企業(yè)所得稅申報流程

1、年度企業(yè)所得稅申報流程1、系統(tǒng)初始設置：包括納稅人信息和初始數(shù)據(jù)核對。納稅人信息：填寫納稅人稅務登記相關基本信息。稅款所屬時期：填寫納稅人稅款所屬時期起、所屬時期止（系統(tǒng)默認狀態(tài)為2010.01.01-2010.12.31）;同時選擇征收方式:“查賬征收”或“核定定率征收”。初始數(shù)據(jù)：填寫納稅人年度申報信息中需根據(jù)稅務機關ctais（中國稅收征管信息系統(tǒng)）進行初始化的數(shù)據(jù)和信息。研發(fā)費用、設備與創(chuàng)投臺帳：填寫納稅人研發(fā)費用、環(huán)保設備、節(jié)能節(jié)水設備、安全生產設備、其他設備、創(chuàng)投設備抵免相關數(shù)據(jù)。2、年度申報表填寫：包含有年度納稅申報表及其附表和財務報表的錄入、保存和修改。鑒于年度納稅申報表許多數(shù)

2、據(jù)相為依據(jù)的復雜性及相關數(shù)據(jù)的邏輯關系，建議填寫年度申報表的步驟按如下列示進行：第一步附表一：收入明細表（金融企業(yè)收入明細表、事業(yè)單位社會團體民辦非企業(yè)單位收入明細表）附表二：成本費用明細表（金融企業(yè)成本費用明細表、事業(yè)單位社會團體民辦非企業(yè)單位支出明細表）研發(fā)費用：研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表第二步附表五：稅收優(yōu)惠明細表附表六：境外所得稅抵免計算明細表附表七：以公允價值計量資產納稅調整表附表八：廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整表附表九：資產折舊、攤銷納稅調整明細表附表十：資產減值準備項目調整明細表附表十一：長期股權投資所得（損失）明細表第三步附表三：納稅調整項目明細表第四步附表四

3、：企業(yè)所得稅彌補虧損明細表第五步主表：中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a表）利潤表資產負債表3、關聯(lián)業(yè)務報告填寫: 包含有關聯(lián)業(yè)務報告及其附表的錄入、保存、修改和打印等功能。第一步表一：關聯(lián)關系表第二步表三：購銷表表四：勞務表表五：無形資產表表六：固定資產表表七：融通資金表第三步表二：關聯(lián)交易匯總表表八：對外投資情況表表九：對外支付款項情況表4、審核打包：對申報數(shù)據(jù)進行校驗，并將其壓縮打包到u盤。5、大廳申報：到我局辦稅服務大廳進行u盤導入申報。居民企業(yè)所得稅年度申報表填寫主要介紹企業(yè)所得稅查賬征收和核定征收兩種方式的納稅人，填寫查賬征收申報表和核定征收申報表的操作步驟及注意事項。一、

4、新建企業(yè)基本信息錄入（一）登錄居民企業(yè)年報界面登錄系統(tǒng)后，會彈出企業(yè)類型選擇對話框（圖7.1）。圖7.1系統(tǒng)默認為居民企業(yè)，點擊確定。第一次錄入時，系統(tǒng)會有如下提示（圖7.2）。圖7.2點擊確定，即可直接進入居民企業(yè)年度申報“納稅人信息”模塊（圖7.3）。圖7.3（二）錄入納稅人信息“納稅人信息”模塊用于錄入納稅人在稅務機關登記的基本信息。（圖7.4）圖7.4點擊保存后即可完成錄入，系統(tǒng)會自動將該納稅人設置為“當前納稅人”，并在界面最下方顯示。（圖7.5）圖7.5相關選項說明：“適用申報表類型”下拉框有三個選項：“一般類”、“金融保險類”、“事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位”。選項不同所要求

