固定資產(chǎn)管理制度57146

1、 固定資產(chǎn)管理制度 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和控制，維護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條 固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。 第三條 公司的固定資產(chǎn)分為五類(lèi)：（1）房屋及建筑物；（2）機(jī)器設(shè)備；（3）儀器儀表；（4）運(yùn)輸設(shè)備；（5）傳導(dǎo)設(shè)備。（在公司固定資產(chǎn)賬上登記的計(jì)算機(jī)仍按此制度進(jìn)行管理） 第四條 公司的固定資產(chǎn)實(shí)行“權(quán)屬管理，統(tǒng)一歸檔”的原則?！皺?quán)屬管理”是指固定資產(chǎn)所有權(quán)的權(quán)屬單位指派管理人員按公司規(guī)

2、章制度執(zhí)行。除公司集中審批外，進(jìn)行自主立項(xiàng)、采購(gòu)、調(diào)配、處置等固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)變動(dòng)需報(bào)經(jīng)公司審批。“統(tǒng)一歸檔”是指由公司*部統(tǒng)一歸檔備案。 第五條 本制度適用于公司各部門(mén)及各二級(jí)核算單位。子公司參照?qǐng)?zhí)行。 第二章 職責(zé)分工 第六條 為確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門(mén)或個(gè)人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 第七條 公司固定資產(chǎn)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。公司總經(jīng)理對(duì)全公司的固定資產(chǎn)管理負(fù)總責(zé)，各二級(jí)核算單位和部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)各單位自行保管和使用的固定資產(chǎn)的安全和完整負(fù)責(zé)。 第八條 公司*部是公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)，其具體職責(zé)是： 1、組織執(zhí)行國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)

3、規(guī)章制度，會(huì)同財(cái)務(wù)管理部建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，負(fù)責(zé)記錄固定資產(chǎn)取得的日期、金額、預(yù)計(jì)使用年限和使用單位等內(nèi)容，并對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)管理。 2、負(fù)責(zé)公司權(quán)屬的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、更新改造計(jì)劃和大修理計(jì)劃的編制，并對(duì)計(jì)劃實(shí)施情況予以監(jiān)督。 3、負(fù)責(zé)公司權(quán)屬的固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、安裝調(diào)試、移交、報(bào)廢、清理的全過(guò)程管理，督促有關(guān)部門(mén)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)竣工驗(yàn)收和交付使用手續(xù)。審查和辦理固定資產(chǎn)增減變動(dòng)、清理、報(bào)廢等事項(xiàng)。 4、負(fù)責(zé)公司權(quán)屬的有關(guān)固定資產(chǎn)購(gòu)置、建造、報(bào)廢、變賣(mài)和對(duì)外投資的論證工作。 5、檢查公司權(quán)屬固定資產(chǎn)的使用、維修、維護(hù)、保養(yǎng)和保管情況，組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)工作。

4、6、負(fù)責(zé)對(duì)各種原因造成的固定資產(chǎn)毀損事故和其他設(shè)備事故的調(diào)查、處理和上報(bào)工作。 第九條 公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算工作，參與固定資產(chǎn)的管理工作，其具體職責(zé)是： 1、設(shè)立公司權(quán)屬的固定資產(chǎn)臺(tái)賬，分類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬，及時(shí)全面反映固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。 2、按公司確定的固定資產(chǎn)折舊政策，及時(shí)、足額提取折舊。 3、參與固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、更新改造計(jì)劃和大修理計(jì)劃的編制。 4、參與固定資產(chǎn)的購(gòu)建、建造報(bào)廢、變賣(mài)和對(duì)外投資的論證工作。 5、按照價(jià)格管理權(quán)限，負(fù)責(zé)公司權(quán)屬固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置的價(jià)格審查與審理。 第十條 固定資產(chǎn)使用部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)管理有以下具體職責(zé)： 1、建立本單位的固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片。 2、負(fù)

