外商投資企業(yè)境內外匯帳戶管理暫行辦法

1、 外商投資企業(yè)境內外匯帳戶管理暫行辦法 第一章總則 第一條 為完善對外商投資企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）外匯帳戶的管理，規(guī) 范境內外匯帳戶的開立和使用，便利企業(yè)開展正常業(yè)務，特制定本辦法。 第二條 本辦法所稱“開戶銀行”是指經(jīng)批準經(jīng)營外匯業(yè)務的銀行；“外匯 結算帳戶”是指收入來源于經(jīng)常項目，且用于經(jīng)常項目支出和經(jīng)外匯局批準的資 本項目支出的帳戶；“外匯專用帳戶”是指有特定收支范圍的帳戶，包括外匯資 本金帳戶，外債、外債轉貸款、境內中資金融機構外匯貸款專用帳戶，以及還本 付息等其它專用帳戶。 第三條 國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱“外匯局”）為企業(yè)外匯帳 戶的管理機關。 第四條 匯登記證） 第二

2、章帳戶的開立 企業(yè)憑外匯局核發(fā)的外商投資企業(yè)外匯登記證（以下簡稱外 及相關材料，在注冊地開戶銀行開立相應的外匯帳戶。 不同類別的外匯帳戶均可以開立不同幣種的帳戶，在一家開戶銀行 企業(yè)如因業(yè)務需要在同一家開戶銀 第五條 開立的不同幣種的同類別帳戶視為一個帳戶。 行變更帳戶幣種，由開戶銀行自行處理。 第六條企業(yè)憑外匯局核發(fā)的“開戶通知書”到開戶銀行開立外匯結算帳戶、 外匯資本金帳戶。 第七條 企業(yè)憑外匯局核發(fā)的外債登記證、外匯（轉）貸款登記證 到開戶銀行開立外債、外債轉貸款、境內中資金融機構外匯貸款的貸款專用帳戶。 第八條 企業(yè)可以憑外匯局核發(fā)的“開立外債還本付息專用帳戶通知書” 者“開立外匯（轉

3、）貸款還本付息專用帳戶通知書”到開戶銀行開立外債、外債 轉貸款或者境內中資金融機構外匯貸款的還本付息專用帳戶。 第九條 企業(yè)確因業(yè)務需要在異地開立外匯結算帳戶和外匯專用帳戶的， 可 以向注冊地外匯局提出申請，憑注冊地外匯局核發(fā)的“開戶通知書”到開戶地外 匯局備案，經(jīng)開戶地外匯局審核并加蓋戳記后，方可到開戶銀行辦理開戶手續(xù)。 第十條企業(yè)可以根據(jù)需要開立定期存款帳戶，定期存款帳戶應當按照企業(yè) 外匯收入來源分別開立，分類管理。企業(yè)經(jīng)常項目外匯收入存入定期存款帳戶， 除用于還本付息外，應當納入外匯結算帳戶最高金額管理。 第十一條開戶銀行為企業(yè)開立外匯帳戶后，應當在外匯登記證相應欄 目中注明開戶行名稱、

4、幣種、帳號、帳戶性質、開戶日期，并蓋該行戳記。 第三章帳戶的使用 第十二條外匯結算帳戶可以辦理經(jīng)常項目的收入、支出和經(jīng)外匯局批準的 資本項目的支出。 第十三條外匯資本金帳戶的收入僅限于企業(yè)各投資方以現(xiàn)匯方式投入的 資本金，支出僅限于有關用途的經(jīng)常項目的支出及經(jīng)外匯局批準的資本項目的支 出。 第十四條 貸款專用帳戶的收入只能是企業(yè)所借入的外債、 外債轉貸款或者 境內中資金融機構外匯貸款，支出僅限于指定貸款用途的外匯支付。 第十五條 企業(yè)可將其外匯收入存入還本付息專用帳戶， 也可用人民幣購買 不超過兩期即將支付本息的外匯存入該帳戶。 還本付息專用帳戶的支出，僅限于 償還外債、外債轉貸款或者境內中資

5、金融機構的外匯貸款。 第十六條 企業(yè)經(jīng)常項目的外匯收入，進入外匯結算帳戶的，在外匯局核定 的帳戶最高金額內保留外匯，超過最高金額的外匯必須賣給外匯指定銀行或者通 過外匯調劑中心賣出。 國家外匯管理局根據(jù)外商投資企業(yè)實投資本和經(jīng)常項目外匯資金周轉的需 要，調整 核定外匯結算帳戶最高金額的原則。 第十七條 企業(yè)應當按照外匯局核定的帳戶類別、 收支范圍、使用期限和最 高金額使用外匯帳戶。開戶銀行收到超出企業(yè)外匯結算帳戶最高金額部分的外匯 可以暫時予以入帳，同時通知企業(yè)在5個工作日內辦理結匯。逾期不結匯的，由 開戶銀行抄報當?shù)赝鈪R局。 企業(yè)可將其各外匯結算帳戶的資金集中統(tǒng)一對外支付， 并辦理以此為目的

