內(nèi)部控制實施方案

1、內(nèi)部控制實施方案內(nèi)部控制實施方案 篇一： 集團內(nèi)部控制建設(shè)實施方案 集團內(nèi)部控制建設(shè)實施方案 一、 集團內(nèi)部控制工作組織架構(gòu)及層級職責(zé) 內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括： 總經(jīng)理辦公會、內(nèi)控及風(fēng)險管理委員會；管理層面包括： 內(nèi)控及風(fēng)險管理辦公室、內(nèi)控工作小組；執(zhí)行層面包括集團本部各職能部門和 成員企業(yè)各業(yè)務(wù)單位；監(jiān)督層面是集團審計部（在業(yè)務(wù)上接受審計委員會的指導(dǎo)與監(jiān)督）。 通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當(dāng)信息；全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任；各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。 （一）集團總經(jīng)理辦公會

2、是集團公司最高決策機構(gòu)，審批內(nèi)控最終工作成果。 （二）審計委員會職責(zé) 對內(nèi)控工作進行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)與監(jiān)督。 （三）內(nèi)部控制及風(fēng)險管理委員會職責(zé) 負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施；審議年度內(nèi)控評估報告及全面風(fēng)險管理報告；審議內(nèi)控與風(fēng)險管理的重大策略，重大風(fēng)險及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準或判斷機制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告；審議內(nèi)部控制及風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的其他事項。 （四）內(nèi)部控制及風(fēng)險管理辦公室職責(zé) 研究提出內(nèi)控與風(fēng)險管理的政策、制度、工作范圍及工作計劃；負責(zé)內(nèi)控與風(fēng)險管理工作的運行管理；組織記錄、評估內(nèi)控

3、設(shè)計及操作的有效性；針對內(nèi)控及風(fēng)險管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進方案并推進整改；提交年 度內(nèi)控評估報告及全面風(fēng)險管理報告；指導(dǎo)、監(jiān)督檢查相關(guān)職能部門及各成員企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理工作；就內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作向內(nèi)部控制與風(fēng)險管理委員會負責(zé)；及有關(guān)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的其他事項。 （五）內(nèi)控工作小組職責(zé) 組織內(nèi)控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內(nèi)控設(shè)計及操作的有效性；反饋內(nèi)控缺陷、將工作成果提交內(nèi)部控制及風(fēng)險管理辦公室審閱、定期上報內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題；內(nèi)控工作文檔管理；為內(nèi)控合規(guī)性提出建議等。 （六）內(nèi)審部門職責(zé) 作為內(nèi)部審計職能部門，審計部要對內(nèi)控建設(shè)實施情況進行日常監(jiān)督

4、和專項檢查，出具公司內(nèi)控自我評估報告。 （七）各職能部門及業(yè)務(wù)單位職責(zé) 為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜。 各職能部門及業(yè)務(wù)單位的職責(zé)主要是由內(nèi)控及風(fēng)險管理員協(xié)助完成。根據(jù)集團發(fā)201x199號文關(guān)于設(shè)立兼職內(nèi)控及風(fēng)險管理員的通知，內(nèi)控及風(fēng)險管理員職責(zé)包括： 1.聯(lián)系本單位內(nèi)控與風(fēng)險管理相關(guān)人員，提供工作所需各項資料； 2.協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點及重要的控制措施，協(xié)助記錄本單位業(yè)務(wù)流程（包括制作業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險控制矩陣、內(nèi)控問題記錄表，進行穿行測試、差異分析，提出整改建議或方法等）；

