《企業(yè)資金管理【企業(yè)資金管理與風(fēng)險防范初探】》.doc

1、精品文章企業(yè)資金管理【企業(yè)資金管理與風(fēng)險防范初探】中圖分類號：f275文獻(xiàn)標(biāo)識：a文章編號：1009-4202（xx）08-000-02摘要資金管理作為企業(yè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，都客觀性的存在著一定的資金管理風(fēng)險問題，企業(yè)一旦處理不好這些資金管理風(fēng)險，就會使企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營受到影響，更有甚者導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)，所以企業(yè)要控制好自己的資金風(fēng)險。本文先是分析了目前企業(yè)資金風(fēng)險形成的原因，然后針對其形成原因提出了新的控制措施。關(guān)鍵詞企業(yè)資金管理風(fēng)險防范一、企業(yè)資金管理風(fēng)險形成的原因1.預(yù)算管理不科學(xué)企業(yè)進(jìn)行資金預(yù)算控制，要根據(jù)企業(yè)的任務(wù)和工作發(fā)展計劃進(jìn)行資金收支處理，安排統(tǒng)籌企業(yè)所有的資金活動。一些企業(yè)存在漠視

2、資金預(yù)算的現(xiàn)象，編制方法、過程不合理，相關(guān)的單位領(lǐng)導(dǎo)或資金管理部門根據(jù)上年度的決算數(shù)據(jù)來推算出今年的預(yù)算編制，沒有進(jìn)行事前論證和事后評價，對長期經(jīng)濟任務(wù)方向不能做出導(dǎo)向作用，沒有采取科學(xué)、可行的監(jiān)督控制。預(yù)算編制的內(nèi)容，沒有其他相關(guān)部門的支持也不能很好的進(jìn)行貫徹，達(dá)不到應(yīng)有的效果。企業(yè)按傳統(tǒng)經(jīng)濟模式運行控制企業(yè)的資金，忽視了分析企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營效益。這些都導(dǎo)致了預(yù)算失誤的發(fā)生，從而產(chǎn)生資金風(fēng)險。2.內(nèi)控環(huán)節(jié)薄弱為了更好的避免企業(yè)資金管理風(fēng)險，在內(nèi)控環(huán)節(jié)必須做到全額或差額資金預(yù)算管理。當(dāng)前一些企業(yè)資金風(fēng)險意識薄弱，沒有建立相應(yīng)的風(fēng)險防護(hù)措施。這樣一來，在日常的經(jīng)營管理中，一旦某個內(nèi)控環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差，

3、都將會形成企業(yè)的資金風(fēng)險。以前在傳統(tǒng)的經(jīng)濟時代，不會存在市場資金風(fēng)險問題。經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)變，企業(yè)的資金收益偏離預(yù)期收益，資金活動的調(diào)動管理過程出現(xiàn)了問題也會引起資金風(fēng)險。沒有建立相關(guān)風(fēng)險防患措施，風(fēng)險意識淡薄，企業(yè)資金資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，壞賬資產(chǎn)掛賬時間長，應(yīng)收款項比重大，資產(chǎn)總利用率低下造成企業(yè)很大的資金管理風(fēng)險。3.投資缺少規(guī)劃分析個別企業(yè)在采購設(shè)備時，不能及時有效地對本企業(yè)的資金狀況做出科學(xué)可行的分析，考慮不到資金數(shù)據(jù)例如投資回報率及回收期望等對資金的影響，致使企業(yè)在進(jìn)行項目投資時浪費了大量的資金。比如有的企業(yè)在采購、利用固定資產(chǎn)時，有大量重復(fù)購置的現(xiàn)象，過于追求機械設(shè)備的先進(jìn)性而浪費了固定資

