稅務(wù)服務(wù)計(jì)劃書(shū)

1、財(cái)稅咨詢(xún)和稅務(wù)代理計(jì)劃書(shū)一、財(cái)稅咨詢(xún)和稅務(wù)代理服務(wù)方式1事務(wù)所指派精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅法的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師及業(yè)務(wù)助理人 員（以下簡(jiǎn)稱(chēng)從業(yè)人員）組成財(cái)稅顧問(wèn)組擔(dān)任企業(yè)的常年財(cái)稅顧問(wèn)。2、顧問(wèn)組從業(yè)人員采取定期與非定期、現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的工作方式為企 業(yè)提供顧問(wèn)咨詢(xún)服務(wù)：1）顧問(wèn)組從業(yè)人員通過(guò)電話(huà)、傳真、QQ微信、網(wǎng)絡(luò)等方式為企業(yè)提供動(dòng)態(tài) 財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)；2）顧問(wèn)組從業(yè)人員每月至少去企業(yè)一次，實(shí)地了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管 理要求，針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)具體問(wèn)題，進(jìn)行研究分析，并制定解決問(wèn)題的方案；3） 顧問(wèn)組從業(yè)人員每季度至少進(jìn)行一次稅務(wù)審計(jì)，并根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的財(cái)稅 問(wèn)題提出合理、有效的解決方案

2、；4）企業(yè)因特殊情形（如稅務(wù)稽查、納稅約談等），顧問(wèn)組從業(yè)人員將提供隨 叫隨到服務(wù)。二、財(cái)稅咨詢(xún)和稅務(wù)代理服務(wù)內(nèi)容（一）日常的財(cái)稅咨詢(xún)和稅務(wù)代理服務(wù)1為企業(yè)提供日常辦稅實(shí)務(wù)咨詢(xún)：包括納稅框架的設(shè)計(jì)、適用稅種、稅目、 稅率的認(rèn)定，辦稅程序指南等；指導(dǎo)企業(yè)按稅務(wù)和會(huì)計(jì)的要求建賬；2、根據(jù)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，并結(jié)合我國(guó)現(xiàn)行財(cái)稅制度，為企 業(yè)設(shè)計(jì)最優(yōu)納稅方案，幫助企業(yè)最大限度地控制納稅成本并創(chuàng)造合法的節(jié)稅收益；3、 定期為企業(yè)進(jìn)行涉稅事項(xiàng)審查并就存在的冋題提出解決方案，協(xié)助企業(yè)規(guī) 避納稅風(fēng)險(xiǎn)；4、為企業(yè)提供財(cái)務(wù)、稅收政策咨詢(xún)及釋疑，并及時(shí)向企業(yè)通報(bào)我國(guó)財(cái)稅改革 動(dòng)態(tài)，提供財(cái)務(wù)、稅務(wù)法律、法

3、規(guī)及稅收征收管理方面的信息；5、根據(jù)企業(yè)需要，指導(dǎo)或?qū)彾ǜ黝?lèi)涉稅合同、協(xié)議的條款；6、為企業(yè)提供管理咨詢(xún)、投資咨詢(xún)服務(wù)，并指導(dǎo)或代理企業(yè)制作涉稅文書(shū)；7、指導(dǎo)企業(yè)充分應(yīng)用各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策；8根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，為企業(yè)建立適當(dāng)、有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，使之 防患于未然;精選范本9、每年一次對(duì)企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估并出具書(shū)面改進(jìn)建議；10、企業(yè)財(cái)務(wù)高管可定期享受 VIP高層論壇會(huì)議；11、每年兩次對(duì)合同、專(zhuān)項(xiàng)投融資事項(xiàng)進(jìn)行稅務(wù)分析并針對(duì)具體的問(wèn)題進(jìn)行 專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)；12、為企業(yè)財(cái)務(wù)人員提供后續(xù)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，滿(mǎn)足企業(yè)不同層次財(cái)務(wù)人員的財(cái)稅 培訓(xùn)需求。（二）專(zhuān)項(xiàng)的財(cái)稅咨詢(xún)和稅務(wù)代理服務(wù)1、協(xié)調(diào)稅企關(guān)系

