公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每月涉稅流程

1、我5分下載，免費(fèi)分享 報(bào)稅流程： 1、地稅申報(bào)的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、 個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。 （1）每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。 （2）每月15號(hào)前，申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。 （3）印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次（全年的）。 （4）房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年 4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)。但是，各 地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。 （5）車船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主 管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。 （6）如果沒(méi)有發(fā)生稅金，也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。 （7）納稅申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)和

2、上門(mén)申報(bào)。如果網(wǎng)上申報(bào)，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟?局網(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報(bào)就行了。如果是上 門(mén)申報(bào)，填寫(xiě)納稅申報(bào)表，報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。 2、國(guó)稅申報(bào)的稅金主要有：增值稅、所得稅。 （1）每月15號(hào)前申報(bào)增值稅。 （2）每季度末下月的15號(hào)前申報(bào)所得稅。 （3）國(guó)稅納稅申報(bào)比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國(guó)稅都要對(duì)申 報(bào)單位進(jìn)行培訓(xùn)的。 抄稅報(bào)稅流程： 一、抄稅 1抄稅就是把當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票 IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門(mén)讀入 他們的電腦以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù)一般抄了稅才能報(bào)稅的，而且抄過(guò) 稅后才能開(kāi)具下個(gè)月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個(gè)月的開(kāi)出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下

3、。 抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程，統(tǒng)稱為抄報(bào)稅： IC卡是購(gòu)發(fā)票、開(kāi)發(fā)票和抄稅用的。 1、購(gòu)發(fā)票時(shí)，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證去稅務(wù)局辦理，購(gòu)買回來(lái)后，將 IC卡 插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開(kāi)票軟件中，用以開(kāi)具發(fā)票時(shí)所用。 2、開(kāi)發(fā)票時(shí)，首先將IC卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行開(kāi)具發(fā)票 的操作（怎樣開(kāi)發(fā)票，你一定會(huì)吧？就不詳細(xì)說(shuō)明了），需要注意的是，電子版 的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。 3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，如果你單位購(gòu)貨時(shí)取得了 增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票 的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。 4、抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時(shí)限（一般是次月的1-5 日）， 將本月已經(jīng)開(kāi)具使用的發(fā)票信息抄

4、入到IC卡中，然后打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公 章，持IC卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。 5、報(bào)稅，待財(cái)務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報(bào)表的填寫(xiě)、審核、報(bào)稅的操作 （具體的操作你一定會(huì)吧，這里就不說(shuō)了），報(bào)完稅后，進(jìn)行申報(bào)表的打印，包 括主表和附表。此項(xiàng)的操作，都是在你的機(jī)器中增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電 子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的填寫(xiě)可以網(wǎng)上下載，既快又 準(zhǔn)確。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局。 （一）、抄稅是國(guó)家通過(guò)金稅工程來(lái)控制 增值稅專用發(fā)票的過(guò)程之一。如果 企業(yè)是增值稅一般納稅人，且需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，都必須購(gòu)買稅控電腦， 在申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)

5、關(guān)指定的單位購(gòu)買金稅卡及IC卡 （用于開(kāi)具發(fā)票及抄稅、購(gòu)買增值稅發(fā)票使用）。就是把上月開(kāi)出的發(fā)票全部記 入發(fā)票IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門(mén)讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計(jì)算稅額的 依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報(bào)稅的，而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具本月發(fā)票的。 在每 月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報(bào)。 （二）、網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅1、網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信 息。2、抄稅（也叫抄報(bào)稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開(kāi)具發(fā)票的信 息讀到IC卡上，稅務(wù)部門(mén)把卡上信息寫(xiě)入電腦后，與你單位報(bào)稅的信息進(jìn)行核 對(duì)，以保證申請(qǐng)信息的真實(shí)性。3、核對(duì)相符后，才能申報(bào)。 抄稅常識(shí)： 2抄稅是國(guó)家通過(guò)金稅卡工程來(lái)控制增值稅

