企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊(cè)3

1、企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊(cè) 3企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊(cè)第 1 章 資金內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則1 1 資金管理目標(biāo)1 11 資金業(yè)務(wù)目標(biāo)1 12 資金財(cái)務(wù)目標(biāo)1 2 資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1 21 資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1 22 資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1 3 資金管理業(yè)務(wù)流程1 31 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程1 32 銀行存款管理業(yè)務(wù)流程1 4 資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度1 41 現(xiàn)金管理辦法1 42 銀行存款制度第 2 章 采購(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則2 1 采購(gòu)管理目標(biāo)2 1 1 采購(gòu)業(yè)務(wù)目標(biāo)2 1 2 采購(gòu)財(cái)務(wù)目標(biāo)2 2 采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2 21 采購(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2 22 采購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2 3 采購(gòu)管理業(yè)務(wù)流程2 31 請(qǐng)購(gòu)與審批控制流程2 32

2、 采購(gòu)與驗(yàn)收控制流程2 4 采購(gòu)管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度2 41 采購(gòu)授權(quán)與審批制度2 42 采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則 第 3 章 存貨內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則3 1 存貨管理目標(biāo)3 11 存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)3 12 存貨財(cái)務(wù)目標(biāo)3 2 存貨業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3 21 存貨管控風(fēng)險(xiǎn)3 22 存貨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3 3 存貨管理業(yè)務(wù)流程3 31 請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制流程3 32 驗(yàn)收與保管控制流程3 4 存貨業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度3 41 驗(yàn)收與保管制度3 42 領(lǐng)用與發(fā)放辦法 第 4 章 銷售內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則4 1 銷售管理目標(biāo)4 11 銷售業(yè)務(wù)目標(biāo)4 12 銷售財(cái)務(wù)目標(biāo)4 2 銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)4 21 銷售經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)4

3、22 銷售財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)4 3 銷售管理業(yè)務(wù)流程4 31 銷售業(yè)務(wù)流程4 32 發(fā)貨業(yè)務(wù)流程4 4 銷售業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度4 41 客戶管理細(xì)則4 42 發(fā)貨管理制度1章 資金內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則1 資金管理目標(biāo)1.1. 1資金業(yè)務(wù)目標(biāo)資金業(yè)務(wù)目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部條件確定的目標(biāo),即在保證資金安全的同時(shí)不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。具體的資金業(yè)務(wù)目標(biāo)如圖1-1所示。目標(biāo)1降低資金成本，提高資金收益水平目標(biāo)2建立、健全資金業(yè)務(wù)的相關(guān)辦法、規(guī)范、制度目標(biāo)3確保資金在正常運(yùn)營(yíng)中安全，提高資金利用率目標(biāo)4確保資金交易符合國(guó)家貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度圖1-1資金業(yè)務(wù)目標(biāo)1. 1.2

4、資金財(cái)務(wù)目標(biāo)即保證資資金財(cái)務(wù)目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和資金業(yè)務(wù)開(kāi)展的情況確定的目標(biāo),金安全、遵守資金運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)制度、提升資金運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)效益。具體的資金財(cái)務(wù)目標(biāo)如圖1-2所示。目標(biāo)1保證資金核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整目標(biāo)2保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和企業(yè)發(fā)展所必需的資金目標(biāo)3確保資金會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)目標(biāo)4防范資金交易中可能存在的差錯(cuò)、舞弊行為和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)圖1-2 資金財(cái)務(wù)目標(biāo)1 . 2 資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1. 2. 1資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可能因違反相關(guān)制度、規(guī)定和資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行內(nèi)部控制的過(guò)程中,程序而遭受損失和受到處罰。在運(yùn)營(yíng)中可能涉及的資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)如圖1-3所示。1. 2. 2資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

5、資金業(yè)務(wù)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，操作過(guò)程中企業(yè)可能因支出不合理、票據(jù)不合規(guī)、賬戶開(kāi)立和使用不規(guī)范等而遭遇風(fēng)險(xiǎn)?？赡苌婕暗降馁Y金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如圖1-4所示。圖1-4 資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1. 3資金管理業(yè)務(wù)流程1. 3. 1現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程1 .制定現(xiàn)金管理制度4L2 擬訂現(xiàn)金需求計(jì)劃n3 .匯總現(xiàn)金需求計(jì)劃4 .傳達(dá)現(xiàn)金需求計(jì)劃5 提出用款申請(qǐng)U6 .提交用款申請(qǐng)n7 .核實(shí)用款申請(qǐng)序責(zé)任配合/支持不相容監(jiān)督檢查相關(guān)號(hào)部門(mén)/人部門(mén)職責(zé)方法制度1財(cái)務(wù)部審核審批檢查現(xiàn)金管理制度是否全面、準(zhǔn)確、合理現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例檢查現(xiàn)金需求計(jì)現(xiàn)金管理辦2各部門(mén)財(cái)務(wù)部戈卩

6、是否準(zhǔn)確、合法、現(xiàn)金管理、合規(guī)理暫行條例檢查現(xiàn)金需求計(jì)現(xiàn)金管理辦3財(cái)務(wù)部各部門(mén)戈卩匯總是否合理、法、現(xiàn)金管及時(shí)理暫行條例檢查現(xiàn)金需求計(jì)現(xiàn)金管理辦4財(cái)務(wù)部戈卩的下達(dá)是否及法、現(xiàn)金管時(shí)、準(zhǔn)確理暫行條例5各部門(mén)審核審批檢查用款申請(qǐng)的填寫(xiě)是否項(xiàng)目齊全、無(wú)遺漏現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例6各部門(mén)財(cái)務(wù)部審核檢查用款申請(qǐng)的提 交是否及時(shí)，是否 已經(jīng)過(guò)必要的部門(mén) 內(nèi)部審核現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例7財(cái)務(wù)部檢查用款申請(qǐng)是否得到及時(shí)、準(zhǔn)確的核實(shí)現(xiàn)金管理辦 法現(xiàn)金管 理暫行條例8財(cái)務(wù)部審核檢查付款方式是否合規(guī)現(xiàn)金管理辦 法現(xiàn)金管 理暫行條例9各部門(mén)檢查是否按要求使用現(xiàn)金現(xiàn)金管理辦 法現(xiàn)金管 理暫行條例10財(cái)務(wù)