4、產(chǎn)的總體利用率，機械設(shè)備閑置現(xiàn)象也時有發(fā)生。這樣一來，企業(yè)有限的資金被牢牢套死，加大了企業(yè)的資金風(fēng)險。4.資金風(fēng)險控制意識淡薄現(xiàn)在許多公司領(lǐng)導(dǎo)的不能重視資金風(fēng)險控制，相關(guān)的資金風(fēng)險控制意識也沒有樹立好，在企業(yè)輔助決策和控制方面，資金管理就沒有發(fā)揮出該有的風(fēng)險控制作用。許多人員相關(guān)業(yè)務(wù)素質(zhì)還有待提高，他們沒有配套的資金風(fēng)險控制理論知識。漠視資金的報表分析，缺乏對企業(yè)總體經(jīng)濟運行情況的分析，資金報表也沒有針對當(dāng)前形勢進(jìn)行制作。資金處理方面只知道貨幣性信息，對非貨幣性信息認(rèn)識不足，只注重經(jīng)濟運行結(jié)果而忽略經(jīng)濟運行帶動的社會效益，企業(yè)的資金報表分析評價沒有做到全面化，這影響了企業(yè)進(jìn)行決策的準(zhǔn)確性和全面

5、性，從而造成企業(yè)的資金管理風(fēng)險問題。二、資金風(fēng)險控制措施1.貫徹全面預(yù)算所謂企業(yè)的預(yù)算是指根據(jù)企業(yè)的資金發(fā)展計劃而制定的資金收支計劃，它是企業(yè)資金控制的重要組成部分。企業(yè)預(yù)算以整個企業(yè)的長期發(fā)展為目標(biāo)，再根據(jù)資金活動的現(xiàn)實情況編制好業(yè)務(wù)收支計劃，對投資計劃進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃預(yù)算。編制預(yù)算也要遵循統(tǒng)籌兼顧、收支平衡的原則，搭配相關(guān)的預(yù)算管理機構(gòu)及預(yù)算管理制度。在進(jìn)行資金全面預(yù)算時，先要顧及到企業(yè)的長遠(yuǎn)目標(biāo)，考慮到市場經(jīng)濟對企業(yè)的客觀要求，國家宏觀方面所作出的相關(guān)政策等影響因素。在進(jìn)行發(fā)展目標(biāo)預(yù)算時，結(jié)合去年的業(yè)務(wù)收支狀況，綜合本企業(yè)所具有的特征和發(fā)展的方向，對企業(yè)的長期目標(biāo)進(jìn)行決策，編制經(jīng)濟責(zé)任，使每

6、個預(yù)算方案統(tǒng)一與整體預(yù)算方案。還有，企業(yè)的預(yù)算管理體制需要加以完善，相關(guān)資金人員對預(yù)算管理知識體系要熟悉掌握運用，降低在資金預(yù)算方面給企業(yè)帶來的資金風(fēng)險。2.健全資金管理制度有序工作的完成需要完善的規(guī)章制度引導(dǎo)。管理好企業(yè)的資金風(fēng)險，應(yīng)該要充分地認(rèn)識到資金風(fēng)險對于企業(yè)的影響，領(lǐng)導(dǎo)或管理人員應(yīng)把眼光放長遠(yuǎn)，規(guī)劃好企業(yè)的方向，明確各個部門應(yīng)盡的職責(zé)以及享有的權(quán)力，讓企業(yè)進(jìn)行資金運行時可以有規(guī)章制度參照。資金規(guī)劃要根據(jù)企業(yè)的工作計劃進(jìn)行資金納入、支出預(yù)測，還要結(jié)合以往的數(shù)據(jù)信息，對有限的企業(yè)資金資金進(jìn)行合理安排，科學(xué)調(diào)控?？刂坪觅Y金風(fēng)險是完成企業(yè)其他工作的前提，它的過程涉及了很多部門，這就需要其他部

7、門和資金部門相互協(xié)調(diào)好，共同完成資金管理工作，使資金控制得到進(jìn)一步優(yōu)化，資金控制效率進(jìn)一步提高。3.加強內(nèi)控力度要想防范資金風(fēng)險，就需要對企業(yè)的資金內(nèi)部控制工作進(jìn)一步加強，進(jìn)一步加大資金監(jiān)督力度，企業(yè)的經(jīng)濟活動要統(tǒng)一，各個部門之間要相互配合。首先，內(nèi)部會計控制工作要繼續(xù)完善，對企業(yè)會計的經(jīng)濟活動行為進(jìn)行科學(xué)規(guī)范，會計資料要做到完整真實，嚴(yán)格防范錯誤舞弊行為，對于已經(jīng)發(fā)生的錯誤舞弊行為要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，使企業(yè)資料保持安全狀態(tài)。還要做到完善內(nèi)控制度和監(jiān)察監(jiān)督工作，對于那些容易發(fā)生問題的環(huán)節(jié)進(jìn)行定期、不定期的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格地執(zhí)行內(nèi)控制度考核，結(jié)合相應(yīng)的獎懲制度進(jìn)行處理。具體工作時做到客觀性、及時性、全