5、填寫的附表一、附表二類型也不同。a、選擇“一般類”：要求填報附表一、附表二；b、選擇“金融保險類”：要求填報附表一、附表二；c、選擇“事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位”：要求填報附表一、附表二。（圖7.6）圖7.6如果納稅人的財務核算制度執(zhí)行的是企業(yè)會計準則，在執(zhí)行企業(yè)會計準則選項中打“”，系統(tǒng)為納稅人提供企業(yè)會計準則的財務報表；否則，該選項為空，系統(tǒng)為納稅人提供企業(yè)會計制度或小企業(yè)會計制度的財務報表。（圖7.7）圖7.7不準扣除的支出總額計算方式下拉框有三個選項：據(jù)實、比例、據(jù)實與比例，該選項用于確定附表二(3)的填報方式。由于僅涉及“事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位”類納稅人，只有當納

6、稅人在“適用申報表類型”的選項中選擇“事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位”時，此選項才會顯示出來。（圖7.8）圖7.8二、設置稅款所屬期該模塊用于管理當前納稅人不同年度的申報信息。（一）新增某一年度的申報信息點擊左側樹型導航中的“稅款所屬時期”模塊，進入設置頁面。（圖7.9）圖7.9點擊新增，彈出稅款所屬期錄入窗口。（圖7.10）圖7.10通過錄入所屬期起止時間，確定申報所屬年度；通過選擇征收方式，確定申報表的基本類別。（圖7.11）圖7.11選擇征收方式后，“保存”按鈕變?yōu)榭牲c擊。點擊后產生該年度的申報表，并自動設置為“當前稅款所屬時期”，在界面右下方顯示（圖7.12-7.14）。圖7.12

7、圖7.13圖7.14（二）稅款所屬期記錄的管理1.設置當前所屬期選中某一條記錄，點擊“設為當前申報期”，可將選中年度切換到當前。（圖7.15-16）圖7.15圖7.162.刪除記錄選中某一條記錄，點擊“刪除”，可將選中的一條記錄刪除，即刪除全套申報表。一旦某一年度征收方式選擇錯誤，只能通過刪除后新增，而不能直接修改。（圖7.17）圖7.17（三）稅款所屬期記錄的標志1.當前申報表有多條不同年度的申報記錄時，至多僅有一個選框中有，表明該年度被選中為當前。（圖7.18）圖7.182.申報標志當完成某一納稅年度的申報審核與打包后，該年度記錄的申報標志變?yōu)椤耙呀浬陥蟆?，未完成的仍為“未申報”。（圖7.

8、19）圖7.193.核定征收顯示該年度申報的征收方式，若為核定征收則選框中有“”，若為查賬征收則無“”。（圖7.20）圖7.20三、查賬征收申報表的錄入（a類申報表）（一）初始數(shù)據(jù)該模塊用于錄入需要與稅務機關征收管理系統(tǒng)比對的部分數(shù)據(jù)，若數(shù)據(jù)不符將無法正常申報（圖7.21）圖7.21相關數(shù)據(jù)錄入說明：預繳稅款：是指填寫納稅人按規(guī)定已在季（月）度預繳申報中累計預繳的企業(yè)所得稅額，它包括納稅人納稅年度第四季度或第12月繳納的稅款，不包括上年度第四季度或者第12月預繳稅款以及匯算清繳的稅款，也不包括稅務機關查補的以前年度在本年繳納的稅款。限定和禁止行業(yè)：從事經營國家限定和禁止行業(yè)的納稅人，在此欄打“

9、”。以前年度可彌補虧損：是指填寫經稅務機關核實后的可以允許彌補的以前年度虧損額。享受過渡期稅收優(yōu)惠：經稅務機關審批或備案享受企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的納稅人，在此欄打“”（此欄決定附表五過渡期稅收優(yōu)惠是否可以填寫）。就地預交比例：如果納稅人在“納稅人信息”操作中，將“合并納稅標識”項選擇為“合并納稅企業(yè)本級申報”，“初始數(shù)據(jù)”對話框將增加顯示一欄-“就地預繳比例”。該項系統(tǒng)默認100%，納稅人根據(jù)稅務機關規(guī)定的比例進行修改。系統(tǒng)將根據(jù)此比例和稅率自動計算主表第27欄“應納所得稅額”。（圖7.22）圖7.22（二）設備與創(chuàng)投臺賬該模塊用于錄入稅收優(yōu)惠中的購置設備抵免所得稅額和創(chuàng)投抵扣應納稅所得額，