7、部檢查是否及時(shí)、完整地進(jìn)行歸檔現(xiàn)金管理辦 法現(xiàn)金管 理暫行條例1. 3. 2銀行存款管理業(yè)務(wù)流程銀行存款管理業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程1 .申請(qǐng)開(kāi)設(shè)新賬戶丄丄L3商討結(jié)算協(xié)議U4簽訂結(jié)算協(xié)議丄L5填制原始憑證并 提交審簽6 辦理結(jié)算業(yè)務(wù)U7填制或取得結(jié)算憑證8 .編制記賬憑證9.登記相關(guān)日記賬、明細(xì)賬及總賬L10 .編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表11.按照企業(yè)規(guī)定及時(shí)核對(duì)賬目序責(zé)任配合/支持不相容監(jiān)督檢查相關(guān)號(hào)部門(mén)/人部門(mén)職責(zé)方法制度1財(cái)務(wù)部審批檢查是否需要開(kāi)設(shè)新賬戶銀行存款制度2財(cái)務(wù)部檢查開(kāi)設(shè)的銀行賬 號(hào)是否合法；檢查 開(kāi)設(shè)手續(xù)是否完整銀行存款制度3財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)審批檢查商討的人員和流程是否符合公司相關(guān)規(guī)定銀

8、行存款制度4財(cái)務(wù)部檢查結(jié)算協(xié)議的簽訂代表是否得到合理授權(quán)銀行存款制度5各部門(mén)審核檢查原始憑證是否真實(shí)、完整銀行存款 制度、票據(jù) 管理規(guī)范6財(cái)務(wù)部檢查結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理是否合法、合規(guī)銀行存款制度7財(cái)務(wù)部審核1檢查填制或取得結(jié)算憑證是否完整、合法票據(jù)管理規(guī)范8財(cái)務(wù)部檢查是否按規(guī)定編制記賬憑證銀行存款制度9財(cái)務(wù)部審核定期核對(duì)賬單銀行存款制度10財(cái)務(wù)部盤(pán)點(diǎn)清查檢查銀行余額調(diào)節(jié)表的編制是否準(zhǔn)確、及時(shí)銀行存款制度11財(cái)務(wù)部審計(jì)檢查賬目是否明確、完整銀行存款制度1 . 4資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度1. 4. 1現(xiàn)金管理辦法辦法名稱現(xiàn)金管理辦法辦法編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)生效日期第1章總則為規(guī)范公司的現(xiàn)

9、金管理，防止在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特第1條制定本辦法。本辦法適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫(kù)存現(xiàn)金管理等。公司所有經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除本辦法規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍外，其他均應(yīng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開(kāi)的原則，由專職出納負(fù)責(zé)。出納不能兼任會(huì)計(jì)。第2章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定現(xiàn)金的收取范圍1. 個(gè)人購(gòu)買(mǎi)公司的物品或接受勞務(wù)。2. 個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3. 無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。4. 不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。5其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1. 員

10、工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。2. 各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。3. 支付給公司外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。4出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用。5結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1 000元，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算）6.向股東支付的紅利。7.根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。除第6條的第2點(diǎn)外，公司支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)現(xiàn)金使用限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，報(bào)開(kāi)戶銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。第3章現(xiàn)金限額管理公司按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例及中國(guó)人民銀行發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定建

11、立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第9條 財(cái)務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開(kāi)戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。第10條 現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)23個(gè)工作日的開(kāi)支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部代表公司向主辦銀 行提出申請(qǐng)，由主辦銀行核定。第11條 對(duì)于核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額， 出納必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由 出納承擔(dān)賠償責(zé)任。第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主 辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行重新核定。第13條 庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額，超過(guò)限額時(shí)應(yīng)將超限額部分當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因需滯

12、留超額現(xiàn)金過(guò)夜（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。第4章現(xiàn)金收取與支出管理第14條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定1 現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持“收有憑、支有據(jù)”，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2.除出納和財(cái)務(wù)部得到授權(quán)的人員外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他企業(yè)辦理結(jié)算 業(yè)務(wù)。3出納不準(zhǔn)以白條充抵現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。出納不得5. 出納因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù), 私自委托。第15條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定1.出納在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收

13、唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止誤收假幣。若發(fā)生誤收假幣或短款，出納應(yīng)承擔(dān)一切損失。2.因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶現(xiàn)金離開(kāi)企業(yè)。否則，發(fā)生損失由相關(guān)責(zé)任人賠償。3.現(xiàn)金收訖無(wú)誤后，出納要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。4.及時(shí)將企業(yè)每天的現(xiàn)金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。5.非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)登記現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿辦理交接手續(xù)；應(yīng)將現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第1

14、6條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定1.公司支付現(xiàn)金可以從本公司現(xiàn)金的庫(kù)存限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取,不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時(shí)批準(zhǔn)。2.對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)， 會(huì)計(jì)必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性,對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)不得辦理。3.辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性,審查其是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證。4.出納必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。5.支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納