5、 3.協(xié)助本單位負責(zé)人確認流程記錄文件，協(xié)助測試本單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的操作有效性； 4.協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等； 5.協(xié)助組織本單位風(fēng)險事件信息的收集、整理及報送； 6.協(xié)助完成本單位年度重大及重要風(fēng)險的評估與確認工作； 7.協(xié)助制定本單位重大風(fēng)險管理偏好、風(fēng)險承受度及解決方案； 8.協(xié)助編寫本單位風(fēng)險事件案例。 9.協(xié)助編制本單位內(nèi)控及風(fēng)險管理報告。 10.組織安排與內(nèi)控及風(fēng)險管理相關(guān)的其他工作。 由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作小組與各職能部門或業(yè)務(wù)單位對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極

6、參與與通力協(xié)作。 二、集團內(nèi)部控制體系的建立健全 （一）集團本部 1.工作范圍 集團本部內(nèi)部控制建設(shè)包括公司層面和流程層面（即本部職能梳理和流程優(yōu)化）兩個層面內(nèi)容，工作范圍貫穿內(nèi)部控制五個要素即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。依據(jù)內(nèi)部控制指引，相關(guān)工作內(nèi)容包括： 組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加： 稅務(wù)管理、國有產(chǎn)權(quán)管理、賬銷案存資產(chǎn)管理、成本費用管理的內(nèi)容。 2.工作階段及時間 （1）前期準備(5-6月) 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范啟動會及培訓(xùn)、咨詢

7、機構(gòu)招標(biāo)選聘、合同談判。 （2）項目計劃和現(xiàn)狀分析階段(7月) 通過訪談、會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀, 研究提升方向，制定實施方案。 （3）內(nèi)控設(shè)計有效性評估階段（8-9月） 根據(jù)計劃階段的方法論，開展流程梳理、識別主要風(fēng)險和關(guān)鍵控制點，進行設(shè)計有效性評估，識別內(nèi)控設(shè)計缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)督機制，同時形成內(nèi)部控制核心文檔。 （4）內(nèi)控執(zhí)行有效性評估階段（10月） 識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，進行執(zhí)行有性效測試。根據(jù)控制 篇二： 內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案 中國*集團公司 內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案 為積極穩(wěn)妥地推進建立以源頭治理和過程控制為核心的企業(yè)內(nèi)控體系，健全和完善對全資、

8、控股、參股公司的管理控制體系，全面提升集團公司管理水平，強化集團公司在國際化建設(shè)過程中防范風(fēng)險的能力，促進集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本方案。 一、集團公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的基本情況 集團公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，這些制度的有效執(zhí)行對提高集團公司管理水平和各階段發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)起到了積極的促進作用。但是，從我們對股份公司、樹林公司等單位內(nèi)控體系建設(shè)調(diào)研的情況，以及國務(wù)院國資委對中央企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的總體要求看，目前的各項管理制度還沒有真正融為一體，成為一套系統(tǒng)化的體系。由此導(dǎo)致了職能部門之間管理界面不清晰、管理責(zé)任不到位:下級單位對上級多頭匯報、多頭請示： 同級業(yè)務(wù)單位之間業(yè)務(wù)交

9、叉，工作標(biāo)準參差不齊。這些問題和矛盾的存在，制約著集團公司整體科學(xué)管理水平的進一步提高，與集團公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)也不相適應(yīng)，需要我們對現(xiàn)有的各項管理制度進行梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學(xué)、完整的制度化體系。 二、內(nèi)部控制體系建設(shè)的必要性 內(nèi)部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實施的，為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理保證的過程。建立健全和不斷完善內(nèi)部控制體系是國內(nèi)外企業(yè)長期管理實踐經(jīng)驗的結(jié)晶，布助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準則，有效規(guī)避風(fēng)險。 (一）實施內(nèi)控體系建設(shè)是實現(xiàn)集團公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)的需要。 十一五 期間，集團公司將以保障國家油氣安全供應(yīng)為己任，突出實施資源、市場和國際化戰(zhàn)略，率先