6、專用發(fā)票的一種過(guò)程。如果企 業(yè)是一般納稅人的需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，都必須購(gòu)買稅控電腦，申請(qǐng)成為 暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購(gòu)買金稅卡及IC卡（用于開(kāi)具 發(fā)票及抄稅、買專票使用）。就是把當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后 報(bào)稅務(wù)部門(mén)讀入他們的電腦，以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù)。 一般抄了稅才 能報(bào)稅的，而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具下個(gè)月發(fā)票的， 就相當(dāng)于是一個(gè)月的開(kāi)出銷項(xiàng) 稅結(jié)清一下。 就是每月大約15號(hào)到稅務(wù)局去抄稅 就是把本月防偽稅控開(kāi)出的銷項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)報(bào)稅 抄稅時(shí)需要帶： 1、IC卡（已在開(kāi)票系統(tǒng)中寫(xiě)抄稅） 2、本月的所有的銷項(xiàng)發(fā)票 3、還有最后一張空白的發(fā)票 4、本月開(kāi)

7、具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說(shuō)是收回的正數(shù)發(fā)票 5、發(fā)票購(gòu)領(lǐng)卡抄報(bào)稅日期： 抄稅日期為每月8日以前，增值稅報(bào)稅日期為10日以前，所得稅為15日 以前 （一）查詢當(dāng)月開(kāi)票情況 企業(yè)于每月最后一天必須對(duì)當(dāng)月所開(kāi)具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查，查驗(yàn)所開(kāi)具 的發(fā)票是否正確。是否存在錯(cuò)開(kāi)發(fā)票、誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻 作廢了）等情況，發(fā)現(xiàn)上述情況必須立即處理，必須確保IC卡電子信息同紙介 發(fā)票完全一致。 （二）抄稅時(shí)間的規(guī)定 1、企業(yè)應(yīng)在法定的申報(bào)期內(nèi)提前 2天辦理抄報(bào)稅手續(xù)。同時(shí)應(yīng)注意在辦理 抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。 2、 無(wú)論上月是否購(gòu)買或開(kāi)具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報(bào)稅期內(nèi)執(zhí)行

8、抄 稅”操作，并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅，否則企業(yè)下月將無(wú)法開(kāi)具稅控發(fā)票。 3、 不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時(shí)間不得進(jìn)行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開(kāi)具稅控 發(fā)票。 4、 每月1日零時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行結(jié)帳，無(wú)論企業(yè)是否進(jìn)行抄稅，每月1 日后開(kāi)具的稅控發(fā)票都將自動(dòng)記錄在下一個(gè)月。 故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及 時(shí)在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行 發(fā)票作廢”系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無(wú)法再將上月開(kāi)具的稅控發(fā) 票作廢。 5、建議企業(yè)每月使用新軟盤(pán)生成抄稅軟盤(pán)， 即抄稅軟盤(pán)中僅存儲(chǔ)當(dāng)月抄稅 數(shù)據(jù)；特別是在跨年度抄稅時(shí)必須使用新軟盤(pán)， 即該軟盤(pán)中不能存在上一年度的 抄稅數(shù)據(jù)。同時(shí)，在抄稅時(shí)應(yīng)攜帶備份軟盤(pán)，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。 6、企業(yè)

9、變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時(shí)由主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)， 將企業(yè)已使用 的稅控發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳 銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫(kù)存未用稅控發(fā)票通過(guò)防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)進(jìn) 行作廢處理。 7、由DOS版開(kāi)票子系統(tǒng)改為WINDOWS版開(kāi)票子系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)將上月 執(zhí)行抄報(bào)稅操作后用DOS版開(kāi)票子系統(tǒng)開(kāi)具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn) 證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，同時(shí)將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票 程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用 DOS版開(kāi)票子系統(tǒng)開(kāi)具稅控發(fā)票。 8有分開(kāi)票機(jī)的企業(yè)在抄報(bào)稅時(shí)，應(yīng)按先將分開(kāi)票機(jī)抄報(bào)稅再將主開(kāi)票機(jī) 抄報(bào)稅的順序，并在同一個(gè)抄報(bào)稅窗口辦