15、個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。6. 任何部門(mén)和個(gè)人都不得以任何理由私借或挪用公款。公司員工因公借款按 員工借款管理制度的規(guī)定，需填寫(xiě)借款單（如下表所示）。借款單應(yīng)注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì) 審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。借款單借款部門(mén)/人使用部門(mén)/人借款日期款項(xiàng)類別現(xiàn)金支票支票號(hào)碼借款理由及用途借款金額萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分 Y還款方式審批意見(jiàn)部門(mén)經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核總經(jīng)理審批附件名稱及張數(shù)備注7.辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，填寫(xiě)支出憑單（如下表所示），注明用途及金

16、額。出納要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，應(yīng)根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理規(guī)定的相關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行 審核，審核無(wú)誤后方可辦理報(bào)銷手續(xù)。支出憑單所屬部門(mén)日期支出用途萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分 Y財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核收款人財(cái)務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批8支付個(gè)人的臨時(shí)工資、顧問(wèn)費(fèi)等時(shí)，出納應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示以及經(jīng)過(guò)審核的支出憑 單，由經(jīng)辦人、收款人簽章后付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。由使9.因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí), 用部門(mén)向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。第5章現(xiàn)金保管第17條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。 出納應(yīng)

17、由誠(chéng)實(shí)可靠、 責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)擔(dān)任， 連續(xù)擔(dān)任出 納崗位一般不得超過(guò) 5年。第18條 超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。公司的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。第19條 為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余均應(yīng)放入出納專用 的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)配有鐵欄桿 和防盜門(mén)。第20條 應(yīng)將限額內(nèi)的現(xiàn)金一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得將其放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納保管, 并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。若出納調(diào)動(dòng)崗位，應(yīng)更換使用新的保險(xiǎn)柜密碼。第21條 保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí)，

18、應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第22條對(duì)于紙幣和硬幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和硬幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）進(jìn)行分類保管。第23條 應(yīng)將現(xiàn)金整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題而使現(xiàn)金發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。第24條 出納向銀行提取現(xiàn)金時(shí)， 應(yīng)先填寫(xiě)現(xiàn)金提取單（如下表所示），填寫(xiě)時(shí)，應(yīng)寫(xiě)明用途和金額,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取?，F(xiàn)金提取單第25條 出納要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。1. 按日清理是指出納應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額，并

19、與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以檢查賬實(shí)是否相符。2. 按日清理的主要工作內(nèi)容。(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證， 檢查單證是否相符， 檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”戳記。(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。(3)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。(4)檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。第26條 每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對(duì)，確保一致，并編制現(xiàn)金核對(duì)記錄表，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)三方簽字,以確保賬賬相符。第27條出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作,并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。第28條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤(pán)現(xiàn)金，確保賬賬相符

20、、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納自身原因造成的現(xiàn)金短缺，出納負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失 的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第29條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核， 不定期地進(jìn)行實(shí)地盤(pán) 點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的情況和問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第7章處罰第30條對(duì)由于違反本辦法給公司造成損失的，視情節(jié)輕重給予處罰并要求其作出經(jīng)濟(jì)賠償。第31條凡超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金、私設(shè)小金庫(kù)、編造用途套取現(xiàn)金以及私存公款的,使用不符合要求的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、除給予有關(guān)財(cái)會(huì)人員行政處分外，還應(yīng)給予違紀(jì)金額1

21、0% 30%的罰款。第32條所有罰款一律上繳公司財(cái)務(wù)部。第8章附則第33條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋。第34條本辦法經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1. 4. 2銀行存款制度制度名稱銀行存款制度制度編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)生效日期第1章總則第1條 為保證銀行存款收付準(zhǔn)確、使用合法，公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家金融法律、法規(guī)辦理銀行存款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營(yíng)私舞弊行為，特制定本 制度。本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。在銀行開(kāi)立的賬戶，只供本公司

22、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用公司開(kāi)設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示。公司開(kāi)設(shè)賬戶審批程序圖1.基本存款賬戶基本存款賬戶是指辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支付，工資、獎(jiǎng) 金等現(xiàn)金支取等。2.般存款賬戶一般存款賬戶是指辦理公司的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的賬戶，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不 可辦理現(xiàn)金支付。3. 臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶是指辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付的賬戶，此賬戶在國(guó)家現(xiàn)金管 理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。4專用存款賬戶此賬戶是公司為對(duì)特定用途資金進(jìn)行管理和使用而開(kāi)設(shè)的，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證

23、券交 易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；?、住房基金等。第13條 根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，可以選用銀行本票、支票、匯票、委托收款或托收承付等結(jié)算方 式進(jìn)行銀行結(jié)算。第14條 為了及時(shí)掌握公司貨幣資金動(dòng)態(tài)，公司應(yīng)指定專門(mén)的負(fù)責(zé)人與公司各開(kāi)戶銀行保持聯(lián)系, 及時(shí)收取銀行結(jié)算憑證。公司應(yīng)設(shè)專人對(duì)收款第15條銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結(jié)算憑證。憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進(jìn)行稽核，并嚴(yán)格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯 罪行為發(fā)生。第16條 銀行支票（包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負(fù)責(zé)保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。1不能簽發(fā)空頭支票。2不能簽發(fā)超

24、出時(shí)間規(guī)定的支票，即遠(yuǎn)期或過(guò)期支票。3不能將支票交由收款公司或個(gè)人代為簽發(fā)。4不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。5 不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個(gè)人使用。6不能將支票用做抵押。如有銀行第17條 公司可對(duì)符合審批程序、 手續(xù)完備、核實(shí)無(wú)誤并有用款計(jì)劃的付款業(yè)務(wù)簽發(fā)支票。支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理、保衛(wèi)部門(mén)報(bào)告，同時(shí)向開(kāi)戶銀行掛失，并登報(bào) 聲明作廢。第18條 撤銷賬戶時(shí)，應(yīng)將剩余的空白支票全部交回原開(kāi)戶銀行注銷。第3章銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)管理流程第19條 授權(quán)辦理業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理根據(jù)公司的規(guī)定和需要授權(quán)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或收付往來(lái) 賬款事

