中國(guó)聯(lián)通不相容崗位職責(zé)分離暫行規(guī)定

1、中國(guó)聯(lián)通不相容崗位職責(zé)分離暫行規(guī)定為加強(qiáng)公司內(nèi)控制度建設(shè)，防范錯(cuò)誤及舞弊風(fēng)險(xiǎn)，各級(jí) 公司、各部門、各單位在崗位設(shè)置時(shí)應(yīng)按照以下要求，將不 相容的崗位職責(zé)進(jìn)行不同崗位分離設(shè)置。一、不相容職責(zé)的定義不相容職責(zé)是指,如由同一員工履行”既可能發(fā)生錯(cuò)誤 和舞弊行為,又可能掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為的職責(zé)。二、不相容職責(zé)分離的總體要求（-）應(yīng)分置不同崗位的不相容職責(zé)主要包括：授權(quán)批 準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、財(cái)產(chǎn)保管、會(huì)計(jì)記錄、稽核檢查等。（二）每項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上的員工處理，且 每名員工承擔(dān)的職責(zé)必須與其他員工形成監(jiān)督和制約關(guān)系。（三）建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，全體員工必須在授權(quán) 范圍內(nèi)開展工作;各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)配備符

2、合崗位要求的合格人 員,并根據(jù)具體情況進(jìn)行崗位輪換。（四）當(dāng)出現(xiàn)不能對(duì)不相容職責(zé)進(jìn)行完全分離的情況 時(shí)，必須建立額外的替代或補(bǔ)充控制措施,降低錯(cuò)誤或舞弊 風(fēng)險(xiǎn),如：增加由業(yè)務(wù)辦理員工的上級(jí)主管重新復(fù)核檢查的 歸等。三、不相容職責(zé)分離的具體要求（-）貨幣資金建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,不得由一人辦理貨幣 資金業(yè)務(wù)的全過程。出納崗位職責(zé)不得兼任下列職責(zé)：1收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記；2稽核檢查；左會(huì)計(jì)檔案保管；4支票的保管和簽發(fā)；5 銀行賬戶的開立和注銷；6銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制與核查；7 現(xiàn)金和銀行存款總賬的登記與核查。（二）營(yíng)業(yè)與收款建立資費(fèi)及信用政策制走、業(yè)務(wù)受理（銷售）、營(yíng)

3、業(yè)款 收取及稽核的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán) 限，確保政策制定、業(yè)務(wù)受理（銷售）、計(jì)費(fèi)開通、營(yíng)業(yè)款 收取、有價(jià)電信卡實(shí)物管理的職責(zé)相互分離。營(yíng)業(yè)與收款業(yè)務(wù)的不相容職責(zé)至少包括:1資費(fèi)政策及信用政策的制定與審批；2資費(fèi)政策及信用政策的制走或?qū)徟c業(yè)務(wù)受理、營(yíng)業(yè) 收款、資料審核、業(yè)務(wù)稽核、營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)錄入；3業(yè)務(wù)受理與資料審核、業(yè)務(wù)稽核、卡及終端實(shí)物管理； 4營(yíng)業(yè)收款與資料審核、業(yè)務(wù)稽核、卡及終端實(shí)物管理； 5資料審核與卡及終端實(shí)物管理、營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)錄入；6.卡及終端實(shí)物管理與業(yè)務(wù)稽核、營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)錄入；7業(yè)務(wù)稽核與營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)錄入;8業(yè)務(wù)稽核與卡的數(shù)據(jù)生成、數(shù)據(jù)激活。（三）成本費(fèi)用成本費(fèi)用支出不相

4、容職責(zé)至少包括：1成本費(fèi)用預(yù)算的編制與審批；2成本費(fèi)用支出的審批與執(zhí)行；左成本費(fèi)用支出的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。（四）采購(gòu)與付款采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容職責(zé)至少包括:1 請(qǐng)購(gòu)與審批；2詢價(jià)與確走供應(yīng)商；3 采購(gòu)招標(biāo)與評(píng)標(biāo)；4采購(gòu)合同的訂立與審計(jì);5 采購(gòu)與驗(yàn)收;6采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄；7付款審批與付款執(zhí)行；8付款及與供應(yīng)商的往來款項(xiàng)核對(duì)。（五）存貨存貨業(yè)務(wù)不相容職責(zé)至少包括:1存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、付款之間相互分離；2 存貨的保管與清查；3存貨的銷售與收款；4存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行；5 存貨的實(shí)物管理與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。（六）固走資產(chǎn)固走資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容職責(zé)至少包括:1 固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批

5、；2固走資產(chǎn)取得的審批與執(zhí)行、執(zhí)行與會(huì)計(jì)記錄；3固走資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收、款項(xiàng)支付之間相互分開；4固走資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批；5固走資產(chǎn)的保管與清查、保管與會(huì)計(jì)記錄；6固走資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行；7固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。（七）工程項(xiàng)目工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容職責(zé)至少包括:1 項(xiàng)目建議、可行性硏究與項(xiàng)目決策；2 概預(yù)算編制與審核；3. 項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付；4. 竣工決算與竣工審計(jì)。（八）籌資籌資業(yè)務(wù)的不相容職責(zé)至少包括:1.籌資方案的擬走與決策;2籌資合同或協(xié)議的訂立與審核；3與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行；4.籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。（九）對(duì)外投資對(duì)外投資不相容職責(zé)

6、至少包括：1 對(duì)外投資項(xiàng)目可行性硏究與評(píng)估;2 對(duì)外投資的決策與執(zhí)行；左對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行；4 對(duì)外投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。（十）擔(dān)保擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容職責(zé)至少包括：1擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估與審批；2擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行；3 擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。（十一）信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理信息系統(tǒng)的不相容職責(zé)至少包括：1 應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)與開發(fā)審批,變更與變更審批；2 應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)與驗(yàn)收測(cè)試；3應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)與上線、驗(yàn)收；4.應(yīng)用系統(tǒng)的最終用戶（系統(tǒng)使用者）與應(yīng)用系統(tǒng)的系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)庫管理員、操作系統(tǒng)管理員；5 應(yīng)用系統(tǒng)的系統(tǒng)管理員與數(shù)據(jù)庫管理員；6應(yīng)用系統(tǒng)的系統(tǒng)管理員與操作系統(tǒng)管理員;7 應(yīng)用系統(tǒng)的系統(tǒng)管

7、理員與安全管理員。（十二）其他根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況，各業(yè)務(wù)主管部門按照本暫行規(guī) 走的總體要求,提出的新的不相容職責(zé)或?qū)υ胁幌嗳萋氊?zé) 進(jìn)行調(diào)整的意見。四、相關(guān)工作要求（-）各級(jí)公司、各部門、各單位應(yīng)按照本暫行規(guī)走， 分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職責(zé)，采取適合本單 位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的分離措施,形成崗位間各司其職、 各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。（二）各級(jí)公司的各業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)提出本單位、本 專業(yè)應(yīng)予以分離的不相容職責(zé),同時(shí)負(fù)責(zé)在具體崗位設(shè)置時(shí) 予以落實(shí)，并根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況及時(shí)調(diào)整更新。（三）各級(jí)公司、各業(yè)務(wù)主管部門主要負(fù)責(zé)人是不相容 職責(zé)分離的第一責(zé)任人。由于違反本暫行規(guī)走造成公司財(cái)產(chǎn) 損失的，按照所造成損失的程度，除對(duì)當(dāng)事人追究相應(yīng)的行 政或法律責(zé)任外,還要對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（四）各級(jí)公司、各業(yè)務(wù)主管部門要對(duì)本單位、本專業(yè) 不相容