10、其中前四個選項卡對應附表五（稅收優(yōu)惠明細表）第4144行，第五個選項卡對應附表五第39行。（圖7.23-7.24）圖7.23圖7.24由于有關稅收優(yōu)惠政策自2008年起施行，因此前三個選項卡從2008年度開始可錄入數(shù)據(jù)，涉及2008年以前的抵免應填寫在“其他設備”選項卡中。（圖7.25-7.26）圖7.25圖7.26填寫完成后，臺賬有關數(shù)據(jù)將自動轉入到附表五。（圖7.27-7.28）圖7.27圖7.28（三）研發(fā)費用歸集表該模塊用于企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的計算，其計算結果自動轉入到附表五（稅收優(yōu)惠明細表）第10行。（圖7.29）圖7.29有綠色文字錄入框的行（如第5行），只有在錄入文字后，“發(fā)生

11、額”列才能錄入數(shù)據(jù)。（圖7.30）圖7.30錄入完成后，將在歸集表第37行自動計算出加計扣除額，并在保存后轉入附表五。（圖7.31-7.32）圖7.31圖7.32（四）附表五稅收優(yōu)惠特定事項的填寫1.有復選框行的填寫方法有復選框的行（如第4行），勾中復選框后即可填入金額。（圖7.33）圖7.332.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的填寫小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠金額由系統(tǒng)自動計算產生，其依據(jù)為企業(yè)填寫的附表五第4547行以及主表第25行。（圖7.34-7.35）圖7.34圖7.35由于附表五以后步驟的填表過程中，可能引起主表第25行數(shù)據(jù)的變化，因此在完成主表填寫后，需回到附表五將第38行復選框勾中再取消（使附表

12、五有變化），此時附表五第34行將根據(jù)主表最終結果變更減免稅金額。（圖7.36-7.37）圖7.36圖7.373.高新技術企業(yè)減免稅的填寫符合優(yōu)惠條件的高新技術企業(yè)，勾選附表五第35行的復選框，減免稅金額將根據(jù)主表第25行金額自動計算。（圖7.38）圖7.38由于附表五以后步驟的填表過程中，可能引起主表第25行數(shù)據(jù)的變化，因此高新技術企業(yè)減免稅金額的確定，也需要回到附表五將第38行復選框勾中再取消。（詳見小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的填寫）4.過渡期稅收優(yōu)惠的填寫企業(yè)若符合享受過渡期稅收優(yōu)惠，則須在初始數(shù)據(jù)模塊勾選“享受過渡期稅收優(yōu)惠”選框，方可在附表五第37行填寫減免稅金額。（圖7.39-7.40）圖

13、7.39圖7.40（五）附表三納稅調整項目的填寫1.工資薪金支出工資薪金支出的“稅收金額”列不能為0，否則將無法申報。（圖7.41）圖7.412.職工福利費支出當職工福利費支出的“稅收金額”大于工資薪金支出“稅收金額”的14時，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進一步確認。（圖7.42）圖7.423.職工教育經費支出當職工教育經費支出的“稅收金額”大于工資薪金支出“稅收金額”的2.5時，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進一步確認。（圖7.43）圖7.434.職工工會經費支出當職工工會經費支出的“稅收金額”大于工資薪金支出“稅收金額”的2時，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進一步確認。（圖x.44）圖7.44（六）附表四彌補以前年度

14、虧損表的填寫附表四第6行第2列的本年盈虧數(shù)，應與主表第23行保持相等，否則無法申報。（圖7.45-7.46）圖7.45圖7.46（七）利潤表利潤表中利潤總額與主表第13行利潤總額不一致時，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進一步確認。（圖7.47-7.49）圖7.47圖7.48圖7.49四、核定征收申報表的錄入（b類申報表）（一）初始數(shù)據(jù)核定征收企業(yè)當年不得彌補以前年度虧損，初始數(shù)據(jù)僅錄入預繳稅額。（圖7.50）圖7.50（二）主表（定率核定征收）定率核定征收分為“按收入總額”、“按成本費用”、“按經費支出”三類，企業(yè)應根據(jù)核定類型勾選單選框，選擇其中一類錄入申報數(shù)據(jù)。（圖7.51-7.52）圖7.51圖7