25、項(xiàng)。第20條 簽訂結(jié)算合同業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與對(duì)方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間等，并以合同或其他契約的形 式加以明確。第21條填制或取得原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)的書(shū)面憑證, 如購(gòu)貨發(fā)票、銷貨發(fā)票等。第22條審簽原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字蓋章；業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理或公司指定審核人員審核簽字, 批準(zhǔn)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第23條填制和取得結(jié)算憑證會(huì)計(jì)根據(jù)已審簽的原始憑證，按照會(huì)計(jì)規(guī)定手續(xù)和結(jié)算方式填制或取得銀行存款結(jié)算憑證。第24條編制記賬憑證會(huì)計(jì)根據(jù)審簽的計(jì)算憑證及原始憑證編制銀行存款收付記賬憑證。第25條登記日記賬出

26、納根據(jù)審簽的記賬憑證，逐筆登記銀行存款日記賬。第26條登記明細(xì)賬及總賬分管會(huì)計(jì)根據(jù)審簽的記賬憑證，登記相應(yīng)的明細(xì)賬；總賬會(huì)計(jì)按照規(guī)定的核算形式登記總賬。第27條編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表出納應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（如下表所示）。出納將銀行存款余額調(diào)節(jié)表按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，審批通過(guò)后據(jù)以調(diào)賬核對(duì)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表企業(yè)名稱編制日期開(kāi)戶銀行幣另U銀行賬號(hào)銀行對(duì)賬單金額（截至年月日）力口：公司已收，銀行尚未入賬事項(xiàng)的金額其中1.金額2.金額3.金額減：公司已付，銀行尚未入賬事項(xiàng)的金額其中1 .金額2.金額3.金額調(diào)整后銀行對(duì)賬單金額公司銀行存款日記賬金額（截至 _ 年

27、月日）力口：銀行已收，公司尚未入賬的事項(xiàng)及金額其中1 .金額2.金額3.金額減：銀行已付，公司尚未入賬金額其中1 .金額2 .金額3 .金額調(diào)整后公司銀行存款日記賬金額財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核意見(jiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批意見(jiàn)第28條核對(duì)賬目由非記賬人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬，如發(fā)現(xiàn)誤差應(yīng)上報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。第4章 網(wǎng)上銀行存款的管理第30條網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理應(yīng)嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。第2章 米購(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則1采購(gòu)管理目標(biāo)2.1. 1米購(gòu)業(yè)務(wù)目標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)目標(biāo)主要是指企業(yè)在一定條件下購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所需物資過(guò)程中應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。具體內(nèi)容如圖 2-1所示。目標(biāo)1按質(zhì)按量

28、按時(shí)完成采購(gòu)任務(wù)，經(jīng)濟(jì)高效地滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的物資需求，確保供應(yīng)穩(wěn)定目標(biāo)2建立“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一儲(chǔ)備、統(tǒng)一結(jié)算”的物資采購(gòu)供應(yīng)管理體制目標(biāo)3在全球范圍內(nèi)搜索資源，追求物資采購(gòu)性能價(jià)格比最優(yōu)和供應(yīng)總成本最低目標(biāo)4實(shí)行協(xié)議采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)和詢比價(jià)采購(gòu)三者結(jié)合，提高物資供應(yīng)效率目標(biāo)5爭(zhēng)取獲得有利付款條件與付款方式，保證按照合同結(jié)算條款履行資金支付責(zé)任目標(biāo)6及時(shí)組織資金，嚴(yán)格審查付款手續(xù)，降低付款風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)7強(qiáng)化物資供應(yīng)過(guò)程控制，增強(qiáng)物資供應(yīng)工作主動(dòng)權(quán)目標(biāo)8物資采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、規(guī)范有序、合規(guī)合法目標(biāo)92. 1.采購(gòu)財(cái)務(wù)目標(biāo)物資采購(gòu)合同或協(xié)議符合國(guó)家法律法規(guī)、外貿(mào)政策和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度圖2-1采購(gòu)業(yè)務(wù)

29、目標(biāo)目標(biāo)2確保資金支付安全目標(biāo)3減少資金的占用采購(gòu)財(cái)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)通過(guò)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部控制，確保資金安全以及最大化利用。具體內(nèi)容如圖2-2所示。目標(biāo)1按照企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算物資價(jià)值以及相關(guān)債權(quán)債務(wù)目標(biāo)4規(guī)范付款方式與程序及與供應(yīng)商對(duì)賬的工作程序，確保付款正確，減少資金損失圖2-2 采購(gòu)財(cái)務(wù)目標(biāo)2 . 2 采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2. 2. 1采購(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2-3所示。采購(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在采購(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。具體如圖OY采購(gòu)行為違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失Y制度不健全或有漏洞，制度執(zhí)行不到位和監(jiān)督考核不力，導(dǎo)致違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題發(fā)生 Y物資需求計(jì)劃不

30、明確、不及時(shí)，變更頻繁，不能夠有效滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的需求、/請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充分、不合理，相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或 舞弊現(xiàn)象發(fā)生Y物資供應(yīng)過(guò)程控制能力弱，采購(gòu)物資質(zhì)量不能滿足技術(shù)要求，影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展Y分散對(duì)外采購(gòu)，不能形成整體和批量采購(gòu)優(yōu)勢(shì)，造成采購(gòu)資金的浪費(fèi)和流失供應(yīng)商選擇不當(dāng)，指定或變相指定供應(yīng)商，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，滋生腐敗 910重復(fù)儲(chǔ)備、庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理，儲(chǔ)備資金占用大采購(gòu)驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能造成資產(chǎn)損失或賬實(shí)不符11采購(gòu)合同或協(xié)議條款權(quán)責(zé)不清，審批程序不當(dāng)，或不符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定及貿(mào)易政策，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾 紛和經(jīng)濟(jì)損失圖2-3采購(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2. 2. 2采購(gòu)財(cái)

