某通信有限責(zé)任公司最終未來流程匯報咨

1、最終未來流程匯報最終未來流程匯報 kpmg kpmg 顧問有限公司顧問有限公司 19991999年年1010月月2525日日 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 xxxx通信有限責(zé)任公司通信有限責(zé)任公司 kpmgkpmg顧問顧問： xxx xxx 項目協(xié)調(diào)人項目協(xié)調(diào)人 xxxxxx zmcczmcc小組組長小組組長 xxxxxx zmcczmcc小組顧問小組顧問 xxxxxx zmcczmcc小組顧問小組顧問 2 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 n項目范圍及進度項目范圍及進度 n未來流程設(shè)計

2、方法及方針未來流程設(shè)計方法及方針 n采購管理采購管理 n應(yīng)付管理應(yīng)付管理 n庫存管理庫存管理 n預(yù)算管理預(yù)算管理 n財務(wù)報表擬制財務(wù)報表擬制 l未來流程未來流程設(shè)計摘設(shè)計摘要要 l建議流程優(yōu)化建議流程優(yōu)化 - - 主主要要變變更更事事項項 l關(guān)鍵績效指標(biāo)關(guān)鍵績效指標(biāo) n配配合合性性變變動動及及待待決事決事項項 n項目背景項目背景 3 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 項目背景項目背景 4 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 n希望籍實施oracle財務(wù)系統(tǒng)進行業(yè)務(wù)流程重整。提高財務(wù)運作的效率,

3、 減低成本,同時為管理層提供快速及重要的財務(wù)和管理信息,除符合上市 公司在財務(wù)上的要求外并有效地協(xié)助管理層作出重要商業(yè)決策. n把現(xiàn)時的帳務(wù)體系與世界級的最佳實踐(best,practice)作出比較， 引進在高科技及快速增長行業(yè)里增值的方法，作為優(yōu)化過程的參考， 從而趕上先進的帳務(wù)體系。 n通過中國移動與畢馬威的項目小組人員積極參與及技術(shù)轉(zhuǎn)移，以協(xié)助 中國移動提高內(nèi)部對帳務(wù)管理的了解，培訓(xùn)中國移動帳務(wù)管理人員隊 伍。 5 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 2. 2. 客客 戶戶 服服 務(wù)務(wù) ( (boss)boss) 1. 1. 市市 場場

4、 與與 營營 銷銷 bossboss 7. 7. 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 支支 援援 ( (erp, mis)erp, mis) $ $ $ $ $ $ $ 3 3。 服服 務(wù)務(wù) 提提 供供 ( (工程工程) ) calling cardcalling card 444 555 1212 555444 555 1212 555 phone co.phone co.phone co.phone co. $ $ 800800 客戶客戶 general storegeneral store 6. 6. 計計 費費 bossboss $-$- hqhq sub bsub bsub asub asub csub c

5、 5. 5. 網(wǎng)網(wǎng) 絡(luò)絡(luò) 提提 供供 ( (工程工程) ) 網(wǎng)絡(luò)操作中心網(wǎng)絡(luò)操作中心 time: 10:58:14 time: 10:58:14 nm controls network faults 4. 4. 服務(wù)質(zhì)量保證服務(wù)質(zhì)量保證 ( (工程工程) ) scpscp mscmsc sspsspipip smssmsscesce stpstp btsbts 網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)絡(luò) 6 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 集成軟件集成軟件 包方案包方案 未來流程未來流程 系統(tǒng)系統(tǒng) 設(shè)計設(shè)計 叢務(wù)遠景叢務(wù)遠景 系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置 系統(tǒng)系統(tǒng) 實現(xiàn)實現(xiàn) 策略性地挑

6、策略性地挑 選軟件包選軟件包 軟件包軟件包 現(xiàn)況之現(xiàn)況之 流程流程 kpmg已為中國電信 制定商業(yè)戰(zhàn)略 現(xiàn)時畢馬 威的業(yè)務(wù)流程重整方法論已結(jié)合了軟件包的功能軟件包的功能、業(yè)界的最佳流程模業(yè)界的最佳流程模 型型，并配合客戶的業(yè)務(wù)遠景業(yè)務(wù)遠景，為客戶在“員工責(zé)任分工(people)-流程 (process)-信息系統(tǒng)(technology)”三方面進行改善。具體如下圖示： 從過去的審計過程中對中 國電信現(xiàn)時流程已理解 kpmg具備oracle系統(tǒng) 實施經(jīng)驗 kpmg擁有業(yè)界 的最佳實踐模型 (best practices) 業(yè)界模型業(yè)界模型 7 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司