10、理。 9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項(xiàng)變更時(shí)，應(yīng)首先到第三稅務(wù)所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然 后持稅務(wù)登記證副本、一般納稅人資格證書(shū)或批復(fù)、金稅卡、抄報(bào) 稅IC卡等資料，于征期內(nèi)到申報(bào)大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人 員變更信息。 （三）抄報(bào)稅不成功的處理 企業(yè)報(bào)送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤(pán)和稅控 IC卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對(duì) 后，兩者不一致的，應(yīng)區(qū)別不同情況作如下處理： 1、 因企業(yè)硬盤(pán)損壞等原因造成軟盤(pán)中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控IC卡 中份數(shù)的，企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)， 到主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng) 進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。 2、 因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤(pán)中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控IC 卡（不含稅

11、控IC卡為零的情況）中份數(shù)的，其軟盤(pán)中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì) 數(shù)據(jù)可讀入報(bào)稅子系統(tǒng)，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。 3、因企業(yè)計(jì)算機(jī)型號(hào)不匹配造成稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的， 根據(jù)系統(tǒng)提示可以存入的，將軟盤(pán)數(shù)據(jù)存入報(bào)稅系統(tǒng)；根據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的， 企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。 4、 因企業(yè)軟盤(pán)質(zhì)量問(wèn)題致使無(wú)法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應(yīng)重新 報(bào)送軟盤(pán)。抄稅流程 抄稅是指開(kāi)票單位將防偽稅控中開(kāi)具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開(kāi)發(fā)票 使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國(guó)稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中 以便 和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金，記

12、入國(guó)稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國(guó)范圍的 發(fā)票比對(duì)，防止企業(yè)開(kāi)具陰陽(yáng)票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。 抄報(bào)稅操作 應(yīng)該是報(bào)稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必須做的工作，是 金稅工程所屬的開(kāi)票、認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序： 1、抄稅: 一、用戶抄報(bào)稅流程 抄稅寫(xiě)IC卡-f打印各種報(bào)表-f報(bào)稅 A、抄稅起始日正常抄稅處理； 進(jìn)入系統(tǒng)-f報(bào)稅處理-f抄報(bào)稅管理-f抄稅處理-f系統(tǒng)彈出 確認(rèn)對(duì)話 框”f插入IC卡，確認(rèn)-f正常抄寫(xiě)IC卡成功 B、重復(fù)抄上月舊稅： 進(jìn)入系統(tǒng)-f報(bào)稅處理-f抄報(bào)稅管理-f抄稅處理-f系統(tǒng)彈出 確認(rèn)對(duì)話 框”f插入IC卡，確認(rèn)-f抄上月舊稅成功 C

13、、金稅卡狀態(tài)查詢 進(jìn)入系統(tǒng)-f報(bào)稅處理-f金稅卡管理-f金稅卡狀態(tài)查詢-f系統(tǒng)彈出詳細(xì)的 信息 2、報(bào)稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項(xiàng)報(bào)表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交 給受理報(bào)稅的稅務(wù)工作人員，他們會(huì)根據(jù)報(bào)稅系統(tǒng)的要求給你報(bào)稅，也就是讀取 你IC卡上開(kāi)票信息，然后與各種銷項(xiàng)報(bào)表相核對(duì)，然后進(jìn)行報(bào)稅處理。 3、認(rèn)證：認(rèn)證時(shí)攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián) ，到國(guó)稅局發(fā)票認(rèn) 證窗口辦理即可.增值稅專用發(fā)票開(kāi)出90天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月 抵扣 非正常抄稅的處理指 一般納稅人開(kāi)票系統(tǒng)及抄報(bào)稅常見(jiàn)故障 一、 適用范圍：更換金稅卡、重新發(fā)行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或IC卡 等情況 二、受理資

14、料： 1、IC 卡 2、手工制作的增值稅專用發(fā)票匯總表（蓋公章） 3、手工制作的增值稅普通發(fā)票匯總表（蓋公章） 4、當(dāng)月已開(kāi)具尚未抄稅的所有專用發(fā)票（包括正常票和作廢票） 5、上次抄稅的最后一張專用發(fā)票 6全部空白專用發(fā)票 7、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票發(fā)售清單 8、科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發(fā)行金稅卡時(shí)用，須經(jīng)稅政科簽 名） 9、丟失、被盜防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備情況表（丟失或被盜金稅卡或IC卡時(shí) 用） 三、辦理程序： 1、防偽稅控企業(yè)在服務(wù)單位（科稅公司）取得新金稅卡 2、防偽稅控企業(yè)當(dāng)月存在有開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時(shí)， 辦稅服務(wù)廳填寫(xiě)非正常報(bào)稅處理表，采用存根聯(lián)補(bǔ)錄方式掃描采集當(dāng)

