預(yù)算管理辦法實(shí)施細(xì)則

1、預(yù)算管理辦法實(shí)施細(xì)則為加強(qiáng)與規(guī)范公司預(yù)算管理，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，預(yù)測(cè)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，制定本細(xì)則。一、預(yù)算編制的范圍公司所有涉及財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)或所有能引起公司財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化的業(yè)務(wù)活動(dòng)。二、預(yù)算內(nèi)容1、年度預(yù)算編制說(shuō)明：為年度預(yù)算編制指南，每年預(yù)算工作啟動(dòng)前由財(cái)務(wù)部依據(jù)公司 下發(fā)的年度業(yè)務(wù)計(jì)劃以及財(cái)務(wù)上年度決算數(shù)據(jù)編制。2、根據(jù)本公司的定崗定編、工資標(biāo)準(zhǔn)編制的工資、獎(jiǎng)金、福利預(yù)算； 工資由行政人事部按照部門編制， 公司明年的組織架構(gòu)及擬招聘人數(shù)、 工資增長(zhǎng)幅度編制； 福利費(fèi)用按定崗定編人員與各項(xiàng)福利 （旅游費(fèi)、 團(tuán)建費(fèi)、 體檢、 中秋、春節(jié)、勞保、防暑降溫、 生日等細(xì)項(xiàng)）人均標(biāo)準(zhǔn)編制；獎(jiǎng)金按公

2、司全面薪酬體系下發(fā)當(dāng)年獎(jiǎng)金額度分配。3、管理費(fèi)用分月的明細(xì)預(yù)算（附編制標(biāo)準(zhǔn)及情況說(shuō)明和去年的比較）；每項(xiàng)費(fèi)用需有 詳細(xì)具體的編制依據(jù)，并作為執(zhí)行時(shí)的主要依據(jù)。4、銷售費(fèi)用的分月、分項(xiàng)目預(yù)算（附編制標(biāo)準(zhǔn)及情況說(shuō)明和去年的比較）。 銷售費(fèi)用要編制時(shí)首先將固定費(fèi)用（包括設(shè)計(jì)費(fèi)、名家推廣費(fèi)、網(wǎng)站服務(wù)及宣傳、展會(huì)、 傭金）項(xiàng)目先列支后，根據(jù)每個(gè)項(xiàng)目的銷售額、銷售推廣節(jié)奏進(jìn)行營(yíng)銷推廣費(fèi)用預(yù)算。5、分項(xiàng)目的銷售收入情況預(yù)算（包含項(xiàng)目銷售目標(biāo)及銷售進(jìn)度，本年分月、分產(chǎn)品的 銷售額、銷售套數(shù)、銷售回款額等）。6、分月、分產(chǎn)品、數(shù)量的固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算。固定資產(chǎn)預(yù)算由行政人事部對(duì)當(dāng)年資產(chǎn)購(gòu)支做出詳細(xì)預(yù)算， 并有相關(guān)

3、市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)、 定位； 若資產(chǎn)價(jià)格定位不準(zhǔn) （大于市場(chǎng)價(jià)格） ，按實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格執(zhí)行， 余額不得挪為他項(xiàng)資產(chǎn)采購(gòu)使 用。三、預(yù)算的執(zhí)行和控制預(yù)算一經(jīng)制定后， 在公司內(nèi)部便具有“法律效力”， 各部門在各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中應(yīng)嚴(yán)格按照 預(yù)算辦事， 圍繞預(yù)算展開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)， 增強(qiáng)預(yù)算管理在公司內(nèi)的執(zhí)行力。 預(yù)算委員會(huì)和財(cái)務(wù)部應(yīng) 按照預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理， 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo)。 預(yù)算的控制情況結(jié)合公司與部 門的指標(biāo)體系納入考核。具體的控制責(zé)任和程序如下：1、管理費(fèi)用預(yù)算原則上由各公司的行政人事部根據(jù)分項(xiàng)目分月的預(yù)算進(jìn)行控制，財(cái)務(wù) 部進(jìn)行審核， 對(duì)于超預(yù)算、 預(yù)算外項(xiàng)目， 堅(jiān)持審批后才能支付。 財(cái)務(wù)部每月

