銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法

1、全面管理體系文件全面管理體系文件 文件名稱(chēng)：文件名稱(chēng)：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法 文件編號(hào)：文件編號(hào)： xzrcbxzrcb pd9.2.2/06pd9.2.2/06 文件版本：文件版本： a/0a/0 編編 制：制： 審審 核：核： 批批 準(zhǔn)：準(zhǔn)： 日日 期期: xxxx發(fā)布發(fā)布 目 錄 1.目的目的.3 2.范圍范圍.3 3.定義和縮寫(xiě)定義和縮寫(xiě).3 4.職責(zé)和權(quán)限職責(zé)和權(quán)限.3 5.流程與風(fēng)險(xiǎn)描述流程與風(fēng)險(xiǎn)描述.4 5.1.管理流程管理流程.4 5.2.風(fēng)險(xiǎn)事件風(fēng)險(xiǎn)事件.5 6.流程解釋與說(shuō)明流程解釋與說(shuō)明.5 6.1.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo).5 6.2.內(nèi)部控制

2、評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則.5 6.3.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容.5 6.4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法和等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法和等級(jí)標(biāo)準(zhǔn).7 6.5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序.8 7.相關(guān)文件相關(guān)文件 .8 8.相關(guān)記錄相關(guān)記錄 .9 9.文件修訂履歷文件修訂履歷.9 1.目的目的 為進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，促 進(jìn) xxx（以下簡(jiǎn)稱(chēng) x）依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，依據(jù)中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法 、 商業(yè)銀行內(nèi)部 控制指引 、 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法及其操作說(shuō)明等國(guó)家有關(guān)政策和法規(guī)，特 制定本辦法。 2.范圍范圍 本辦

3、法適用于全行、x 部室和支行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的管理。 3.定義和縮寫(xiě)定義和縮寫(xiě) 3.1 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì) x 內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果而開(kāi)展的調(diào)查、測(cè)試、分析 和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。 4.職責(zé)和權(quán)限職責(zé)和權(quán)限 序號(hào)部門(mén)/崗位職責(zé)描述 1內(nèi)審部 a)a)負(fù)責(zé)定期或不定期對(duì)全行，x 部室和支行的內(nèi)控建設(shè)和執(zhí)行 情況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)、建議，并督促其整改 2x 部室及支行a)a)負(fù)責(zé)配合內(nèi)審部?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)工作 5.流程流程與風(fēng)險(xiǎn)描述與風(fēng)險(xiǎn)描述 5.1. 管理流程管理流程 自查階段現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)階段 流程輸出內(nèi)審部支行/部門(mén)流程輸入 發(fā)出自查 通知 自查通知書(shū) 自查 自查報(bào)告 制定修訂制度 自評(píng) 內(nèi)部控制評(píng)

4、價(jià)表 現(xiàn)場(chǎng)檢查和問(wèn)卷調(diào) 查 問(wèn)卷調(diào)查表 綜合評(píng)價(jià) 稽核報(bào)告 整改 整改報(bào)告 、 商業(yè)銀行內(nèi)部控 制指引 商業(yè)銀行內(nèi)部控 制評(píng)價(jià)試行辦法 目標(biāo)考核 r r 5.2. 風(fēng)險(xiǎn)事件風(fēng)險(xiǎn)事件 6.流程解釋與說(shuō)明流程解釋與說(shuō)明 6.1. 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo) a)促進(jìn) x 嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求和審慎經(jīng)營(yíng)原則。 b)促進(jìn) x 提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保證發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 c)促進(jìn) x 增強(qiáng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和管理信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。 d) e)促進(jìn) x 各級(jí)管理者和員工強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，嚴(yán)格貫徹落實(shí)各項(xiàng)控制措施，確保 f)內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行。 g)促進(jìn) x 開(kāi)辦新

5、業(yè)務(wù)、設(shè)立新機(jī)構(gòu)時(shí)做到“內(nèi)控先行” ，并及時(shí)有效地評(píng)估和控制可 h)能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。 6.2. 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則 a)全面性原則。評(píng)價(jià)范圍應(yīng)覆蓋 x 內(nèi)部控制活動(dòng)的全過(guò)程及所有的系統(tǒng)、部室和崗 位。 b)統(tǒng)一性原則。評(píng)價(jià)的準(zhǔn)則、范圍、程序和方法等應(yīng)保持一致，以確保評(píng)價(jià)過(guò)程的 準(zhǔn) 確及評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀和可比。 c)公正性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)以事實(shí)為基礎(chǔ)，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求和 x 規(guī)章制度為依據(jù)， 客觀公正、實(shí)事求是。 d)重要性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和控制的重要性確定重點(diǎn)，關(guān)注重點(diǎn)區(qū)域和重點(diǎn)業(yè) 務(wù)。 6.3. 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容 6.3.1內(nèi)部控制環(huán)境。

