擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險控制及案例分析

1、擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險控制及案例分析,引 言 關(guān)于擔(dān)保 第一部分 擔(dān)保機構(gòu)的銀行合作 第二部分 擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險體系 第三部分 擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險評審 第四部分 擔(dān)保機構(gòu)的項目調(diào)查,引言一 擔(dān)保的本質(zhì) 風(fēng)險 信息不對稱 信用 管理,引言,一）具有經(jīng)濟杠桿屬性（最基本、最重要的特征） （二）擔(dān)保行業(yè)具有雙重性 1、行業(yè)性質(zhì)：屬中介 2、業(yè)務(wù)性質(zhì)：屬金融 （三）具有橋梁的作用 （四）具有整合社會資源的作用 （五）高風(fēng)險、低回報 （六）既有企業(yè)經(jīng)濟效益，又有廣泛的社會效益,引言二 定位 擔(dān)保 草根金融 存在就是合理的 發(fā)展模式 社會責(zé)任,引言三 盈利模式 杠桿作用 規(guī)模效益 協(xié)同效應(yīng) 溢出效應(yīng),引言四 監(jiān)管 思路混

2、亂 趨向嚴格 扼殺創(chuàng)新 未來發(fā)展 如何落地,引言五 關(guān)于再擔(dān)保 體系中的地位與作用 如何防范系統(tǒng)性風(fēng)險 有無型手的錯位結(jié)合 當(dāng)前下如何抱團過冬,第一部分 擔(dān)保機構(gòu)的銀行合作,一 銀保關(guān)系 魚水關(guān)系 綠葉與紅花的關(guān)系 距離產(chǎn)生美,二 銀保合作 重點突破 額度 寬限期 違約條件 聯(lián)合 風(fēng)險防范 第三方信用 專人管理 溝通,第二部分 擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險體系,序言,前言：風(fēng)險管理是擔(dān)保機構(gòu)的生命線 開課有益：行業(yè)的特點注定我們每一個人都要 有強烈的風(fēng)險意識（生活中） 一個成熟的項目經(jīng)理一定要在風(fēng)險的熔爐中錘 煉 風(fēng)險損失：眾所周知，風(fēng)險項目對公司業(yè)績的影響（100-1=0） 艱辛歷程：追償活動是一次艱辛的

3、心理及生理歷程 司興我榮：積極的心態(tài)與高度的責(zé)任心,一、擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險管理 （一）風(fēng)險理念 1、風(fēng)險的認識：承受風(fēng)險是我們業(yè)務(wù)中的主要，風(fēng)險與收益的平衡。 2、風(fēng)險補償：擔(dān)保費 3、風(fēng)險收益：政策+經(jīng)濟 4、風(fēng)險管理：積極主動,二）風(fēng)險管理理念,風(fēng)險管理是信用擔(dān)保機構(gòu)的第一要務(wù)。 中盈盛達追求穩(wěn)健前提下的高效，因而，確立了“零縫隙”的風(fēng)險管理理念，形成了獨具特色的“全員全程風(fēng)險管理”體系和操作流程,正確而明確的風(fēng)險理念才能指導(dǎo)風(fēng)險管理理念,1,2,3,4,穩(wěn) 健 （CONSERVATIVE,風(fēng)險補償 （COMPENSATION,內(nèi)部溝通 （COMMUNICATION,團隊精神 （COLLECT

4、IVE,風(fēng)險文化,三,四）擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險定律 1、擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險永遠無法消除。 2、風(fēng)險無處不在，風(fēng)險無時不有。 3、風(fēng)險是可以規(guī)避、防范和控制的,五）擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險管理原則 1、風(fēng)險遞減原則 2、風(fēng)險分散原則 3、風(fēng)險轉(zhuǎn)移原則 4、風(fēng)險補償原則,一）市場風(fēng)險：規(guī)范、穩(wěn)健、資源、創(chuàng)新、合作、分散,二、風(fēng)險,二）信用風(fēng)險：風(fēng)險識別靠經(jīng)驗，風(fēng)險防范靠制度。制度、設(shè)計、流程（調(diào)查、審查、審批、監(jiān)管）、工具、定價、持續(xù)跟進,二、風(fēng)險,三）操作性風(fēng)險：制度規(guī)范、職責(zé)分離稽核審計、責(zé)任追究強化意識、定期培訓(xùn),二、風(fēng)險,四）流動性風(fēng)險：業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)構(gòu)成資金結(jié)構(gòu)風(fēng)險轉(zhuǎn)移（基金、再擔(dān)保）風(fēng)險補償,二

