國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理突出問(wèn)題探析

1、國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理突出問(wèn)題探析摘要：近年來(lái)，隨著我國(guó)稅務(wù)制度的改革，稅務(wù)管理工作在國(guó)有企業(yè)的發(fā)展中占據(jù)著越來(lái)越重要的地位，稅務(wù)管理的不當(dāng)很有可能給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅增加國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)成本，更有可能造成企業(yè)資產(chǎn)流失，影響企業(yè)盈利。提高國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理水平已經(jīng)是企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注的一個(gè)重要部分。因此，本文將從國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理工作著手，對(duì)國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理的相關(guān)策略。 關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；稅務(wù)管理；問(wèn)題；策略 一、國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理問(wèn)題分析 （一）國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理理念不足。（1）管理層對(duì)稅務(wù)管理認(rèn)識(shí)不足。國(guó)有企業(yè)在日常發(fā)展中普遍重視盈利，因此，國(guó)有企業(yè)管理層多對(duì)

2、將關(guān)注的重點(diǎn)放在對(duì)外投資、營(yíng)銷(xiāo)、成本控制工藝及生產(chǎn)等方面，而忽視了稅務(wù)管理工作。再加上國(guó)有企業(yè)的特殊性質(zhì)，企業(yè)為國(guó)家所有，稅務(wù)繳納也是向國(guó)家繳納，因此，管理層對(duì)稅務(wù)管理較為放松，且國(guó)有企業(yè)對(duì)管理者領(lǐng)導(dǎo)能力的考核不足，對(duì)稅務(wù)管理工作考核力度不夠，企業(yè)稅務(wù)管理問(wèn)題增加。正是因?yàn)楣芾韺硬恢匾晫?duì)于稅務(wù)工作的管理，在許多工作環(huán)節(jié)與流程上都沒(méi)有并沒(méi)有制定出來(lái)，更多的只是將稅務(wù)管理作為擺設(shè)，無(wú)法將稅務(wù)管理的效用進(jìn)行充分的發(fā)揮，也不利于國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理模式的優(yōu)化與發(fā)展。（2）稅務(wù)管理工作意識(shí)缺乏。稅務(wù)管理往往與國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)緊密相連，因此，企業(yè)其他部門(mén)缺乏稅務(wù)管理工作意識(shí)，片面認(rèn)為稅務(wù)管理應(yīng)為企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)

3、負(fù)責(zé)范疇，其他部門(mén)對(duì)稅務(wù)管理工作的配合度不足。而對(duì)于稅務(wù)管理工作來(lái)說(shuō)，其屬于一項(xiàng)綜合性工作，涉及企業(yè)的物流、存儲(chǔ)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)等多個(gè)環(huán)節(jié)，涉及企業(yè)多個(gè)部門(mén)，而財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)范疇較小，若只是由財(cái)務(wù)部門(mén)單獨(dú)進(jìn)行稅務(wù)管理，那么企業(yè)很容易面臨稅務(wù)管理工作盲區(qū)，從而使得企業(yè)遭受稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。正是因?yàn)槎悇?wù)工作意識(shí)的欠缺，許多工作環(huán)節(jié)及力度并沒(méi)有將其進(jìn)行落實(shí)，甚至在落實(shí)過(guò)程中也沒(méi)有將相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行搜集，因此就沒(méi)有相應(yīng)的對(duì)策將相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行解決。而且稅務(wù)管理工工作意識(shí)的缺乏也不利于稅務(wù)工作人員積極性的提升，不利于整個(gè)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。（二）缺乏健全的稅務(wù)管理系統(tǒng)。一般來(lái)說(shuō)，多由財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)

4、的建設(shè)工作，這樣形成的稅務(wù)管理系統(tǒng)缺乏企業(yè)上下各個(gè)部門(mén)的共同參與，很容易存在系統(tǒng)缺陷。再加上隨著如今經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化，企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力增加，財(cái)務(wù)部門(mén)需要面臨更為復(fù)雜的財(cái)務(wù)工作，其不僅要承擔(dān)各類(lèi)報(bào)表的外報(bào)、日常的核算工作，還需要實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)的內(nèi)部成本控制、各類(lèi)考核，財(cái)務(wù)部門(mén)工作負(fù)擔(dān)增加，工作效率和質(zhì)量都無(wú)法保障。同時(shí)，企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)中稅務(wù)籌劃、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作不足，且企業(yè)為了減少發(fā)展成本，未建立獨(dú)立的稅務(wù)評(píng)估部門(mén)，完善稅務(wù)管理系統(tǒng)更加艱難。企業(yè)管理層以及全體員工對(duì)稅務(wù)管理認(rèn)識(shí)不足，稅務(wù)管理工作很難展開(kāi)，稅務(wù)管理系統(tǒng)無(wú)法真正發(fā)揮其積極作用。而且稅務(wù)管理系統(tǒng)更多地需要依賴(lài)信息技術(shù)，而且需要國(guó)有企業(yè)投入