4、、代理企業(yè)稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟；2、特殊情形（如納稅約談、稅務(wù)專(zhuān)項(xiàng)檢查等）下的專(zhuān)項(xiàng)服務(wù)；3、對(duì)企業(yè)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)的，復(fù)雜的稅務(wù)籌劃，比如房地產(chǎn)的土地增值稅和企業(yè)所 得稅等，為企業(yè)合理避稅，節(jié)約大量的稅收；4、為企業(yè)辦理相關(guān)的減稅、免稅和退稅等，比如辦理土地增值稅退稅，辦理 財(cái)政補(bǔ)貼等；5、為企業(yè)申請(qǐng)稅收優(yōu)惠，讓企業(yè)順利享受到國(guó)家的優(yōu)惠政策，比如西邊大開(kāi) 發(fā)稅收優(yōu)惠、創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、殘疾人企業(yè)稅收優(yōu)惠、節(jié)能減排企業(yè)稅收優(yōu)惠等；6、為企業(yè)辦理出口退稅和免稅；7、涉及到稅收方面的司法鑒定等；8其他的專(zhuān)項(xiàng)涉稅事項(xiàng)。注：對(duì)于復(fù)雜的、大型的專(zhuān)項(xiàng)涉稅服

5、務(wù)，雙方應(yīng)另行簽訂相關(guān)的協(xié)議，以明 確雙方的責(zé)任和義務(wù)，以及服務(wù)的質(zhì)量和價(jià)格等。（三）房地產(chǎn)和建筑業(yè)稅務(wù)服務(wù)的具體內(nèi)容房地產(chǎn)和建筑業(yè)服務(wù)涉及的稅種主要包括營(yíng)業(yè)稅及附加、增值稅及附加（營(yíng)改增后）、土體增值稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅（自持的情形）、土地使用稅、企業(yè)所 得稅、個(gè)人所得稅，印花稅等，尤其以營(yíng)業(yè)稅及附加、增值稅及附加（營(yíng)改增后）、 土體增值稅和企業(yè)所得稅為三大主稅，是關(guān)注的重點(diǎn)稅種。1、前期準(zhǔn)備階段：包括項(xiàng)目組織形式的選擇；土地取得方式的選擇；項(xiàng)目開(kāi)發(fā) 模式的選擇；項(xiàng)目開(kāi)發(fā)節(jié)點(diǎn)的選擇；對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行稅務(wù)測(cè)算。2、融資階段：包括融資渠道的選擇；籌資結(jié)構(gòu)的選擇；償債方式的選擇。3、設(shè)計(jì)和建設(shè)階段：包

6、括相關(guān)合同的訂立；開(kāi)發(fā)成本和費(fèi)用的核算；工程款 支付的選擇。4、持有階段：包括經(jīng)營(yíng)方式的選擇；降低計(jì)稅基礎(chǔ)的選擇；售后返祖的選擇。5、銷(xiāo)售階段：包括銷(xiāo)售方式的選擇；銷(xiāo)售定價(jià)的選擇；核算方式的選擇；價(jià) 外費(fèi)用的選擇。6、收益分配階段：包括工資薪金的選擇；勞務(wù)報(bào)酬的選擇；經(jīng)營(yíng)所得向資本 所得的轉(zhuǎn)化；彌補(bǔ)虧損的選擇。7、清算階段：包括預(yù)留房屋規(guī)避清算的選擇；土地增值稅清算單位選擇；土 地增值稅清算時(shí)間選擇；企業(yè)所得稅清算時(shí)間的選擇。&企業(yè)分立、并購(gòu)、重組和清算階段：包括企業(yè)分立的選擇；企業(yè)并購(gòu)的選 擇；企業(yè)重組的選擇；企業(yè)清算的選擇。9、建筑業(yè)：包括建筑企業(yè)設(shè)立的選擇；建筑工程承接與施工的選擇；建筑