15、月所有 的已開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票 3、防偽稅控企業(yè)到稅政科發(fā)行金稅卡 4、防偽稅控企業(yè)帶上經(jīng)稅政科發(fā)行金稅卡并簽名的科稅公司維修單（第一 聯(lián)）到辦稅服務(wù)廳錄入空白發(fā)票 四、相關(guān)WINDOWS開(kāi)票系統(tǒng)手工表格可以在本公司網(wǎng)站的最新通知 windows開(kāi)票系統(tǒng)相關(guān)手工報(bào)表格式下載。 稅務(wù)會(huì)計(jì)的報(bào)稅程序（一般納稅人） 增值稅一般納稅人開(kāi)票系統(tǒng)是 金稅工程”中的一個(gè)子系統(tǒng)，也是一個(gè)與抄報(bào) 稅等操作環(huán)節(jié)密切相關(guān)的稅收控管軟件。一些企業(yè)在日常的開(kāi)票及抄報(bào)稅過(guò)程 中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因，系統(tǒng)時(shí)常就會(huì)出現(xiàn)一些故障”而影 響企業(yè)日常的開(kāi)票或抄報(bào)稅工作。 對(duì)此，為了便于增值稅一般納稅

16、人及時(shí)了解常 見(jiàn)故障”的種類、發(fā)生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考： 一、開(kāi)票操作故障” （一）故障”描述：在開(kāi)票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)往往會(huì)發(fā)現(xiàn)，在某月抄 報(bào)稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無(wú)法進(jìn)行填開(kāi)發(fā)票操作。 （二）原因分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)定時(shí)間抄稅， 為督促企業(yè)能按時(shí)抄稅， 開(kāi)票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動(dòng)鎖死”開(kāi)票功能，企業(yè)如果每月 抄稅起始日到來(lái)時(shí)，未抄稅就無(wú)法開(kāi)票；二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作， 但逾期 未向稅務(wù)部門(mén)報(bào)稅，系統(tǒng)設(shè)定，企業(yè)在每月抄稅日及時(shí)抄稅后， 應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi) 到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅，如果企業(yè)抄稅后逾期未報(bào)稅的，則開(kāi)票系統(tǒng)仍會(huì)鎖死”而無(wú)法 （三）故障”排除：只要企業(yè)

17、及時(shí)執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，持 已抄稅的IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅后，重新進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)即可自動(dòng)解鎖，并恢復(fù)開(kāi) 票功能。 二、報(bào)稅及購(gòu)票授權(quán)故障” （一）故障”描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下，由于企業(yè)操作人員未按正常 程序操作，盡管已進(jìn)行開(kāi)票和抄稅操作，但到稅務(wù)部門(mén)報(bào)稅時(shí)，系統(tǒng)往往會(huì)提示： 信息解密累加和錯(cuò)”報(bào)稅失敗，或者IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息被直接清除，只 保留稅額信息，而無(wú)法正常抄報(bào)稅。 （二）原因分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購(gòu)票授權(quán)后才能購(gòu)買發(fā)票、抄 稅后才能報(bào)稅，不能將兩個(gè)操作交叉進(jìn)行，而且企業(yè)IC卡上的稅額信息和購(gòu)票 授權(quán)信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購(gòu)票授權(quán)，再去報(bào)稅，則在報(bào)