6、的 資金劃撥，但必須在款到7日內辦理對外支付。 第十八條 企業(yè)從外匯帳戶中對外支付，開戶銀行應當按照結匯、售匯及 付匯管理規(guī)定審核相應的有效憑證和商業(yè)單據(jù)。 第四章帳戶的管理 第十九條企業(yè)和開戶銀行應當按照本辦法開立和使用外匯帳戶。不得出 租、出借、串用外匯帳戶。 第二十條 異地外匯帳戶由開戶地外匯局就地統(tǒng)計和監(jiān)管。 企業(yè)應當按規(guī)定 向注冊地外匯局報送異地外匯帳戶的收支情況。 異地外匯結算帳戶的最高金額由 注冊地外匯局核準，并占用為該企業(yè)核定的最高金額。 第二一條 企業(yè)在經(jīng)營期內需變更開戶銀行，應當向外匯局提出申請，經(jīng) 批準后方可辦理轉戶手續(xù)。第二十二條企業(yè)外匯資本金帳戶的外匯資金使用完 畢后

7、，開戶銀行應當辦理帳戶撤銷手續(xù)。 第二十三條外匯貸款使用完畢或者貸款合同規(guī)定的償還期期限屆滿后，開 戶銀行應當為企業(yè)辦理貸款和還本付息專用帳戶撤銷手續(xù)。 第二十四條 企業(yè)經(jīng)營期滿或者經(jīng)原審批機關批準終止合同、 停止營業(yè)，原 審批機關應當將有關情況抄送外匯局，由外匯局監(jiān)督開戶銀行辦理企業(yè)外匯帳戶 的清理手續(xù)。 第二十五條 外匯局責令撤銷帳戶的，應當向開戶銀行和企業(yè)發(fā)出撤銷外匯 帳戶通知書，企業(yè)應當在10個工作日內持外匯局“撤銷外匯帳戶通知書”到開 戶銀行辦理清理手續(xù)，并撤銷其外匯帳戶。逾期不辦的，由開戶銀行撤銷帳戶。 第二十六條企業(yè)在異地開立的外匯帳戶，使用期滿辦理帳戶撤銷手續(xù)后, 應當在20個

8、工作日內將帳戶注銷證明報送注冊地外匯局；如需延期使用，應當 在帳戶使用期滿前20個工作日內向注冊地外匯局提出申請，經(jīng)批準后方可延期 使用。 第二十七條 中注明銷戶日期, 開戶銀行為企業(yè)辦理帳戶撤銷手續(xù)后，應當在外匯登記證 并加蓋戳記。 第二十八條 理條例視其情節(jié)輕重，處以警告、 對違反本辦法的企業(yè)，由外匯局根據(jù)中華人民共和國外匯管 通報批評、罰款、撤銷帳戶等處罰。 第二十九條對違反本辦法規(guī)定的開戶銀行，由外匯局根據(jù)中華人民共和 國外匯管理條例責令其改正，通報批評，罰款；情節(jié)嚴重的，責令其停業(yè)整頓, 直至吊銷其經(jīng)營外匯業(yè)務許可證。 第五章附則 使用、撤 第三十條 開戶銀行應當按規(guī)定定期向外匯局報

9、告企業(yè)帳戶開立、 銷情況，外匯局定期或者不定期進行檢查。 第三十一條企業(yè)開立和使用境外外匯帳戶，按照外商投資企業(yè)在境外開 立外匯賬戶的管理規(guī)定辦理。 第三十二條 國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市、經(jīng)濟特 區(qū)分局可以根據(jù)本辦法第十七條規(guī)定制訂和調整核定最高金額的具體操作辦法， 并報國家外匯管理局備案。 第三十三條本辦法由國家外匯管理局負責解釋。 第三十四條 本辦法自1996年7月1日起施行，原1989年10月公布的外 商投資企業(yè)境內外匯帳戶管理辦法 同時廢止。其它規(guī)定與本辦法相抵觸的，以 本辦法為準。 附件一：外商投資企業(yè)外匯帳戶開戶通知書 附件二：外商投資企業(yè)資本項目售匯核準件

10、附件三：外商投資企業(yè)資本項目結匯核準件 出師表 兩漢：諸葛亮 先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣 不懈于內，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光 先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。 宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其 刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內外異法也。 侍中、侍郎郭攸之、費祎、董允等，此皆良實，志慮忠純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚 以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補闕漏，有所廣益。 能”是以眾議舉寵為督: 將軍向寵，性

11、行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰 愚以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。 親賢臣，遠小人，此先漢所以興隆也； 親小人，遠賢臣，此后漢所以傾頹也。 先帝在時, 每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、 靈也。侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣, 臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉 屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當世之事，由是感激，遂許先帝以驅馳。后值傾覆，受任于 敗軍之際，奉命于危難之間，爾來二十有一年矣。 先帝知臣謹慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來，夙夜憂嘆，恐托付不效，以傷先帝之 明；故五月渡瀘，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，當獎率三