公司固定資產(chǎn)管理制度0002

1、精品辦公文檔本公司固定資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條固定資產(chǎn)作為公司主要資產(chǎn)，是公司開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的 物資基礎，為使公司的固定資產(chǎn)得到合理而有效管理，特制定本制度。第二條 本制度涵蓋固定資產(chǎn)的分類界定標準、管理體系設定、增 減調(diào)撥流程、日常維護管理、財務核算準則、報損報廢程序、盤存清查 辦法等具體規(guī)定。第三條本制度適用于本公司。第二章固定資產(chǎn)的分類界定標準第四條固定資產(chǎn)定義使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他 與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、工器具等均納入固定資產(chǎn)范疇核算管理。不 屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設備物品，單位價值在 1000元以上，且使用年限 超過1年的，亦納入固定資產(chǎn)管理范

2、疇。第五條固定資產(chǎn)分類結(jié)合公司運營特點，將固定資產(chǎn)分為五類：一、生產(chǎn)經(jīng)營設備類二、 辦公設備類 三、運輸工具類 四、房屋建筑物類 五、其他類。第三章固定資產(chǎn)管理體系與審批權(quán)限第六條組織管理體系一、權(quán)責清晰的多層管理分工固定資產(chǎn)管理實行公司負責人全面負責、職能部門歸口管理、使用 單位（個人）負責維護與保管的分級管理體系。即：公司負責人T職能 部門（行政部門）7固定資產(chǎn)使用單位（部門或個人）的三級管理體系。二、各管理層級主要職責職能（一）公司負責人負責公司的固定資產(chǎn)管理工作，根據(jù)公司各項開支審批程序的規(guī)定 審批固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、報廢等手續(xù)。（二）行政管理部負責審核公司固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、報廢

3、等手續(xù)，指導并組織實施對固定資產(chǎn)的實物管理及資產(chǎn)清查工作并負責固定資產(chǎn)的實物管理。 主要職責為：1、對增加固定資產(chǎn)按規(guī)定進行驗收登記、建立使用部門的固定資 產(chǎn)臺帳；2、制作固定資產(chǎn)卡片，并及時在卡片上登記固定資產(chǎn)變化情況；3、對報廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，進行鑒定、清理，辦理固定資產(chǎn)減 少的審批手續(xù)并及時通知財務部；4、對使用部門提出固定資產(chǎn)實物管理的要求；5、對使用部門對固定資產(chǎn)實物管理的情況進行檢查督促；6、協(xié)調(diào)處理固定資產(chǎn)使用中出現(xiàn)的問題，及時向公司負責人對資 產(chǎn)管理中出現(xiàn)的問題提出處理建議；7、定期與財務部門、使用單位核對固定資產(chǎn)的有關數(shù)據(jù)；8、每年組織至少一次的固定資產(chǎn)清查。（四）財務部門

4、負責固定資產(chǎn)的價值管理，主要工作職責有：1、按規(guī)定進行固定資產(chǎn)總分類核算，建立固定資產(chǎn)明細分類帳；2、會同實物管理部門對新增資產(chǎn)予以確認，及時在賬務上反映增 減情況；3、4、5、6、每年向公司負責人匯報固定資產(chǎn)價值增減變化情況； 定期與實物管理部門核對固定資產(chǎn)的有關數(shù)據(jù)； 協(xié)助做好每年至少一次的固定資產(chǎn)清查工作； 按國家有關規(guī)定進行會計核算，編報有關固定資產(chǎn)會計報表。（五）固定資產(chǎn)使用部門1、負責固定資產(chǎn)使用過程的日常管理；2、負責固定資產(chǎn)的安全管理、功能保護及技術檔案資料的管理；3、負責固定資產(chǎn)報廢的申報事項；4、配合做好每年一次的固定資產(chǎn)清查工作。第七條購置審批權(quán)限為充分利用公司內(nèi)已有資源