15、.52（三）附表五定率核定征收企業(yè)可填寫附表五第45行到第47行。（圖7.53）圖7.53一、關聯(lián)業(yè)務報告表的填寫方法在進行完“企業(yè)所得稅年度申報表填寫”后，納稅人應對“關聯(lián)業(yè)務報告表”進行填寫。在進入“關聯(lián)業(yè)務報告表”模塊后，應按照“樹型導航”中第一、二、三步中的表格進行逐一填寫。（見圖8.1）圖8.1 關聯(lián)業(yè)務報告模塊表格填寫基本操作方法（以表一為例）：登錄系統(tǒng)，進入操作平臺后，先雙擊“關聯(lián)業(yè)務報告”，雙擊第一步中的“關聯(lián)關系表”，打開表一填寫窗口（見圖8.2）圖8.2 表一1、保存本次修改的數(shù)據(jù)填寫完畢后，點擊“保存”在彈出的提示框中選擇“確定”，保存填寫完畢的數(shù)據(jù)。與表一相關的數(shù)據(jù)會自

16、動填列到其他相應的關聯(lián)報表中 (見圖8.3)。圖8.3表三2、取消本次修改的數(shù)據(jù)修改表一各項數(shù)據(jù)過程中點擊“取消”按鈕，則表格可以恢復到上次保存的數(shù)據(jù)。3、退出本次修改點擊“返回主界面”可以退出此張表一填寫，當表一中有已經修改而沒有保存的數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)會彈出提示窗口，“提示保存對數(shù)據(jù)的修改嗎？”，選擇“是”退出該附表的填寫窗口，系統(tǒng)返回到操作平臺。拆分填表窗口（以表五為例）：當一張報表超過顯示屏顯示寬度時，表格拆分為兩個部分，向右或左移動滾動條，行次信息不動，欄目則向右或左移，方便填寫與審核（見圖8.4）。圖8.4表五 分割數(shù)據(jù)窗口增加和刪除行次（以表一為例）：“表一”默認設置了3行可供填寫國家

17、或地區(qū)的行次，當要填寫多于三個國家或地區(qū)，超過3個行次數(shù)據(jù)時，按“f11”鍵，即可新增一行，按“f12”則刪除一行。（見圖8.5）圖8.5表一 增加和刪除行次刪除和撤銷整套關聯(lián)業(yè)務報告數(shù)據(jù)（以表一為例）在“審核打包”完成后，需要修改數(shù)據(jù)時，必須重新進入操作平臺，雙擊“關聯(lián)關系表”圖標，進入表一填寫窗口，直接點擊左下方“撤銷”按鈕，即完成數(shù)據(jù)的撤銷。（見圖8.6）圖8.6 撤銷數(shù)據(jù)未進行“審核打包”操作前，如不需要當前填寫的這套數(shù)據(jù)，可以通過“刪除”按鈕刪除數(shù)據(jù)。（五）相關數(shù)據(jù)填寫注意事項1、在“關聯(lián)關系表”（表一）中，填寫數(shù)據(jù)時應注意：“國家（地區(qū)）”下拉框中的選項是按照漢語拼音字母排序，請根據(jù)實際情況進行選擇；“關聯(lián)關系類型”中的“a、b、c、d、e、f、g、h”是選擇項，可進行單選或復選，但必須進行選擇，否則系統(tǒng)自動提示不能為空。2、在關聯(lián)業(yè)務報告中的填寫中，有許多數(shù)據(jù)是具有相關性的，系統(tǒng)按規(guī)定自動設置了填寫條件，若填寫的數(shù)據(jù)超出了規(guī)定的比例，系統(tǒng)將自動彈出對話提示框。如：在購銷表（表三）中，系統(tǒng)會提示“交易金額沒有達到總出口額的10%，可不必填寫，累計數(shù)不能大于總出口額的100%”的對話框；在融通資金表（表七）中，系統(tǒng)會提示“權益性投資比例