5、、風(fēng)險,五）法律風(fēng)險：合法合規(guī)專業(yè)人才有所為有所不為,二、風(fēng)險,六）利率風(fēng)險：宏觀、微觀研究未雨綢繆、科學(xué)評估,二、風(fēng)險,七）匯率風(fēng)險：國際形勢相關(guān)分析敏感度分析,二、風(fēng)險,26,三、風(fēng)險管理制度,建立完善的全程動態(tài)風(fēng)險管理系統(tǒng)控制風(fēng)險 全程動態(tài)監(jiān)控，過程化管理的管理理念 擔(dān)保業(yè)務(wù)部門A、B角自控； 業(yè)務(wù)部門與風(fēng)險控制部門的前后臺互控； 審計部門事前、事中、事后審計的監(jiān)控。 風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險預(yù)控、風(fēng)險監(jiān)管、風(fēng)險處置、風(fēng)險后評價,27,三、風(fēng)險管理制度,全程動態(tài)監(jiān)控，過程化管理的管理理念 1、擔(dān)保業(yè)務(wù)受理制度 2、擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查制度 項目經(jīng)理A、B角制度 調(diào)查方案和工作底稿 調(diào)查報告雙人申報,28,

6、三、風(fēng)險管理制度,3、擔(dān)保限額審批制度 4、建立審、保、償分離制度 審保分離、風(fēng)險獨控 前臺操作、后臺監(jiān)控 調(diào)查部門 對申保企業(yè)資信調(diào)查和評估 風(fēng)控部門 負責(zé)項目審核、審查及保后風(fēng)險監(jiān)控 保全部門 負責(zé)逾期催收、代償和追償,29,三、風(fēng)險管理制度,5、擔(dān)保業(yè)務(wù)保后監(jiān)管制度 責(zé)任部門（責(zé)任人）權(quán)、責(zé)、利的明確； 根據(jù)風(fēng)險分類結(jié)果確定保后監(jiān)管的周期； 明確保后監(jiān)管的內(nèi)容、充分認識其重要性； 6、擔(dān)保業(yè)務(wù)的追償、保全制度 逾期（代償）催收管理辦法； 不良資產(chǎn)保全（處置）管理辦法； 呆（壞）帳核銷管理辦法,30,三、風(fēng)險管理制度,7、內(nèi)部稽核制度 對業(yè)務(wù)部門的事前、事中、事后稽核； 對財務(wù)部門的稽核；

7、 業(yè)務(wù)人員、管理人員的離職審計； 8、擔(dān)保檔案管理制度 客戶資料和重要權(quán)證 檔案的收集、移交、整理、分類、立卷歸檔、存放及清退銷毀 注：各項業(yè)務(wù)操作制度必須與崗位職責(zé)和獎懲激勵機制相配套,四、擔(dān)保追償 （一 ） 追償?shù)募皶r性,保后監(jiān)管中應(yīng)注意的問題 經(jīng)營風(fēng)險 道德風(fēng)險 信息不對稱 （工人工資、水電費、供應(yīng)商、股東及管理矛盾、現(xiàn)場生產(chǎn)、情緒及未來發(fā)展、信用狀況、其他資源,一） 追償?shù)募皶r性,時間第一的原則（時機的選擇非常重要) 時間就是金錢 快速反應(yīng) 持續(xù)作戰(zhàn),二） 追償?shù)撵`活性,風(fēng)險分析 化解的針對性 案例分析,三） 追償?shù)挠行?借款人及反擔(dān)保的分析 確定重點、尋找突破點 溝通的有效性 下定