10、建成一流的社會主義現(xiàn)代化和具有較強國際競爭力的跨國企業(yè)集團。隨著集團公司的發(fā)展，尤其是實施國際化經(jīng)營戰(zhàn)略，客觀上需要集團公司理順內(nèi)部管理流程，針對關(guān)鍵的風(fēng)險控制點，采取積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學(xué)、有效的內(nèi)部控制體系，增強抵御內(nèi)外部風(fēng)險的能力，為實現(xiàn)集團公司的整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。 (二實施內(nèi)控體系建設(shè)是集團公司提升科學(xué)管理水平的需要。內(nèi)部控制是企業(yè)科學(xué)管理的重要內(nèi)容，是實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要依托。建立并認真執(zhí)行一套設(shè)計科學(xué)、簡潔適用、運行有效的內(nèi)控體系，將有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和掌握經(jīng)營管理中的突出風(fēng)險，有助于企業(yè)強化內(nèi)部管理控制措施，有助于用規(guī)范和制度約束管理行為，有助于企業(yè)

11、整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置，提高資源的使用效率和效果。通過對內(nèi)控體系的長 期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團公司各個層面的各項經(jīng)營活動處于受控狀態(tài)，全面提升集團公司的科學(xué)管理水平。 （三）實施內(nèi)控體系建設(shè)是集團公司履行出資人職責(zé)的需要。 建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)是實現(xiàn)集團公司發(fā)展目標(biāo)的重要組織保障。這就要求必須推行內(nèi)控體系建設(shè)，規(guī)范出資人與經(jīng)理人之間的代理關(guān)系和授權(quán)管理，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，強化信息在取、傳遞和溝通，促使被投資企業(yè)實現(xiàn)信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集團公司能夠從管理上、制度上形成一套規(guī)避風(fēng)險的運行機制，及時獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風(fēng)險，實施有力

12、監(jiān)督，增強有效防范風(fēng)險的能力，防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制或降低內(nèi)部人控制的程度，以維護集團公司作為出資人的權(quán)益。 (四)實施內(nèi)控體系建設(shè)是集團公司實施依法治企的需要。 市場經(jīng)濟條件下，以及在參與國內(nèi)外競爭的過程中，企業(yè)的各項活動必須遵循注冊地和業(yè)務(wù)經(jīng)營地的法律法規(guī)和規(guī)章制度，服從政府部門的監(jiān)管，以最大限度地實現(xiàn)自我保護，合理控制法律風(fēng)險和政治風(fēng)險。集團公司作為國際化經(jīng)營的公司，面臨著諸多不同的法律環(huán)境和政治環(huán)境。這都需要我們有一套科學(xué)的管理制度，作為保障企業(yè)實現(xiàn)依法經(jīng)營 的管理控制措施，降低實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性。 三、內(nèi)部控制體系建設(shè)的指導(dǎo)思想和原則 集團公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的指導(dǎo)思想是 :按照

13、國務(wù)院國資委的要求，瞄準國際大公司的內(nèi)控建設(shè)水平，立足改革發(fā)展全局，堅持 統(tǒng)籌規(guī)劃、接體設(shè)計 的原則，以源頭治理和過程控制為核心，以防范風(fēng)險和提高效率為重點，對現(xiàn)有管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程進行全面梳理，力求促進各項管理工作實現(xiàn)程序化、規(guī)范化、制度化、標(biāo)準化，建立一套設(shè)計科學(xué)、簡潔適用、運行有效的內(nèi)部控制體系，使集團公司所有企事業(yè)單位和所有經(jīng)營管理環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)，有效防范風(fēng)險，增強抵御風(fēng)險的能力，實現(xiàn)經(jīng)濟資源的高效配置，為實現(xiàn)集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理保障。 在具體工作中，要堅持以下原則 : (一)尊重現(xiàn)實、注重實效。 內(nèi)控體系建設(shè)是以企業(yè)的現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，按照相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，全

