān)督、竣工后納

17、稅檢查工作，杜絕稅收流失現(xiàn)象。完善個人所得稅的源泉扣繳制度，加強(qiáng)12萬元以上高收入者個人所得稅管理，逐步建立工業(yè)園區(qū)高收入群體檔案管理，努力提高個人所得稅征管水平。對不存在雇傭與被雇傭關(guān)系的營銷人員取得的收入，可按其銷售額的2%(附征率)征收勞務(wù)報酬所得個人所得稅。要加大對園區(qū)企業(yè)稅收巡查巡管力度，全面掌握企業(yè)廠房出租信息，加強(qiáng)日常稅源清查，建立專項稅源臺賬，采集完善稅源信息。4、加大園區(qū)企業(yè)的欠稅清繳力度。對欠稅企業(yè)采取欠稅約談、擬定欠稅清繳計劃、簽定欠稅承諾書、召開欠稅懇談會、將納稅情況與信用等級評定掛鉤等方式促進(jìn)企業(yè)自覺繳納欠稅。認(rèn)真落實(shí)欠稅公告制度，對欠繳稅額較大，屢催不繳，納稅意識淡

18、薄，在納稅戶中有一定影響，具有代表性的欠稅戶在電視臺、網(wǎng)絡(luò)、辦稅服務(wù)場所進(jìn)行公告。對有繳稅能力，卻惡意拖欠稅款的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行。5、完善委托代征制度。針對園區(qū)建筑安裝稅收征管現(xiàn)狀，建議委托發(fā)改委和建設(shè)局在批準(zhǔn)立項和發(fā)放施工許可證時代扣代繳建筑安裝稅收，從源頭解決了基建稅收入庫難的問題。對營銷員委托企業(yè)代扣其個人所得稅，對企業(yè)主個人獲得的政府獎勵，委托財政局(所)代扣個人所得稅。6、爭取地方政府支持。地稅部門要尊重地方黨委、政府的領(lǐng)導(dǎo)，多請示、多匯報，爭取他們的對地稅工作的重視和支持。一是要爭取地方政府對地稅部門依法行政的支持，不亂開減免稅口子，切實(shí)保障地稅機(jī)關(guān)獨(dú)立行使稅收執(zhí)法權(quán)，并幫助地稅解決稅收執(zhí)法中的困難和問題，積極支持地稅部門依法行政，整頓稅收秩序，嚴(yán)厲打擊偷稅、漏稅、抗稅等稅收違法行為。二是要爭取地方政府及時協(xié)調(diào)解決征管工作中的問題。通過政府協(xié)調(diào)，促使財政、國稅、銀行、工商、公安、建設(shè)等部門積極配合地稅部門依法征稅，構(gòu)筑社會綜合