7、合 同的訂立；建筑修建的選擇；建筑付款的選擇；工程結(jié)算的選擇；個(gè)人所得稅的 選擇；總分包的選擇；勞務(wù)合同的訂立。10、其他的財(cái)稅咨詢(xún)。（四）集團(tuán)公司和工商企業(yè)服務(wù)的具體內(nèi)容集團(tuán)公司和工商企業(yè)涉及的稅種包括了所有的稅種，即增值稅及附加、消費(fèi)稅 及附加、營(yíng)業(yè)稅及附加、城建稅、資源稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、 車(chē)船稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、印花稅、關(guān)稅、煙葉稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等、尤 其以營(yíng)業(yè)稅及附加、增值稅及附加、消費(fèi)稅及附加、土體增值稅、企業(yè)所得稅為 關(guān)注的重點(diǎn)。1、投資和設(shè)立階段：包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的選擇；建筑物轉(zhuǎn)讓的選擇；公司 設(shè)立地點(diǎn)的選擇；出資方式的選擇；組織形式的選擇；經(jīng)營(yíng)范圍（投

8、資行業(yè)）的 選擇；出資人（股東）身份的選擇；征稅方式認(rèn)定的選擇。2、融資階段：包括融資渠道的選擇；籌資結(jié)構(gòu)的選擇；償債方式的選擇；租 賃方式的選擇。3、采購(gòu)階段：包括購(gòu)貨對(duì)象的選擇；購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)的選擇； 委托代購(gòu)方式的選擇； 進(jìn)口型進(jìn)料加工和一般貿(mào)易方式的選擇；采購(gòu)合同的選擇。4、研發(fā)階段：包括技術(shù)服務(wù)與技術(shù)轉(zhuǎn)讓的選擇； 技術(shù)指導(dǎo)和技術(shù)培訓(xùn)的選擇； 技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)的選擇；轉(zhuǎn)讓商譽(yù)的選擇。5、營(yíng)運(yùn)階段：包括行業(yè)類(lèi)別選擇；營(yíng)改增后的選擇；存貨發(fā)出計(jì)價(jià)的選擇； 固定資產(chǎn)折舊方式的選擇；設(shè)備租賃的選擇；加工方式的選擇。6、銷(xiāo)售階段：包括納稅人身份的選擇；銷(xiāo)售方式的選擇；設(shè)立銷(xiāo)售公司和關(guān) 聯(lián)定價(jià)的選擇；促銷(xiāo)模式

9、的選擇；銷(xiāo)售返利的選擇；銷(xiāo)售結(jié)算方式的選擇；銷(xiāo)售定價(jià)的選擇；核算方式的選擇；價(jià)外費(fèi)用的選擇。7、收益分配階段：包括工資薪金的選擇；勞務(wù)報(bào)酬的選擇；經(jīng)營(yíng)所得向資本 所得的轉(zhuǎn)化；收益取得人的選擇；股權(quán)激勵(lì)的選擇；彌補(bǔ)虧損的選擇。&股權(quán)轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與和并購(gòu)階段：包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓的選擇；股權(quán)贈(zèng)與的選擇；股 權(quán)并購(gòu)的選擇。9、出口階段：包括出口退稅率的選擇；免抵退稅引起的城建稅和教育費(fèi)附加 的選擇。10、禾I潤(rùn)分配和股權(quán)激勵(lì)階段：包括利潤(rùn)分配的選擇；股權(quán)激勵(lì)的選擇。11、企業(yè)分立、并購(gòu)、重組、清算和注銷(xiāo)階段：包括企業(yè)分立的選擇；企業(yè)并 購(gòu)的選擇；企業(yè)重組的選擇；企業(yè)清算的選擇；企業(yè)注銷(xiāo)的選擇；新設(shè)企業(yè)持續(xù) 享受

10、優(yōu)惠的選擇。12、其他的財(cái)稅咨詢(xún)。三、財(cái)稅咨詢(xún)和稅務(wù)代理服務(wù)的基本流程（一）對(duì)企業(yè)進(jìn)行預(yù)了解1、工作目的：了解企業(yè)的基本情況和服務(wù)需求，從而確定和規(guī)劃服務(wù)任務(wù)或 目標(biāo)，為最終解決問(wèn)題鋪平道路。2、工作內(nèi)容：對(duì)企業(yè)或組織的管理現(xiàn)狀進(jìn)行初步調(diào)查和分析，對(duì)企業(yè)財(cái)稅方 面存在的各種關(guān)鍵問(wèn)題分類(lèi)排隊(duì)，統(tǒng)一雙方對(duì)關(guān)鍵問(wèn)題及服務(wù)課題的認(rèn)識(shí)。了解 企業(yè)的基本情況，包括業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、組織機(jī)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，以前年 度納稅及納稅檢查情況，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表、相關(guān)合同、 涉稅資料等進(jìn)行初步審閱，并復(fù)制相關(guān)資料和填寫(xiě)相關(guān)情況的表格。3、工作成果：在預(yù)了解結(jié)束后，編寫(xiě)財(cái)稅服務(wù)建議書(shū)。包括確定正式