7、內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 choose a path through the pools of processes 一般的集成系統(tǒng)都會提供一系列的系 統(tǒng)功能去滿足不同客戶的業(yè)務(wù)須求。 而同一的功能，有時候可以透過不同 的流程去完成。某些流程可能是系統(tǒng) 強制要求必須遵從的，而部份則可有 可無，可以按有關(guān)客戶的規(guī)模、業(yè)務(wù) 須求和內(nèi)控要求等而決定是否須要。 如果系統(tǒng)提供的標(biāo)準(zhǔn)流程，和客戶現(xiàn) 時的日常操作流程出現(xiàn)很大差異的時 候，便須要作出取舍，考慮是否要進 行系統(tǒng)二次開發(fā)或者更改現(xiàn)時的業(yè)務(wù) 流程。 在一系列的流程中 ，選擇最適合自己 的流程。 選擇最佳流程，配合公司業(yè)務(wù)選擇最佳流程，配合公司

8、業(yè)務(wù) 需要：需要： 8 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 項目范圍及進度項目范圍及進度 9 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 其他業(yè)務(wù)功能：其他業(yè)務(wù)功能： 話費記錄話費記錄項目管理項目管理 日常業(yè)務(wù)處理日常業(yè)務(wù)處理 期末業(yè)務(wù)處理期末業(yè)務(wù)處理 應(yīng)收應(yīng)收固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 項目會計項目會計 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 集成交易集成交易集成交易集成交易 給日常業(yè)務(wù)處理給日常業(yè)務(wù)處理i i的財?shù)呢?務(wù)信息如：發(fā)票、付款務(wù)信息如：發(fā)票、付款 、收款等。、收款等。 文檔輸出如：付款憑證文檔輸出如：付

9、款憑證 財務(wù)報表財務(wù)報表 來自供應(yīng)商、銀行等外來自供應(yīng)商、銀行等外 部機構(gòu)部機構(gòu) 給供應(yīng)商、銀行等外給供應(yīng)商、銀行等外 部機構(gòu)部機構(gòu) 應(yīng)付應(yīng)付 預(yù)算預(yù)算 總帳總帳總帳總帳 財務(wù)報表擬制財務(wù)報表擬制 ：kpmg工作范圍 kpmg主要負責(zé)設(shè)計八組 業(yè)務(wù)流程，包括： ：第一階段工作范圍 采購采購存貨管理存貨管理 10 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 25/1025/1015/1015/10 15/915/9 現(xiàn)狀分析 初步設(shè)計方案 差距分析 確認(rèn)設(shè)計方案 30/830/8 ：計劃：實際 設(shè)計方案定稿 30/830/815/915/9 30/830

10、/830/830/8 15/915/9 15/1015/10 1/111/11 25/1025/104/104/10 25/1025/101/111/11 方案方案 研討研討 11 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 現(xiàn)狀調(diào)研 與分析 未來模型差距分析建議方案 業(yè)界的最佳 實踐模型 (best practices) 業(yè)務(wù)負責(zé)人 討論 / 反饋 業(yè)務(wù)可行性分析 技術(shù)可行性分析 總設(shè)計方針：總設(shè)計方針： 平衡流程效率與監(jiān)控 上下級公司同一業(yè)務(wù)統(tǒng)一流程 市與市、縣與縣統(tǒng)一流程 跨省統(tǒng)一流程 關(guān)鍵績效指標(biāo) 中國電信(香港)與深圳 代表處的角色 12 演

11、示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 未來流程設(shè)計摘要未來流程設(shè)計摘要 建議流程優(yōu)化建議流程優(yōu)化 主要變更事項主要變更事項 關(guān)鍵績效指標(biāo)關(guān)鍵績效指標(biāo) 13 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 采購管理采購管理 14 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 立項 2.1a 進口網(wǎng)絡(luò)主設(shè) 備采購申請 2.2a 進口網(wǎng)絡(luò)主設(shè) 備采購-選擇供 應(yīng)商 3.3 工程物料箱 入庫 2.1b 國內(nèi)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備 和配套設(shè)備采 購申請 2.2b 國內(nèi)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備 和配套設(shè)備采 購-