5、，以及加強資產(chǎn)購置管理，對于固定資 產(chǎn)的購置實行分權(quán)限公司負責人審批的原則。購置固定資產(chǎn)必須先填制固定資產(chǎn)申購單，按權(quán)限審批后實施采購。對于公司新增非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)， 公司行政管理部需對資產(chǎn)購置的 必要性進行審核，如果公司內(nèi)部有可以調(diào)劑的資產(chǎn)應優(yōu)先考慮進行利 用、調(diào)配使用。只有公司負責人具備固定資產(chǎn)處置權(quán)， 處置固定資產(chǎn)必須上報行政 管理部審核，然后公司負責人審批后實施。第四章固定資產(chǎn)增減及調(diào)撥管理第八條新增固定資產(chǎn)管理一、直接購入（一）申購 指自市場購入即可直接使用的固定資產(chǎn)，申請部門按要求填寫固定資產(chǎn)申購表（見附件）后交部門負責人審核f分 管領導f公司行政管理部負責人審核f公司負責人審批。

6、簽批后的固定資產(chǎn)申購表交采購部門實施采購，同時復制一份送交行政 部資產(chǎn)管理員處存檔備查。（二）采購：采購部門根據(jù)固定資產(chǎn)申購表擬定采購計劃并落 實物資的采購。一般物資采購在三個工作日內(nèi)完成，特殊物資的采 購應在三至七個工作日內(nèi)完成。（三）驗收:請購固定資產(chǎn)送達后，由使用部門人員和采購部門共同 辦理驗收填寫固定資產(chǎn)驗收單，專用設備的有關資料及時轉(zhuǎn)送 行政管理部存檔；如果資產(chǎn)需要安裝、調(diào)試，應對資產(chǎn)運行情況進做好個人和部門領行確認；行政部管理部負責辦理驗收入庫登記， 用資料的存檔并完善資產(chǎn)臺帳登記工作。（四）報賬：采購人員憑固定資產(chǎn)購買發(fā)票、 及固定資產(chǎn)驗收單按審批程序簽批后報銷。 理支付手續(xù)及進

7、行會計核算。（五）帳務核對：每年公司行政管理部應將年度公司統(tǒng)一購買的固 定資產(chǎn)的購進、領用和庫存情況由行政主管審定后公司負責人審批，審批后的相關資料交財務部留存核對。二、建造形成基建工程竣工后，項目管理人員及時辦理竣工驗收及結(jié)算和交付使 用手續(xù)，并將工程資料分別轉(zhuǎn)送行政管理部門（驗收交付使用資料）和 財務部門（結(jié)算書、合同等），行政管理部門會同具體使用或管理部門 辦理固定資產(chǎn)實物管理程序移交手續(xù)， 財務部按規(guī)定由在建工程轉(zhuǎn)固核 算。固定資產(chǎn)申購表 財務部門按規(guī)定辦第九條 接受捐贈的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)市場價格或根據(jù)所提供的有關憑證記賬。經(jīng)辦人應盡量向捐贈單位索取捐贈固定資產(chǎn)的有關資料確無法獲

8、得，由行政管理部、財務部門和固定資產(chǎn)使用部門的有關人員組成固定資產(chǎn)鑒定小組， 對捐贈固定資產(chǎn)的功能、價值等提出書面的鑒定意見、并以此作為依據(jù) 辦理驗收手續(xù)，而后視同直接購入固定資產(chǎn)進行驗收和核算。第十條盤盈固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的固定資產(chǎn)， 由公司行政管理部匯總查明 原因后填制“固定資產(chǎn)盤盈（虧）申請表”，上報公司負責人審批后， 財務部、行政管理部據(jù)以辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)。第十一條盤虧固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清查中發(fā)生盤虧，清查小組填制“固定資產(chǎn)盤盈（虧）申 請表”，同時行政管理部查明原因，分別不同情況報公司負責人審批后 財務部、行玫管理部據(jù)以辦理固定資產(chǎn)減少處理。第十二條資產(chǎn)調(diào)撥處理資產(chǎn)調(diào)撥