11、服務(wù)課 題、服務(wù)的步驟、方法和時(shí)間安排；服務(wù)組成人員的背景介紹；服務(wù)費(fèi)用初步估 算；對(duì)簽訂正式服務(wù)合同達(dá)成初步共識(shí)并形成備忘錄，使雙方合作有明確的定位。（二）簽訂正式的財(cái)稅咨詢(xún)或稅務(wù)代理服務(wù)合同該合同主要是為了明確雙方的責(zé)任和義務(wù)，服務(wù)質(zhì)量及要求，以保障雙方的 正當(dāng)權(quán)益，包括服務(wù)目的、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)方式、服務(wù)價(jià)格及支付方式、雙方的 責(zé)任和義務(wù)、違約責(zé)任、聯(lián)系方式等。（三）深入開(kāi)展工作1、工作目的：根據(jù)雙方簽訂的服務(wù)合同，對(duì)企業(yè)的問(wèn)題進(jìn)行全面審查，并解 決問(wèn)題。2、工作內(nèi)容：事務(wù)所派遣顧問(wèn)組人員到企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察，收集和整理相關(guān)資料，對(duì)企業(yè)進(jìn)行更深入和全面的了解，對(duì)企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，。解決

12、企業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題。3、工作成果：和企業(yè)進(jìn)行口頭溝通并編制最終的財(cái)稅服務(wù)報(bào)告，指出發(fā)現(xiàn)的 財(cái)稅冋題，并提出解決的方案和措施，對(duì)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)提出評(píng)估和處理意見(jiàn)，完成 合同所要達(dá)到的目標(biāo)或提出不能完成合同所要達(dá)到目標(biāo)的理由。（四）后續(xù)服務(wù)及反饋根據(jù)合同的執(zhí)行情況以及執(zhí)行后情況的變化，對(duì)一些事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整和后續(xù)處 理；總結(jié)合同執(zhí)行的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為以后的合作提供更好的服務(wù)。四、財(cái)稅咨詢(xún)和稅務(wù)代理服務(wù)的責(zé)任和義務(wù)（一）企業(yè)的責(zé)任和義務(wù)1企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，保證資產(chǎn)的安全、完整，確保會(huì)計(jì)、涉 稅資料的真實(shí)、合法和完整，保證會(huì)計(jì)報(bào)表能夠充分披露有關(guān)的信息；2、企業(yè)應(yīng)為事務(wù)所開(kāi)展服務(wù)工作提供必要的工作條件和配合；3、 企業(yè)必須及時(shí)為事務(wù)所提供其所要求的全部會(huì)計(jì)資料和其他資料，并對(duì)其 真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。如因企業(yè)提供資料的不真實(shí)、不及時(shí)或不完整， 而導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他部門(mén)的處罰，一切法律責(zé)任由企業(yè)自負(fù)，事務(wù)所對(duì)此不負(fù) 賠償責(zé)任；4、企業(yè)負(fù)責(zé)向事務(wù)所介紹企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算及歷年納稅等基 本情況，并及時(shí)通報(bào)有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)處理變動(dòng)情況，以便事務(wù)所為其制訂 相應(yīng)的最佳納稅方案；5、企業(yè)不得授意事務(wù)所從業(yè)人員實(shí)施違反國(guó)家會(huì)計(jì)與稅收法律、法規(guī)的行 為；6、企業(yè)應(yīng)按照雙方約定，及時(shí)足額支付服務(wù)的費(fèi)用。（二）事務(wù)所的責(zé)任和義務(wù)1事務(wù)所接受委托后，應(yīng)及時(shí)委派從業(yè)人員，并根據(jù)雙方的協(xié)議或