9A文稅務管理制度

1、MeiWei_81 重點借鑒文檔】 稅務管理制度 1 總則 1.1 為了加強公司稅務管理工作， 確保公司合法經(jīng)營、 誠信納稅， 根據(jù)國家有關(guān)稅法規(guī)定和公司業(yè)務發(fā)展的需要， 特制定本稅務管 理制度。 1.2 本制度適用于陜西清水川能源股份有限公司及其分、 子公司。 2 職責 2.1 財務管理處是公司稅務管理的歸口管理部門，負責建立公司 稅務管理制度，負責公司稅務登記、變更、年審、驗證和換證工 作，負責公司各種稅款的核算、申報和繳納工作。 2.2 財務管理處設稅務會計崗位，由稅務會計負責公司稅務籌劃 和納稅管理工作。 3 管理要求 3.1 公司各部門及分、子公司必須執(zhí)行國家有關(guān)稅法規(guī)定和公司 稅務

2、管理制度。 3.1.1 經(jīng)營管理部、人力資源部等合同洽談及物資采購部門，要 執(zhí)行公司物資采購管理制度，并按規(guī)定額度開據(jù)增值稅專用發(fā) 票。 3.2 稅務登記證件的管理。 3.2.1 公司及分、子公司的國、地稅稅務登記證（正、副本）統(tǒng) 一由稅務會計進行保管。保管人不得私自出借、涂改證件，如其 他部門辦理公司有關(guān)事宜需要提供稅務登記證復印件時， 經(jīng)財務 MeiWei_81 重點借鑒文檔】 MeiWei_81 重點借鑒文檔】 管理處經(jīng)理許可并進行登記，在復印件上注明所辦事由，方可取 得復印件。 3.2.2 稅務登記證的變更、年審、驗證和換證工作。 稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關(guān)或者其

3、他機關(guān)辦理變更登記之日起 30 日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務登記 機關(guān)申報辦理變更稅務登記。涉及內(nèi)容變化需要換證的，按規(guī)定 進行換證。 3.3 有關(guān)稅務票證、稅控系統(tǒng)和納稅資料的管理。 稅務會計負責公司稅務票證的領取、使用、保管和核銷工作， 根據(jù)公司會計檔案管理規(guī)定，分類保管各種涉稅資料，保證各類 稅務資料的安全、完整。 公司的防偽稅控系統(tǒng)和網(wǎng)上納稅軟件應安裝在獨立的稅控 計算機上。為了保證公司稅控系統(tǒng)的安全運行，除稅務會計外， 未經(jīng)許可， 任何人不得在稅控機上進行上網(wǎng)和與稅務工作無關(guān)的 活動。稅務會計應與稅務部門及軟件供應商保持聯(lián)系，及時進行 有關(guān)軟件的升級和維護， 保證稅控系統(tǒng)和網(wǎng)上申報軟件的

4、正常運 行。 3.4 加強涉稅環(huán)節(jié)的事前控制，防范稅務風險。 財務管理處負責對公司基本建設及供、產(chǎn)、銷等各項經(jīng)濟活 動現(xiàn)有或潛在的納稅環(huán)節(jié)進行納稅分析、預測和籌劃。涉稅業(yè)務 是企業(yè)經(jīng)營管理中的重要組成部分， 財務管理處應與各業(yè)務承辦 部門加強溝通與交流，在發(fā)票管理、合同管理、投資管理、薪酬 福利管理等方面提出合理避稅、節(jié)稅和納稅方案，根據(jù)國家有關(guān) 財政稅收法規(guī)、政策進行事前控制，規(guī)范納稅業(yè)務、依法節(jié)稅， 堵塞涉稅管理漏洞，降低經(jīng)營成本，提高財務管理水平。 MeiWei_81 重點借鑒文檔】 MeiWei_81 重點借鑒文檔】 3.5 應繳稅款的內(nèi)容與核算。 3.5.1 企業(yè)所得稅 公司為企業(yè)所

5、得稅納稅義務人，經(jīng)省相關(guān)部門審批，確認公 司企業(yè)所得稅稅率按 25 征收。 3.5.2 增值稅 公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為。 3.5.3 營業(yè)稅 公司為營業(yè)稅納稅義務人，適用稅率3 。 3.5.4 個人所得稅 公司所有在職人員為個人所得稅納稅義務人， 由公司代扣代 繳，適用九級超額累進稅率，稅率為 5 45。 3.5.5 印花稅 公司凡在國內(nèi)發(fā)生書立、使用、領受應稅憑證（合同、權(quán)屬 轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬薄、權(quán)利許可證照）的行為，應依法向稅務機 關(guān)繳納。 3.5.6 城市維護建設稅 公司依法以所繳納的增值稅、 營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)計算稅 額向稅務機關(guān)繳納，稅率為 7 。 3.5.7 房產(chǎn)稅

6、公司對座落在城市、縣城、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)包括公司機 關(guān)、分、子公司的房產(chǎn)，以房產(chǎn)價格（房產(chǎn)自用）或房產(chǎn)租金收 入（房產(chǎn)出租）為計稅依據(jù)向房產(chǎn)所在地的稅務機關(guān)繳納，從價 計征稅率為 1.2 ，從租計征稅率為 12。 3.5.8 車船稅 公司對所使用車輛包括機動車輛、 非機動車輛向公司所在地 征收機關(guān)依法繳納。 從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的保 險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務人。 3.5.9 契稅 MeiWei_81 重點借鑒文檔】 【MeiWei_81 重點借鑒文檔】 公司對承受土地、房屋所有權(quán)的行為應依法向土地、房產(chǎn)所 在地的征收機關(guān)繳納。 3.5.10 教育費附加 公司以所繳納的增值

7、稅、 營業(yè)稅稅額為依據(jù)計算費額向稅務 機關(guān)依法繳納，費率為 3 。 3.5.11 水利建設基金 公司按照當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入為計稅依據(jù)， 向當?shù)囟悇?機關(guān)繳納，費率按 0.8 計算。 3.6 申報及繳納 3.6.1 由財務管理處依據(jù)各項稅收法律法規(guī)、條例及辦法正 確計算各類稅費及基金應納金額，按時向相關(guān)征收機關(guān)申報，足 額繳納稅款。 3.6.2 由人力資源部按月依法正確計算應扣繳的個人所得 稅，由財務管理處代扣，按時向稅務機關(guān)申報，足額繳納稅款。 3.7 建立良好的稅企關(guān)系。 財務管理處要注重稅企關(guān)系的維護， 稅務會計就有關(guān)稅務問 題負責與集團及稅務部門的稅務信息交流與溝通， 并隨時關(guān)注國 家、省、市、縣有關(guān)財政稅收政策的變化，并將有關(guān)信息及時反 饋至財務部經(jīng)理；對重大政策的變化，要提出合理的稅務籌劃和 可行性方案，由財務管理處經(jīng)理向分管副總及總經(jīng)理匯報，以規(guī) 避稅務風險。 3.8 加強財政稅收政策的學習和培訓，不斷提高公司的納稅管理 水平。 公司稅務會計及相關(guān)稅務管理人員， 要通過自學或外出培訓 學習，不斷增加稅務知識、掌握稅收政策