[財務管理]主要經濟業(yè)務核算(doc20頁)

1、主要經濟業(yè)務核算一、單選1、下列項目中不屬于材料采購成本的是（）A 增值稅B 運雜費C 運輸途中的合理損耗D 整理挑選費用2、企業(yè)接受捐贈的資產應計入（）A 資本金B(yǎng) 盈余公積C 實收資本D 資本公積3、累計折舊賬戶按用途和結構分類屬于（）A 負債類B 附加調整類C 備抵調整類D 備抵附加調整類4、凈利潤是（）扣減所得稅A 主營業(yè)務利潤B 稅后利潤C 營業(yè)利潤D 利潤總額5、下列各賬戶中，不屬于“原材料”賬戶核算內容的是（）A 各種主要材料B輔助材料C庫存商品D燃料6、企業(yè)結轉銷售原材料的成本應計入（）賬戶。A 主營業(yè)務收入B 主營業(yè)務成本C其他業(yè)務支出D生產成本7、通過管理費用賬戶核算的是（

2、）A 生產車間管理人員工資B 企業(yè)醫(yī)生的工資C 行政管理人員工資D 銷售部門人員工資8、下列項目中不屬于產品生產成本的是（）A 直接材料B直接人工C管理費用D制造費用9、通過營業(yè)費用賬戶核算的是（）A生產車間管理人員工資B 企業(yè)醫(yī)生的工資C 退休人員工資D 銷售部門人員工資10、企業(yè)出售生產用材料所得收入應計入（）賬戶。A 主營業(yè)務收入B 其他業(yè)務收入C 營業(yè)外收入D 生產成本11、企業(yè)籌集的下列資金屬于投入資本的有（）A 向銀行借款 B 外商以固定資產投資C 接受企業(yè)捐贈的無形資產D 發(fā)行債券收入款項12. 企業(yè)購料發(fā)生的采購費用應計入（）A 制造費用 B 管理費用 C 在途物資 D 財務費

3、用13. 期末結轉藝校產品成本時，應借記（）A 主營業(yè)務支出 B 其他業(yè)務支出 C 主營業(yè)務成本 D 庫存商品14. 管理部門領用原材料，該事項應作為（）加以確認。A 利潤 B 收入 C資產 D費用15. 在權責發(fā)生制下，預付的租金應計入（）A 待攤費用 B 預提費用 C 預付賬款 D 應付賬款16. 生產成本的期末借方余額表示（）A 庫存商品成本 B 期末在產品成本C 期初在產品成本 D 已售商品成本17. 企業(yè)生產完工的產品成本應轉入（）A 主營業(yè)務成本 B 生產成本 C 庫存商品 D 原材料18. 反映固定資產因磨損而導致價值減少的賬戶有（）A 固定資產 B 累計折舊 C 制造費用 D

4、管理費用19. 投資者投入的設備應以（）為入賬價值。A 設備原值 B 設備凈值 C 設備重置價值 D 合同約定價值20. 管理費用期末應（）A 無余額 B 有借方余額 C 有貸方余額 D 余額可能在借方也可能在貸方21實收資本是指企業(yè)實際收到的投資者投入的并形成注冊資本金的資本，它是企業(yè)（）的A. 資產 B.負債 C.所有者權益 D.收入22企業(yè)為維持正常的生產經營而向銀行等金融機構借入的，借款期在一年以內的款項一般稱A. 長期借款 B.短期借款C. 長期負債 D.流動負債23下列業(yè)務屬于資產內部此增彼減的是（）。A. 收回外單位欠款B.償還欠外單位款C. 借入短期借款 D.銷售貨款存入銀行2

5、4企業(yè)購入材料發(fā)生的運雜費等采購費用，應計入（）賬戶A. 管理費用 B.生產成本 C.銷售費用 D.原材料25在（ ）情況下，貸記“預付賬款”賬戶。A. 預收購買單位的貨款B.向供應單位預付貨款C. 收到供應單位提供的已預付貨款材料D.用產品或勞務抵償預收貨款26企業(yè)購入設備時，應按該設備的（）借記“固定資產”賬戶。A. 購進設備的價款B.支付的稅金C. 購進設備發(fā)生的運雜費D.以上三項合計27企業(yè) 8月末負債總額 100 萬元， 9月份收回欠款 15萬元，用銀行存款歸還借款10 萬額為（）。A.110 萬元 B.105萬元C.90 萬元 D.80萬元28下列不能計入產品成本的是（）。A. 制