5、責(zé)本單位固定資產(chǎn)的保管工作。 3、負(fù)責(zé)編制日常維修計(jì)劃，確保固定資產(chǎn)維修費(fèi)的合理使用。 4、及時(shí)如實(shí)地向公司*部匯報(bào)情況，參與公司對(duì)有關(guān)設(shè)備事故的調(diào)查、取證工作。 5、辦理與固定資產(chǎn)有關(guān)的其他事項(xiàng)。 第三章 審批控制 第十一條 公司對(duì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。 審批人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 1、固定資產(chǎn)購(gòu)置審批權(quán)限 （1）購(gòu)置固定資產(chǎn)單筆金額在300萬(wàn)元（含300萬(wàn)元）以上的按照*“三重一大”決策制度實(shí)施辦法進(jìn)行審批。 （2）購(gòu)置固定資產(chǎn)單筆金額在30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）以上董事會(huì)授權(quán)限額內(nèi)

6、的由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （3）購(gòu)置固定資產(chǎn)單筆金額在30萬(wàn)元以?xún)?nèi)的由公司主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2、固定資產(chǎn)處置審批權(quán)限 （1）固定資產(chǎn)處置單筆賬面原值超過(guò)300萬(wàn)元或凈值100萬(wàn)元以上，按照*“三重一大”決策制度實(shí)施辦法進(jìn)行審批。 （2）固定資產(chǎn)處置凈值單筆金額在30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）以上年度累積金額500萬(wàn)元以?xún)?nèi)由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （3）固定資產(chǎn)處置凈值單筆金額在30萬(wàn)元以?xún)?nèi)由公司主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 3、固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用的審批權(quán)限按公司費(fèi)用支出審批權(quán)限執(zhí)行。 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)部門(mén)報(bào)

7、告。 第十二條 固定資產(chǎn)工作程序 1、固定資產(chǎn)取得、變賣(mài)和對(duì)外投資的工作程序： （1）公司有關(guān)部門(mén)或有關(guān)單位，向公司*部以書(shū)面形式提出相關(guān)方案或建議。 （2）由公司*部組織進(jìn)行可行性研究，提出書(shū)面報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理。 （3）必要時(shí)，公司總經(jīng)理召集總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行論證。 （4）公司*部按照審批權(quán)限履行相關(guān)手續(xù)。 （5）公司*部會(huì)同財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)文件編制相關(guān)計(jì)劃和處理固定資產(chǎn)增減的具體事項(xiàng)。 2、固定資產(chǎn)大修理工作程序 （1）由固定資產(chǎn)使用單位提出固定資產(chǎn)大修理申請(qǐng)。 （2）公司*部組織有關(guān)人員對(duì)設(shè)備技術(shù)狀況進(jìn)行檢查鑒定。 （3）公司*部會(huì)同財(cái)務(wù)審計(jì)部編制大修理計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)

8、算。 （4）公司*部按審批權(quán)限履行相關(guān)手續(xù)。 （5）公司*部組織實(shí)施大修理計(jì)劃，財(cái)務(wù)審計(jì)部監(jiān)督大修理費(fèi)的使用，大修完成后，*部應(yīng)組織對(duì)大修理工程進(jìn)行驗(yàn)收。 3、固定資產(chǎn)報(bào)廢工作程序 （1）固定資產(chǎn)使用單位提出固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)。 （2）公司*部會(huì)同技術(shù)、財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)擬報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù) 鑒定，編寫(xiě)鑒定報(bào)告書(shū)。 （3）按照公司處置資產(chǎn)審批權(quán)限報(bào)經(jīng)審批。 （4）公司*部會(huì)同公司財(cái)務(wù)審計(jì)部辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)，處理有關(guān)事項(xiàng)。 （5）公司審計(jì)管理部按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)報(bào)廢固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，產(chǎn)生的處置收益應(yīng)納入公司財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一核算，任何單位和個(gè)人不得截留挪用。 第四章 取得與驗(yàn)收控制 第十三條

