具體審計計劃范本

1、*會計師事務(wù)所有限公司審計計劃具體審計計劃被審計單位名稱： 委托審計期間： 項目負責(zé)人： 日期： 部門經(jīng)理： 日期： 主任會計師： 日期： 目 錄一、風(fēng)險評估程序（一）一般風(fēng)險評估程序（二）針對特定項目的程序二、了解被審計單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）（一）行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素（二）被審計單位性質(zhì)（三）會計政策的選用（四）目標(biāo)、戰(zhàn)略及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險（五）財務(wù)業(yè)績的衡量和評價三、了解內(nèi)部控制（一）控制環(huán)境（二）被審計單位的風(fēng)險評估過程（三）信息系統(tǒng)與溝通（四）控制活動（五）對控制的監(jiān)督四、對風(fēng)險評估及審計計劃的計論五、評估的重大錯報風(fēng)險（一）評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險

2、（二）評估的認定層次的重大錯報風(fēng)險六、計劃的進一步審計程序（一）重要賬戶或列報的計劃總體方案（二）計算機輔助審計技術(shù)的應(yīng)用一、風(fēng)險評估程序（一）一般評估程序?qū)嵤┑脑u估程序執(zhí)行人及日期工作底稿索引1、詢問程序2、觀察和檢查程序3、分析程序。1、詢問程序被詢問人職務(wù)詢問內(nèi)容執(zhí)行人及日期工作底稿索引2、觀察和檢查程序觀察對象觀察地點或方式執(zhí)行人及日期工作底稿索引3、分析程序分析對象執(zhí)行人及日期工作底稿索引（二）對特定項目的程序（三）評估結(jié)論：未見重大風(fēng)險二、了解被審計單位及其環(huán)境（一）行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解內(nèi)容執(zhí)行人及日期工作底稿索引1、行業(yè)狀況2、法律環(huán)境3、監(jiān)管環(huán)境4、

3、其他外部因素1、行業(yè)狀況考慮：（1）被審計單位所屬行業(yè)：（2）行業(yè)特征與主要產(chǎn)品或業(yè)務(wù)類型：（3）所在行業(yè)的市場供求與競爭：（4）產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的重要變化：（5）生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性（6）行業(yè)對能源的依賴程度、能源供應(yīng)的制約因素：（7）產(chǎn)品的主要銷售地區(qū)以及貿(mào)易障礙分析說明：（8）適用于該行業(yè)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)統(tǒng)計指標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)及相關(guān)數(shù)據(jù)：指標(biāo)名稱年數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)來源索引2、法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境考慮：適用的會計準(zhǔn)則、會計制度和行業(yè)特定慣例、對經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動、對開展業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財政、稅收和貿(mào)易等政策、與被審計單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動相關(guān)的環(huán)保要求3、其他

4、外部因素考慮：宏觀經(jīng)濟的景氣度、利率和資金供求狀況、通貨膨脹水平及幣值變動、國際經(jīng)濟環(huán)境和匯率變動4、評估結(jié)論:_（二）被審計單位的性質(zhì)了解內(nèi)容執(zhí)行人1、所有權(quán)結(jié)構(gòu)2、治理結(jié)構(gòu)3、組織結(jié)構(gòu)4、經(jīng)營活動5、投資活動6、籌資活動7、訴訟或賠償1、 所有權(quán)結(jié)構(gòu)：所有權(quán)結(jié)構(gòu)情況實際控制人判斷說明2、治理結(jié)構(gòu)：3、組織結(jié)構(gòu)：4、經(jīng)營活動：（1）主營業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品的類型（2）與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場信息（3）生產(chǎn)設(shè)施、倉庫的地理位置及辦公地點（4）地區(qū)與行業(yè)分布（5）業(yè)務(wù)外包（含外發(fā)加工）、業(yè)務(wù)聯(lián)營情況（6）主要的供應(yīng)商（7）主要銷售客戶（8）關(guān)聯(lián)方交易5、投資活動分析考慮：近期擬實施或已實施的并購

5、活動與資產(chǎn)處置情況、證券投資、委托貸款的發(fā)生與處置、資本性投資活動，包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)投資，以及近期或計劃發(fā)生的變動、不納入合并范圍的投資6、籌資活動分析考慮：債務(wù)結(jié)構(gòu)和相關(guān)條款，包括擔(dān)保情況及表外融資、固定資產(chǎn)的融資租賃、關(guān)聯(lián)方融資、實際收益股東、衍生金融工具的運用三、會計政策的選擇和運用了解內(nèi)容執(zhí)行人及日期1、重要項目的會計政策和行業(yè)慣例2、重大與異常交易的會計處理3、在新領(lǐng)域和缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)或共識的領(lǐng)域采用重要會計政策產(chǎn)生的影響4、會計政策、會計估計變更影響1、 重要項目的會計政策和行業(yè)慣例（1）采用的主要會計政策（2）行業(yè)慣例與采用的專業(yè)核算辦法 2、重大與異常交易的會計處理情況3