14、面梳理和優(yōu)化企業(yè)管理業(yè)務(wù)流程，力求有效控制風(fēng)險的管理過程。在建設(shè)過程中，要充分考慮企業(yè)的實際情況，遠期目標(biāo)和近期目標(biāo)相結(jié)合，優(yōu)先解決目前管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，使確立的內(nèi)控體系能夠廣為接受、易于執(zhí)行、行之有效。 (二)涵蓋整體、突出重點。 內(nèi)部控制體系建設(shè)涉及集團公司及各單位經(jīng)營管理活 動的各個層面，涵蓋全部經(jīng)營業(yè)務(wù)，貫穿于經(jīng)營管理活動的全過程。在具體實施上既要不留死角，又要堅持重要性原則，突出對重要單位、重要業(yè)務(wù)、重要流程和重要風(fēng)險點的管理和控制，把企業(yè)的風(fēng)險控制在合理水平。 (三)統(tǒng)一設(shè)計、分層實施。從集團公司總體情況看，各單位的組織結(jié)構(gòu)不盡相同，業(yè)務(wù)覆蓋面和l管理水平也存在較大的差異。為保

15、證內(nèi)控體系建設(shè)工作的有序開展，集團公司將對擬建立的內(nèi)控體系統(tǒng)一組織、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準、統(tǒng)一設(shè)計。各單位要結(jié)合本單位實際情況，按照集團公司的統(tǒng)-要求，按照內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)或業(yè)務(wù)類型分層次、分階段認真組織實施。 (四)試點先行、逐步推開。 內(nèi)控體系建設(shè)是一項新穎的工作。這要求我們必須首先選擇好試點，并做好 試點單位的工作，在取得成功經(jīng)驗和汲取教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，全面推開，以保證內(nèi)控體系建設(shè)工作的有序開展和穩(wěn)步推進。 四、內(nèi)部控制體系建設(shè)的目標(biāo)和任務(wù) 內(nèi)控體系建設(shè)是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，具奮長期性、艱巨性的特點。合理確定工作的總體目標(biāo)，明確各階段的任務(wù)，有利于內(nèi)控體系建設(shè)工作的穩(wěn)妥開展。 按照內(nèi)控體系建設(shè)的指

16、導(dǎo)思想和原則，集團公司內(nèi)控建設(shè)的總體目標(biāo)是:爭取通過兩年左右時間的努力，基本建立和 篇三： xx有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案 xx有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案 為建立健全xx有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度，提高公司的經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家五部委下發(fā)的關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知，公司擬定了xx有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案，經(jīng)公司第四屆董事會第二十八次會議審議通過后，由公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)決策、指揮，公司內(nèi)控工作小組協(xié)調(diào)各相關(guān)單位及部門負責(zé)具體實施。 一、公司基本情況 1、 公司概要 公司法定名稱： xx有限公司 英文

17、名稱： 2、公司主營業(yè)務(wù)及經(jīng)營范圍 3、公司組織架構(gòu) 公司嚴格按照法律法規(guī)及有關(guān)上市公司治理規(guī)范性文件，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求，結(jié)合自身實際情況，不斷建立健全法人治理結(jié)構(gòu)。 公司股東大會、董事會、監(jiān)事會及管理層按照法律規(guī)定和公司章程獨立運作，形成權(quán)力機構(gòu)、決策機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)和執(zhí)行機構(gòu)之間相互制衡的運行機制。公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核四個專業(yè)委員會，為董事會提供專業(yè)決策支持。 公司經(jīng)營層在公司章程及董事會授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行董事會決議，行使公司經(jīng)營管理權(quán)，對董事會負責(zé)。公司組織機構(gòu)之間權(quán)責(zé)明確、相互制衡，且均制定相應(yīng)的工作制度和議事規(guī)則，確保公司決策、執(zhí)行、監(jiān)督檢查程序的順暢運行，