31、務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在采購(gòu)活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。具體如圖3-4所示。圖2-4 采購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2. 3采購(gòu)管理業(yè)務(wù)流程2. 3. 1請(qǐng)購(gòu)與審批控制流程請(qǐng)購(gòu)與審批控制流程業(yè)務(wù)流程7 .實(shí)施采購(gòu)序責(zé)任配合/支持不相容監(jiān)督檢查相關(guān)號(hào)部門(mén)/人部門(mén)職責(zé)方法制度1需求部門(mén)采購(gòu)部審核審批檢查需求單等是否填寫(xiě)規(guī)范、資料是否完備采購(gòu)授權(quán)與審批制度2采購(gòu)部審核審批檢查采購(gòu)需求匯總表單是否填寫(xiě)正確、規(guī)范采購(gòu)授權(quán)與審批制度3采購(gòu)部倉(cāng)儲(chǔ)部監(jiān)督需求分析、庫(kù)存分析方法是否科學(xué)、合理采購(gòu)授權(quán)與審批制度4采購(gòu)部審核審批檢查申請(qǐng)單是否填寫(xiě)規(guī)范、資料是否齊全采購(gòu)授權(quán)與審批制度財(cái)務(wù)部、檢查是否按規(guī)定5主管副總、采購(gòu)申請(qǐng)權(quán)

32、限范圍進(jìn)行審批，有無(wú)越權(quán)現(xiàn)采購(gòu)授權(quán)與審批制度總經(jīng)理象6采購(gòu)部審核審批檢查采購(gòu)方案是否科學(xué)，是否經(jīng)過(guò)審批程序采購(gòu)授權(quán)與審批制度采購(gòu)部倉(cāng)儲(chǔ)部、質(zhì)檢部監(jiān)督采購(gòu)過(guò)程是否符合國(guó)家與企業(yè)相關(guān)規(guī)定采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則2. 3. 2采購(gòu)與驗(yàn)收控制流程采購(gòu)與驗(yàn)收控制流程業(yè)務(wù)流程序號(hào)責(zé)任部門(mén)/人配合/支持部門(mén)不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1采購(gòu)部相關(guān)部門(mén)審核檢查采購(gòu)活動(dòng)是否按照計(jì)劃與方案進(jìn)行采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則2采購(gòu)部技術(shù)部、生產(chǎn)部、質(zhì)檢部審核審批檢查是否按規(guī)定篩選供應(yīng)商、采購(gòu)價(jià)格是否合理采購(gòu)與驗(yàn)收 控制細(xì)則、 供應(yīng)商評(píng)價(jià) 管理辦法3采購(gòu)部總經(jīng)理法務(wù)部、行政部審核審批檢查采購(gòu)合同是否符合國(guó)家與企業(yè)規(guī)定，是否經(jīng)審批程序

33、采購(gòu)與驗(yàn)收 控制細(xì)則、合同法4倉(cāng)儲(chǔ)部采購(gòu)部檢查是否執(zhí)行到貨核 對(duì)、物資與采購(gòu)單是 否相符采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則5質(zhì)檢部采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部米購(gòu)檢查是否按照規(guī)定的驗(yàn)收程序進(jìn)行驗(yàn)收采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則6質(zhì)檢部采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部審核審批檢查質(zhì)檢報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則7采購(gòu)部倉(cāng)儲(chǔ)部、供應(yīng)商審批檢查解決方案的可行性以及是否符合企業(yè)利益采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則倉(cāng)儲(chǔ)部檢查入庫(kù)臺(tái)賬編制是否規(guī)范，賬實(shí)是否相采購(gòu)部符采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則2. 4 采購(gòu)管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度2. 4. 1采購(gòu)授權(quán)與審批制度制度名稱采購(gòu)授權(quán)與審批制度制度編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)生效日期第1章總則第1條目的為加強(qiáng)物

34、資采購(gòu)管理，明確采購(gòu)授權(quán)范圍與審批權(quán)限，規(guī)范公司的采購(gòu)審批工作，提高采購(gòu)效率，特 制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于公司正常運(yùn)營(yíng)發(fā)展所需所有物資的采購(gòu)作業(yè)，包括原材料、設(shè)備、辦公用品等。第3條 公司執(zhí)行采購(gòu)各相關(guān)部門(mén)及崗位責(zé)任制1. 采購(gòu)部是公司物資采購(gòu)的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)物資需求信息的匯總、提出采購(gòu)申請(qǐng)、制訂采購(gòu)計(jì)劃、 供應(yīng)商選擇與管理、價(jià)格談判、參與采購(gòu)驗(yàn)收及結(jié)算付款申請(qǐng)等工作。2. 物資需求部門(mén)填制物資需求單，經(jīng)部門(mén)主管審批簽字后報(bào)采購(gòu)部匯總審核。3. 質(zhì)檢部負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的質(zhì)量檢驗(yàn)，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等工作。4. 倉(cāng)儲(chǔ)部協(xié)助開(kāi)展物資驗(yàn)收工作，辦理物資入庫(kù)手續(xù)及進(jìn)行物資登記與保管。5. 財(cái)務(wù)

