汽車制造公司全面預(yù)算管理體系構(gòu)建研究

1、汽車制造公司全面預(yù)算管理體系構(gòu)建研究作者：未知摘要：汽車制造業(yè)經(jīng)過多年的發(fā)展與完善，逐漸成為影響我國國民經(jīng)濟發(fā)展水平的重要產(chǎn)業(yè)之一，并逐漸成為占據(jù)市場經(jīng)濟主導(dǎo)位置的產(chǎn)業(yè)代表。然而，與發(fā)達國家汽車制造業(yè)相比，國內(nèi)汽車制造企業(yè)普遍存在著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理、管理機制匱乏等現(xiàn)狀，并相繼引發(fā)資源配置不合理以及產(chǎn)能過剩等問題。面對上述問題，汽車制造企業(yè)必須樹立科學(xué)、合理的發(fā)展理念，最好從企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理體系入手，通過健全現(xiàn)代管理模式，以期達到預(yù)期的發(fā)展目標。關(guān)鍵詞：汽車制造公司;全面預(yù)算管理 ;體系近些年來，中國汽車產(chǎn)業(yè)充分占據(jù)了世界新車產(chǎn)銷市場的主導(dǎo)位置，發(fā)展速度喜人。根據(jù)不完全的數(shù)據(jù)調(diào)查顯示，中國汽車年銷

2、量已經(jīng)突破近3000 萬輛，銷量驚人。可以說，我國汽車制造業(yè)已經(jīng)從原本初步發(fā)展階段步入到穩(wěn)步增長發(fā)展階段。并根據(jù)汽車消費信貸比例來看，國外已經(jīng)高達70% 左右，這足以證明我國汽車市場存在較大發(fā)展空間以及良好發(fā)展前景。在這樣的發(fā)展趨勢下，國內(nèi)汽車制造企業(yè)必須迎合時代的發(fā)展進程，不斷改進與完善內(nèi)部管理存在的不足，尤其是資產(chǎn)管理這一塊，必須予以重點加強。一、相關(guān)概念所謂的預(yù)算管理主要是指通過利用某種預(yù)算工具或者方法，針對企業(yè)或者非營利組織的管理現(xiàn)狀進行全面分析，并針對內(nèi)部存在的問題進行綜合治理，目的在于確保內(nèi)部資產(chǎn)安全、加強企業(yè)經(jīng)濟效益等。實行預(yù)算管理的過程中，管理者們往往會以預(yù)算為初始點，結(jié)合內(nèi)部

3、控制工作要求，以包涵計劃、 優(yōu)化設(shè)計、協(xié)調(diào)管理等方式加強內(nèi)部控制管理力度，以期可以有效促進企業(yè)或者相關(guān)組織的戰(zhàn)略規(guī)劃得以順利貫徹與落實。目前，預(yù)算管理已經(jīng)成為各個行業(yè)領(lǐng)域廣泛應(yīng)用的一種財務(wù)管理手段，具有較強的應(yīng)用意義。二、汽車制造公司全面預(yù)算管理體系構(gòu)建（一）建立系統(tǒng)的預(yù)算管理組織機構(gòu)若想確保企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算管理工作得以有效貫徹與落實，管理人員就必須構(gòu)建健全、完善的預(yù)算管理組織機構(gòu)。并在此基礎(chǔ)上，明確各組織機構(gòu)的工作職責，確保預(yù)算管理工作得以順利執(zhí)行。1.預(yù)算決策機構(gòu)。公司設(shè)董事會作為直接負責與管理預(yù)算工作的組織部門，一般稱之為預(yù)算決策組織部門。處于董事會之下的預(yù)算管理委員會一般多以財務(wù)預(yù)算決策

4、執(zhí)行組織部門的形式存在。在這個委員會中，會有獨立董事和財務(wù)專家、控制專家構(gòu)成，會合理的篩選，以及組建比例，都有能力較強的員工，表示其為一個獨立的機構(gòu)。2.預(yù)算管理機構(gòu)。一般來說，預(yù)算管理機構(gòu)主要是由常設(shè)管理與組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)兩部分組成。其中，;組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)主要承擔企業(yè)日常財務(wù)預(yù)算控制與各項管理工作。由公司總經(jīng)理全權(quán)負責總監(jiān)及各部門經(jīng)理的日常工作，并對其進行監(jiān)督與管理。常設(shè)機構(gòu)主要以財務(wù)部為主，通常以協(xié)助預(yù)算組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)的形式存在。3.預(yù)算機構(gòu)。預(yù)算編制機構(gòu)主要以綜合預(yù)算編制機構(gòu)與業(yè)務(wù)預(yù)算編制機構(gòu)為主。公司預(yù)算責任的主要負責對象是各種業(yè)務(wù)部門，因此預(yù)算編制機構(gòu)主要是將下設(shè)的各種業(yè)務(wù)部門的子部集合而成