8、決心、持之以恒 心理博弈，法律護航，多渠道解決,四） 追償?shù)慕M織與策劃,有備而戰(zhàn)已經(jīng)成功一半，階段書面確認非常重要 信息的傳遞要及時準確到位 這是一個舞臺，你方唱罷我登場 多層次、多方位、多手段的催收 回收才是硬道理,第三部分 擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險評審,合規(guī)性審查,退檔,項目風(fēng)險評審,合法性審查,申請人合法性審查,提供擔(dān)保主體是否合法。 企業(yè)工商登記、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督登記、稅務(wù)登記手續(xù)齊全，是否按期年檢。 個人的身份證、戶口本、婚姻狀況證明、財產(chǎn)清單、境外人士護照或居住證等。 屬特種行業(yè)的企業(yè)須有齊全的特許經(jīng)營許可手續(xù)。 對環(huán)境造成污染的企業(yè)須取得環(huán)保許可證，是否在許可范圍內(nèi)排放污染物。 企業(yè)經(jīng)營場所是

9、否合法使用。 生產(chǎn)經(jīng)營活動是否在法定范圍之內(nèi)。 企業(yè)信用網(wǎng)查詢,借款人及反擔(dān)保人的法院訴訟記錄,全國法院被執(zhí)行人信息查詢平臺 http:/ 法院公告 http:/ 佛山法院網(wǎng) http:,應(yīng)收賬款質(zhì)押登記記錄,通過中國人民銀行征信中心應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)查詢借款人及反擔(dān)保人的應(yīng)收賬款有否提供質(zhì)押，并打印查詢結(jié)果,反擔(dān)保措施分類,反擔(dān)保措施的合法性審查,反擔(dān)保措施分析,企業(yè)主要股東和主要負責(zé)人是否承擔(dān)了無限連帶責(zé)任。 反擔(dān)保人是否存在法律禁止作為擔(dān)保主體的情況。 制定的反擔(dān)保措施、法律文件中是否存在不生效的法律因素，并提出解決措施。 擬作公示登記的反擔(dān)保措施是否存在登記瑕疵,定量審查,相對指

10、標分析,定性審查,一、行業(yè)及其發(fā)展前景分析,二、經(jīng)營風(fēng)險,三、競爭能力分析,四、經(jīng)營者素質(zhì)和管理水平,五、信用狀況,六、環(huán)保與社會責(zé)任評估,包括對企業(yè)的員工勞動合同、員工工資、社保繳納憑證、員工手冊、考勤記錄、環(huán)境保護、職業(yè)安全管理、員工健康檔案與培訓(xùn)檔案、人力資源管理制度等方面進行評估,七、借款用途和目的,八、還款可能性,九、反擔(dān)保措施組合分析,第四部分 擔(dān)保機構(gòu)的項目調(diào)查,一、企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)操作流程,項目初審,客戶咨詢,業(yè)務(wù)受理,擔(dān)保方案設(shè)計與 反擔(dān)保措施的設(shè)置,項目調(diào)查與分析評價,項目實施,業(yè)務(wù)審批,保后監(jiān)管,解除擔(dān)保責(zé)任及 代償追償管理,二、企業(yè)調(diào)查,一）目的：解決兩個問題： 1、企

11、業(yè)的償還能力（客觀上） 2、企業(yè)的還款意愿（主觀上,調(diào)查分析目的,判斷對企業(yè)擔(dān)保的風(fēng)險程度， 確定我公司是否能夠承受該風(fēng)險,能否做,識別風(fēng)險,如何盡量化解風(fēng)險 提出自已的建議并采取措施,如何做,控制風(fēng)險,二）調(diào)查準備,項目經(jīng)理正式受理客戶后提交擔(dān)保調(diào)查工作底稿。 準備企業(yè)應(yīng)填寫的法律性文件：擔(dān)保調(diào)查協(xié)議、貸款申請報告、擔(dān)保申請報告、股東會決議（申請貸款、申請擔(dān)保、同意抵（質(zhì)）押）、法定代表人證明書、股東簽名字樣、各股東收入證明及主要各人財產(chǎn)清單,三）盡職調(diào)查,是通過對企業(yè)財務(wù)及非財務(wù)狀況的調(diào)查，系統(tǒng)地完成信息采集、整理、甄別的過程。信用擔(dān)保的決策是建立在盡職調(diào)查形成的信息的基礎(chǔ)上，因此，項目經(jīng)

