應(yīng)付賬款規(guī)定

1、精品好資料學(xué)習(xí)推薦應(yīng)付賬款管理規(guī)定第一條 為了加強(qiáng)應(yīng)付賬款的管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，保障資金安全，保證應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性和有序支付，維護(hù)企業(yè)與供應(yīng)商的良好合作關(guān)系，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)，特制訂本規(guī)定；第二條 本規(guī)定適用范圍為湖南上藥九旺醫(yī)藥有限公司；第三條應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款參照執(zhí)行；第四條應(yīng)付賬款的管理部門為財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部門負(fù)責(zé)賬務(wù)處理，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)款項支付；第五條 企業(yè)應(yīng)建立供應(yīng)商檔案。供應(yīng)商基本信息包括：供應(yīng)商全稱及編碼，付款或賬單地址，800免費電話和熱線，折扣期限，最大最小采購額度和信用額度；供應(yīng)商選定標(biāo)準(zhǔn)、評

2、價規(guī)定和資格確認(rèn)參考因素：實地考察，生產(chǎn)設(shè)備，工藝流程，生產(chǎn)能力，技術(shù)水平，質(zhì)量管理，服務(wù)水平，反應(yīng)能力，價格水平，按時交貨，供貨周期，合作歷史，信用評級，后期服務(wù)等； 第六條 企業(yè)應(yīng)限制供應(yīng)商的數(shù)目，增加每一家供應(yīng)商的購買數(shù)量，從而增加采購談判獲得折扣金額的砝碼；第七條 供應(yīng)商檔案管理應(yīng)專人負(fù)責(zé)，要限制主要供應(yīng)商檔案的查閱權(quán)限和修改權(quán)限，防止欺詐操縱； 第八條 采購業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門要立即將有關(guān)單據(jù)交給財務(wù)部門，以便財務(wù)部門及時進(jìn)行賬務(wù)處理。盡量避免或減少由于貨物流轉(zhuǎn)與單據(jù)流轉(zhuǎn)不完全同步、造成賬務(wù)處理不及時而產(chǎn)生財務(wù)信息的時間性差異現(xiàn)象，這將有助于同供應(yīng)商的對賬和應(yīng)付賬款賬齡分析的準(zhǔn)確性；

3、第九條 財務(wù)部門必須根據(jù)業(yè)務(wù)部門的采購單、供應(yīng)商提供的驗收單、供應(yīng)商開具的原始發(fā)票進(jìn)行三項核對，審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性和正確性，確認(rèn)應(yīng)付賬款；第十條 應(yīng)該使用原始發(fā)票作為付款憑證。如果沒有原始發(fā)票，經(jīng)過特別批準(zhǔn)后，可以使用發(fā)票副本。要注意按發(fā)票副本支付后，原始發(fā)票又找到了，可能出現(xiàn)重復(fù)支付和欺詐性支付。要嚴(yán)格監(jiān)控使用發(fā)票副本；第十一條付款周期開始的時間，以貨物裝運后由供應(yīng)商開出發(fā)票為準(zhǔn)。供應(yīng)商提早開出發(fā)票和送達(dá)發(fā)票時間均不作為付款期限開始計算；第十二條 在付款前，業(yè)務(wù)部門必須確定供應(yīng)商已列入經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商名錄或數(shù)據(jù)庫中。對于未列入數(shù)據(jù)庫的供應(yīng)商必須按政策予以確認(rèn)；第十三條 嚴(yán)

4、格遵守與供應(yīng)商達(dá)成的付款期限，維護(hù)企業(yè)信用等級和名譽(yù)。在現(xiàn)金流量沒有問題的情況下，爭取折扣期內(nèi)付款獲得折扣，使公司利益最大化；第十四條 企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項，在預(yù)付賬款核算。不要因簡化核算，將預(yù)付的款項直接記入應(yīng)付賬款的借方；第十五條 企業(yè)收到了沒有訂購的貨物，要立即通知供應(yīng)商，然后就將貨物退回；企業(yè)收到了從來沒有經(jīng)過授權(quán)的、第二個同樣內(nèi)容廣告的發(fā)票要求付款的，這是廣告欺詐，堅決不予理會；第十六條 財務(wù)部門每月編制應(yīng)付賬款賬齡分析表，分析資金安排和使用的合理性，并交給業(yè)務(wù)部門安排有序支付。重點關(guān)注銀行存款余額調(diào)節(jié)表和應(yīng)付賬款期末借方余額是否存在重復(fù)付款、多付款等錯誤支付的現(xiàn)象；第十七條

5、應(yīng)付賬款對賬，首先要審核對賬手續(xù)，是否有領(lǐng)導(dǎo)簽批。供應(yīng)商只提供余額無明細(xì)賬目的，不予對賬；非財務(wù)部門提供對賬資料的，不予對賬；多年無業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商提供的對賬資料，無加蓋公章或財務(wù)專用章的，不予對賬；如果供應(yīng)商余額較小，企業(yè)就要調(diào)低應(yīng)付賬款余額，請供應(yīng)商在對賬單上簽字并加蓋公章，據(jù)此確認(rèn)收益；對于發(fā)票丟失又無法確認(rèn)是企業(yè)責(zé)任的，企業(yè)不能在對賬單上確認(rèn)該項債務(wù)，應(yīng)要求供應(yīng)商調(diào)減該債權(quán)；應(yīng)付賬款對賬率，管理要求達(dá)到100%；對賬確認(rèn)率，管理要求達(dá)到100%。兩項要求納入績效考核范圍；第十八條 企業(yè)如有將應(yīng)付賬款劃轉(zhuǎn)出去或者確實無法支付的應(yīng)付賬款，在取得依據(jù)后，應(yīng)按其賬面余額，記入營業(yè)外收入；第十九條 日常嚴(yán)密監(jiān)控應(yīng)付賬款的暴增和暴減，注意