35、部負(fù)責(zé)按采購(gòu)合同進(jìn)行采購(gòu)付款審核、辦理付款作業(yè)并做相關(guān)賬務(wù)處理。第4條 采購(gòu)作業(yè)需明確各不相容崗位職責(zé)分離的原則，以達(dá)成有效的采購(gòu)制約與監(jiān)督。1. 請(qǐng)購(gòu)與審批崗位分離。2. 供應(yīng)商選擇與審批崗位分離。3. 采購(gòu)合同或協(xié)議的擬定與審核、審批崗位分離。4采購(gòu)、驗(yàn)收與記錄崗位分離。5付款申請(qǐng)、審批與執(zhí)行崗位分離。第2章采購(gòu)申請(qǐng)審批第5條 年度采購(gòu)計(jì)劃的制訂與審批1. 各部門(mén)必須在每年12月底之前做好采購(gòu)部下發(fā)的第二年度物資計(jì)劃申請(qǐng)表填報(bào)工作。2. 在填報(bào)第二年度物資計(jì)劃申請(qǐng)表時(shí)，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的年度工作任務(wù)情況制訂出全年運(yùn)營(yíng)發(fā) 展所需的物資用量計(jì)劃，確保本部門(mén)計(jì)劃符合運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的需要。3.各部

36、門(mén)物資需求計(jì)劃經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽字后提交采購(gòu)部。4. 采購(gòu)部匯總和審定各部門(mén)的年度需求，編制年度采購(gòu)計(jì)劃，提交主管副總進(jìn)行審核。5. 年度采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)主管副總審批通過(guò)后，采購(gòu)部將其作為最終采購(gòu)計(jì)劃反饋至相關(guān)部門(mén)。第6條 月度采購(gòu)計(jì)劃的制訂與審批1 各物資使用部門(mén)于每月 25日前根據(jù)次月工作計(jì)劃填寫(xiě) 物資需求單，由部門(mén)經(jīng)理簽字后交采購(gòu)部。2. 倉(cāng)儲(chǔ)部相關(guān)人員根據(jù)庫(kù)存情況向采購(gòu)部提供相關(guān)存貨數(shù)據(jù)，并提供相關(guān)物資的采購(gòu)預(yù)警。（如3. 采購(gòu)部匯總各部門(mén)的物資需求單并根據(jù)庫(kù)存對(duì)其進(jìn)行修正后，編制月度采購(gòu)申請(qǐng)計(jì)劃 下表所示）報(bào)相關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)審批。編號(hào):月度采購(gòu)申請(qǐng)計(jì)劃名稱規(guī)格請(qǐng)購(gòu)數(shù)量庫(kù)存數(shù)量采購(gòu)數(shù)量一次

37、交貨分批交貨交貨日期備注年月日4.審批工作在每月28日前完成。5.采購(gòu)人員根據(jù)審批結(jié)果實(shí)施采購(gòu)。6. 采購(gòu)部及時(shí)將各部門(mén)未列入公司采購(gòu)計(jì)劃的項(xiàng)目反饋到各部門(mén)。第7條 采購(gòu)相關(guān)人員需嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)申請(qǐng)審批權(quán)限規(guī)定（如下表所示）采購(gòu)申請(qǐng)審批權(quán)限規(guī)定米購(gòu)項(xiàng)目采購(gòu)金額（元）審批人屬統(tǒng)購(gòu)項(xiàng)目的原料、物料及其他物資非屬統(tǒng)購(gòu)項(xiàng)目的原料、 物料及其他物資部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理生產(chǎn)性設(shè)備3 000元以下采購(gòu)部經(jīng)理3 000 10 000 元部門(mén)經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理10 000元以上部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理非生產(chǎn)性設(shè)備300元以下采購(gòu)部經(jīng)理300 2 000 元部門(mén)經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理2 000元以上部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理辦公用品300元以下

38、采購(gòu)部經(jīng)理300 5 000 元部門(mén)經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理5 000元以上部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理第8條 審批工作原則1.采購(gòu)申請(qǐng)按權(quán)限規(guī)定，逐級(jí)審批，總經(jīng)理行使最后審批權(quán)。2.審批內(nèi)容主要是確定是否應(yīng)采購(gòu)、按什么標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)以及采購(gòu)的數(shù)量、質(zhì)量。3.審批的經(jīng)濟(jì)性原則是指在滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求的前提下最大限度地減少開(kāi)支。第9條 對(duì)預(yù)算外請(qǐng)購(gòu)單的審批，除執(zhí)行以上審批手續(xù)外，一律報(bào)總經(jīng)理審批。第10條 采購(gòu)計(jì)劃增補(bǔ)審批程序1.相關(guān)部門(mén)經(jīng)理審批增補(bǔ)需求計(jì)劃申請(qǐng)表，將增補(bǔ)需求計(jì)劃申請(qǐng)表遞送采購(gòu)部。2.采購(gòu)部接到相關(guān)部門(mén)報(bào)送的增補(bǔ)需求計(jì)劃申請(qǐng)表后一個(gè)工作日內(nèi)編制月度增補(bǔ)采購(gòu)計(jì)劃。3.采購(gòu)部經(jīng)理半個(gè)工作日內(nèi)審批月度增補(bǔ)采購(gòu)

