縣國土資源局財務(wù)管理制度

1、縣國土資源局財務(wù)管理制度縣國土資源局財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)會計法、預(yù)算 法以及行政事業(yè)單位會計制度的規(guī)定，結(jié)合縣國土資源局系統(tǒng)的實 際情況，制定本制度。第二條縣國土資源局及直屬單位的財務(wù)活動，適用本制度。第三條財務(wù)管理的基本原則是執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財政財務(wù)規(guī) 章制度；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；籌集資金，量入為出，保證重點，兼 顧一般，提高資金使用效益。第四條財務(wù)管理的基本任務(wù)是一合理編制本單位年度部門預(yù)算和財務(wù)收支計劃，并認(rèn)真組織實施， 統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金，保障單位正常運轉(zhuǎn)和各項業(yè)務(wù)必需開支的 資金需要；二定期編制財務(wù)報告，進(jìn)行財務(wù)分析，如

2、實反映本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí) 行情況；三建立、健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，對財務(wù)活動進(jìn)行有效控制和監(jiān)督；四加強(qiáng)本單位國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；五接受各方面監(jiān)督、保證資金安全規(guī)范運行。第五條全局系統(tǒng)的財務(wù)管理活動在局行政領(lǐng)導(dǎo)下，由局財務(wù)股統(tǒng)一管 理。經(jīng)局長授權(quán)，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)可代其審批。第二章局機(jī)關(guān)財務(wù)管理辦法第六條部門預(yù)決算和年度收支計劃管理規(guī)定1、部門預(yù)決算財務(wù)股根據(jù)有關(guān)規(guī)定，匯總編制年度部門預(yù)決算，經(jīng) 黨組會集體研究后報局長簽批；2、年度收支計劃財務(wù)股根據(jù)有關(guān)規(guī)定和事業(yè)發(fā)展實際情況，編制年 度收支計劃，經(jīng)黨組會集體研究后報局長簽批。第七條人員經(jīng)費管理規(guī)定1、工資、補(bǔ)助工資、津、補(bǔ)貼；按照國家

3、、省、市人事勞動和財政 部門及有關(guān)部、委、局聯(lián)合行文所規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，政工股核定標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)股落 實資金渠道，報分管財務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批；2、獎金按有關(guān)規(guī)定，政工股制訂方案，財務(wù)股落實資金渠道，報分 管財務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批；3、福利費按有關(guān)規(guī)定，辦公室制訂方案，財務(wù)股落實資金渠道，報 分管財務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批；4、社會保障費財務(wù)股按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計提、繳納；5、臨時工工資政工股制訂年度臨時用工計劃報局長審批后，統(tǒng)一辦 理勞動用工手續(xù)，核定工資標(biāo)準(zhǔn)；財務(wù)股落實資金渠道，報分管財務(wù)局領(lǐng) 導(dǎo)審批，據(jù)實編制工資表發(fā)放。第八條購置費管理規(guī)定所有采購項目統(tǒng)一由辦公室實施。凡已納入政府采購目錄，達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的采購項目，辦公室按照政府

4、采購的規(guī)定實施政府采購，各相關(guān)股室、所、中心、隊，根據(jù)實際需要提 出書面購置計劃，辦公室簽署意見后，報分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批，購置 計劃資金總額 3000 元以上的，報局長審批， 財務(wù)股根據(jù)批準(zhǔn)的購置計劃， 落實資金報分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批安排資金。對未納入政府采購目錄的采購項目，按上述程序報批后購買。第九條公用經(jīng)費管理規(guī)定1、公用經(jīng)費范圍1 執(zhí)法經(jīng)費為執(zhí)法支隊發(fā)生的除人員經(jīng)費以外的各項費用；2 接待費用為辦公室接待部、省市、縣領(lǐng)導(dǎo)、外來客人所發(fā)生的各項 費用；3 機(jī)關(guān)水電維修費為維持機(jī)關(guān)正常運轉(zhuǎn)和維修宿舍樓公共部分所需水、 電、氣、空調(diào)、綠化、衛(wèi)生、物業(yè)管理等購置、維修、臨時人員經(jīng)費等；4 汽