9、是指部門間資產(chǎn)的調(diào)入與調(diào)出， 部門之間所有固定資產(chǎn)的 調(diào)配權(quán)行政管理部，任何部門不得隨意調(diào)動資產(chǎn)、移動資產(chǎn)的原有位置。 資產(chǎn)調(diào)撥原則上由調(diào)入方負責，調(diào)出方配合實施。由行政管理部填寫固 定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)公司負責人簽字確認后，交調(diào)入調(diào)出部門、財務部 門簽認。完善簽批程序后的固定資產(chǎn)調(diào)撥單由行政管部留存并復制 1份送交財務部進行調(diào)整處理。第十三條資產(chǎn)出租出借固定資產(chǎn)未經(jīng)呈批核準，不得將資產(chǎn)出租出借，財產(chǎn)出租出借應出 具借據(jù)。第五章 固定資產(chǎn)日常管理第十四條保管一、固定資產(chǎn)實物由行政管理部統(tǒng)一管理，實行一物一賬（財務賬）二 卡（行政管理部、財務部）制管理，保證賬、物、卡相符。二、公司內(nèi)所有未使用的固定

10、資產(chǎn)均由行政管理部負責統(tǒng)一入庫管理。 請購固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門驗收合格后，交行政部門根據(jù)“固定資產(chǎn)驗收 單”建立資產(chǎn)卡，并按資產(chǎn)編號規(guī)則對新增資產(chǎn)進行編號，制成樣簽進 行粘貼，進行固定資產(chǎn)日常管理。三、固定資產(chǎn)的編號規(guī)則1、生產(chǎn)經(jīng)營設備類編號為BJBG A資產(chǎn)名稱拼音第一個字母一001n。2、辦公設備類物資名稱編號網(wǎng)絡設備BJBG B WLSB 001 nn。編號為BJBG B資產(chǎn)名稱拼音第一個字母一001打印機BJBG B DYJ 001 n傳真機BJBG B CZJ 001 n復印機BJBG B FYJ 001 n掃描儀BJBG B SMY 001 n攝像機BJBG B SXJ 001 n照

11、相機BJBG B ZXJ 001 n錄曰毛BJBG B LYB 001 n移動硬盤BJBG B YP 001 n投影儀BJBG B TYY 001 n音響及附屬設備BJBG B YX 001 n電視機BJBG B DSJ 001 n電腦桌BJBG B DLZ 001 n電腦椅BJBG B DLY 001 n電話機BJBG B DHJ 001 nU盤BJBG B UP 001 n計算機及附屬設備BJBG B JSJ 001 n其他BJBG B QT 001 n3、運輸工具類編號為BJBG C車牌號一001n。車輛BJBG C車牌號001 -7其他BJBG C車牌號 001 -74、房屋建筑物類

12、編號為BJBG D 資產(chǎn)名稱拼音第一個字母一001 n。5、其他類 編號為BJBG E資產(chǎn)名稱拼音第一個字母一001 第十五條資產(chǎn)領用管理 固定資產(chǎn)的領用應由使用部門按要求填寫固定資產(chǎn)領用單取人填寫固定資產(chǎn)領用單后交部門負責人審核T分管領導審核T行 政管理部負責人審核T公司負責人審批， 再憑簽批后的領用單到行政管 理部處領取。事先填寫了固定資產(chǎn)申購表并完成了申購手續(xù)辦理的, 由領取人填寫固定資產(chǎn)領用單后交部門負責人審核T行政管理部負 責人審批后即可辦理。領取前，行政管理部應做好資產(chǎn)的編號和掛牌工作，以及出庫物資的記錄工作，并將相關資料存檔備查。第六章財務核算準則第十六條財務規(guī)定一、入賬要素固定