39、計(jì)劃。4.主管副總一個(gè)工作日內(nèi)審批采購(gòu)部經(jīng)理審批同意的非生產(chǎn)類和5萬(wàn)元以上的生產(chǎn)類月度增補(bǔ)采購(gòu)計(jì)劃。5 .采購(gòu)部將采購(gòu)部經(jīng)理或主管副總審批同意的月度增補(bǔ)采購(gòu)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部。6.財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)資金狀況， 針對(duì)月度增補(bǔ)采購(gòu)計(jì)劃簽署部門(mén)意見(jiàn)，半個(gè)工作日內(nèi)將5萬(wàn)元以內(nèi)的生產(chǎn)類增補(bǔ)計(jì)劃直接反饋給采購(gòu)部門(mén)，非生產(chǎn)類的和采購(gòu)金額超5萬(wàn)元的生產(chǎn)類增補(bǔ)計(jì)劃由主管財(cái)務(wù)的副總在半個(gè)工作日內(nèi)審批。7.將主管財(cái)務(wù)副總同意后的月度增補(bǔ)采購(gòu)計(jì)劃反饋給采購(gòu)部，采購(gòu)部去除價(jià)格因素抄送需求部門(mén)。第11條撤銷請(qǐng)購(gòu)的審批流程1.原請(qǐng)購(gòu)部門(mén)通知采購(gòu)部門(mén)停止采購(gòu)，同時(shí)于物資需求單的第一、二聯(lián)加蓋紅色“撤銷”戳記并注明撤銷原因。2.若未執(zhí)行

40、采購(gòu)，則采購(gòu)部于原請(qǐng)購(gòu)單上加蓋“撤銷”章后，轉(zhuǎn)原請(qǐng)購(gòu)部。簽署意見(jiàn)。5.采購(gòu)部經(jīng)理在審查后簽字認(rèn)可合同文本。6. 采購(gòu)部根據(jù)總經(jīng)理的審查意見(jiàn)修改合同文本,并將總經(jīng)理審查意見(jiàn)、合同簽署相關(guān)附件等文件再次報(bào)送審查后，由公司總經(jīng)理或受總經(jīng)理授權(quán)的相關(guān)人員正式簽署合同。設(shè)備部、使第14條 公司根據(jù)對(duì)初稿會(huì)審稿修訂簽審后的合同定稿簽訂合同，零星物資根據(jù)財(cái)務(wù)部、 用部門(mén)簽署的零星物資采購(gòu)合同主要條款會(huì)簽表簽訂合同。第15條采購(gòu)簽約權(quán)限規(guī)定1公司采購(gòu)部經(jīng)理有權(quán)簽署采購(gòu)標(biāo)的額在5 000元以下的采購(gòu)合同。2.公司主管副總有權(quán)簽署合同標(biāo)的額在5 00010 000元的采購(gòu)合同。3. 合同標(biāo)的額在20 000元以上

41、的采購(gòu)合同需由公司總經(jīng)理簽署。4 公司直屬分支機(jī)構(gòu)和分公司采購(gòu)合同在公司總經(jīng)理的授權(quán)范圍內(nèi)簽署。第4章采購(gòu)驗(yàn)收審批第16條 質(zhì)檢人員根據(jù)公司的檢驗(yàn)程序執(zhí)行抽檢、判定，根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果填寫(xiě)檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)采購(gòu)部、倉(cāng) 儲(chǔ)部、質(zhì)檢部會(huì)簽后報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，其審批權(quán)限與采購(gòu)簽約的權(quán)限規(guī)定相同。第17條 若采購(gòu)物資規(guī)格、數(shù)量或質(zhì)量與采購(gòu)訂單或合同有差異，采購(gòu)部需及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，協(xié)商 解決辦法，并報(bào)主管副總或公司總經(jīng)理審批。第18條 特采申請(qǐng)與審批程序規(guī)定使用部門(mén)也可1. 經(jīng)質(zhì)檢部負(fù)責(zé)人確認(rèn)為不合格物資后，采購(gòu)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求決定是否申請(qǐng)?zhí)夭? 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況提出特采申請(qǐng)。2申請(qǐng)?zhí)夭蓵r(shí)，必須詳細(xì)填寫(xiě)特采作業(yè)申

42、請(qǐng)書(shū)，寫(xiě)明不合格原因及特采原因。3由采購(gòu)部召集技術(shù)部、質(zhì)檢部、使用部門(mén)相關(guān)負(fù)責(zé)人召開(kāi)會(huì)審會(huì)議，針對(duì)不合格原因、采購(gòu)合同、 技術(shù)工藝進(jìn)行分析并得出結(jié)論，與會(huì)人員簽署是否同意特采申請(qǐng)的處理意見(jiàn)。4會(huì)審意見(jiàn)呈交采購(gòu)總監(jiān)、公司總經(jīng)理進(jìn)行審核并簽署最后意見(jiàn)。第5章附則第19條 本制度由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行、修改或廢止。第20條 本制度實(shí)施后，凡既有的類似規(guī)定自行終止，與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)，與國(guó)家有關(guān)規(guī)定相抵觸的，以國(guó)家有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2. 4. 2采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則細(xì)則名稱采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則細(xì)則編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門(mén)1監(jiān)督部門(mén)生效日期第1章總則第1條目的

43、為規(guī)范公司采購(gòu)與驗(yàn)收作業(yè)，明確采購(gòu)及驗(yàn)收人員的工作職責(zé)，加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程控制與采購(gòu)質(zhì)量控制, 特制定本細(xì)則。第2條適用范圍公司的采購(gòu)活動(dòng)以及采購(gòu)物資驗(yàn)收活動(dòng)均應(yīng)遵照本細(xì)則辦理。第3條職責(zé)1. 采購(gòu)部負(fù)責(zé)采購(gòu)的計(jì)劃、組織與實(shí)施工作。2. 倉(cāng)儲(chǔ)部收貨人員負(fù)責(zé)物資的清點(diǎn)、登記以及按照實(shí)際數(shù)量填報(bào)驗(yàn)收單等工作。3.質(zhì)檢部人員根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量檢查驗(yàn)收，不合格品驗(yàn)收不予通過(guò)。第4條控制原則1.結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要開(kāi)展物資采購(gòu)工作，保障原材料和各項(xiàng)物資的連續(xù)供應(yīng)。2. 在保障供應(yīng)的前提下，選擇優(yōu)質(zhì)物資，確保采購(gòu)物資質(zhì)量合格。3. 開(kāi)拓貨源基地，優(yōu)化供應(yīng)渠道，降低采購(gòu)成本。4. 驗(yàn)收工作嚴(yán)格執(zhí)行公司驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，杜絕