5、車費用為辦公室所管汽車的油料費、路橋費、保險費、修理費、 司機(jī)出車補(bǔ)助費等；5 宣傳工作、 培訓(xùn)工作、 老干工作、 計生工作、 黨委工作、 信訪工作、 紀(jì)檢監(jiān)察工作等其他專項包干經(jīng)費為與該項工作有關(guān)的所有費用開支。2、公用經(jīng)費嚴(yán)格按照年初制定的預(yù)算和支出計劃控制使用，經(jīng)辦人 簽字后報分管局領(lǐng)導(dǎo)簽署審核意見，由分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。單次開支 5000 元以上的報局長審批。第十條專項經(jīng)費管理規(guī)定專項經(jīng)費分為一般專項經(jīng)費和項目經(jīng)費，一般專項經(jīng)費是指根據(jù)實際情況，為完成特殊工作任務(wù)而安排的預(yù)算資金；范文先生網(wǎng)項目經(jīng)費是 指國家、省、市、縣財政根據(jù)批準(zhǔn)的任務(wù)立項安排的預(yù)算資金，主要有土 地開發(fā)整理整治、

6、土地復(fù)墾、基本農(nóng)田建設(shè)、改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件、礦產(chǎn)資 源保護(hù)、地質(zhì)礦產(chǎn)勘查、礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)與治理、地質(zhì)災(zāi)害防治、地質(zhì) 遺跡保護(hù)、基礎(chǔ)測繪、信息系統(tǒng)建設(shè)等項目資金。般專項經(jīng)費經(jīng)辦股室編制用款計劃，報分管局領(lǐng)導(dǎo)審核，報局長審批。單次支付金額 5000 元以上的報局長審批。三項目經(jīng)費經(jīng)辦股室部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的立項任務(wù)書組織編制項目資 金預(yù)算，財務(wù)股組織審核項目預(yù)算，分管局領(lǐng)導(dǎo)商分管財務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)簽署意 見后，報局長審批。單次支付金額 10000 元以上的報局長審批。四專項經(jīng)費應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度的要求嚴(yán)格管理，控制使用， 堅持事實求是、精打細(xì)算、?？顚Ｓ?，任何部門不得擠占、挪用，年終結(jié) 余按有關(guān)規(guī)定結(jié)

7、轉(zhuǎn)。項目經(jīng)費預(yù)算或用款計劃一經(jīng)批準(zhǔn)原則上不準(zhǔn)超支，特殊情況須追加 預(yù)算或計劃，按審批程序追加后方予以報銷。第十一條各類報銷票據(jù)必須真實、合法、內(nèi)容齊全、手續(xù)完備。1、所有票據(jù)必須做到單位名稱、日期、內(nèi)容、數(shù)量、金額、填制單 位簽章及填制人等項目齊全，缺一不可；2、報銷票據(jù)必須要有經(jīng)手人、證明人驗收人和領(lǐng)導(dǎo)批示；3、汽車修理費必須附有修理清單。第三章貨幣資金內(nèi)控管理制度第十二條本制度所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其 他貨幣資金。第十三條為了確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和 監(jiān)督，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán) 債務(wù)賬目的登記工作，不得由一

8、人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第十四條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并定期進(jìn)行崗位 輪換。第十五條付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理一付款申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤桓犊钌暾?，注?款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有合規(guī)的發(fā)票或相關(guān)證 明。二付款審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的付款申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。三付款復(fù)核。會計應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的付款申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核付款申請的批準(zhǔn)范圍、 權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支 付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。四辦理支付

9、。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的付款申請，按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十六條對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并 建立責(zé)任追究制度，防范挪用、侵占、貪污貨幣資金等行為。第十七條現(xiàn)金庫存限額由縣財政局核定，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時 存入銀行。第十八條現(xiàn)金使用的范圍1、職工工資、各種津補(bǔ)貼。2、個人勞務(wù)報酬。3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)個人的科技、文化、體育等各種獎金。4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出。5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。6、結(jié)算起點以下的零星支出結(jié)算起點為 1000元以下，不含 1000 元。第十九條現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，借出款

10、項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán) 批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。第二十條取得的各種收入必須及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得設(shè)賬 外賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第二十一條應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀 行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算，并定期 檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。第二十二條加強(qiáng)對支付結(jié)算憑證的取得、填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的 管理與控制。第二十三條指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀 行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第二十四條定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬

11、面余額與實際 庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。第二十五條加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、 保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn) 行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第四章固定資產(chǎn)的管理第二十六條固定資產(chǎn)范圍及計價標(biāo)準(zhǔn)1、按現(xiàn)行制度規(guī)定，一般設(shè)備單價在500 元以上，并且使用時間超 過一年的，應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算。單價雖不滿 500 元，但使用時間超過一年的大量同類物資，也應(yīng)作為 固定資產(chǎn)核算；專用設(shè)備單價 800 元以上，并且使用時間超過一年的，單 位價值雖未達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間超過一年的大量同類物資，也應(yīng) 作為固定資產(chǎn)核算。2、

12、固定資產(chǎn)的分類房屋和建筑物； 專用設(shè)備； 文物和陳列品； 圖書； 其他固定資產(chǎn)。3、固定資產(chǎn)均以原始價值作為計價標(biāo)準(zhǔn)。第二十七條財務(wù)股設(shè)置固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳及固定資產(chǎn)登記表，辦 公室指定專人作為固定資產(chǎn)管理員；固定資產(chǎn)管理員按數(shù)量、金額、存放 使用地點部門逐項登記管理，建立固定資產(chǎn)實物臺帳，保證帳帳相符、帳 表相符、帳實相符。第二十八條固定資產(chǎn)實物管理按使用權(quán)歸屬，實行部門負(fù)責(zé)制。各部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)備查帳，部門負(fù)責(zé)人崗位變動，要辦理固定資 產(chǎn)移交手續(xù)。第二十九條局財務(wù)股和辦公室定期組織固定資產(chǎn)清查，固定資產(chǎn)損壞、 丟失、報廢、盤盈虧由使用部門提出書面申請，局辦公室簽署意見，報分 管辦公室局

13、領(lǐng)導(dǎo)審查，財務(wù)股根據(jù)有關(guān)規(guī)定和程序報批后進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù) 處理。對損壞、丟失的固定資產(chǎn)按財政有關(guān)規(guī)定辦理。第五章票據(jù)管理規(guī)定第三十條凡購買商品和支付勞務(wù)費用，以及從事其他業(yè)務(wù)活動的開支， 都要收取有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章的發(fā)票，交納事業(yè)單位的一切費用，要收取行 政事業(yè)單位統(tǒng)一收費專用章的收據(jù)；無上述印章的票據(jù)不予報銷。第三十一條票據(jù)要填寫戶名、商品名稱或項目、計量單位、單價以及 大小寫累計金額、開票日期、單位及經(jīng)辦人簽章。個體的要有經(jīng)營人簽章。若有缺項或錯填項目，應(yīng)不予接收。第三十二條自填票據(jù)的管理1、凡收取資金，在取得收入時，均應(yīng)向付款方如實開具非稅收入一般繳款書或行政事業(yè)單位收款收據(jù)，或稅務(wù)機(jī)關(guān)印制

14、的有監(jiān)制章發(fā)票，不 得向外出具其他形式的票據(jù)；2、在開具票據(jù)時，按規(guī)定填全項目，并加蓋財務(wù)專用章；3、對填寫錯誤的票據(jù)，應(yīng)完整保存，對其各聯(lián)應(yīng)注明作廢字樣，不 得私自銷毀，如有丟失票據(jù)，應(yīng)及時報告財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)處理；4、在填寫票據(jù)時，要用圓珠筆填寫；5、票據(jù)只限本單位使用，不得代其他單位和個人填寫票據(jù)。第三十三條空白票據(jù)的管理空白票據(jù)必須由專人統(tǒng)一購買和保管，并建立購買、領(lǐng)用登記手續(xù)， 如實進(jìn)行統(tǒng)計，按要求定期報送報表，用完的票據(jù)存根要按規(guī)定保存或上 繳。第六章會計工作規(guī)范化要求第三十四條會計憑證、 會計帳簿、 會計報表及其他會計資料必須真實、 準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第三十五條會計憑證、會計帳簿中發(fā)生的差錯必須按會計基礎(chǔ)工作 規(guī)范規(guī)定的更正錯誤方法進(jìn)行更正。第三十六條各單位應(yīng)按規(guī)定設(shè)置總帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳， 并根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置明細(xì)帳和輔助帳。第三十七條各類明細(xì)帳必須按 事業(yè)單位會計制度 的要求設(shè)置帳戶， 凡要求按單位、個人或按規(guī)定科目設(shè)置帳戶的，應(yīng)按全稱分別設(shè)置，不得 設(shè)置