4、出具費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行 情況跟蹤報(bào)表， 相關(guān)部門費(fèi)用執(zhí)行人員應(yīng)及時(shí)了解當(dāng)月費(fèi)用累計(jì)執(zhí)行情況， 對(duì)超預(yù)算或?qū)⒁?預(yù)算項(xiàng)目做出預(yù)警，確保預(yù)算的事前、事中、事后控制。2、銷售進(jìn)度、銷售回款由營(yíng)銷中心負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)協(xié)助、監(jiān)督。3、銷售費(fèi)用預(yù)算由營(yíng)銷中心根據(jù)分項(xiàng)目分月的預(yù)算進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核。銷售 費(fèi)用固定預(yù)算費(fèi)用本月不用累計(jì)下月使用, 不得挪用為其他推廣費(fèi)用使用；財(cái)務(wù)部每月與營(yíng)銷中心核對(duì)月度預(yù)算累計(jì)執(zhí)行情況（ 附預(yù)算執(zhí)行跟蹤報(bào)表）。4、固定資產(chǎn)采購(gòu)由各公司行政人事部負(fù)責(zé)；固定資產(chǎn)采購(gòu)部門應(yīng)在發(fā)生資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng) 時(shí)，與財(cái)務(wù)部結(jié)合， 確定需采購(gòu)資產(chǎn)是否在預(yù)算范圍內(nèi)， 出現(xiàn)預(yù)算外資產(chǎn)采購(gòu)而未辦理審批手 續(xù)

5、的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷，要求其經(jīng)辦人辦理相關(guān)手續(xù)。四、預(yù)算的調(diào)整預(yù)算審批后一旦下發(fā)， 各公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行和控制， 各部門負(fù)責(zé)人對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行情況全面 負(fù)責(zé)。如果有超預(yù)算事項(xiàng)，分情況按以下程序進(jìn)行調(diào)整：1、對(duì)于暫估不確定項(xiàng)目的新項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行調(diào)整： 在編制預(yù)算時(shí)，對(duì)于根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略業(yè)務(wù)收入、成本、費(fèi)用不確定的預(yù)算，當(dāng)項(xiàng)目已 經(jīng)確定經(jīng)過(guò)測(cè)算目標(biāo)利潤(rùn)后， 根據(jù)目標(biāo)責(zé)任修正新的項(xiàng)目預(yù)算。 由財(cái)務(wù)部審查， 公司預(yù)算委員 會(huì)核準(zhǔn)，最后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。2、在不超出總體預(yù)算的前提下，預(yù)算的結(jié)構(gòu)調(diào)整由相關(guān)責(zé)任部門提出方案，在預(yù)算委員 會(huì)審批通過(guò)后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)決定。3、支出超出總體預(yù)算的，由相關(guān)責(zé)任部門提出方案

6、，在預(yù)算委員會(huì)審批通過(guò)后，經(jīng)公司 財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。4、預(yù)算外支出（即預(yù)算中未包含的事項(xiàng)），由相關(guān)責(zé)任部門提出追加預(yù)算方案，在預(yù)算 委員會(huì)審批通過(guò)后，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)決定。每月 25 日，各中心應(yīng)對(duì)下月預(yù)算進(jìn)行申報(bào)，對(duì)于要調(diào)整時(shí)間和結(jié)構(gòu)的預(yù)算項(xiàng)目以及超 預(yù)算、 預(yù)算外項(xiàng)目填寫審請(qǐng)表審核批準(zhǔn)。 各中心應(yīng)加強(qiáng)計(jì)劃管理， 調(diào)整一旦審批， 財(cái)務(wù)部不再 受理當(dāng)月預(yù)算調(diào)整。五、費(fèi)用核算及流程 費(fèi)用核算按財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一的科目表和核算內(nèi)容進(jìn)行核算，費(fèi)用控制按經(jīng)審批的預(yù)算執(zhí)行， 審批流程嚴(yán)格遵循公司制度。（一）管理費(fèi)用報(bào)銷流程及控制辦法1、差旅費(fèi)用1）報(bào)帳依據(jù)：出差申請(qǐng)單 、

7、差旅費(fèi)報(bào)銷單 、財(cái)務(wù)日常管理辦法 。2）報(bào)帳程序：按授權(quán)規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審批；具體如下：出差經(jīng)辦人票據(jù)整理，填寫詳細(xì)的差旅費(fèi)報(bào)銷單，并附出差申請(qǐng)單轉(zhuǎn)部門領(lǐng)導(dǎo)審核 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)按員工出差管理辦法復(fù)核標(biāo)準(zhǔn)及票據(jù)合法性 財(cái)務(wù)部主任審核資金中心總監(jiān)一總經(jīng)理審批（特殊費(fèi)用）3）控制辦法：?jiǎn)喂P費(fèi)用按員工出差管理辦法進(jìn)行控制；月度費(fèi)用按預(yù)算額度嚴(yán)格控 制，若遇超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)不予報(bào)銷。2、旅游、團(tuán)建及公司招待費(fèi)：1）報(bào)帳依據(jù)：按預(yù)算下發(fā)標(biāo)準(zhǔn)，并由預(yù)算委員會(huì)確認(rèn)業(yè)務(wù)費(fèi)金額嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2）報(bào)帳程序：按授權(quán)規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審批，具體如下：經(jīng)辦人 *部門領(lǐng)導(dǎo) 行政中心領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)主任 資金中心 總監(jiān)一