6、造費用 B.直接材料 C.直接人工 D.管理費用29一般情況下，“生產成本”賬戶應按（）設置明細賬。A. 生產車間 B.產品品種 C.材料種類 D.費用種類30與“制造費用”賬戶不可能發(fā)生對應關系的賬戶是（）。A. 銀行存款 B.原材料 C.應付職工薪酬 D.庫存商品31在權責發(fā)生制下，企業(yè)預收銷售商品的貨款時，應作為（）處理。A. 本期收入增加 B.本期負債增加C. 本期債權增加 D.本期所有者權益增加32用現(xiàn)金支付臨時工工資時，應記入（）賬戶的借方。A. 應付職工薪酬 B.管理費用 C.制造費用 D.生產成本33一般情況下，下列需用產品和勞務清償?shù)膫鶆帐牵ǎ?。A. 應付賬款 B.預付賬款

7、C.短期借款 D.預收賬款34“固定資產”賬戶是反映企業(yè)固定資產的（）。A. 磨損價值 B.累計折舊 C.原始價值 D.凈值35企業(yè)的應付賬款確實無法支付的，經確認后作為（）處理。A. 壞賬準備 B.資本公積 C.營業(yè)外收入 D.其他業(yè)務收入36“固定資產”賬戶的借方余額減去“累計折舊”賬戶的貸方余額的差額表示（）。A. 固定資產的損耗價值B.固定資產的原始價值C. 固定資產的凈值D.固定資產的重置價值37期間費用賬戶期末應（）。A. 有借方余額 B.有貸方余額C. 沒有余額 D.同時有借、貸方余額38已經完成全部生產過程并已驗收入庫，可供對外銷售的產品即為（）。A. 已銷產品 B.生產成本C

8、. 銷售成本 D.庫存商品39下列不應計入營業(yè)利潤的是（）。A. 管理費用 B.財務費用 C.銷售費用 D.營業(yè)外收支凈額40下列不應計入當期損益的是（）。A. 管理費用 B.所得稅費用 C.財務費用 D.制造費用41下列賬戶期末結轉后可能有余額的是（）。A. “制造費用” B.“生產成本” C.“營業(yè)稅金及附加”D.“管理費用”42在（ ）情況下，借記“預收賬款”賬戶。A. 預收購買單位的貨款B.向供應單位預付貨款C. 發(fā)出前已預收貨款的商品D.收到供應單位提供的已預付貨款材料43“主營業(yè)務成本”賬戶的借方登記從（）賬戶中結轉的本期已售產品的生產成本。A. “生產成本” B.“庫存商品” C

9、.“銷售費用” D.“原材料”44下列屬于其他業(yè)務收入的是（）。A. 利息收入 B.出售材料收入 C.投資收益 D.清理固定資產凈收益45下列不屬于營業(yè)外支出的內容是（）。A. 固定資產盤虧損失B.非常損失 C.捐贈支出（換個選項吧，現(xiàn)在都快沒有子弟學校了）46下列業(yè)務中，能引起資產和負債同時增加的是（）。A. 用銀行存款購買材料B.預收銷貨款存入銀行C. 提取盈余公積金D.年終結轉利潤47 7月 31日 ，“本年利潤”賬戶貸方余額200 000元，表示（）。A. 7月份實現(xiàn)的利潤 B. 7月 31 日 實現(xiàn)的利潤C . 1月1 日至7 月31日 累計實現(xiàn)的利潤 D.利潤分配后的余額48年末結

10、轉后，“利潤分配”賬戶的貸方余額表示（）。A. 實現(xiàn)的利潤總額B.凈利潤額C. 利潤分配總額D.未分配利潤額二、多選。1、期間費用包括（）A 制造費用B 管理費用2、預付材料款時，應（A 借記“預付賬款”BC 財務費用D）賬戶貸記“銀行存款”營業(yè)費用C 借記“應收賬款”D 借記“原材料”3、下列不屬于原始憑證的是（）A 汽車票B銷貨發(fā)票C職工困難補助申請報告4、從銀行取得兩年期借款應編制（）分錄。D轉賬憑證A 借記“銀行存款”賬戶B 借記“長期借款”賬戶C 貸記“短期借款”賬戶D 貸記“長期借款5、下列（）屬于企業(yè)的管理費用。A 利息支出 B 行政管理部門辦公費C 車間設備折舊費 D 勞動保險