13、資產(chǎn)按歷史成本入賬，資產(chǎn)入賬時須附經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)申 購單（需要價格審核的，采購價格不得超過審核價格，超審核價格采購, 必須辦理相關說明手續(xù)確認）及“固定資產(chǎn)驗收單”。否則不予入賬。 對于受贈資產(chǎn)，如原價無法查得或根本無原價，由行政管理部門會同財 務部估價確認入賬。二、折舊準則3%。20年、機器運輸工具5年、固定資產(chǎn)折舊采用直線法，預計殘值率統(tǒng)一規(guī)定為固定資產(chǎn)預計折舊年限分別統(tǒng)一規(guī)定為：房屋建筑物 設備10年、檢驗設備、電器設備、計算機及軟件5年、 其他設備5年。計提折舊的范圍：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)；未使用和 經(jīng)公司批準后的不需用固定資產(chǎn)，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)， 以及單

14、獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不計提折舊。新增固定資產(chǎn)的折舊當月不提，次月起按規(guī)定計提折舊；當月減少 的固定資產(chǎn)，其折舊當月照提，次月起不再計提。三、財產(chǎn)保險為避免發(fā)生災害時遭受重大損失， 得按財產(chǎn)性質(zhì)及財務能力向保險 機構(gòu)投保，具體由行政管理部視需要報公司負責人審定是否投保。第七章報損報廢程序第十七條報損、維修固定資產(chǎn)發(fā)生損毀時，如果系正常使用發(fā)生的維修由使用部門填寫 維修申請，行政管理部核查簽署意見，公司負責人批準實施。如系人為 原因造成的將追究責任，一律由責任人承擔。第十八條報廢處理固定資產(chǎn)損耗無法修理，或修理不合經(jīng)濟原則，以及廢棄不用的固 定資產(chǎn)，由使用部門提出申請，經(jīng)有關技術人員鑒定，

15、行政管理部門確 認后填寫固定資產(chǎn)報廢單，上報公司負責人審批后由行政管理部負 責實施。如系主觀原因致使固定資產(chǎn)提前報廢，則應追究有關人員的責 任。已批準的報廢資產(chǎn)，可作價轉(zhuǎn)讓，處理價格須報公司負責人同意后方可處理。處理報廢資產(chǎn)所獲收益交財務部入賬。第七章固定資產(chǎn)清查第十九條固定資產(chǎn)清查的管理公司資產(chǎn)盤點采取季度抽查、年度全面清查制度，以確保做到賬、 卡、物相符。還應根行政管理部應會同財務部門在每季度時，根據(jù)財務固定資產(chǎn)賬和行 政管理部實物臺賬進行抽查，盤點后應填寫“盤存單”注明盈虧原因， 行政管理部對盤盈或盤虧應專項說明原因交公司負責人審批外， 據(jù)批復處理意見進行后續(xù)處理。每年年終決算前對固定資

16、產(chǎn)全面盤點清查一次。固定資產(chǎn)清查實行定期清查制度。清查工作一般由自查、互查、領 導審核三階段組成，具體牽頭部門為行政管理部，參與部門為資產(chǎn)保管 使用、財務等部門人員。1、固定資產(chǎn)的清查采用全面清查盤點的方法，原則上每年進行一 次，一般于每年1112月份進行。2、對固定資產(chǎn)實施清查后，行政管理部寫出書面清查報告。清查 報告必須客觀地反映清查情況，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，還應提出相應的 處理建議或意見：a、對一般性賬務差錯的處理，由經(jīng)辦人進行賬務調(diào)整，但經(jīng)辦人 必須引以為戒，增強工作責任心。b、對客觀原因所造成的固定資產(chǎn)損失，行政管理部在調(diào)查核實的基礎上，寫出專題書面報告（附使用部門有關人員簽名的原始