18、為管理目標(biāo)的實現(xiàn)提供組織保障。 二、內(nèi)部控制體系建設(shè)的目標(biāo) 按照xx等相關(guān)部門的要求，公司將建立健全風(fēng)險管理與內(nèi)部控制管理的長效機制。通過建立健全內(nèi)部控制體系，梳理公司主要業(yè)務(wù)流程，對關(guān)鍵流程進行風(fēng)險分析，找出風(fēng)險點和控制缺陷；強化相關(guān)部門控制職責(zé)，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制；完善制度規(guī)范，建立自我評價的方法和標(biāo)準，保證內(nèi)部控制體系有效運行。 1、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)管理要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)； 2、建立行之有效的風(fēng)險控制體系，強化風(fēng)險管理，確保公司各項業(yè)務(wù)活動的健康運行； 3、避免或降低風(fēng)險，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正

19、各種錯誤，保護公司財產(chǎn)的安全與完整； 4、規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、合法、完整，提高會計信息質(zhì)量； 5、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度貫徹執(zhí)行。 三、內(nèi)部控制建設(shè)工作方案 1、內(nèi)部控制實施范圍及內(nèi)容 內(nèi)部控制實施范圍包括： 股份公司及下屬全資、控股子公司。 內(nèi)部控制實施內(nèi)容包括： 內(nèi)部控制合規(guī)診斷與現(xiàn)狀檢查；與財務(wù)報告相關(guān)的業(yè)務(wù)流程梳理及內(nèi)部控制優(yōu)化；風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系設(shè)計和建設(shè)；制定內(nèi)部控制缺陷整改方案；落實缺陷整改工作；檢查整改效果。 2、內(nèi)部控制建設(shè)總體思路 本次內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體思路是“整體設(shè)計、先行試點、全面推進”，為保證體系建設(shè)的效率和效果，并滿足外部監(jiān)管

20、機構(gòu)的監(jiān)管要求，計劃將內(nèi)部控制體系建設(shè)劃分為三個階段： 第一階段： 整體設(shè)計 全面分析公司及各子公司管理現(xiàn)狀，制定內(nèi)部控制體系建設(shè)總體規(guī)劃，通過對整體現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程、制度以及控制活動進行診斷，針對內(nèi)部控制缺陷進行改進和優(yōu)化，設(shè)計內(nèi)部控制手冊總體架構(gòu)，明確公司整體內(nèi)部控制體系建設(shè)的工作方法和實施方案。 第二階段： 先行試點 根據(jù)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體規(guī)劃，按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的要求，選擇一家全資子公司作為試點，對照內(nèi)部控制制度進行全面檢查，查找與發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)并加以完善。 第三階段： 全面推進 根據(jù)內(nèi)部控制試點工作成果和經(jīng)驗，在公司及下屬全資、控股子公司進行

21、全面推進。 四、內(nèi)部控制自我評價工作計劃 公司旨在建立具有自我更新、自我完善功能的內(nèi)部控制體系，通過內(nèi)部控制自我評價機制建設(shè)及定期開展內(nèi)部控制自我評價工作，從設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性兩個方面評價內(nèi)部控制體系，查找內(nèi)部控制缺陷，促進內(nèi)部控制體系不斷完善。通過內(nèi)部控制自我評價工作開展，并出具年度內(nèi)部控制自我評價報告，滿足信息披露要求。 公司內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)內(nèi)部控制評價的領(lǐng)導(dǎo)和組織工作；公司內(nèi)部控制工作小組編制自我評價工作計劃，明確評價范圍、工作任務(wù)、人員組織、進度安排和費用預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容；公司審計法務(wù)部負責(zé)內(nèi)部控制評價的信息披露工作。 1、編制內(nèi)部控制缺陷評價匯總表，提出整改建議 根據(jù)評價資料進