5、一定的成本才能夠搭建出有效率的稅務(wù)管理系統(tǒng)，同時(shí)也需要專(zhuān)業(yè)的信息技術(shù)人才同時(shí)具有稅務(wù)管理知識(shí)的人才能夠滿(mǎn)足稅務(wù)管理系統(tǒng)的實(shí)際需要。但是從目前的國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)管理部門(mén)來(lái)看，相關(guān)復(fù)合型人才還有極大的欠缺，這也是稅務(wù)管理部門(mén)最為薄弱的環(huán)節(jié)。（三）缺乏健全的稅務(wù)工作績(jī)效評(píng)估體系。國(guó)有企業(yè)的工作人員不管是出于何種崗位，許多職工會(huì)缺乏危機(jī)意識(shí)，同樣稅務(wù)部門(mén)工作人員也不會(huì)重視稅務(wù)工作，而且由于崗位、薪酬的固定性，不管工作績(jī)效如何，沒(méi)有外來(lái)的壓力。不利于稅務(wù)管理部門(mén)工作的效率的提升，同時(shí)也不會(huì)注意到將稅務(wù)管理技能進(jìn)行效率的提升。 二、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理工作的相關(guān)思考 （一）增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理意識(shí)。實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大

6、化是國(guó)有企業(yè)的一個(gè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展步伐。因此，對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，其需要進(jìn)一步加強(qiáng)自身的稅務(wù)管理意識(shí)，注重加強(qiáng)稅務(wù)成本管理、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，并組織專(zhuān)業(yè)人員做好稅務(wù)籌劃工作。同時(shí)，為進(jìn)一步提高企業(yè)內(nèi)部對(duì)稅務(wù)管理的重視，國(guó)資部門(mén)可適當(dāng)提高稅務(wù)管理在考核中所占比例，督促管理層更加重視稅務(wù)管理工作，強(qiáng)化企業(yè)各個(gè)部門(mén)對(duì)稅務(wù)管理措施的執(zhí)行工作，營(yíng)造良好的稅務(wù)管理氛圍。并通過(guò)定期組織專(zhuān)家講座、技術(shù)培訓(xùn)等多項(xiàng)活動(dòng)，幫助企業(yè)員工正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)管理工作，提高相關(guān)員工的稅務(wù)管理能力。構(gòu)建獎(jiǎng)懲制度，將稅務(wù)管理工作效率與員工的績(jī)效工資結(jié)合起來(lái)，對(duì)在稅務(wù)管理方面表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予精神和物質(zhì)雙重獎(jiǎng)勵(lì)

7、，從而真正實(shí)現(xiàn)員工稅務(wù)管理工作積極性的提升，企業(yè)稅務(wù)管理水平的有效增強(qiáng)。（二）構(gòu)建全面的國(guó)企內(nèi)部稅務(wù)管理系統(tǒng)。（1）構(gòu)建綜合性稅務(wù)管理系統(tǒng)。對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，其主要涉及國(guó)家壟斷型行業(yè)，面臨較高利潤(rùn)，因此，這類(lèi)企業(yè)在稅務(wù)征管方面遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也更高。企業(yè)需要立即構(gòu)建起一個(gè)由業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)以及法務(wù)部門(mén)三方面聯(lián)合的稅務(wù)管理綜合部門(mén)，從而對(duì)國(guó)有企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的預(yù)測(cè)、評(píng)估、控制。在實(shí)際操作時(shí)，國(guó)有企業(yè)可以構(gòu)建合同的會(huì)簽制度。稅務(wù)管理部門(mén)主導(dǎo)負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同，積極組織其各職能部門(mén)對(duì)合同所存在的一系列問(wèn)題，尤其是稅務(wù)方面進(jìn)行綜合性會(huì)簽、會(huì)審，盡可能將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)消滅在源頭上。同時(shí)，在具體簽訂采購(gòu)合同時(shí)