44、違規(guī)、違法及暗箱操作。第2章采購(gòu)申請(qǐng)與審批第5條 物資需求部門(mén)填寫(xiě)物資需求單，詳細(xì)注明需求物資的品名、型號(hào)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、預(yù)計(jì) 價(jià)格、需求原因、要求到位時(shí)間等，并提交部門(mén)經(jīng)理審批。第6條 物資需求部門(mén)將經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批通過(guò)后的物資需求單提交采購(gòu)部，采購(gòu)部匯總并結(jié)合年度采購(gòu)計(jì)劃和庫(kù)存情況編制公司的采購(gòu)申請(qǐng)單，按權(quán)限規(guī)定報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。第7章 采購(gòu)部將經(jīng)審批通過(guò)的采購(gòu)申請(qǐng)單交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)本期預(yù)算及財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見(jiàn)審 核批準(zhǔn)并蓋章。第8條 若無(wú)法于需用日期辦妥采購(gòu)申請(qǐng)單，必須及時(shí)通知請(qǐng)購(gòu)部門(mén)。第9條 物資需求部門(mén)若需要變更申請(qǐng)采購(gòu)物資的規(guī)格或數(shù)量，必須立即通知采購(gòu)部，及時(shí)根據(jù)實(shí)際 情況更改采購(gòu)計(jì)

45、劃。第10條緊急采購(gòu)應(yīng)填寫(xiě)緊急采購(gòu)申請(qǐng)表，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批后，由公司采購(gòu)總監(jiān)核準(zhǔn)后才能列入采購(gòu)范圍。第11條緊急采購(gòu)時(shí)，由請(qǐng)購(gòu)部門(mén)于“備注”欄注明原因并加蓋“緊急采購(gòu)”章，以急件卷宗遞送。第12條材料檢驗(yàn)須試車方能實(shí)施者，物資需求部門(mén)應(yīng)于“備注”欄注明“試車檢驗(yàn)”及“預(yù)定試車期限”。第13條免開(kāi)請(qǐng)購(gòu)單事項(xiàng)規(guī)定如下。公司規(guī)定零星采購(gòu)及小額零星采購(gòu)物資項(xiàng)目、招待用品采購(gòu)項(xiàng)目免開(kāi)請(qǐng)購(gòu)單，請(qǐng)購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)行政總 務(wù)品申請(qǐng)單委托行政部辦理。第3章采購(gòu)過(guò)程管理詢價(jià)議價(jià)采購(gòu)、定價(jià)采第14條 公司采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)物資的性質(zhì)選擇采購(gòu)方式，一般采用招標(biāo)采購(gòu)、 購(gòu)、公開(kāi)市場(chǎng)采購(gòu)等方式（如下表所示）米購(gòu)方式說(shuō)明表采購(gòu)方式采用

46、說(shuō)明適用范圍招標(biāo)采購(gòu)2 .在規(guī)定時(shí)限內(nèi)收齊投標(biāo)供應(yīng)商的標(biāo)書(shū)并準(zhǔn)備開(kāi)標(biāo)工作資的采購(gòu)可采取招標(biāo)采購(gòu)1.對(duì)物資采購(gòu)的所有條件，包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、 交貨日期、付款條件、罰則以及投標(biāo)押金等信息予以詳細(xì)列表，登報(bào)公告對(duì)于大宗、貴重和批量性物詢價(jià)、議價(jià)員應(yīng)送需求部門(mén)確認(rèn)的方式對(duì)于市場(chǎng)供應(yīng)充足的材料、3 .根據(jù)供應(yīng)商報(bào)價(jià)、服務(wù)等進(jìn)行評(píng)標(biāo)，確定中標(biāo)單位 4 .招標(biāo)過(guò)程出現(xiàn)舞弊行為或結(jié)果高于底價(jià)時(shí)，采購(gòu)人員有 權(quán)廢標(biāo)，以議價(jià)處理 1 .選擇3家以上符合采購(gòu)條件的供應(yīng)商作為詢價(jià)對(duì)象 2 .供應(yīng)商提供報(bào)價(jià)的物資規(guī)格與請(qǐng)購(gòu)規(guī)格不同時(shí)，采購(gòu)人用品或項(xiàng)目物資，可米用詢采購(gòu)3 .對(duì)于已核定的材料，采購(gòu)部必須經(jīng)常分析或收集資料,價(jià)議價(jià)方式獲得最優(yōu)價(jià)格作為降低成本的依據(jù) 4 針對(duì)品質(zhì)、交期、服務(wù)等方面進(jìn)行談判采購(gòu)物資數(shù)量巨大、無(wú)法由定價(jià)采購(gòu)?fù)ㄟ^(guò)定價(jià)以現(xiàn)款收購(gòu)一兩家供應(yīng)商全部提供，或是市面上該物資匱乏時(shí)，可采用定價(jià)采購(gòu)的方式公開(kāi)市場(chǎng)公開(kāi)市場(chǎng)采購(gòu)是指采購(gòu)人員在公開(kāi)交易或拍賣(mài)場(chǎng)所進(jìn)行的一般適合用于大宗物料的采購(gòu)隨時(shí)動(dòng)機(jī)式的采購(gòu)，價(jià)格的變動(dòng)較為頻繁米購(gòu)第15條 供應(yīng)商選擇程序1.采購(gòu)人員應(yīng)不定期收集供應(yīng)商信息，收集內(nèi)容包括供應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)營(yíng)范圍、服務(wù)質(zhì)