22、行匯總，確認內(nèi)部控制缺陷后提出整改建議并編制整改任務(wù)單，要求各子公司在確定時間內(nèi)整改完畢，并于次年組織復(fù)核整改情況，結(jié)合評價結(jié)果對責(zé)任人進行考核，作為晉升或降職決定的重要參考條件。 2、編制內(nèi)部控制自評報告 公司將根據(jù)內(nèi)部控制自我評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價 工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，編制年度內(nèi)部控制自我評價報告。 3、披露內(nèi)部控制自我評價報告 按照規(guī)定向社會及時披露內(nèi)部控制評價報告，滿足投資者及利益相關(guān)者了解公司治理水平、管理規(guī)范化程度和抵御各類風(fēng)險能力的需要，更好地服務(wù)于投資者做出相關(guān)決策。 五、組織與保障 1、領(lǐng)導(dǎo)小組 為確保公司內(nèi)部控制規(guī)范實施工作順利推進，公司成立以董事長為第

23、一責(zé)任人、領(lǐng)導(dǎo)班子成員為小組成員的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范實施領(lǐng)導(dǎo)小組，全面領(lǐng)導(dǎo)項目的開展，進行項目的決策和指揮。 2、工作小組 以公司審計法務(wù)部為牽頭部門，各職能部門及控股子公司指定專人成立工作小組，負責(zé)項目的組織、協(xié)調(diào)、推進、實施，開展內(nèi)控缺陷的建設(shè)、評估工作，對內(nèi)部控制建設(shè)的成效負責(zé)。 3、時間計劃安排 (1)201x年4月30日前，召開動員大會，進行前期溝通,確定領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組成員及分工，編制自我評價工作計劃，確定納入自我評價范圍的各業(yè)務(wù)流程，確定聘請的中介機構(gòu)及費用。 (2)201x年6月30日前，中介機構(gòu)對工作小組進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)，確定內(nèi)部控制缺陷的認定標(biāo)準，包括定性標(biāo)準及定量標(biāo)準，

24、將缺陷分為： 重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷；根據(jù)現(xiàn)有內(nèi)控制度，完成對公司本部及子公司現(xiàn)有內(nèi)控設(shè)計有效性的初步評估。 (3)201x年8月31日前，進行包括訪談、復(fù)核、抽查等內(nèi)控測試，編制自我評價工作底稿或內(nèi)控測試表；完成對公司本部及子公司現(xiàn)有內(nèi)控執(zhí)行情況有效性的初步評估。 (4)201x年9月30日前, 對內(nèi)部控制缺陷形成報告機制，對發(fā)現(xiàn)的重大缺陷及時報告董事會及管理層，完成對公司本部及子公司現(xiàn)有內(nèi)控設(shè)計有效性及內(nèi)控執(zhí)行有效性情況的初步評價,提出缺陷整改意見。 (5)201x年11月30日前, 根據(jù)被審計單位整改反饋的信息，及時調(diào)整整改意見，同時跟進缺陷整改情況。 (6)201x年12月31日

25、前,完成公司內(nèi)控建設(shè)評價報告，按照要求與公司201x年年度報告同時披露。 4、費用預(yù)算 聘請中介機構(gòu)的咨詢、服務(wù)費用列入審計法務(wù)部部門預(yù)算，內(nèi)控建設(shè)實施過程中涉及各部門的相關(guān)費用列入各部門費用預(yù)算。 xx有限公司董事會 201x 年x月x 日篇四： 內(nèi)控檢查評價實施方案 201x年下半年內(nèi)部控制自我評價實施方案 依據(jù)總部內(nèi)控體系建設(shè)推進計劃，*公司決定本單位各相關(guān)部門的內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行檢查評價，實施方案如下。 一、檢查分組及時間運行安排 擬分3個檢查組： 第一組和第二組由人力資源部牽頭，負責(zé)對各部門和相關(guān)業(yè)務(wù)流程進行檢查評價；財務(wù)組作為獨立檢查組，負責(zé)對費用、存貨等業(yè)務(wù)流程進行檢查評價。