6、 建立良好的公司治理和分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)；董事會(huì)、監(jiān) 風(fēng)險(xiǎn)事件編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)事件描述 r1 操作風(fēng)險(xiǎn) 現(xiàn)場(chǎng)稽核人員未盡職，造成稽核失誤 內(nèi)審部對(duì)整改部門(mén)的整改實(shí)施未跟蹤評(píng)估 事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子各有工作制度、議事規(guī)則和決策程序，明確自身對(duì)內(nèi)部控制承擔(dān)的責(zé)任； 建立科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制和內(nèi)部控制文化，確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；機(jī)構(gòu)設(shè) 置、崗位設(shè)置合理，有成文的職責(zé)說(shuō)明和制衡關(guān)系，無(wú)管理盲區(qū)或缺陷; 關(guān)鍵崗位實(shí)行輪 崗、強(qiáng)制休假或離任離崗稽核制度;設(shè)立專(zhuān)門(mén)履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的部門(mén)，建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù) 的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)；及時(shí)、全面的制定修訂政策制度和程序，并對(duì)新設(shè)立的機(jī)構(gòu)和開(kāi)辦的

7、新 業(yè)務(wù)做到“內(nèi)控先行” ；實(shí)行統(tǒng)一法人授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展工作；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理合規(guī)， 檔案資料、印章妥善保管；對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害崗位和重點(diǎn)業(yè)務(wù)實(shí)施有效監(jiān)控，建立有效的 核對(duì)、監(jiān)控制度；實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作的電子化和經(jīng)營(yíng)管理的信息化；建立有效的信息交流和反 饋機(jī)制，對(duì)于突發(fā)事件要建立應(yīng)急措施和方案；統(tǒng)一管理 x 法律事務(wù)，健全人事管理制度， 加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)；配備充足、高效的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，對(duì)全行實(shí)施有效的監(jiān)控和評(píng)價(jià)，發(fā) 現(xiàn)問(wèn)題有暢通的報(bào)告渠道和糾正措施；建立健全內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，對(duì)內(nèi)部控制失效 造成的重大資產(chǎn)損失，追究相關(guān)人員的責(zé)任等。 6.3.2 授信業(yè)務(wù)。 設(shè)立獨(dú)立的授信管理部門(mén)，崗位設(shè)置做到分

8、工合理、職責(zé)明確、相互制約、審貸分離； 實(shí)行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)測(cè)體系，完善授信決策與審批機(jī)制，防止 對(duì)單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸 款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)投向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和用于違法活動(dòng)。 6.3.3 資金業(yè)務(wù)。 部門(mén)和崗位設(shè)置做到必要的分離；對(duì)資金業(yè)務(wù)實(shí)行授權(quán)、授信管理，并嚴(yán)格按照資金 業(yè)務(wù)流程執(zhí)行；建立、完善資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施和資金交易員的約束機(jī)制，以及資金 交易中臺(tái)和后臺(tái)部門(mén)對(duì)前臺(tái)交易的反映和監(jiān)督機(jī)制等，防止越權(quán)交易，防止因違規(guī)操作和 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足導(dǎo)致的重大損失。 6.3.4 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)。 對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害部

9、位和重點(diǎn)崗位實(shí)施有效監(jiān)控；嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理、大額款項(xiàng)管理、 “印、押、證”管理、現(xiàn)金和重要空白憑證管理、密碼管理；認(rèn)真遵守財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)結(jié) 算制度和各項(xiàng)操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，防止內(nèi)部挪用、貪污等非法 活動(dòng)，確保銀行和客戶資金的安全。 6.3.5 中間業(yè)務(wù)。 開(kāi)展中間業(yè)務(wù)應(yīng)取得有關(guān)主管部門(mén)核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)； 建立并落實(shí)代理業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、支付結(jié)算業(yè)務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按 委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防止或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。 6.3.6 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。 實(shí)行會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程；會(huì)計(jì)崗位設(shè)置遵循必 要的分離原則，會(huì)計(jì)人員實(shí)

10、行嚴(yán)格的從業(yè)資格管理，重要會(huì)計(jì)崗位人員定期輪崗或?qū)嵭袕?qiáng) 制休假制度；嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬、嚴(yán)禁亂用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)信息，確保 會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整和合法。 6.3.7 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。 嚴(yán)格劃分計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)部門(mén)、管理部門(mén)與應(yīng)用部門(mén)的職責(zé)，建立和健全計(jì)算機(jī) 信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。 6.3.8 內(nèi)部控制的監(jiān)督和糾正。 內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)由不同的部門(mén)分別負(fù)責(zé)；建立內(nèi)部控 制評(píng)價(jià)制度，定期或不定期對(duì)全行、各部室和分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)； 建立有效的內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制，使存在問(wèn)題得到及時(shí)整改；建