12、理盡職調(diào)查應(yīng)確保信息的完整性、準確性和有效性。 在對企業(yè)調(diào)查階段，為避免個人主觀判斷的局限性，建立相互監(jiān)督約束機制，發(fā)揮專業(yè)互補的優(yōu)勢，實行項目經(jīng)理A、B角制度。 項目經(jīng)理在調(diào)查企業(yè)的非財務(wù)因素時應(yīng)主要包括企業(yè)的基本情況、管理水平、產(chǎn)品及技術(shù)狀況、經(jīng)濟環(huán)境的影響及行業(yè)狀況、生產(chǎn)狀況以及企業(yè)資信狀況幾個方面。調(diào)查過程中應(yīng)注意，企業(yè)材料的多方調(diào)看與隨機抽查、與企業(yè)內(nèi)部人員的多方交流，所獲得信息相互印證，以防止虛假、隱蔽信息,四）調(diào)查程序,簽署調(diào)查協(xié)議 建議收取一定調(diào)查費,撰寫調(diào)查報告 報部門經(jīng)理審批,整理分析企業(yè)資料后 設(shè)計、組合落實反擔(dān)保措施,資料核實與實地調(diào)查,五）調(diào)查內(nèi)容,企業(yè)的盡職調(diào)查主要

13、包含兩項目工作： 一是資料的收集與整理； 二是資料的核實,在調(diào)查中， 我們收集的任何一份資料的價值 首先在于它的真實性,六）資料收集,七）資料核實,1、核實客戶資料是否齊全、有效、合法、真實?？蛻糍Y料須加蓋公章； 2、審核反擔(dān)保人提供的文件資料，重點是審核反擔(dān)保提供的反擔(dān)保措施是否符合擔(dān)保法的有關(guān)法律法規(guī)及有關(guān)抵（質(zhì)）押登記管理辦法的規(guī)定，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬是否明晰,八）實地調(diào)查,九）關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè),關(guān)聯(lián)方定義：在企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營決策中，如果一方有能力控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，則二者存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。在調(diào)查中必須對具備以下兩類關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)進行深入調(diào)查： 直接或間接地控制其他企業(yè)或受其他企

14、業(yè)控制，以及同受某一企業(yè)控制的兩個或多個企業(yè)； 受主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員及其關(guān)系密切的家庭成員直接控制的企業(yè)。對第一類關(guān)聯(lián)企業(yè)要求客戶提供合并報表，對于第二類家族式企業(yè)直接考濾關(guān)聯(lián)因素。 關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)查方式按照項目決策影響力分成三類，項目經(jīng)理根據(jù)實際情況確定關(guān)聯(lián)企業(yè)類型和調(diào)查方式。 對項目決策有重大影響力的關(guān)聯(lián)企業(yè)。此類企業(yè)調(diào)查深度等同于擔(dān)保申請企業(yè)； 對項目決策有次要影響力的關(guān)聯(lián)企業(yè)。此類企業(yè)調(diào)查重點是股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營情況、銀行負債情況，提供資料包括營業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記資料、貸款卡、財務(wù)報表； 項目決策無影響力的關(guān)聯(lián)企業(yè)。此類企業(yè)調(diào)查重點是股權(quán)結(jié)構(gòu)和銀行負債情況，提供資料包括營業(yè)執(zhí)

15、照、工商登記資料、貸款卡,十）管理水平調(diào)查,項目經(jīng)理在調(diào)查企業(yè)管理水平時，應(yīng)通過核實企業(yè)提供的股東、總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、技術(shù)負責(zé)人簡歷，與企業(yè)主要管理者交談以及抽查企業(yè)發(fā)放工資表、交納社保材料了解以下情況： 1管理層的學(xué)歷、專業(yè)背景、工作經(jīng)歷等。 2管理層的關(guān)系及穩(wěn)定性，成員是否有股權(quán)、家族關(guān)系等。 3管理現(xiàn)狀，包括了解內(nèi)部組織架構(gòu)是否健全，決策程序是否嚴謹，人事管理、財務(wù)管理、對關(guān)鍵人員的激勵機制是否有效可行，是否存在管理薄弱環(huán)節(jié)等。 4企業(yè)人員情況，包括員工總數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、社保、工資發(fā)放情況,十一）產(chǎn)品及技術(shù)狀況調(diào)查,項目經(jīng)理在調(diào)查產(chǎn)品及技術(shù)狀況時，應(yīng)通過與負責(zé)人交談，查看企業(yè)提供相關(guān)資料