8、面性，保障相關(guān)資料的完整。還有明確好各個會計人員的具體職責(zé)和享有的權(quán)限，防止人為因素帶來的資金風(fēng)險。4.監(jiān)督資金審計資金審核是資金管理中一項非常重要的工作，它為企業(yè)整個資金運營管理做出及時有效的資金會計信息，是資金管理中的一個重要環(huán)節(jié)。良好的資金審計監(jiān)督制度，審計范圍的拓寬都可以促進(jìn)資金風(fēng)險控制，完成既定的經(jīng)濟計劃。相關(guān)工作人員在進(jìn)行審計工作時要對企業(yè)的資金內(nèi)控制度充分掌握，研究討論是否在內(nèi)控制度上還存在不完整性，不合法性。收入日報表結(jié)合銀行繳款單進(jìn)行復(fù)核，還有復(fù)核固定資產(chǎn)以及材料出入庫賬目，日清日節(jié)現(xiàn)金以及銀行款項，完善流動資金款項。完善資金審計工作，可以對資金管理不足進(jìn)行及時有效的改正，恢

9、復(fù)失真的資金經(jīng)濟信息，領(lǐng)導(dǎo)或管理人員可以根據(jù)相關(guān)的建議進(jìn)行資金運行決策，發(fā)揮出資金管理應(yīng)用的職能。5.加強員工素質(zhì)資金風(fēng)險得到良好的控制離不開高素質(zhì)的工作人員。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或管理人員，要充分認(rèn)識到人才素質(zhì)的重要性，對于員工要不斷進(jìn)行相關(guān)素質(zhì)教育培訓(xùn)，提高員工的資金分析能力，提高防范資金風(fēng)險的能力，可以在領(lǐng)導(dǎo)需要時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的資金信息。會計人員要有相關(guān)的會計從業(yè)資格證，資金風(fēng)險控制人員法制觀念要健全，職業(yè)道德要具備，工作技能要達(dá)到較高水準(zhǔn)。6.核算整體成本當(dāng)今社會主義市場經(jīng)濟環(huán)境下，整體的成本核算是順應(yīng)時代的必然要求，企業(yè)必須控制好經(jīng)營成本，節(jié)約不必要的開支，避免浪費，減少費用，相對的也就增加了

10、企業(yè)的運營資金流動性，降低了資金周轉(zhuǎn)不足帶來的資金風(fēng)險問題。要想實現(xiàn)整體的成本核算，就要做到以下幾點：一是要有系統(tǒng)的成本管理系統(tǒng)。二是對成本核算基礎(chǔ)工作要做好，結(jié)合由會計核算得出的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對成本核算對象進(jìn)行各項費用歸類分配，劃分好成本費用的各類界限。三是要有核算服務(wù)體系，成本核算不同于資金核算，資金、會計制度對成本核算也沒有提出具體規(guī)定，進(jìn)行成本核算之前要建立核算賬目，結(jié)合成本管理、成本核算的需要，分?jǐn)偝杀举M用。整體性的成本核算，是反映企業(yè)所有部門收支情況的匯總，以此來達(dá)到降低費用，增加收入的目標(biāo)，使企業(yè)可以有效的控制好在資金方面的風(fēng)險?？偨Y(jié)。企業(yè)的資金風(fēng)險管理是企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵部分，在市場經(jīng)濟環(huán)境下，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)者和資金人員需要提高企業(yè)資金風(fēng)險的控制意識，加強管理企業(yè)資金，減少不利因素產(chǎn)生的企業(yè)資金風(fēng)險，使企業(yè)資金有序有效，保證企業(yè)長期健康發(fā)展。參考文獻(xiàn)：1朱勇.公司資金風(fēng)險管理與內(nèi)部控制研究.財經(jīng)界.xx.2李建寧