增值稅練習題

1、增值稅練習題1.2014年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品 公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票， 收取不含稅價款50000元，另外收取 包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取價稅合計款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按照合同約定，于2014年4月將白酒、啤 酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2014年3月增值稅銷項稅額為多少？2. 某電器修理部（小規(guī)模納稅人）2014年3月取得含稅修理收入20600元， 當月出售一臺使用過的進口舊設備，收取價稅合計金額 123600元，該修理部當 月應納增值稅是多少？3. 某舊

2、機動車交易公司（增值稅一般納稅人） 2014年3月收購舊機動車50 輛，支付收購價款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元， 同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入 3萬元。2014年3月該舊機動車交 易公司應繳納增值稅多少錢？4. 某商場（一般納稅人）與服裝廠達成協(xié)議，按銷售額掛鉤進行平銷返利。2013年3月商場銷售服裝取得零售額10萬元，平價與服裝廠（增值稅一般納稅 人）結算，取得增值稅專用發(fā)票，并按協(xié)議約定收取服裝廠零售額20%的返還收入2萬元；當月該商場允許某電壓力鍋進店銷售電壓力鍋新產品，一次收取進店費3萬元，計算該商場當期可以抵扣的進項稅和銷項稅分別是多少？5.

3、 某自行車廠（增值稅一般納稅人）生產銷售自行車，出廠不含稅價格為280 元/輛。2014年3月末留底稅額3000元，4月該廠購銷情況如下：（1）向當?shù)匕儇洿髽卿N售8000輛，百貨大樓當月付清貨款后，廠家給予了 8%的現(xiàn)金折扣；（2）向外地特約經銷店銷售800輛，支付運輸單位運雜費8000元，收到一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費4454.55元；（3） 銷售本廠2008年購買自用的機器一件，取得含稅收入120000元；（4） 購進自行車零部件，原材料收取的增值稅專用發(fā)票上注明金額140000 元，增值稅額23800元；（5） 從小規(guī)模納稅人處購進自行車零件，價稅合計金額為900

4、00萬元，取 得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。假定應該認證的發(fā)票均已通過認證并允許當月抵扣。計算（1）當月準予抵扣的進項稅額（2）當期的銷項稅額（3）自己使用過 的機器應納的增值稅（4）總共需要交納增值稅為多少？6. 某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2014年3月發(fā)生下列業(yè)務：（1）向農民收購大麥10噸，收購憑證上注明價款20000元，驗收后送另一 加工廠（增值稅一般納稅人）加工膨化，支付加工費價稅合計 600元，取得增值 稅專用發(fā)票；（2）從縣城某小規(guī)模納稅人處購入工具一批，取得稅務機關代開的增值稅 專用發(fā)票，支付價稅合計款3605元；（3）將以前月份購入的10噸玉米渣對外銷售9噸，取得不含

5、稅收入21000 元，將1噸無償贈送給客戶（適用稅率13%）（4） 生產夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元；（5） 上月向農民收購的小米因保管不善霉爛，賬面成本（入賬價值、采購 成本）4477.27元（含運費127.27元）；（6） 轉讓2009年3月購入的小型生產設備一臺，從購買方取得支票8000 元（含稅），發(fā)生清理費支出400元。假定應該認證的發(fā)票均已通過認證并允許當月抵扣。要求計算：（1）當期可抵扣的進項稅額；（2）當期的銷項稅額（3）當期應繳納的增值 稅稅額。7. 某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2014年3月初留抵稅額2000元，3月 發(fā)生下列業(yè)務：（1）

6、購入商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 10000元，稅款1700 元；（2）因管理不善丟失一批3個月前從農民手中收購的糧食，賬面成本 5220 元（假設不含運費）；（3）從農民手中收購大豆1噸，收購憑證上注明收購款1500元；（4） 購買建材用于修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20000元， 稅款3400元；（5）零售日用商品，取得含稅收入150000元；（6）將一批庫存布料援贈災區(qū)，賬面成本 20000元，同類布料不含稅市場 銷售價格為30000元；（7）外購電腦20臺，取得增值稅專用發(fā)票，每臺不含稅單價 6000元，購 入后5臺用于辦公使用，5臺捐贈給希望小學，剩余10臺零售，

7、零售價格每臺 8000 元；（8） 將自用過3年的小汽車轉讓，取得含稅收入 83200元。 假定應該認證的發(fā)票均已通過認證并允許當月抵扣。要求計算：(1) 當期可以抵扣的進項稅額；(2) 當期銷售貨物的銷項稅額(3) 轉讓使用過的小轎車應納的增值稅；(4) 當期應繳納的增值稅。 出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂， 今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣 不懈于內，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光 先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其

8、 刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費祎、董允等，此皆良實，志慮忠純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚 以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補闕漏，有所廣益。將軍向寵，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰能”是以眾議舉寵為督：愚以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。親賢臣，遠小人，此先漢所以興隆也； 親小人，遠賢臣，此后漢所以傾頹也。 先帝在時, 每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、 靈也。侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣， 愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計日而待也 ET臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉 屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當世之事，由是感激，遂許先帝以驅馳。后值傾覆，受任于 敗軍之際，奉命于危難之間，爾來二十有一年矣。先帝知臣謹慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來，夙夜憂嘆，恐托付不效，以傷先帝之 明；故五月渡瀘，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，當獎率三軍，北定中原，庶竭駑鈍， 攘除奸兇，興復漢室，還于舊都。此臣所以報先帝而