2021年中小學(xué)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度_精編版

1、 精編范文 中小學(xué)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度溫馨提示：本文是筆者精心整理編制而成，有很強(qiáng)的的實(shí)用性和參考性，下載完成后可以直接編輯，并根據(jù)自己的需求進(jìn)行修改套用。中小學(xué)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度 本文簡(jiǎn)介：學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度第一章總則第一條為進(jìn)一步提高中小學(xué)內(nèi)部管理水平, 規(guī)范內(nèi)部控制, 加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè), 根據(jù)會(huì)計(jì)法、預(yù)算法政府采購(gòu)法中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度等法律法規(guī), 制定本制度。第二條本制度適用于公辦中小學(xué)校, 縣內(nèi)其他學(xué)校參照?qǐng)?zhí)行。第三條本制度所指內(nèi)部控制, 是指中小學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控中小學(xué)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度 本文內(nèi)容：學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度第一章總則第一條為進(jìn)一步提高中小學(xué)內(nèi)部管

2、理水平, 規(guī)范內(nèi)部控制, 加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè), 根據(jù)會(huì)計(jì)法、預(yù)算法政府采購(gòu)法中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度等法律法規(guī), 制定本制度。第二條本制度適用于公辦中小學(xué)校, 縣內(nèi)其他學(xué)校參照?qǐng)?zhí)行。第三條本制度所指內(nèi)部控制, 是指中小學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo), 通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序, 對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控?？刂颇繕?biāo)主要包括：合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整, 有效防范舞弊和預(yù)防腐敗, 提高公共資源使用的效率和效果。第四條內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則1、全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、評(píng)價(jià)和監(jiān)督全過(guò)程, 實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。2、重要性原則

3、。在全面控制的基礎(chǔ)上, 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注學(xué)校重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。3、制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門(mén)管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。第五條學(xué)校法人應(yīng)對(duì)本單位內(nèi)部控制機(jī)制的建立健全和有效性實(shí)施負(fù)責(zé)。第六條各級(jí)各類學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制防范體系, 并組織實(shí)施。第七條中小學(xué)校內(nèi)部控制的主要方法有：1、不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位, 明確劃分職責(zé)權(quán)限, 實(shí)施相應(yīng)的分離措施, 形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。2、內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任, 建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)

4、簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。3、預(yù)算控制。強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束, 使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程。4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制, 采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施, 確保資產(chǎn)完整。5、會(huì)計(jì)控制。建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度, 加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè), 提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平, 強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制, 規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作, 加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理, 明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。6、信息內(nèi)部公開(kāi)。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開(kāi)制度, 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況, 確定信息內(nèi)部公開(kāi)的內(nèi)容、范圍、方式和程序。第二章

5、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)部控制第八條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立適合本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制, 對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、客觀評(píng)估。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要每學(xué)期進(jìn)行一次。第九條中小學(xué)校開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)成立由校長(zhǎng)任組長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組, 定期將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子, 作為內(nèi)部控制的依據(jù)。第十_大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策, 應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定, 一經(jīng)確定, 不得隨意變更。3、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及工作人員的管理。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)

6、活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。學(xué)校要加強(qiáng)內(nèi)部控制工作人員管理, 各崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格和能力, 加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育, 不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)；要建立定期培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制, 明確輪崗周期, 不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。4、會(huì)計(jì)人員及財(cái)務(wù)信息編報(bào)的管理。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定, 配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員, 根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理, 按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告, 確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。第十_大量現(xiàn)金要配用專車并有兩人以上陪同辦理, 確保資金的安全；不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫(kù), 任何人不經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)

7、不得借用現(xiàn)金。2、出納員收款時(shí), 必須憑上級(jí)部門(mén)、同級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)、物價(jià)部門(mén)或經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的批示或文件, 使用行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)或統(tǒng)一收據(jù)收費(fèi)并記賬。出納員付款時(shí), 要憑單位領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人三人以上簽字且審核無(wú)誤的原始憑證付款；大額支出要有兩人以上經(jīng)辦人。3、嚴(yán)禁一人保管收付款所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管, 個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或者授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備, 并做到人走柜鎖。4、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的, 應(yīng)該嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。5、單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管要不定期突擊盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金；根據(jù)銀行核準(zhǔn)的限額備用金必須用保險(xiǎn)柜保管,

8、切忌用木箱、木柜保管現(xiàn)金或放在辦公桌抽屜內(nèi)及隨身攜帶等。6、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要不定期對(duì)收支票據(jù)進(jìn)行復(fù)核審查。第二十_大控制力度。各學(xué)校業(yè)務(wù)接待必須堅(jiān)持勤儉節(jié)約, 量力而行的原則, 對(duì)各類活動(dòng)或來(lái)客確需接待的, 原則上安排在學(xué)校食堂就餐。每年（每學(xué)期）接待費(fèi)用支出嚴(yán)格控制在公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。3、中小學(xué)校嚴(yán)禁變相消化業(yè)務(wù)交流費(fèi)及其他業(yè)務(wù)費(fèi)用。對(duì)經(jīng)查實(shí)變相消化業(yè)務(wù)交流費(fèi)及其他業(yè)務(wù)費(fèi)用的, 給予通報(bào)批評(píng), 且對(duì)消化部分的費(fèi)用支出由經(jīng)辦人個(gè)人承擔(dān)。第二十六條各級(jí)財(cái)政撥入的義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)不得用于人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的開(kāi)支。第二十七條各中小學(xué)校從國(guó)家或有關(guān)部門(mén)取得的有指定用途的專項(xiàng)

