現金收支預算管理辦法

1、現金收支預算管理辦法為了加強現金收支的管理，提高資金的使用效果，特制定本辦法。1 總則1.1現金收支預算包括：現金收入和現金支出的預算。1.2 現金收支預算的范圍：公司所屬各單位，凡是涉及現金收支業(yè)務的單位 都應該編制現金收支預算。1.3 現金收支預算的組織：現金收支預算采取公司一級預算，歸口管理，集 中平衡的方式。1.4為了保證現金收支預算質量，不斷提高現金收支預算管理的水平，加強 對現金收支預算的編制、執(zhí)行、分析、考核全過程的管理，各現金收支預算編制 單位，應確定一名預算管理人員，報公司財務部或審查匯總單位備案。各單位應 確保本單位預算管理人員的相對穩(wěn)定，不得隨意更換。2 預算編制2.1

2、分公司預算分公司所屬各單位根據分公司現金收支預算管理的有關規(guī)定編制物資采購預 算、外協(xié)預算、修理費預算、制造費用預算等，經分公司組織審查平衡后列入分 公司預算上報生產管理部，生產管理部審核匯總后上報財務部。歸口上報項目及 歸口管理部門見附表。2.2 公司預算2.2.1 收入預算：由營銷中心分別編制單張紙膠印機、卷筒紙膠印機和備件 銷售的現金回款預算，報公司財務部。2.2.2 支出預算：職工薪酬預算、資本性支出預算、能源預算由歸口管理部 門匯總上報；公司各管理部門支出按照項目分別編制本單位的支出預算，須經公 司歸口管理部門審查后報公司財務部；歸口上報項目及歸口管理部門見附表。2.3 歸口管理公司

3、和分公司對各項費用支出實行歸口管理，明確管理部門和管理內容。 歸口管理部門應對分公司和公司管理部門上報的預算進行審查；歸口上報項 目及歸口管理部門見附表。3 預算報送、平衡和批準3.1 報送單位：分公司、行政管理部、財務部、人力資源部、投資發(fā)展部、 企業(yè)運營部、品質保證部、生產管理部、技術中心、 IT 中心、營銷中心、辦公 室、審計法務部、董事會辦公室。報出的預算表，應經單位負責人審查并簽字。3.2 報送時間：每月 28 日前（遇休息日提前） 公司各管理部門、各審查匯 總單位將現金收支預算報公司財務部。各審查匯總單位應對本單位負責的歸口項 目預算編制和上報時間提出具體要求。3.3 預算的平衡和

4、批準：預算的平衡和批準是通過公司資金調度會來實現。 公司財務部對各單位上報的現金收支預算進行審核匯總，并于次月 5 日左右組織 召開資金平衡會，平衡和批準預算。3.4 參加資金調度會的部門和人員：公司總經理、總會計師、財務部、營銷 中心、生產管理部的負責人和預算管理人員，分公司主管經理和預算管理人員。4 資金分配原則4.1資金分配首先要必保職工工資及各種保險、稅款、借款利息和能源支 出。4.2生產資金分配原則本著實際支付與投入產出掛鉤的原則，既要重點考慮完工入庫中新購進采購、外協(xié)費用的支出，還要考慮資金支付與實現銷售、實現回款和在制存貨資金 壓縮相掛購 ,體現產品產成、實現銷售、貨款回收相統(tǒng)一

5、的閉環(huán)思想，形成良性 循環(huán)。生產資金分款額：=入庫產品成本中采購、外協(xié)費用* 39% +銷售收入* 14% +回款* 14% 在制存貨資金調整額；其中在制存貨資金調整額是指在制存貨資金實際余額與預 算目標差額的月度平均額，以促使在制存貨資金得以平穩(wěn)下降。生產資金實際分配時要考慮，欠款余額、賬齡長短、一次交檢合格率、成套 率、交貨及時率、應付賬款占用合理水平等等因素。5 回款及庫存資金管理原則5.1 當期銷售產品回款原則 :1、書刊機、單雙色產品全款發(fā)貨， 100%回款；2、 報機、多色機產品按合同約定回款發(fā)貨，付款原則上不低于3：6：1；5.2、應收賬款回款原則：1、按照年度、月度應收賬款分戶

6、指標回款；2、達到應收賬款周轉率指標 2.6 次/年；3、逾期應收賬款要繼續(xù)實行扣罰制，直至回款完成；4、對超出預算目標值以上的應收賬款按月按同期貸款利率計息，計入當期 銷售費用，同時核減可報銷費用額度。5.3、成品存貨資金占用考核1 、對超出預算目標值以上的部分按月按同期貸款利率計息，計入當期銷售 費用，同時核減可報銷費用額度；2、對成品存貨要實時預警，對超過 6 個月以上的庫存要及時報告并提出處理措施；3、對已計提減值產品要加快處置速度，原則要求當年處置完畢。6 預算的執(zhí)行6.1 公司現金收支預算，經公司資金平衡會平衡批準后執(zhí)行，專款專用，不 得挪用，不得超支。財務部門必須嚴格按預算監(jiān)督、控制和反映各項支出。6.2 預算調整，對未列入預算且又確需開支的項目，應按上述報送渠道上報 追加預算，由公司總經理或總會計師組織審批。6.3 現金預算批準額度當月有效，有效期以會計核算期為準。沒有執(zhí)行的預 算如需延期執(zhí)行，應重新