11、費6、營業(yè)費用核算（）A 產品廣告費 B 產品展銷費 C 常設銷售機構經費D 車間設備折舊費7、關于“生產成本”賬戶，下列說法正確的是（）A 其貸方只記錄產品生產的直接費用B 期貸方記錄結轉“庫存商品”賬戶的完工產品成本C 期末余額應在貸方D 它應按產品品種設置明細賬8. 與“在途物資”借方形成對應關系的賬戶有（）A 預提費用 B 銀行存款 C 應付賬款 D 應付票據(jù)9. 屬于營業(yè)外收入的項目有（）A 固定資產盤盈 B 出售生產用材料C 出售無形資產凈收益D 財產盤虧10. 購入的需要安裝的固定資產價值包括（）A 買價 B 運雜費、包裝費C 增值稅 D 安裝費11. 生產成本賬戶的借方登記（）

12、A 維修工人工資 B 直接工資 C 折舊費 D 直接材料12. 支付離退休人員工資時，涉及（）賬戶。A 管理費用 B 現(xiàn)金 C 應付工資 D 財務費用13. 預付材料款可借記（）賬戶。A 預付賬款 B 應付賬款 C 應收賬款 D 預收賬款14. 應付工資賬戶期末可能（）A 借方或貸方余額B 貸方余額 C 借方余額 D 無余額15. 我國企業(yè)會計準則規(guī)定的會計期間分為（）A 年度 B 季度 C月份 D半年度16. 屬于收付期在前，歸屬其在后的有（）A 預付費用 B 預收收入 C 應計費用 D 應計收入17. 會計上對壞賬的處理方法有（）A 加權平均法 B 實地盤點法 C 直接沖銷法 D 壞賬備抵

13、法18. 企業(yè)估計銀行存款利息收入，在尚未收到時，應（）A 借記“其他應收款” B 貸記“財務費用” C 貸記“營業(yè)外收入” D貸記“財務費用”19下列（）項目應計入材料采購成本。A. 買價 B.外地運雜費 C.市內運雜費 D.入庫前的挑選整理費20下列（）費用不計入材料采購成本，而是列作管理費用。A. 采購人員差旅費B.專設采購機構經費C. 運輸途中保險費D.采購材料市內運雜費21關于“原材料”賬戶，以下說法正確的是（）。A. 借方登記入庫材料成本B.貸方登記發(fā)出材料的成本C. 期末余額在借方，反映庫存材料的實際成本D.可按生產產品品種設置明細賬22購入的固定資產應按取得時的實際成本入賬，具

14、體包括（）A. 買價 B.稅金 C.運雜費 D.安裝費23在購買材料時，與“原材料”賬戶的借方相對應的貸方賬戶一般有（）賬戶。A. “銀行存款” B.“應付賬款” C.“應付票據(jù)” D.“應收賬款”24“生產成本”賬戶借方登記（）。A. 直接材料 B.直接人工 C.分配記入的制造費用D.折舊費25關于“制造費用”賬戶，正確的結構是（）。A. 借方登記實際發(fā)生的各項制造費用B.貸方登記分配計入產品成本的制造費用C. 期末余額有時在借方,有時在貸方 D.期末結轉后無余額26下列可以作為分配制造費用的標準的是（）A. 生產工人工資 B.生產產品工時 C.機器工時 D.產品價格27下列支出記入“銷售費

15、用”賬戶借方的是（）A. 應由銷售方負擔的銷售運費B.廣告費C. 單獨核算銷售部門的銷售人員工資D.借款利息28下列（）賬戶，期末應將其貸方發(fā)生額全部轉入“本年利潤”賬戶的貸方。A. 主營業(yè)務收入 B.其他業(yè)務收入 C.投資收益 D.營業(yè)外收入29下列（）賬戶，期末應將其借方發(fā)生額全部轉入“本年利潤”賬戶的借方。A. 銷售費用 B.其他業(yè)務成本 C.財務費用 D.管理費用30企業(yè)購銷活動中，表示企業(yè)負債減少的記錄是（）。A. “應付賬款”賬戶的借方B.“預付賬款”賬戶的借方C. “應付票據(jù)”賬戶的借方D.“預收賬款”賬戶的借方31“營業(yè)稅金及附加”賬戶可核算（）等稅費。A. 增值稅 B.營業(yè)稅