5、，承擔起公司的業(yè)務(wù)內(nèi)容和預(yù)算編制的職能。財務(wù)部是一個綜合性的部門，承擔全面預(yù)算編制責任，主要涉及到財務(wù)預(yù)算的平衡、統(tǒng)計、審核和報告。4.預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)。公司內(nèi)部的預(yù)算管理方案經(jīng)董事會成員審批合格之后，各預(yù)算工作需要經(jīng)由相關(guān)責任機構(gòu)的子公司或者下屬部門全權(quán)負責，也就是我們常說的預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)。（二）提升預(yù)算編制質(zhì)量水平必須要保障以下幾方面的工作做好才能提升預(yù)算編制質(zhì)量水平：1.確定預(yù)算編制的流程：上下結(jié)合、動態(tài)平衡;2.以部門及崗位的工作規(guī)劃作為預(yù)算編制方法的依據(jù)，采取零基預(yù)算（新產(chǎn)品、新工廠）與增量預(yù)算（老產(chǎn)品、老工廠）編制的方法，部分項目采取固定預(yù)算法;3.設(shè)置預(yù)算指標還要重點突出關(guān)鍵控制指標。

6、在預(yù)算編制過程中，要針對業(yè)務(wù)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)以及從公司戰(zhàn)略發(fā)展的需要出發(fā)，不同的企業(yè)要設(shè)計不同的控制點。例如，業(yè)務(wù)部門應(yīng)注重現(xiàn)金流控制、成本控制和項目進度控制。4.預(yù)算編制精細化。在以前編制預(yù)算時，對總成本和營業(yè)收入進行簡單的計算，對其構(gòu)成沒有進行詳細的計算。例如，在編制綜合業(yè)務(wù)時，對待成本費用用途不明確的問題，往往可以利用全面預(yù)算管理方式進行細化處理，得出成本費用的具體走向以及應(yīng)用情況。（三）監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況確立預(yù)算目標之后，往往需要下達至各個預(yù)算責任中心體系當中。需要注意的是，在此過程中，各預(yù)算責任中心必須重點加強預(yù)算執(zhí)行期間的管理力度，以期得到準確、合理的反饋信息，為后續(xù)資產(chǎn)管理工作

7、提供參考依據(jù)。1.在預(yù)算執(zhí)行的過程中，各項收支以預(yù)算指標為依據(jù)，各種各樣的資本支出、成本和費用的預(yù)算在實行的過程應(yīng)規(guī)規(guī)矩矩的遵照審批程序進行。對預(yù)算內(nèi)的資本支出，可以建立授權(quán)由部分責任人員審批的相關(guān)制度，從而促進工作效率提升，提高審批速度。 超過限額的資本支出，需要總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)共同簽字。才能審批。預(yù)算外開支必須經(jīng)過預(yù)算管理委員會審查和核查的程序，才能審批。2.完善健全責任報告制度。建議管理人員最好以周為單位，主要向相關(guān)人員提供未來3-6 個月的銷售預(yù)測數(shù)據(jù)。 根據(jù)客戶所提供的銷售預(yù)測數(shù)據(jù)，合理分析與判斷銷售情況。每個月底， 一年中的中期和后期，將實際數(shù)量和最初的預(yù)算指定的目標做出對比，同時

8、進行 3+9 、6+6 、8+4 、9+3 、10+2 、11+1的預(yù)測，可以盡快發(fā)現(xiàn)和反饋預(yù)算現(xiàn)實中出現(xiàn)的缺口，以及預(yù)測結(jié)果的可見性，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析之后，預(yù)算責任中心可以及時反饋，給出改進的建議。必要時，可以采取強化措施，如加強對基礎(chǔ)環(huán)節(jié)的鞏固力度，確保公司內(nèi)部的各項業(yè)務(wù)活動滿足預(yù)期目標要求。3.協(xié)調(diào)預(yù)算的嚴格性與激動性。預(yù)算具有靈活性，并且需要嚴格的執(zhí)行。第一要保障預(yù)算的嚴格性，預(yù)算指標一旦確定，就不能輕易再調(diào)整。預(yù)算要嚴格約束公司發(fā)生的每一項業(yè)務(wù)，重點體現(xiàn)出預(yù)算的靈活性，最好應(yīng)由預(yù)算責任中心向公司提出申請，經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)審批，可以追加或追減預(yù)算。（四）健全預(yù)算績效考核體系1.年初

9、制定完善收入分配激勵方案。定性指標和定量指標應(yīng)根據(jù)不同的評價優(yōu)先級和行業(yè)特點設(shè)置不同的權(quán)重。需要注意的是，定量指標主要針對經(jīng)濟指標而論，通過根據(jù)預(yù)算管理的執(zhí)行效率，對預(yù)算管理結(jié)果進行合理分析。其中，定性指標一般是非經(jīng)濟指標。更加注重行為評估，獎勵工作中表現(xiàn)優(yōu)異的員工。根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展需要和管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，在定量指標中設(shè)置敏感系數(shù)和不同權(quán)重?？梢詫Σ煌A(yù)算的完成情況進行仿真計算，及時了解方案預(yù)期的結(jié)果，并且估計最終可能的獎懲情況。以便保證考核方案科學(xué)、合理，避免由于估算不足而引起的風險。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，待每季度末與預(yù)算年度之后，管理人員需要根據(jù)每月預(yù)算執(zhí)行進度情況，做好年度預(yù)算進度的審核工作，并將具體審核數(shù)據(jù)作為參照。與此同時，按照考核責任書規(guī)定要求，貫徹與落實季度獎懲與年終獎懲工作內(nèi)容。公司應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行獎懲計劃和公司薪酬計劃?？冃到y(tǒng)聯(lián)系起來，設(shè)置專項獎勵措施，以期提升預(yù)算執(zhí)行的效果。結(jié)語：汽車制造企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理對企業(yè)經(jīng)營管理咬著