8、，合同應(yīng)對(duì)發(fā)票的類(lèi)型以及具體的稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定，并確定是否分開(kāi)列示增值稅額和采購(gòu)額，規(guī)范員工工作行為，避免員工主觀(guān)性行為。在簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)，應(yīng)對(duì)付款方式、增值稅的繳納進(jìn)行規(guī)定，細(xì)化各項(xiàng)流程，避免因工作失誤而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性問(wèn)題。（2）提高財(cái)務(wù)人員稅務(wù)業(yè)務(wù)素養(yǎng)。稅務(wù)管理工作對(duì)工作人員具有較高的素質(zhì)技能要求，稅務(wù)管理工作具有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)性質(zhì)，因此，財(cái)務(wù)人員自身的業(yè)務(wù)素養(yǎng)與稅務(wù)管理工作能否順利進(jìn)行息息相關(guān)，財(cái)務(wù)人員需要進(jìn)一步提高自身的稅務(wù)業(yè)務(wù)素養(yǎng)，從而真正實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理能力的提升。具體來(lái)說(shuō)，主要可以從以下多個(gè)方面提升員工能力：首先，相關(guān)人員應(yīng)做到從思想上重視稅務(wù)管理工作，摒棄錯(cuò)誤觀(guān)念、正確認(rèn)識(shí)稅

9、務(wù)管理工作，并通過(guò)媒體、互聯(lián)網(wǎng)、報(bào)刊等多種渠道及時(shí)關(guān)注國(guó)家稅務(wù)政策變化，學(xué)習(xí)最新的稅務(wù)知識(shí)。其次，作為國(guó)有企業(yè)，企業(yè)也應(yīng)重視員工的培訓(xùn)工作，定期組織專(zhuān)家對(duì)國(guó)家稅務(wù)政策進(jìn)行全方位解讀，幫助員工更加深入的了解稅務(wù)知識(shí)。構(gòu)建考核制度，對(duì)員工的工作能力、稅務(wù)管理能力進(jìn)行定期考核，及時(shí)淘汰工作不認(rèn)真、工作能力特別差的員工，不僅提高招聘員工的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)要求，還要注重企業(yè)現(xiàn)有員工的素質(zhì)、能力培訓(xùn)工作。同時(shí)，有條件的企業(yè)還可以根據(jù)自身的實(shí)際需求積極引進(jìn)現(xiàn)代信息技術(shù)，構(gòu)建稅務(wù)管理信息平臺(tái)，加大對(duì)引進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)、建設(shè)稅務(wù)管理平臺(tái)的資金投入。重視企業(yè)稅務(wù)宣傳，營(yíng)造良好的稅務(wù)管理氛圍，使得稅務(wù)管理觀(guān)念深入人心，保障

10、各項(xiàng)稅務(wù)管理措施的有效執(zhí)行。（三）構(gòu)建稅務(wù)部門(mén)工作人員績(jī)效考核機(jī)制。國(guó)有企業(yè)應(yīng)該積極學(xué)習(xí)引進(jìn)市場(chǎng)企業(yè)的績(jī)效考核機(jī)制，通過(guò)該績(jī)效考核機(jī)制能夠激勵(lì)稅務(wù)部門(mén)工作人員能夠增強(qiáng)積極性，能夠主動(dòng)的學(xué)習(xí)稅務(wù)技能及知識(shí)，不僅是提升整體國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理層次，而且能夠極大地提升國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理效率。通過(guò)績(jī)效考核機(jī)制也能夠加強(qiáng)稅務(wù)部門(mén)工作人員的危機(jī)意識(shí)，能夠意識(shí)了解到自身的不足，從而對(duì)工作進(jìn)行改進(jìn)優(yōu)化，為整個(gè)稅務(wù)管理部門(mén)提供保障。首先需要針對(duì)不同崗位設(shè)置不同的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，引用平衡計(jì)分卡，對(duì)稅務(wù)部門(mén)等崗位的績(jī)效進(jìn)行量化，同時(shí)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人士對(duì)激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行匹配，不僅能夠給稅務(wù)部門(mén)帶來(lái)壓力，同時(shí)也能增強(qiáng)主觀(guān)能動(dòng)性；其次就是需要稅務(wù)工作人員能夠意識(shí)到自身工作的作用，不僅是為了自身，更多的是為了國(guó)家資產(chǎn)的增長(zhǎng)提供保障。 三、結(jié)語(yǔ) 國(guó)有企業(yè)是我國(guó)民生經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，國(guó)有企業(yè)的發(fā)展將會(huì)對(duì)整個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生重要影響。因此，重視稅務(wù)管理工作對(duì)國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)更為重要，但就目前來(lái)說(shuō)，國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)工作時(shí)，其在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、稅務(wù)籌劃以及稅務(wù)管理等多個(gè)方面都存在問(wèn)題。而為了有效解決這些問(wèn)題，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)管理工作，國(guó)有企業(yè)首先要從思想上正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)管理工作，其次