16、（項目技術(shù)簽訂書、技術(shù)創(chuàng)新報告等），網(wǎng)絡(luò)調(diào)查以及向有關(guān)機構(gòu)和專家咨詢等手段了解一下情況： 1企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，包括產(chǎn)品種類、產(chǎn)品介紹、按主要產(chǎn)品劃分的銷售利潤結(jié)構(gòu)表、按主要產(chǎn)品劃分的內(nèi)外銷結(jié)構(gòu)等。 2企業(yè)技術(shù)狀況，包括技術(shù)來源、技術(shù)先進性、生產(chǎn)工藝先進性、生產(chǎn)設(shè)備先進性等。 3企業(yè)對技術(shù)的重視程度，包括人員配備、研發(fā)機構(gòu)設(shè)置、研發(fā)資金投入等。 4企業(yè)研究與開發(fā)成果包括：專利數(shù)量及質(zhì)量、是否取得軟件著作權(quán)、項目產(chǎn)品是否列入政府扶持發(fā)展計劃（如863計劃、火炬計劃或重點產(chǎn)品計劃等）。 5企業(yè)技術(shù)發(fā)展前景，如新產(chǎn)品開發(fā)情況及其與未來技術(shù)發(fā)展趨勢是否一致等,十二）行業(yè)現(xiàn)狀調(diào)查,項目經(jīng)理在調(diào)查行業(yè)狀況時,通

17、過與負責(zé)人交談，查看企業(yè)提供相關(guān)資料（行業(yè)情況介紹、市場需求、競爭分析、營銷策略及客戶情況介紹）以及通過網(wǎng)絡(luò)、各類媒體等第三方信息渠道搜索，了解經(jīng)濟環(huán)境對企業(yè)的影響及行業(yè)狀況，具體如下： 1國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢變化對該行業(yè)可能造成的沖擊，國家財政、貨幣、產(chǎn)業(yè)政策變化對行業(yè)的影響。 2行業(yè)情況，包括行業(yè)發(fā)展歷史，進入是否存在商業(yè)及政策上的限制，上下游產(chǎn)業(yè)以及替代產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)近期的重大事件，行業(yè)市場前景分析與預(yù)測。 3行業(yè)內(nèi)競爭對手情況、企業(yè)競爭優(yōu)劣勢、企業(yè)在該行業(yè)中的地位。 4營銷模式，包括品牌、市場定位；銷售渠道建設(shè),售后服務(wù)。 5客戶情況，調(diào)查近年占總銷售額比例較大的主要客戶的基本情況及近期的變化

18、情況。 6銷售變化趨勢，本年度銷售計劃和未來兩年銷售預(yù)測，為完成本年度銷售計劃該企業(yè)將采取的措施,十三）企業(yè)生產(chǎn)能力調(diào)查,項目經(jīng)理在調(diào)查企業(yè)生產(chǎn)能力時，通過現(xiàn)場調(diào)查，查驗相關(guān)文件，如環(huán)保批文、質(zhì)量體系認證證書、安全規(guī)范文件、廠房權(quán)屬文件或租賃合同了解企業(yè)的生產(chǎn)狀況，具體如下： 1核查生產(chǎn)場地，包括廠房面積、租賃期限或使用年限、年租金或廠房價值。 2核查生產(chǎn)制造方式，如自建廠生產(chǎn)產(chǎn)品，還是委托生產(chǎn)，或其他方式；自動化、機械化程度；產(chǎn)能。 3核查生產(chǎn)管理，包括是否有章可循、是否規(guī)范、現(xiàn)場管理印象。 4核查進貨渠道，包括如何保證主要原材料、元器件、配件以及關(guān)鍵零部件等生產(chǎn)必需品的質(zhì)量，進貨渠道的穩(wěn)定