16、 C.教育費附加 D.城市維護建設稅32下列賬戶，在期末結轉利潤后，無余額的是（）。A. “應交稅費” B.“營業(yè)稅金及附加”C.“所得稅費用”D.“主營業(yè)務成本”33下列項目中，應記入“營業(yè)外收入”賬戶貸方的（）。A. 結轉無法支付的應付賬款B.出售原材料的收入C. 罰款收入 D.租金收入34下列支出直接計入“管理費用”賬戶借方的是（）。A. 職工報銷的差旅費B.廣告費C. 銀行手續(xù)費 D.行政管理部門發(fā)生的消耗性材料費35盈余公積是從利潤中提取的具有專門用途的資金，按規(guī)定盈余公積可用于（）。A. 彌補虧損 B.轉增資本 C.發(fā)放現(xiàn)金股利 D.發(fā)放工資36. 下列表述正確的是（）。A . “

17、本年利潤”賬戶在年度中間有余額B . “本年利潤”賬戶在年終結轉后無余額C . “利潤分配”賬戶在年度中間有借方余額D . “利潤分配”賬戶在年終可能有借方余額，也可能有貸方余額37在下列項目中，應記入“營業(yè)外支出”賬戶借方的項目是（）。A 捐贈支出 B 經批準，結轉處置固定資產的凈損失C 結轉無法收回的應收賬款D 支付的廣告費38制造企業(yè)的主要經濟業(yè)務包括（）。A. 資金籌集業(yè)務 B.財務成果業(yè)務C. 產品生產業(yè)務 D.產品銷售業(yè)務 .39下列（）業(yè)務應通過“利潤分配”賬戶進行核算。A. 計算繳納所得稅B.向投資人分配利潤C. 提取法定盈余公積金D.支付銀行借款利息40企業(yè)的資本金按其投資主

18、體不同可以分為（）。A . 外商投資 B.國家投資C. 個人投資 D.法人投資41. 為了具體核算企業(yè)利潤分配及未分配利潤情況， “利潤分配”賬戶應設置的明細賬戶有（A. 應交所得稅 B. .未分配利潤C. 應付股利 D.提取盈余公積42下列說法中，關于成本計算的正確說法有（）。A 它是歸集一定計算對象的全部費用的一種專門方法B 它是會計核算的一種專門方法C 它是借以確定各計算對象的總成本的一種專門方法D 它是借以確定各計算對象單位成本的一種專門方法43計算完工產品成本應編制（）。A 材料采購成本計算表B 完工產品制造成本計算表C 成本計算單 D 余額試算表三、判斷1.權益就是指所有者權益。

19、（）2.購買的固定資產的成本包括買價、增值稅、運雜費、安裝支出等。（）3.預付的半年期的倉庫租金應計入預提費用賬戶。（）4.生產完工的產品成本應轉入主營業(yè)務成本。（）5.管理費用賬戶期末應無余額。 （）6.應收款項計提壞賬準備金是遵循謹慎性原則。（）7.企業(yè)適合采用收付實現(xiàn)制。 （）8.預收貨款業(yè)務不多的企業(yè)可將預收賬項合到應付賬款中核算。（）9. 企業(yè)收到投資者的投資時應按實際收到投資額計入 “實收資本”賬戶。( )10.材料采購過程中發(fā)生的與材料采購有關的費用應計入材料采購成本，因此，購買材料發(fā)生的市內運雜費及采購人員差旅費應計入材料的采購成本。()11.企業(yè)為生產產品而購進材料時需要向供

20、貨方支付增值稅額，稱為進項稅，記入所購商品成本。 ()12.產品制造成本既包括為生產產品所發(fā)生的各種直接費用，也包括為生產產品發(fā)生的各種間接費用。()13.管理費用是用來核算生產和非生產管理部門發(fā)生的工資、福利費、折舊費等費用，因此，管理費用發(fā)生時應計入產品的生產成本。()14.“制造費用”和“管理費用”賬戶期末均無余額，因此，制造費用和管理費用都屬于期間費用。 ()15.職工福利費是應付職工薪酬的一種。()16.固定資產的凈值等于固定資產原始價值減去累計折舊后的余額。()17.成本是為生產一定種類和數(shù)量的產品發(fā)生的耗費，費用是企業(yè)一定時期生產經營所發(fā)生的耗費，二者都是耗費，所以是同一個概念。

