有限公司會(huì)計(jì)崗位移交管理辦法

1、會(huì)計(jì)工作崗位移交管理辦法0 目的進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)交接工作的規(guī)范性，保證財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)肅性、真實(shí)性、完整性和連續(xù)性。通過(guò)會(huì)計(jì)交接工作的順利進(jìn)行，更加規(guī)范會(huì)計(jì)人員的行為，使企業(yè)內(nèi)部控制制度更加完善，使會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化有序進(jìn)行，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的交接和管理更是集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益得以實(shí)現(xiàn)的重要保證。1 范圍本辦法適用于集團(tuán)公司和各分、子公司、局直屬指揮部（項(xiàng)目經(jīng)理部）及社會(huì)事業(yè)管理中心。2 引用標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等。3 術(shù)語(yǔ)和定義集團(tuán)有限公司簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司。4 職責(zé)和權(quán)限4.1總經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)、發(fā)布、實(shí)施本管理辦法。4.2集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部為主管部門，負(fù)責(zé)本辦法的制定、修改

2、、解釋。-1-5 管理內(nèi)容與要求5.1會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部移交給接替人員。沒(méi)有辦理完畢交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。5.2會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：5.2.1已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填制完畢。5.2.2尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。5.2.3整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。5.2.4編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)

3、當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。5.3會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由科、室負(fù)責(zé)人監(jiān)交；科、室負(fù)責(zé)人交接，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，所屬單位負(fù)責(zé)人不能監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。5.4移交人員辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。5.4.1現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交?，F(xiàn)金、有價(jià)證券與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致；不一致時(shí)，移交人員必須限-2-期查清。5.4.2會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清

4、冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。5.4.3銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。5.4.4移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。5.5會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。5.6交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名，并在移交清冊(cè)

5、上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的姓名、職務(wù)，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)等。移交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份，存檔移交清冊(cè)由財(cái)務(wù)部門指定專人裝訂保管。5.7接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性，對(duì)有關(guān)印鑒、密碼應(yīng)做必要的更換。-3-5.8單位撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算，做好移交工作；未移交前，會(huì)計(jì)人員不得離職。接受單位和移交日期由主管部門確定。單位合并、 分立的， 其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。5.9移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)

6、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。6 形成的文件和記錄6.1 會(huì)計(jì)工作崗位移交清冊(cè)。-4-中鐵九局集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)工作崗位移交清冊(cè)單位 :移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)：移交人簽名蓋章 :職務(wù) :接交人簽名蓋章 :職務(wù) :監(jiān)交人簽名蓋章 :職務(wù) :移交日期 :年月日接交日期 :年月日會(huì)計(jì)工作崗位移交清單-5-交接項(xiàng)目交接項(xiàng)目1.現(xiàn)金帳簿余額 (元 )2.庫(kù)存現(xiàn)金 (元)3.銀行存款賬戶余額 (元)10.賬簿本數(shù)4.銀行對(duì)賬單余額 (元)其中 :現(xiàn)金賬5.有價(jià)證券賬簿余額 (元)銀行賬6.有價(jià)證券實(shí)有金額 (元)明細(xì)賬其中:總賬7.空白支票數(shù)量 (張 )其中 :現(xiàn)金支票號(hào)至號(hào)11.會(huì)計(jì)報(bào)表份數(shù)轉(zhuǎn)賬支票號(hào)至號(hào)其中:8.文件資料份數(shù)其中 :12.公章枚