8、總經(jīng)理（特殊費(fèi)用）控制辦法：按年初制定的年度費(fèi)用限額平均至全年各月份， 每個(gè)部門可以報(bào)銷額度進(jìn)行控 制。每月執(zhí)行后，財(cái)務(wù)部將對(duì)上月業(yè)務(wù)費(fèi)用執(zhí)行情況對(duì)各部門進(jìn)行反饋，并對(duì)剩余業(yè)務(wù)費(fèi)用平均到剩余月份中做出每個(gè)部門下月可報(bào)金額， 并以此嚴(yán)格執(zhí)行。若遇超預(yù)算或?qū)⒁鲱A(yù)算部 門給予預(yù)警，確保預(yù)算執(zhí)行到位。3、房租費(fèi)、物業(yè)水電費(fèi)、車輛費(fèi)、招聘費(fèi)等相關(guān)行政管理費(fèi)用：由行政費(fèi)用主管部門派專人進(jìn)行管理控制， 并登記詳細(xì)費(fèi)用發(fā)生臺(tái)賬：a.租賃費(fèi)及水電費(fèi) 應(yīng)按房屋租賃地、費(fèi)用發(fā)生期間、費(fèi)用金額、合同付款日等相關(guān)明細(xì)建立臺(tái)賬； b.車輛費(fèi)用按 車登記其各項(xiàng)費(fèi)用，為年度車輛費(fèi)用統(tǒng)計(jì)及車輛使用效率等情況為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可

9、靠依據(jù)。1）報(bào)銷依據(jù)：月度預(yù)算累計(jì)控制額度內(nèi)報(bào)銷。2）報(bào)銷程序：執(zhí)行授權(quán)制度中行政費(fèi)用報(bào)銷流程，具體如下：經(jīng)辦人 部門領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)主任 資金中心總監(jiān) 總經(jīng)理 （特殊費(fèi)用）3）控制辦法：由財(cái)務(wù)部費(fèi)用預(yù)算會(huì)計(jì)按年度管理費(fèi)用預(yù)算額度進(jìn)行控制。3、固定資產(chǎn)采購(gòu)及報(bào)銷1） 固定資產(chǎn)采購(gòu)前經(jīng)辦人需要以下手續(xù)方可進(jìn)行采購(gòu)準(zhǔn)備的手續(xù)：A、核對(duì)固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算，所需購(gòu)置資產(chǎn)是否在預(yù)算范圍內(nèi)；B固定資產(chǎn)購(gòu)買申請(qǐng)單；C固定資產(chǎn)采購(gòu)詢價(jià)單。2） 報(bào)銷程序：經(jīng)辦人-一行政中心領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主任-資金中心總監(jiān)總經(jīng)理（特殊費(fèi)用）經(jīng)辦人必須將采購(gòu)申請(qǐng)單、詢價(jià)單、報(bào)銷票據(jù)履行相關(guān)簽字后一并交財(cái)務(wù)部審核。3）控制辦法：

10、依據(jù)全年資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算及月度付款計(jì)劃按項(xiàng)控制。（二）銷售費(fèi)用報(bào)銷流程及控制辦法1、項(xiàng)目執(zhí)行費(fèi)用1）報(bào)銷依據(jù)：依據(jù)合同付款時(shí)間及金額執(zhí)行及營(yíng)銷中心申報(bào)公司簽署同意的項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算內(nèi)報(bào)銷。2）報(bào)銷程序：部門經(jīng)理財(cái)務(wù)部主任一資金中心總監(jiān)一總經(jīng)理審批（特殊費(fèi)用）3）控制辦法：經(jīng)辦人將合同登記相關(guān)臺(tái)賬，并將新簽訂合同交財(cái)務(wù)部留檔，做為付款控制依據(jù)。付款金額不得超出營(yíng)銷費(fèi)用相關(guān)項(xiàng)目預(yù)算額度。2、營(yíng)銷費(fèi)用1）營(yíng)銷費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)由當(dāng)事人進(jìn)行辦理，并根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，寫明費(fèi)用所屬項(xiàng)目、經(jīng)辦人、費(fèi)用內(nèi)容等。2） 報(bào)銷程序：出差經(jīng)辦人票據(jù)整理一 部門領(lǐng)導(dǎo)審核 一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 一財(cái)務(wù)主任資金中心總監(jiān)一*總經(jīng)理（特殊費(fèi)用）3）控制辦法：A、按全年?duì)I銷費(fèi)用預(yù)算額度控制，并且每月出具費(fèi)