11、立內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)責(zé) 任制。 6.4. 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法和等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法和等級(jí)標(biāo)準(zhǔn) 6.4.1 根據(jù) x 不同的機(jī)構(gòu)職能要求和風(fēng)險(xiǎn)特征，將評(píng)價(jià)內(nèi)容劃分為高級(jí)管理層、部室和支 行三個(gè)評(píng)價(jià)體系。 6.4.2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)容采取表列形式，各項(xiàng)內(nèi)容的評(píng)價(jià)權(quán)重，根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)控制的重要程 度而定。 6.4.3 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)采取評(píng)分制，對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)結(jié)果分別設(shè)置一定的標(biāo)準(zhǔn)分值，并根 據(jù)評(píng)價(jià)得分確定被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制等級(jí)，具體的分值設(shè)定見(jiàn)高級(jí)管理層內(nèi)部 控制自評(píng)表 、 x 部室內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表和支行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表 。 6.4.4 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果分為四個(gè)等級(jí)，具體標(biāo)準(zhǔn)為: 6.4.4.1 較好：

12、91 分以上（含 91 分） ，內(nèi)控意識(shí)強(qiáng)，內(nèi)部控制制度健全、明確、可行，內(nèi) 部控制制度和各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制方式得到貫徹和落實(shí)，內(nèi)部控制雖出 現(xiàn)較小缺陷，但對(duì)銀行的安全穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)不會(huì)有較大影響。 6.4.4.2 一般：81 分-90 分，內(nèi)控意識(shí)較淡薄，部分內(nèi)部控制制度不健全，操作性、指導(dǎo) 性不強(qiáng)，內(nèi)部控制制度和各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制方式基本得到貫徹和落實(shí)， 但有違章違規(guī)操作現(xiàn)象，如不采取糾正措施可能會(huì)對(duì)銀行的安全穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)帶來(lái)較 大影響。 6.4.4.3 較差：80 分以下（含 80 分） ，內(nèi)控意識(shí)淡薄，重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或操作環(huán)節(jié)缺乏相應(yīng) 的內(nèi)部控制制度或存在重大缺陷，部分內(nèi)部控制制度

13、和業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制 方式未得到貫徹落實(shí)，常有違章違規(guī)操作現(xiàn)象，如不及時(shí)采取糾正措施可能危及 安全運(yùn)行。 6.4.4.4 不合格：對(duì)內(nèi)控意識(shí)淡薄或?qū)?nèi)控管理持消極態(tài)度，存在嚴(yán)重違章違規(guī)操作現(xiàn)象， 有重大風(fēng)險(xiǎn)隱患或造成較大損失的，評(píng)價(jià)時(shí)實(shí)行“一票否決” ，判定整個(gè)內(nèi)部控制 不合格。 6.4.5 在評(píng)價(jià)過(guò)程中遇有業(yè)務(wù)缺項(xiàng)或問(wèn)題“不適用”時(shí)，應(yīng)將涉及到的分值在評(píng)價(jià)項(xiàng)目總 分中扣減。為了保持可比性，在得出其余適用項(xiàng)的總分后，還應(yīng)將評(píng)價(jià)項(xiàng)目的總 得分進(jìn)行調(diào)整。 調(diào)整后評(píng)價(jià)項(xiàng)目總得分=所有適用項(xiàng)目得分（評(píng)價(jià)項(xiàng)目總分-不適用項(xiàng)目總分）100% 6.5. 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序 6.5.1

14、各支行每年 1 月份對(duì)本單位上年的內(nèi)部控制情況進(jìn)行自查，并根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi) 容自評(píng)。對(duì)執(zhí)行 x 規(guī)章制度有疑問(wèn)或異議的，提出意見(jiàn)上報(bào)主管部室。 6.5.2 各部室要在每年第 1 季度內(nèi)全面分析上年實(shí)施和執(zhí)行本專(zhuān)業(yè)制度的情況，結(jié)合支行 上報(bào)意見(jiàn)對(duì)制度的完整性、可行性、有效性和規(guī)范性進(jìn)行制定、修訂。同時(shí)，根據(jù) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)容對(duì)本部室制度的制定、執(zhí)行和業(yè)務(wù)管理情況進(jìn)行自評(píng)。 6.5.3 高級(jí)管理層在每年第 1 季度按照高級(jí)管理層內(nèi)部控制自評(píng)表內(nèi)容進(jìn)行自評(píng)。 6.5.4 內(nèi)審部采取現(xiàn)場(chǎng)檢查和問(wèn)卷調(diào)查相結(jié)合的方法，通過(guò)常規(guī)稽核和離任稽核實(shí)施過(guò)程 中發(fā)放x 部室內(nèi)部控制問(wèn)卷調(diào)查表和支行內(nèi)部控制問(wèn)卷調(diào)查表 ，并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng) 檢查情況運(yùn)用x 部室內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表和支行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表對(duì) x 部室及支 行的內(nèi)部控制情況在稽核報(bào)告中進(jìn)行評(píng)價(jià)。 6.5.5 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，原則上每三年一個(gè)評(píng)價(jià)周期，每年至少覆蓋三分之一以上的分支機(jī) 構(gòu)，三年內(nèi)必須覆蓋全部分支機(jī)構(gòu)，稽核期間發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)論是否跨年，均作為當(dāng) 期的評(píng)價(jià)依據(jù)。 6.5.6 對(duì)自