19、性、可靠性，了解進貨周期及主要供應(yīng)商情況。 5核查質(zhì)量保證體系，如正常生產(chǎn)狀態(tài)下，成品率、返修率、廢品率控制在怎樣的范圍內(nèi)，描述生產(chǎn)過程中產(chǎn)品的質(zhì)量保證體系以及關(guān)鍵質(zhì)量檢測設(shè)備。 6核查安全生產(chǎn)問題，如是否有完整的安全規(guī)范，安全防范措施是否齊備，是否存在安全隱患。 7核查環(huán)保問題，是否符合國家的相關(guān)環(huán)保政策，并獲得相關(guān)環(huán)保批文,十四）企業(yè)信用調(diào)查,項目經(jīng)理在調(diào)查企業(yè)信用時，通過調(diào)查銀行記錄、涉訴狀況、納稅、信用網(wǎng)等了解企業(yè)資信狀況。主要包括： 1了解開戶行及主要結(jié)算行情況，包括賬號、近期月均存款余額、銀行評價等。 2通過查詢貸款卡了解近三年企業(yè)貸款記錄，應(yīng)含借款、承兌匯票、信用證等所有融資，不

20、良記錄要重點關(guān)注。 3核查對外擔(dān)保記錄，重點關(guān)注不良記錄。 4了解企業(yè)訴訟記錄。 5核查納稅記錄，核證企業(yè)近三年的納稅申報表、完稅憑證，并可抽查納稅賬戶的扣款憑證。 6查詢企業(yè)信用網(wǎng)信用記錄，重點關(guān)注不良記錄。 7查詢?nèi)嗣胥y行公布黑名單記錄，重點關(guān)注不良記錄。 8查詢國稅網(wǎng)和地稅網(wǎng)記錄，重點關(guān)注不良記錄,十五）資產(chǎn)狀況核實,在核實企業(yè)資產(chǎn)狀況時應(yīng)注意金額較大、變化較大的經(jīng)濟事項： 1流動資產(chǎn)重點關(guān)注應(yīng)收賬款數(shù)量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、周轉(zhuǎn)速度；存貨數(shù)量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、周轉(zhuǎn)速度。關(guān)注其他應(yīng)收賬款，發(fā)現(xiàn)呆滯的款項應(yīng)以剔除。 2對固定資產(chǎn)要關(guān)注其質(zhì)量，通過對固定資產(chǎn)的分析判斷其生產(chǎn)能力,十六）負債狀況核實,在核

21、實企業(yè)負債狀況時應(yīng)注意以下： 1需要關(guān)注應(yīng)付賬款，對于拖欠供應(yīng)商款項的行為應(yīng)警惕。 2對企業(yè)短期借款、應(yīng)付票據(jù)等明細情況應(yīng)列表，并通過銀行打印的貸款卡信息進行核對。 3對或有負債如各種賠款、訴訟未決事項及對外擔(dān)保等責(zé)任引起的負債應(yīng)詳細核實,十七）所有者權(quán)益的核實,在核實企業(yè)所有者權(quán)益狀況時需要應(yīng)注意所有者權(quán)益內(nèi)部控制是否健全有效和增減變化原因與速度,十八）銷售收入的核實,銷售收入作為第一還款來源，其核實十分重要，應(yīng)重點核實。在核實企業(yè)收入時應(yīng)注意以下： 1銷售明細賬、總賬以及對應(yīng)時點報表的檢查，抽查憑證。 2銷售回款的核實：通過核實銀行存款日記賬、銀行對賬單、現(xiàn)金日記賬、應(yīng)收賬款科目等，抽查憑