18、稅時(shí)系 統(tǒng)就會(huì)提示：信息解密累加和錯(cuò)”報(bào)稅失敗；如果先獲得購(gòu)票授權(quán)，然后抄稅, 則IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息就被清除，僅保留稅額信息。 （三）故障”排除： 1、 若出現(xiàn)系統(tǒng)正常報(bào)稅失敗故障，系統(tǒng)提示信息解密累加和錯(cuò)”先到國(guó) 稅機(jī)關(guān)將出故障的IC卡解鎖重寫(xiě)，然后重新進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)，利用抄上月舊稅功 能，再抄一次稅額后報(bào)稅即可。 2、若出現(xiàn)IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息被清除故障， 先進(jìn)行正常報(bào)稅，如再購(gòu)票 還需重新進(jìn)行購(gòu)票授權(quán)。 三、抄報(bào)稅故障” （一）故障”描述：系統(tǒng)接口等正常，插入IC卡卻系統(tǒng)無(wú)反應(yīng)或無(wú)法進(jìn)行 開(kāi)票及抄報(bào)稅操作。 （二）原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤(pán)發(fā)生了損壞，三個(gè)硬 件中只要

19、其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無(wú)法進(jìn)行正常的開(kāi)票和抄報(bào)稅操作。 硬盤(pán) 發(fā)生了損壞，插入IC卡系統(tǒng)無(wú)反應(yīng)或無(wú)法正常運(yùn)行；若硬盤(pán)正常，IC卡或金稅 卡損壞，插入IC卡后系統(tǒng)也無(wú)法讀取信息，而不能進(jìn)行開(kāi)票和抄報(bào)稅。 （三）故障”排除： 1、當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅控IC卡損壞時(shí)，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換IC卡，再到國(guó)稅機(jī) 關(guān)進(jìn)行IC卡的解鎖重寫(xiě)，然后，重新進(jìn)入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能，再抄一次 稅額報(bào)稅即可，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。 2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)金稅卡損壞時(shí)，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換金稅卡，再到國(guó)稅機(jī)關(guān) 重新發(fā)行金稅卡，并將上月已開(kāi)的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行手工補(bǔ)錄 后，即可報(bào)稅，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。 3、當(dāng)發(fā)現(xiàn)電腦硬盤(pán)損壞，應(yīng)

20、先更換硬盤(pán)，再由運(yùn)行維護(hù)單位重新安裝金稅 系統(tǒng)，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進(jìn)入金稅系統(tǒng)進(jìn)行抄報(bào)稅和開(kāi)票操作。 四、注銷金稅卡故障” （一）故障”描述：當(dāng)因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務(wù)登 記）注銷金稅卡時(shí)，金稅卡無(wú)法注銷。 （二）原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤(pán)發(fā)生損壞等原因外，企業(yè) 在未完成截止注銷日抄報(bào)稅操作，就將金稅卡拆除，將無(wú)法注銷金稅卡。 （三）故障”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進(jìn)行上 月和注銷當(dāng)月1日至注銷當(dāng)日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅及 結(jié)算全部稅款，并繳銷發(fā)票；第三步請(qǐng)專業(yè)人員拆除金稅卡；第四步，將 IC卡、 金稅卡等

21、交稅務(wù)機(jī)關(guān)，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續(xù)。若企業(yè)在拆除過(guò) 程中金稅卡損壞，就應(yīng)當(dāng)請(qǐng)運(yùn)行維護(hù)單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門(mén)發(fā)行及 補(bǔ)錄相關(guān)信息后，再按上述步驟操作。 新辦企業(yè)如何辦理納稅申報(bào) 1 納稅人在辦理好稅務(wù)登記證后，到銀行服務(wù)窗口辦理納稅專戶，然后到 申報(bào)征收窗口辦理納稅IC卡。若愿意委托代理申報(bào)的，到金穗稅務(wù)師事務(wù)所辦 理委托代理申報(bào)手續(xù)。并于次月10日前到服務(wù)大廳辦理納稅申報(bào)手續(xù)，以后每 月無(wú)論有否銷售（營(yíng)業(yè)）收入，都應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。 2 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法第二十五條第一款規(guī)定：納稅人必 須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申

