怎么看財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法

1、怎么看財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法 精品資料網(wǎng)( )25 萬(wàn)份精華管理資料， 2 萬(wàn)多集管理視頻講座1主要目標(biāo)與功能。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的是為有關(guān)各方提供可以用來(lái)作決策的信息。具體說(shuō)，使 用財(cái)務(wù)報(bào)表的主體有三類(lèi)：(1)公司的經(jīng)營(yíng)管理人員。( 2)公司的現(xiàn)有投資者及潛在投資者。(3)公司的債權(quán)人。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的功能有三點(diǎn)：通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債表， 可以了解公司的財(cái)務(wù)狀況， 對(duì)公司的償債能力、 資本結(jié) 構(gòu)是否合理、流動(dòng)資金是否充足作出判斷。通過(guò)分析損益表， 可以了解分析公司的盈利能力、 盈利狀況、經(jīng)營(yíng)效率， 對(duì)公 司在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位、持續(xù)發(fā)展能力作出判斷。通過(guò)分析財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)

2、表， 了解公司營(yíng)運(yùn)資金管理能力， 判斷公司合理運(yùn)用資 金的能力以及支持日常周轉(zhuǎn)的資金來(lái)源是否充分并且有可持續(xù)性。 2財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法：財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法主要有： 比率分析、 水平分析、共同比報(bào)表分析三種。 財(cái) 務(wù)比率是指企業(yè)報(bào)表中有重要或內(nèi)在聯(lián)系的指標(biāo)間所形成的比率。 在這里，必 須注意：在運(yùn)用比率分析方法進(jìn)行分析時(shí)，在某一特定比率中涉及的各項(xiàng)目之 間必須有聯(lián)系。把互不相聯(lián)的兩個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)放在一起所計(jì)算出來(lái)的比率無(wú)任何 意義。水平分析有時(shí)又可以被稱(chēng)為趨勢(shì)分析，它是最簡(jiǎn)單的一種分析方法。具體分 析方法為：將某特定企業(yè)連續(xù)若干會(huì)計(jì)年度的報(bào)表資料在不同年度間進(jìn)行橫向 對(duì)比，確定不同年度間的差異額

3、或差異率，以分析企業(yè)各報(bào)表項(xiàng)目的變動(dòng)情況 及變動(dòng)趨勢(shì)。 共同比報(bào)表分析方法具體地說(shuō)：只對(duì)當(dāng)期損益表或資產(chǎn)負(fù)債表作 縱向分析而不司橫跨幾年進(jìn)行分析。3. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的要點(diǎn)： 財(cái)務(wù)分析的對(duì)象是財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括 資產(chǎn) 負(fù)債表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表和利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。從這三種表中應(yīng)著重分析以下 四項(xiàng)主要內(nèi)容： (1)公司的獲利能力。公司利潤(rùn)的高低、利潤(rùn)額的增長(zhǎng)速度是 其有無(wú)活力、管理效能優(yōu)劣的標(biāo)志。作為投資者，購(gòu)買(mǎi)股票時(shí)，當(dāng)然首先是考精品資料網(wǎng)( )專(zhuān)業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 慮選擇利潤(rùn)豐厚的公司進(jìn)行投資。所以，分析財(cái)務(wù)報(bào)表，先要著重分析公司當(dāng) 期投入資本的收益性

4、。 （2）公司的償還能力。目的在于確保投資的安全。具體 從兩個(gè)方面進(jìn)行分析：一是分析其短期償債能力，看其有無(wú)能力償還到期債務(wù)， 這一點(diǎn)須從分析、檢查公司資金流動(dòng)狀況來(lái)下判斷；二是分析其長(zhǎng)期償債能力 的強(qiáng)弱。這一點(diǎn)是通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表中不同權(quán)益項(xiàng)目之間的關(guān)系、權(quán)益與收益 之間的關(guān)系，以及權(quán)益與資產(chǎn)之間的關(guān)系來(lái)進(jìn)行檢測(cè)的。 （ 3）公司擴(kuò)展經(jīng)營(yíng)的 能力。即進(jìn)行成長(zhǎng)性分析，這是投資者選購(gòu)股票進(jìn)行長(zhǎng)期投資最為關(guān)注的重要 問(wèn)題。（ 4）公司的經(jīng)營(yíng)效率。 主要是分析財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)速度的快慢， 以檢測(cè)股票發(fā)行公司各項(xiàng)資金的利用效果和經(jīng)營(yíng)效率。4. 評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的指標(biāo)：（ 1）銷(xiāo)售利潤(rùn)率：反映企業(yè)銷(xiāo)

5、售收入的獲利水平。計(jì)算公式： 銷(xiāo)售利潤(rùn)率 = 利 潤(rùn)總額 /產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入 100% 產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入：指扣除銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)售折扣 和銷(xiāo)售退回之后的銷(xiāo)售凈額。（ 2）總資產(chǎn)報(bào)酬率：用于衡量企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲利的能力。計(jì)算公式為：總資產(chǎn)報(bào)酬率 = （利潤(rùn)總額 +利息支出） /平均資產(chǎn)總額 100% （3）資本收益率：是指企業(yè)運(yùn)用投資者投入資本獲得收益的能力。 計(jì)算公式： 資 本收益率 = 凈利潤(rùn)/實(shí)收資本 100%（ 4）資本保值增值率：主要反映投資者投入企業(yè)的資本完整性和保全性。計(jì)算 公式： 資本保值增值率 = 期末所有者權(quán)益總額 /期初所有者權(quán)益總額 100% 資 本保值增值率 = 100% ，

6、為資本保值；資本保值增值率大于 100%，為資本增值。 （ 5）資產(chǎn)負(fù)債率：用于衡量企業(yè)負(fù)債水平高低情況。 計(jì)算公式： 資產(chǎn)負(fù)債率 = 負(fù) 債總額 /資產(chǎn)總額 100%（ 6）流動(dòng)比率：衡量企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)償付即將到期債務(wù)的能力，又稱(chēng)短期償債 能力比率。計(jì)算公式： 流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 100% 速動(dòng)比率：是指 速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，它是衡量企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)運(yùn)用隨時(shí)可變現(xiàn)資產(chǎn)償 付到期債務(wù)的能力。速動(dòng)比率是對(duì)流動(dòng)比率的補(bǔ)充。計(jì)算公式： 速動(dòng)比率 = 速 動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 100%（7）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：也稱(chēng)收帳比率，用于衡量企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)快慢。計(jì)算 公式： 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 = 賒銷(xiāo)凈額/平均應(yīng)收帳款余額 100% 賒銷(xiāo)凈額 = 銷(xiāo)售 收入 - 現(xiàn)銷(xiāo)收入 - 銷(xiāo)售退回、折讓、折扣。由于企業(yè)賒銷(xiāo)資料作為商業(yè)機(jī)密不對(duì) 外公布，所以，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率一般用賒銷(xiāo)和現(xiàn)銷(xiāo)總額，即銷(xiāo)售凈收入。 平均 應(yīng)收帳款余額 = （期初應(yīng)收帳款余額 + 期末應(yīng)收帳款余額） 2（ 8）存貨周轉(zhuǎn)率：用于衡量企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)，反映企業(yè) 購(gòu)、產(chǎn)、銷(xiāo)平衡的效率的一種尺度。計(jì)算公式： 存貨周轉(zhuǎn)率 = 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 /平 均存貨成本 100% 平均存貨成本 = （起初存貨成本 + 期末存貨成本） 2（ 9）社會(huì)貢獻(xiàn)率：是衡量企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)為國(guó)家或社會(huì)創(chuàng)造或