9、資金, 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定?？顚Ｓ? 不允許擠占挪用。第二十八條義務(wù)教育階段學(xué)校不得從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。非義務(wù)教育學(xué)校開(kāi)展非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng), 經(jīng)營(yíng)支出與經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)該配比。第二十九條中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)支出績(jī)效管理, 各項(xiàng)支出要有明確目標(biāo), 支出形成的結(jié)果要對(duì)照目標(biāo)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià), 以此促進(jìn)中小學(xué)校增強(qiáng)效益觀念, 加強(qiáng)支出管理, 以合理的支出提供更多更好的公共服務(wù)。第五章政府采購(gòu)的內(nèi)部控制第三十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃管理。建立預(yù)算編制、政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購(gòu)預(yù)算。第三十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定

10、的驗(yàn)收制度和政府采購(gòu)文件, 由指定部門(mén)或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收, 并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。第三十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)材料.定期對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì), 并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。第三十三條對(duì)于涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目, 單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。第六章資產(chǎn)的內(nèi)部控制第三十四條中小學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定, 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、各種存款及存貨等流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部管理。加強(qiáng)資金監(jiān)督管理, 對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)

11、及時(shí)清理結(jié)算, 不得長(zhǎng)期掛賬。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn), 保證賬實(shí)相符。對(duì)存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。第三十五條對(duì)于不能納入固定資產(chǎn)管理的一般資產(chǎn)（存貨）, 如籃球排球等體育用品、專業(yè)室的儀器儀表、辦公室的飲水機(jī)鐘表等有使用價(jià)值的資產(chǎn)要建立一般資產(chǎn)（存貨）臺(tái)帳, 登記數(shù)量與金額, 報(bào)廢時(shí)要及時(shí)進(jìn)行銷賬處理, 同時(shí)上報(bào)支付中心備案。第三十六條對(duì)于消耗性的辦公用品, 如筆、紙、墨盒等要建立物品出入臺(tái)賬, 且要有專人負(fù)責(zé), 購(gòu)入時(shí)登記入冊(cè), 要有購(gòu)買(mǎi)人簽字, 并且須與在支付中心報(bào)賬時(shí)的五人簽字清單相符, 支出時(shí)要有領(lǐng)用人簽字, 防止學(xué)校虛開(kāi)發(fā)票, 確保學(xué)校流動(dòng)資產(chǎn)的真實(shí)性。第

12、三十七條中小學(xué)校要加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。建立健全固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用等內(nèi)部管理制度。要設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片, 詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的名稱、類別、編碼、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置日期等, 完整反映固定資產(chǎn)情況。第三十八條中小學(xué)校要定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。每學(xué)期結(jié)束時(shí)都要進(jìn)行一次, 在財(cái)務(wù)年度終了前必須進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn), 做到賬、卡、物相符。進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)至少2人在場(chǎng), 其中一人為科室負(fù)責(zé)人, 另一人為盤(pán)點(diǎn)人, 盤(pán)點(diǎn)完畢要有科室負(fù)責(zé)人及盤(pán)點(diǎn)人簽字。學(xué)校根據(jù)清查結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤(pán)虧、盤(pán)盈表, 報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門(mén)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn), 應(yīng)當(dāng)查明原因, 及

13、時(shí)按規(guī)定程序處理。第三十九條固定資產(chǎn)報(bào)廢, 必須經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)（中心校、教育局、國(guó)資辦）。處置毀損、報(bào)廢固定資產(chǎn)過(guò)程中所取得的收入扣除處置費(fèi)用后的凈收入, 應(yīng)當(dāng)按照政府非稅收入管理的規(guī)定, 實(shí)行“收支兩條線”管理。第四十條中小學(xué)校出租、出借資產(chǎn), 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定經(jīng)縣教育局審核同意后報(bào)縣財(cái)政局審批。第四十一條中小學(xué)校無(wú)償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損資產(chǎn)等, 應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行鑒定或者評(píng)估, 遵循公開(kāi)、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則, 嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。其中閑置校舍處置要嚴(yán)格遵守昌黎縣閑置校舍處置辦法的各項(xiàng)規(guī)定。第七章建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制第四十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位, 明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限, 確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等的科學(xué)與規(guī)范。第四十三條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制, 嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。決策過(guò)程及各方面意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面文件, 與相關(guān)資料一同妥善歸檔管理。第四十四條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。第四十五條校舍維修、校園美化、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等項(xiàng)目, 應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修（建設(shè)）方案并進(jìn)行資金預(yù)