21、()18.進行成本計算時， 將直接材料和直接人工費按計入成本計算對象的方法分為直接計入和間接計入兩種。()19.固定資產因損耗而減少的價值應計入“固定資產”賬戶的貸方。()20.“應收賬款”賬戶期末余額一定在借方，表示企業(yè)因銷售商品或提供勞務等業(yè)務活動應收的款項. 。21.企業(yè)的收入和費用發(fā)生時，為簡化核算可直接計入所有者權益。22.預收賬款構成企業(yè)的一項流動負債。該項負債在發(fā)出商品實現(xiàn)銷售時清償。23.商品的銷售成本也是商品的生產成本。24.盈余公積是企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的企業(yè)積累資金，可以用來彌補虧損、轉增資本、發(fā)放現(xiàn)金股利等。25.財務費用是企業(yè)籌集資金時發(fā)生的費用，因此，其發(fā)生時不

22、計入產品的生產成本。26.提取盈余公積金和收到外商投入設備的業(yè)務都會引起資產和所有者權益同時增加。27.“本年利潤”賬戶，在年份內有余額，年末結轉后無余額。28所得稅費用是在利潤總額基礎上按稅法進行調整計算繳納的，因此，屬于利潤分配的內容。四、簡答1、利潤分配程序包括哪些？2、簡述營業(yè)外收支核算的內容。五、業(yè)務（一）編制會計分錄海寧公司 2005 年 5 月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：1、5月1日接受 A 公司投資 100000 元，存入銀行2、5月2日以銀行存款償還到期的短期借款20000 元3、5月5日以銀行存款支付銀行借款利息5000 元4、5月 5日從銀行提現(xiàn) 12000元5、5月 6日購入甲

23、材料 10000元，增值稅率 17%，貨稅款尚未支付6、5月 8日上述甲材料驗收入庫7、5月 9日購設備一臺，價款4000 元，以銀行存款支付8、5 月 11 日本月共耗用材料60000 元，其中 A 產品耗用 20000 元， B 產品耗用30000 元，車間一般耗用6000 元，管理部門耗用4000 元9、5 月 12 日用現(xiàn)金發(fā)放工資12000 元10、5 月 15 日分配本月工資 12000 元，其中 A 產品工人工資3000 元，B 產品工人工資 4000 元，車間管理人員工資 2000 元，行政管理人員工資 3000 元11、5 月 16日按工資額的 14%計提職工福利費12、5

24、月 17日計提固定資產折舊，其中車間廠房折舊2000 元，行政辦公樓折舊1500 元，13、5 月 18日用現(xiàn)金購買辦公用品 500 元14、5 月 20日從銀行取得半年期借款償還前欠貨款20000 元15、5月 21日以銀行存款支付廣告費 2000 元16、5月 26日銷售 A 產品貨款 20000 元，增值稅率17%，貨稅款已收到存入銀行17、5月 28日結轉已經銷售的 A 產品的成本 16000 元18、5月 29日以銀行存款向希望工程捐款 4000 元19、5 月 30 日在財產清查中發(fā)現(xiàn)原材料溢余200 元20、5 月 31 日上述原材料溢余經批準沖減管理費用處理。（二）編制會計分錄

25、1、從銀行提取現(xiàn)金1000 元，以備日常開支2、以銀行存款支付生產車間水電費1000 元3、以現(xiàn)金支付廣告費800 元4、企業(yè)半年期銀行借款到期，用銀行存款支付本金300000 元，支付當月利息 1000 元。5、采購員王某預借差旅費1000 元，以現(xiàn)金支付6、采購員王某出差回來報銷差旅費1200 元，出納員用 200 元現(xiàn)金補付給王某7、轉讓專利權一項，轉讓期限5 年，收到本年使用費10000 元銀行存款8、向光明廠購入乙材料貨款10000 元，增值稅率 17%，款項用銀行存款支付，月末材料尚未收到9、向光明廠購入的乙材料收到，并驗收入庫10、應付票據(jù)到期，以銀行存款10000 元支付11、