17、資料），報公司負責人處理；。C、對主觀原因所造成的固定資產(chǎn)損失，行政管理部在調(diào)查核實的 基礎上，寫出專題書面報告，附責任人員簽名的有關原始資料，報公司 負責人處理。造成固定資產(chǎn)損失的責任人必須承擔一定的經(jīng)濟責任；情 節(jié)嚴重的，還應給予責任人行政處分，直至調(diào)離崗位；觸犯國家刑律的, 責任人應當承擔刑事責任。d、無論何種原因（不可抗力的除外）致使固定資產(chǎn)遭受損失情節(jié) 嚴重的，還要追究責任部門的負責人的管理責任。第八章其他第二十條固定資產(chǎn)封存和啟用閑置資產(chǎn)是指過去已安裝驗收，目前暫不需要的資產(chǎn)。閑置 3個月 以上的資產(chǎn)，由使用部門原地封存；閑置 6個月以上的資產(chǎn)已確定不需用，由使用部門填寫資產(chǎn)封存/

18、啟封審批單，交行政管理部審核，公 司負責人審批同意后，行政管理部封存管理，以便在部門間統(tǒng)一調(diào)撥和 安排。該單一式二聯(lián)，其中一聯(lián)送財務調(diào)整賬務處理，一聯(lián)交行政部門 作為資產(chǎn)卡銷帳依據(jù)以及作為閑置可調(diào)配資產(chǎn)登記備查。封存資產(chǎn)（包括其所有附屬設備、附件）應切斷電源，擦拭干凈， 并貼封存標志，未經(jīng)批準，任何人不得隨意拆卸零部件，應保持資產(chǎn)完 好。行政管理部每半年應將不需用或無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以 整理，擬定處理意見后呈報公司負責人。同意出售的，按固定資產(chǎn)出售 相關規(guī)定進行辦理；不同意出售的資產(chǎn)進行圭寸存。設備啟封使用由使用部門提出經(jīng)公司簽審后， 由行政管理部負責實 施。行政管理部填寫“資產(chǎn)封存/

19、啟封審批單”，一式二聯(lián)，其中一聯(lián)送 財務調(diào)整賬務處理，一聯(lián)由行政管理部作為資產(chǎn)卡建帳依據(jù)。第二十一條 公司員工內(nèi)部調(diào)動，有關人員應及時與行政管理部聯(lián) 系辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。第二十二條 公司員工調(diào)離前，應辦妥固定資產(chǎn)清退移交的有關手 續(xù)。第二十三條 在公司固定資產(chǎn)的申購、領用、調(diào)撥、維修、處置等 過程中，違反本管理制度的相關規(guī)定，不按流程正常操作、辦理手續(xù)的, 將視情況對當事人處以50 200元的罰款。日起執(zhí)行。第二十四條本辦法由本公司行政管理部及財務部負責擬定、修 改、解釋，本辦法自20XX年 附：固定資產(chǎn)購置申請表固定資產(chǎn)領用單固定資產(chǎn)驗收單 資產(chǎn)封存/啟封申請單 資產(chǎn)調(diào)撥移交單資產(chǎn)報廢申請單固定資產(chǎn)盤盈（虧）申請表本公司20XX年11月30日精品辦公文檔固定資產(chǎn)購置申請表項目申請部門申請崗位資產(chǎn)責任人申請日期資產(chǎn)名稱類別數(shù)量購置金額購置日期資產(chǎn)性質(zhì)：口固定資產(chǎn)口低值易耗品申請原因及主要用途部門負責人分管領導行政管理部總經(jīng)理備注精品辦公文檔_固定資產(chǎn)驗收單主設備設備名稱設備類別型號規(guī)格出廠編號出廠日期購買日期記錄人設備來源單位名稱單位地址電話備注制造商供貨商費用名稱金額（元）技術資料張/份說明出廠原值裝箱單運雜費出廠合格證管理費保修單據(jù)說明書合計其它資料附屬（硬件設備）名稱型號規(guī)格