22、報(bào)期限、 申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。中華人民共和國(guó)稅收征收征管法實(shí)施細(xì)則 第三 十二條規(guī)定：在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。因此, 納稅人在沒(méi)有收入的情況下，也應(yīng)該進(jìn)行申報(bào)。是否零申報(bào)視納稅機(jī)關(guān)核定的稅 （費(fèi)）種的相關(guān)規(guī)定辦理，不一定與是否有收入存在必然的聯(lián)系。 各稅種的申報(bào) 流程與正常申報(bào)流程相同，社保費(fèi)的零申報(bào)需要稅收專管員和所長(zhǎng)的簽字同意才 能辦理。 增值稅一般納稅人申報(bào)流程 1增值稅一般納稅納稅申報(bào)辦法根據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法 及其實(shí)施細(xì)則、中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例和中華人民共和國(guó)發(fā)票管 理辦法的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 一、凡增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱

23、納稅人）均按本辦法進(jìn)行納稅申報(bào)。 二、納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增 值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。 三、納稅申報(bào)資料 （一）必報(bào)資料 1. 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）及其增值稅納稅申 報(bào)表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）； 2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的 IC卡（明細(xì) 數(shù)據(jù)備份在軟盤(pán)上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤(pán)）、 增值稅專用發(fā)票存根 聯(lián)明細(xì)表及增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表； 3. 資產(chǎn)負(fù)債表和損益表； 4. 成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)）； 5.

24、 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。 納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料 的電子數(shù)據(jù)外，還需報(bào)送紙介的增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）（主 表及附表）。 （二）備查資料 1. 已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)； 2. 符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)； 3. 海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購(gòu)進(jìn)廢舊物 資普通發(fā)票的復(fù)印件； 4. 收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)； 5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)； 備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送，由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定。 四、增值稅納稅申報(bào)資料的管理 （一）增值稅納稅申報(bào)必報(bào)資料 納稅人在納稅申

25、報(bào)期內(nèi)，應(yīng)及時(shí)將全部必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)，并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)（具體時(shí)間由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù) 局確定），將本辦法第三條、第一款要求報(bào)送的紙介的必報(bào)資料（具體份數(shù)由省 一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定）報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份退還納稅人， 其余留存。 （二）增值稅納稅申報(bào)備查資料 納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊(cè)。 1. 屬于整本開(kāi)具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián)，按原順序 裝訂；開(kāi)具的電腦版增值稅專用發(fā)票，包括防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票 的存根聯(lián)，應(yīng)按開(kāi)票順序號(hào)碼每 25份裝訂一冊(cè)，不足25份的按實(shí)際開(kāi)具份數(shù) 裝訂。 2. 對(duì)屬

26、于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時(shí)間順序，按單證種類每25份裝訂 一冊(cè)，不足25份的按實(shí)際份數(shù)裝訂。 3. 裝訂時(shí)，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的 征稅/扣稅單證匯總簿封面（以 下簡(jiǎn)稱封面”，并按規(guī)定填寫(xiě)封面內(nèi)容，由辦稅人員和財(cái)務(wù)人員審核簽章。 啟用封面后，納稅人可不再填寫(xiě)原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。 4. 納稅人當(dāng)月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不加裝封面，兩 個(gè)月仍未使用完的，應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其剩余部分剪角作廢的當(dāng)月加裝封 面。 納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票及收購(gòu)憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月，加裝封面。 5. 封面的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊(cè)單證份數(shù)、金額、稅額、本 月此種單證總冊(cè)數(shù)及本冊(cè)單證編號(hào)、

27、 稅款所屬時(shí)間等，具體格式由各省一級(jí)國(guó)家 稅務(wù)局制定。 五、增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）（主表及附表）由 納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)領(lǐng)。 六、申報(bào)期限 納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月 1日起至10日止，遇最后一日 為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日 的，按休假日天數(shù)順延。 七、罰則 （一）納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，按照中華人 民共和國(guó)稅收征收管理法第六十二條的有關(guān)規(guī)定處罰。 （二）納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不 繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按偷稅處理，并按中華人民共和國(guó)稅收征收管理法 第六十三條