26、以銀行存款交納上月所欠稅款10000 元12、財產清查中發(fā)現(xiàn)原材料短缺200 元13、短缺的原材料200 元為保管員劉某失職所至，經批準由劉某賠償。14、用現(xiàn)金支付本月應負擔的管理用固定資產修理費1000 元15、企業(yè)發(fā)行股票300 萬股，每股面值1 元，發(fā)行價格每股1.5 元，收到銀行存款 450 萬元。16、對本月職工工資進行分配：其中生產A 產品工人工資10000 元，生產 B產品工人工資 20000 元，企業(yè)管理人員工資5000 元，專設銷售機構人員工資 5000 元。17、銷售 M產品，貨款 550000 元，增值稅率17%，收到貨款 493500 元，余款收到三月期的商業(yè)承兌匯票一

27、張。18、向長城工廠銷售甲材料3000 千克，單價 15 元，計 45000 元，增值稅 7650元，扣除 10000 元的預收賬款，余款收到轉賬支票一張。（三）編制會計分錄康華公司 2004 年 3 月發(fā)生以下經濟業(yè)務：1、1 號，采購員張三預借差旅費1000 元，以現(xiàn)金支付。2、3 號，以現(xiàn)金 100 元支付職工市內交通費。3、6 號，以銀行存款支付廣告費2000 元。4、7 號，購入甲材料10000 元，增值稅率17%，款已支付，材料尚在途中。5、10 號，上述甲材料驗收入庫。6、11 號，以銀行存款支付水電費2000 元，其中車間耗用1400 元，管理部門耗用 600 元。7、12 號

28、，向工商銀行借入短期借款100000 元，存入公司賬戶。8、13 號，銷售產品一批，貨款100000 元，增值稅率 17%，貨款已收到。9、13 號，采購員張三返回公司報銷差旅費900 元，余款以現(xiàn)金退回公司。10、15 號，用現(xiàn)金購買辦公用品500 元。11、18 號，接受 A 公司投資 100000 元，存入銀行。12、19 號，應付票據(jù)到期，以銀行存款10000 元支付。13、21 號，生產車間發(fā)生日常維修費10000 元，以銀行存款支付。14、23 號，企業(yè)發(fā)行股票500 萬股，每股面值 1 元，發(fā)行價格每股3 元，收到銀行存款 1500 萬元。15、24 號，本月共耗用材料60000

29、 元，其中 A 產品耗用 20000 元， B 產品耗用 30000 元，車間一般耗用6000 元，管理部門耗用4000 元16、28 號，計提固定資產折舊，其中車間廠房折舊2000 元，行政辦公樓折舊 1500 元。17、29 號，結轉本月完工產品成本，其中A產品 120000 元， B 產品 100000元。18、30 號，結轉 13 日銷售產品的成本70000 元。19、30 號，結算工人工資，其中A 產品工人工資 10000 元， B 產品工人工資15000 元，車間管理人員工資3000 元，公司管理人員工資7000 元。20、30 號，按工資的 14%計提福利費。(四 )編制會計分錄

30、廣新公司 2005 年 8 月發(fā)生下列經濟業(yè)務：1、8月 2日，以現(xiàn)金支付廣告費 800 元。2、8月 3日，采購員王一預借差旅費 400 元，以現(xiàn)金支付。3、8月 5日，以銀行存款支付銷售部門水電費1000 元。4、8 月 6 日，向光明廠購入乙材料貨款10000 元，增值稅率 17%，材料驗收入庫，款項尚未支付。5、 月 8 日，以銀行存款 11700 元，償還前欠光明廠貨款。6、 月 9 日，對本月職工工資進行分配： 其中生產 A 產品工人工資 10000 元，生產 B 產品工人工資 20000 元，企業(yè)管理人員工資5000 元，車間管理人員工資 3000 元。7、 8月 10日，從銀行

31、提取現(xiàn)金 38000 元。8、 8月 10日，用現(xiàn)金發(fā)放職工工資 38000元。9、 8月 11日，銷售 A 產品，貨款 200000 元，增值稅率 17%，尚未收到貨款及稅款。10、8 月 12 日，從銀行取得兩年期借款120000 元，存入銀行。11、8 月 15 日，采購員王一出差回來報銷差旅費300 元，余款 100 元以現(xiàn)金退回。12、8月 16日，以銀行存款歸還短期借款 10000 元。13、8月 18日，收到 8 月 11 日，銷售 A 產品的貨稅款，存入銀行。14、8月 20日，出售短期債券， 售價 8500 元，存入銀行。該債券成本為 8000元。15、8月 22日，以銀行存款支付某地水災救濟款 50000 元16、8月 28日，在財產清查中，盤虧