26、分組及時間運行安排詳情見附表，到各部門檢查的具體時間屆時以通知為準。 二、檢查依據(jù)及檢查范圍 檢查依據(jù)： 以201x版國家企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、*股份有限公司內(nèi)部控制評價管理規(guī)定、*股份有限公司內(nèi)部控制實施辦法及附件為依據(jù)，對各部門和業(yè)務(wù)流程責(zé)任部門內(nèi)控執(zhí)行情況的符合性、有效性等進行綜合檢查評價。 檢查范圍： 201x年1月1日201x年9月30日期間發(fā)生的業(yè)務(wù)。 三、檢查評價內(nèi)容 圍繞目標(biāo)和風(fēng)險、組織和人才、制度和措施、信息和溝通、監(jiān)督和改進等公司內(nèi)部控制體系建設(shè)五要素，確定下半年公司內(nèi)部控制評價具體內(nèi)容如下： 四、檢查評價現(xiàn)場組織程序 1、檢查動員 檢查組要對內(nèi)部控制檢查評價的目的、意義等

27、向被檢單位進行宣講和動員，對檢查工作的方法和要求等進行安排和部署。 2、了解情況和收集資料 首先聽取被檢查單位全面介紹本單位基本情況，包括生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍、組織機構(gòu)、管理體制、內(nèi)部控制實施情況、單位自查整改情況等。在開始業(yè)務(wù)流程檢查前檢查組至少還應(yīng)取得以下資料： 內(nèi)控執(zhí)行和自查整改情況匯報材料、業(yè)務(wù)流程責(zé)任分工表（責(zé)任部門/責(zé)任人/聯(lián)系人）、企業(yè)組織架構(gòu)圖（包括單位班子成員名單及分工、科室設(shè)臵及科長名單、財務(wù)部門主要崗位設(shè)臵及人員名單等）、資產(chǎn)負債表和利潤表、最近一次財政/稅務(wù)檢查、審計或財務(wù)稽核有關(guān)資料及整改情況等。 3、業(yè)務(wù)分工： 檢查組根據(jù)檢查人員構(gòu)成情況和被檢單位適用業(yè)務(wù)流程情況等進行

28、工作分工，編排每天的工作日程表。組長根據(jù)實際情況可將檢查組分成若干小組，按照各業(yè)務(wù)流程復(fù)雜程度、流程之間的關(guān)聯(lián)性、檢查工作量的差異，并考慮檢查組成員 的教育背景、工作履歷及個人能力，合理分配任務(wù)并搭配人員。應(yīng)指定一人對檢查組所有資料進行審核及匯總。 五、各檢查小組需交內(nèi)控辦公室材料 1、被檢單位自查報告（蓋單位公章）、業(yè)務(wù)流程自查工作底稿、內(nèi)控自查評價匯總表。 2、小組編制的單位自查情況評價表（見附件2）或部門季度穿行測試情況評價表（見附件3）、業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿（附件4）、業(yè)務(wù)流程檢查評價匯總表（附件5）、內(nèi)部控制檢查評價匯總表（附件8）、未執(zhí)行控制點匯總表（附件9）、檢查復(fù)印留存的重要附

29、件。 六、資料整理及裝訂要求 各檢查組應(yīng)按照以下規(guī)定的標(biāo)準整理全部檢查資料，并在檢查結(jié)束后及時將所有資料（包括紙介與電子版）交分公司內(nèi)控辦公室匯總存檔。 （一）檢查評價資料打印格式設(shè)臵 使用a4紙，豎向排版、單面打印，左邊距邊打孔（模板中預(yù)留左邊距為 1.5cm）。各類檢查評價表格、業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿等模板中已設(shè)臵好打印格式，為保證檢查資料格式的一致，建議現(xiàn)場檢查人員不要另外調(diào)整格式。 可以調(diào)整表格中單元格“行高”，但建議不要調(diào)整“列寬”。 （二）檢查評價資料復(fù)印要求 1、抽樣記錄相關(guān)資料的復(fù)印格式及整理要求 （1）建議檢查人員采用a4紙、豎向復(fù)印，如為其他格式紙張應(yīng)根據(jù)紙面字體正向向左折疊