28、的有關(guān)規(guī)定處罰。 （三）納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按中華人民共 和國(guó)稅收征收管理法第六十四條的有關(guān)規(guī)定處罰。 網(wǎng)上納稅申報(bào)流程 網(wǎng)上申報(bào)是指每月初在網(wǎng)上申報(bào)上月的增值稅納稅申報(bào)、營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)、 會(huì)計(jì)報(bào)表申報(bào)、個(gè)人所得稅申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)有專門(mén)的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)， 而且有公司 特定的U KEY。 抄稅：每月1號(hào)開(kāi)始抄稅，在單位就可以，然后打印出銷項(xiàng)發(fā)票匯總表等； 報(bào)稅:就是把你抄完稅的IC卡和打出匯總表在國(guó)稅局規(guī)定的日期內(nèi)去國(guó)稅局 報(bào)稅。（報(bào)稅和申報(bào)可以同時(shí)進(jìn)行） 納稅申報(bào)：就是把你的一般增值稅申報(bào)的主表、 附表、財(cái)務(wù)報(bào)表一同帶到國(guó) 稅局、地稅局去申報(bào)納稅。 電子申報(bào)是上自己先在單

29、位上網(wǎng)申報(bào)，然后把 IC卡、主表、附表、財(cái)務(wù)報(bào) 表帶到稅務(wù)局再申報(bào)就可以了。 1先抄稅：就是把你的銷項(xiàng)資料信息自動(dòng)寫(xiě)在金稅卡上、然后打印出銷項(xiàng)發(fā) 票清單及匯總表（看看開(kāi)發(fā)票的書(shū)明白了） 2在規(guī)定的日期內(nèi)先自已在網(wǎng)上申報(bào) （網(wǎng)上有什么表格你就相應(yīng)的作什么表格，這根據(jù)自己的稅務(wù)局的要求）3網(wǎng)上 申報(bào)完畢后會(huì)提示你急時(shí)到稅務(wù)局申報(bào)的字樣，你就可以把IC卡和納稅主表、 附表、財(cái)務(wù)報(bào)表一同交到國(guó)稅局就可以了， 如果你企業(yè)有稅，國(guó)稅局就會(huì)給你打 出繳稅憑證，你拿著這張憑證可以上銀行交稅了。4回到單位以后把IC卡插在 電腦里開(kāi)機(jī)看看就可以了。 網(wǎng)上納稅申報(bào)是指納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，利用計(jì)算機(jī)登錄互聯(lián)網(wǎng)，

30、填 報(bào)有關(guān)涉稅電子申報(bào)表格，把納稅申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)送到稅務(wù)局的納稅申報(bào)受理服務(wù) 器，自行申報(bào)并打印納稅憑證，自己到開(kāi)戶銀行繳納稅款，或通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀 行部門(mén)的聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)，將納稅人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)填報(bào)的納稅申報(bào)信息傳遞至納稅人的開(kāi)戶 銀行，由銀行直接從納稅人的簽約賬戶上將稅款劃繳國(guó)庫(kù)的一種納稅申報(bào)方式。 實(shí)行網(wǎng)上納稅申報(bào)符合現(xiàn)代財(cái)會(huì)電算化的要求，應(yīng)用條件簡(jiǎn)單，易于操作， 快速便捷。使用電子申報(bào)軟件后，納稅人將申報(bào)數(shù)據(jù)輸入申報(bào)軟件中， 軟件對(duì)數(shù) 據(jù)進(jìn)行自動(dòng)審核，并進(jìn)行錯(cuò)誤或正確提示，使申報(bào)數(shù)據(jù)更為準(zhǔn)確、完整；納稅人 不受時(shí)空限制，足不出戶，輕點(diǎn)鼠標(biāo)就能完成申報(bào)、開(kāi)票納稅程序，不僅免除了 上門(mén)申報(bào)等候時(shí)間長(zhǎng)，往返次數(shù)多的奔波之苦，而且網(wǎng)上電子申報(bào)操作簡(jiǎn)單輕松， 自動(dòng)化程度高，降低了納稅成本，有效節(jié)省了納稅人上門(mén)報(bào)稅所耗用的時(shí)間，大 幅提升了辦事效率。 網(wǎng)上申報(bào)申請(qǐng)流程告之 納稅人要進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，可隨時(shí)到主管國(guó)稅區(qū)局領(lǐng)取宣傳資料、提出申請(qǐng)， 填寫(xiě)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)主管國(guó)稅區(qū)局同意后，即與網(wǎng)上申 報(bào)技術(shù)服務(wù)公司簽定網(wǎng)上 申報(bào)服