22、證。 3納稅情況(納稅申報表、完稅憑證等)。 4生產(chǎn)部門生產(chǎn)記錄，銷售部門、倉儲部門入庫單、出貨單、運輸單。 5發(fā)票(如果有疑問，到稅務(wù)局網(wǎng)上查驗)；或出口報關(guān)單、出口發(fā)票、貿(mào)工局出口證明等。 6通過企業(yè)采購環(huán)節(jié)核證。(關(guān)鍵原材料用量等) 7工業(yè)企業(yè)(如場地、工藝沒有大的變動)可以通過用電量的對比，進行核證,十九）利潤核實,企業(yè)的利潤核實時應(yīng)注意以下： 1有無漏計、隱瞞、多計、虛構(gòu)收入；收入結(jié)算是否存在隨意性；流轉(zhuǎn)稅額與收入匹配程度；有無帳外收入。 2成本內(nèi)部控制制度是否有效；成本與收入口徑是否一致；成本計算方法是否保持了一貫性；成本結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額的準確性。 3有無虛增、虛減利潤；收益的核算是否真實

23、正確；營業(yè)外支出是否合理；所得稅計稅依據(jù)是否正確,二、企業(yè)分析,項目經(jīng)理需在詳盡調(diào)研基礎(chǔ)上，運用信用風(fēng)險的度量方法，對企業(yè)基本面做出客觀、科學(xué)、系統(tǒng)、全面的綜合評價。對企業(yè)基本面分析包括三個方面,一）定性分析,定性分析分為企業(yè)能力分析、產(chǎn)品特性分析及經(jīng)營者特性分析三個方面。 調(diào)查報告中涉及到有行業(yè)分析、企業(yè)產(chǎn)品市場競爭力分析、管理水平分析及重大事項分析四個模塊,主要是從企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、 經(jīng)營設(shè)施、質(zhì)量管理水平、市場拓展能力、 產(chǎn)品的市場定位、產(chǎn)品的銷售渠道、企業(yè)管理人員素質(zhì) （包括組織能力、工作能力、應(yīng)變能力、職業(yè)道德、思想水平等） 以及企業(yè)正在進行或可能發(fā)生的某些重大事項對企業(yè) 進行全面、完

24、整的分析。 它著重于分析企業(yè)將來的發(fā)展趨勢,二）定量分析,定量分析包括財務(wù)指標分析與現(xiàn)金流分析,定量評價以財務(wù)報表和現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)， 并且這些報表必須是經(jīng)過項目經(jīng)理核實修正的， 能夠基本反映企業(yè)財務(wù)狀況,1、定量分析方法,分析方法主要有趨勢分析法、比率分析法、因素分析法、相關(guān)分析、邊際分析、差額分析法,2、定量分析指標,1、償債能力指標（債權(quán)人） 2、營運能力指標（經(jīng)營決策者） 3、盈利能力指標（所有者） 4、發(fā)展能力指標（政府管理部門,不同的關(guān)系人對指標的關(guān)注度會不一樣,償債能力分析,償債能力分析應(yīng)結(jié)合企業(yè)長期、短期償債能力指標、經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等，綜合分析債務(wù)保障能力。 短期償債能力分

25、析 長期償債能力分析,分析償債能力時，不要忽略未在報表中反映的或有負債， 如各種賠款、訴訟未決事項及對外擔(dān)保等責(zé)任引起的負債,短期償債能力分析,是衡量企業(yè)當(dāng)前財務(wù)能力，特別是流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要標志。 流動比率 速動比率 現(xiàn)金流動負債比率（現(xiàn)金比率,二）企業(yè)綜合評價,企業(yè)綜合評價包括：專項特別分析、重點風(fēng)險提示、擔(dān)保預(yù)期效益分析。綜合評價能夠補充定量分析的不足，突出強調(diào)部分重要信息，引起評審人員注意,三）專項特別分析,影響決策的專項特別提示與分析包括以下： 企業(yè)在以下方面是否存在某一突出特點，如有，對此做出提示并分析論述。例如，在技術(shù)方面，專業(yè)性很強或填補國內(nèi)空白或國際先進；銷售方面，獨家銷售市場旺銷或質(zhì)量好、成本低、價格有競爭能力或訂單合同飽滿穩(wěn)定；人才方面，國際國內(nèi)知名專家或資本運作能力很強或市場運營能力很強；管理方面，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略明確或企業(yè)文化獨特或激勵和約束機制到位或財務(wù)管理很規(guī)范(或較為規(guī)范)；政策方面，國家重點扶