9、 公司建立固定資產(chǎn)預(yù)算管理制度。對(duì)于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，有關(guān)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理相關(guān)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)由固定資產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門(mén)提出申請(qǐng)，進(jìn)行審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。 第十四條 公司對(duì)于外購(gòu)的固定資產(chǎn)建立請(qǐng)購(gòu)與審批制度，明確請(qǐng)購(gòu)部門(mén)（或人員）和審批部門(mén)（或人員）的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)與審批程序。外購(gòu)固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)審批程序，按照采購(gòu)與付款制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十五條 固定資產(chǎn)采購(gòu)過(guò)程應(yīng)當(dāng)規(guī)范、透明。對(duì)于一般固定資產(chǎn)采購(gòu)，采購(gòu)人員應(yīng)充分了解和掌握供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供應(yīng)商；對(duì)于重大的固定資產(chǎn)采購(gòu)，采取招投標(biāo)方式進(jìn)行。 第十六條 公司根據(jù)固定資產(chǎn)的使

10、用情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)等因素?cái)M定固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行研究、分析，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟_保固定資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。 對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，組織獨(dú)立的第三方進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，并由公司實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。 第十七條 建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。固定資產(chǎn)交付使用的驗(yàn)收工作由固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)、使用部門(mén)及相關(guān)部門(mén)共同實(shí)施。 1、公司外購(gòu)固定資產(chǎn)，根據(jù)合同、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購(gòu)固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收合格后方可投入使

11、用。 2、公司自行建造的固定資產(chǎn)，由*部、使用部門(mén)共同填制固定資產(chǎn)移交、使用驗(yàn)收單，移交使用部門(mén)使用。 3、公司對(duì)投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無(wú)償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。公司對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與公司財(cái)產(chǎn)混淆，并及時(shí)歸還。 對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)、編號(hào)、建卡、分配等手續(xù)。 第十八條 公司財(cái)務(wù)管理部按照國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的入賬成本。對(duì)于尚未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，但已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。 第十九條 對(duì)需要辦理

12、產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，及時(shí)到相關(guān)部門(mén)辦理。 第五章 固定資產(chǎn)修理和處置 第二十條 固定資產(chǎn)報(bào)廢、大修理應(yīng)列入年度計(jì)劃和預(yù)算。 第二十一條 固定資產(chǎn)具備下列條件之一時(shí)，應(yīng)予以拆除報(bào)廢和處置。 1、使用年限己滿(mǎn)，無(wú)繼續(xù)使用價(jià)值。 2、主要結(jié)構(gòu)陳舊，精密度極差，雖己再修，但仍不能滿(mǎn)足生產(chǎn)需要。 3、主要機(jī)件殘缺，破損嚴(yán)重，再修理在經(jīng)濟(jì)上不合算。 4、因生產(chǎn)工藝改進(jìn)或者擴(kuò)建，改建而不需拆除。 第六章 固定資產(chǎn)清查 第二十二條 公司每年年度決算前對(duì)固定資產(chǎn)全面清查盤(pán)點(diǎn)一次，由公司財(cái)務(wù)審計(jì)部會(huì)同公司*部組織監(jiān)盤(pán),公司財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行抽查。 第二十三條 清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)有明確的盤(pán)點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、監(jiān)點(diǎn)

13、人，盤(pán)點(diǎn)人負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)工作，會(huì)點(diǎn)人負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)記錄，監(jiān)點(diǎn)人負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督。盤(pán)點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、監(jiān)點(diǎn)人在盤(pán)點(diǎn)后必須在盤(pán)點(diǎn)表上簽字。 第二十四條 出現(xiàn)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧現(xiàn)象，由使用單位書(shū)面提交詳細(xì)情況和具體原因經(jīng)公司*部組織相關(guān)部門(mén)和單位核實(shí)后，并向總經(jīng)理提交調(diào)查報(bào)告。 公司財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)盤(pán)點(diǎn)表和公司對(duì)調(diào)查報(bào)告批示結(jié)果，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧審批表”，按審批權(quán)限進(jìn)行審批。 第七章 固定資產(chǎn)核算 第二十五條 公司取得固定資產(chǎn)按下列方法計(jì)價(jià)： 1、外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)費(fèi)用、使用固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。 2、自行建造固定資產(chǎn)由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。 3、投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。 4、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的第7號(hào)非貨幣性資產(chǎn)交換、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的第12號(hào)債務(wù)重組、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的第20號(hào)企業(yè)