30、為與底稿等寬。 （2）復(fù)印的有關(guān)資料，頁面字體需正向擺放，其中： 文件名、會計憑證等編號部分，應(yīng)明顯標(biāo)識；有簽字之處，應(yīng)標(biāo)注簽字人的職務(wù)（級別）。 （3）復(fù)印資料之右上角應(yīng)標(biāo)注“業(yè)務(wù)流程編號-控制點編號”。如： 1.4- 2.1。建議使用紅顏色筆跡標(biāo)注。 （4）抽取的同一份資料如果適用于不同流程，如會計報表、年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃等，無需重復(fù)抽樣或復(fù)印。 2、需復(fù)印留存的抽樣記錄。 只有判定“未執(zhí)行”的控制點有關(guān)資料需復(fù)印保存。 需要復(fù)印的文件、憑證等文檔資料，如果內(nèi)容較多，只需復(fù)印其中與被檢查控制點有關(guān)的內(nèi)容即可。舉例： 抽取的某份文件長達幾十頁，現(xiàn)場僅需復(fù)印第一頁（帶有文頭/文號/文件名稱/簽發(fā)

31、人）及正文中涉及被檢查控制點的內(nèi)容即可。 其他抽樣記錄無需復(fù)印留存。但須根據(jù)所抽取的樣本內(nèi)容，記載文件號、憑證號等相關(guān)內(nèi)容。 除抽樣記錄相關(guān)資料外，內(nèi)部控制環(huán)境情況調(diào)查表、單位自查情況評價表、部門季度穿行測試情況評價表等其他表格所涉及的書面證據(jù)資料，檢查組可視實際情況判斷是否需要復(fù)印留存。如需復(fù)印，格式要求同上。 （三）檢查評價資料整理裝訂順序 一家單位的全部檢查資料，按照如下順序整理、裝訂： （1）現(xiàn)場檢查評價報告； （2）附件1： 內(nèi)部控制環(huán)境情況調(diào)查評價表（包括書面證據(jù)資料）； （3）附件8： 內(nèi)部控制檢查評價匯總表； （4）附件5： 業(yè)務(wù)流程檢查評價匯總表 （5）附件2： 單位自查情況

32、評價表或附件3： 部門季度穿行測試情況評價表（包括書面證據(jù)資料）； （6）附件9未執(zhí)行控制點匯總表； （7）附件4： 各業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿（包括抽取樣本有關(guān)復(fù)印資料等）。（業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿及抽取樣本有關(guān)復(fù)印資料，按照業(yè)務(wù)流程編號及各流程內(nèi)控制點編號順序依次整理、裝訂。） （8）風(fēng)險檢查評價資料；篇五： 某某公司內(nèi)控項目實施方案 某某公司 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)項目 實施方案 中國.北京 國富浩華會計師事務(wù)所有限公司 二一x年四月六日 目錄 1. 相關(guān)法規(guī)解讀和我們對項目需求的理解? 2 1.1 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)解讀? 2 1. 1.1 中國風(fēng)險管理與內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)的發(fā)展歷程? 2 1. 1.2 中國風(fēng)險管理與內(nèi)部控制法規(guī)概覽? 3 1. 1.3 內(nèi)部控制的定義 ?4 1. 1.4 五部委內(nèi)控體系： 基本思路、原則和目標(biāo)? 4 1. 1.5 五部委內(nèi)控體系整體框架? ?5 1. 1.6 國資委全面風(fēng)險管理體系? ?5 1. 1.7 國資委全面風(fēng)險管理： 財務(wù)風(fēng)險管理框架? ?6 1. 1.8 交易所上市公司內(nèi)控指引框架? ?7 1.2 我們對項目需