6、、在新領(lǐng)域和缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)或共識的領(lǐng)域采用重要會計政策產(chǎn)生的影響4、會計政策、會計估計變更的影響5、評估結(jié)論：_四、目標(biāo)、戰(zhàn)略及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險了解內(nèi)容執(zhí)行人及日期詢問或觀察管理層應(yīng)對措施或方法1、經(jīng)營目標(biāo)2、經(jīng)營風(fēng)險1、 企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)2、 經(jīng)營風(fēng)險3、 評估結(jié)論：_五、財務(wù)業(yè)績的衡量和評價了解內(nèi)容執(zhí)行人及日期工作底稿索引1、外部的衡量與評價2、企業(yè)的衡量與評價1、 外部的衡量與評價考慮：股東的期望、外部機構(gòu)提出的報告2、 企業(yè)的衡量與評價（1）關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（2）業(yè)績趨勢（3）企業(yè)預(yù)算編制情況、預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果的比較分析與評價（4）管理層和員工業(yè)績考核與激勵性報酬政策3、 總體評價結(jié)論：_六

7、、了解內(nèi)部控制了解內(nèi)容執(zhí)行人及日期工作底稿索引1、控制環(huán)境2、企業(yè)的風(fēng)險評估過程3、信息系統(tǒng)與溝通4、控制活動5、對控制的監(jiān)督1、控制環(huán)境記錄被審計單位在此方面所具有的控制，以及項目組為評價該控制的設(shè)計和是否得到執(zhí)行（以下簡稱設(shè)計和執(zhí)行）所實施的審計程序及其結(jié)果。（1） 審計人員實施的審計程序為作出相應(yīng)評價實施的審計程序執(zhí)行人及日期詢問對象及職務(wù)（2）內(nèi)部控制制度中對重大事項決策的程序性規(guī)定 （3）關(guān)鍵管理人員的責(zé)任分配與不相容職務(wù)的劃分，年度業(yè)績的報告與考核（4）主要職能部門的職責(zé)劃分（5）管理層的經(jīng)營理念、經(jīng)營風(fēng)格與勝任能力（6）治理層的參與程度：審計人員實施的審計程序為作出相應(yīng)評價實施的

8、審計程序執(zhí)行人及日期詢問對象及職務(wù)治理層人員的來源與獨立性評價治理層的職責(zé)，對管理層確定的重大會計政策、需要主觀判斷的重大會計估計的了解程度對管理層的經(jīng)營業(yè)績作出評價，監(jiān)督管理層執(zhí)行公司的經(jīng)營政策情況治理層與審計人員的溝通、與會計人員、內(nèi)部審計人員的溝通對管理層在作出重大決策時遵循內(nèi)部控制制度的了解與評價（7）企業(yè)對高中級員工實施的激勵性工薪政策與執(zhí)行情況（8）評價結(jié)論：_4、 企業(yè)的風(fēng)險評估過程為作出相應(yīng)評價實施的審計程序執(zhí)行人及日期詢問對象及職務(wù)（1）管理層就經(jīng)營目標(biāo)如何與員工的溝通與落實 通過上級向下級傳達（2）管理層對經(jīng)營風(fēng)險與重大風(fēng)險事項的決策過程時風(fēng)險評估過程與控制 對重大的風(fēng)險事

9、項需經(jīng)過管理層集體討論通過，必要時咨詢有關(guān)專家的意見。（3）對經(jīng)營活動中需要遵循的法律法規(guī)的執(zhí)行情況對會計準(zhǔn)則、稅收法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的遵循情況對產(chǎn)品質(zhì)量法規(guī)的遵循情況對其他法規(guī)的遵循情況（4）對影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營事項的對策與執(zhí)行情況（5）管理層就重大經(jīng)營決策與重大風(fēng)險事項決策時與治理層的溝通（6）管理層對發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象所采取的處理過程（7）評價結(jié)論3、信息系統(tǒng)與溝通（1）企業(yè)使用的主要信息系統(tǒng)描述（2）本年度的主要變化（3）財務(wù)信息系統(tǒng)的評價結(jié)論（4）信息系統(tǒng)中例外事項的處理方式與處理過程（5）評價結(jié)論4、控制活動選定的測試對象執(zhí)行人及日期（1）不相容職務(wù)的分離情況（2）貨幣資金、實物控制的不相容崗位分離情況（3）原始憑證與會計憑證處理與數(shù)據(jù)匯總的控制過程（4）評價結(jié)論四、對風(fēng)險評估及審計計劃的討論參加人員職責(zé)審計項目技術(shù)級別簽名分析結(jié)論：五、評估的重大錯報風(fēng)險（一）評估的報表層次重大錯報風(fēng)險涉及的報表項目風(fēng)險描述（四）評估的認定層次的重大錯報風(fēng)險風(fēng)險編號會計科目風(fēng)險性質(zhì)判斷所了解的內(nèi)部控制情況識別的重大錯報風(fēng)險是否為特別風(fēng)險及原因風(fēng)險水平所發(fā)生