12、選擇供應(yīng)商 2.1c 其他業(yè)務(wù)用品 采購申請 2.2c 其他業(yè)務(wù)用品 采購 -選擇供應(yīng)商 2.3 供應(yīng)商評審 2.5 增加認(rèn)可供應(yīng) 商 2.4 刪除認(rèn)可供應(yīng) 商 3.6 工程配套及 維護物料驗 收及入庫 3.5 sim卡驗收 及入庫 3.7 辦公及宣傳 物料驗收及 入庫 采購業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù) 采購供應(yīng)商的維采購供應(yīng)商的維 護護 庫存管理庫存管理 有關(guān)采購有關(guān)采購 物料入庫物料入庫 的流程的流程 15 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 采購業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù) 三大類型：三大類型： 1 1。工程主設(shè)備。工程主設(shè)備 2 2。工程配套。工程配套 3 3。其他業(yè)

13、務(wù)。其他業(yè)務(wù) 立項 2.1a 進口網(wǎng)絡(luò)主設(shè) 備采購申請 2.2a 進口網(wǎng)絡(luò)主設(shè) 備采購-選擇供 應(yīng)商 3.3 工程物料箱 入庫 2.1b 國內(nèi)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備 和配套設(shè)備采 購申請 2.2b 國內(nèi)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備 和配套設(shè)備采 購-選擇供應(yīng)商 2.1c 其他業(yè)務(wù)用品 采購申請 2.2c 其他業(yè)務(wù)用品 采購 -選擇供應(yīng)商 2.3 供應(yīng)商評審 2.5 增加認(rèn)可供應(yīng) 商 2.4 刪除認(rèn)可供應(yīng) 商 3.6 工程配套及 維護物料驗 收及入庫 3.5 sim卡驗收 及入庫 3.7 辦公及宣傳 物料驗收及 入庫 16 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 立項 2.1a 進口

14、網(wǎng)絡(luò)主設(shè) 備采購申請 2.2a 進口網(wǎng)絡(luò)主設(shè) 備采購-選擇供 應(yīng)商 3.3 工程物料箱 入庫 2.1b 國內(nèi)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備 和配套設(shè)備采 購申請 2.2b 國內(nèi)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備 和配套設(shè)備采 購-選擇供應(yīng)商 2.1c 其他業(yè)務(wù)用品 采購申請 2.2c 其他業(yè)務(wù)用品 采購 -選擇供應(yīng)商 2.3 供應(yīng)商評審 2.5 增加認(rèn)可供應(yīng) 商 2.4 刪除認(rèn)可供應(yīng) 商 3.6 工程配套及 維護物料驗 收及入庫 3.5 sim卡驗收 及入庫 3.7 辦公及宣傳 物料驗收及 入庫 供應(yīng)商的維護供應(yīng)商的維護 n數(shù)據(jù)庫有認(rèn)可供數(shù)據(jù)庫有認(rèn)可供 應(yīng)商應(yīng)商 n回顧供應(yīng)商表現(xiàn)回顧供應(yīng)商表現(xiàn) n刪除刪除/ /增加增加 17 演示文檔：只供

15、演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 n中央采購部門中央采購部門 - 除網(wǎng)絡(luò)主設(shè)備外，其他類型采購均建議成立一中央采購部門作歸口管理。如采 購物品需要專業(yè)知識，中央采購部門可向?qū)I(yè)部門咨詢，由專業(yè)部門協(xié)助采購 。 - 集中采購便利實行企業(yè)統(tǒng)購和統(tǒng)一發(fā)出采購單。專門的采購知識減少商議合同 或采購條約所需的時間。更有助于實施規(guī)劃和集中的企業(yè)資源調(diào)配和分析與回 顧企業(yè)的采購趨向。 n供應(yīng)商管理供應(yīng)商管理 - 對於核心業(yè)務(wù)和經(jīng)常性的采購，由省制定指定供應(yīng)商名單，供市、縣進行分散 采購時使用。而指定供應(yīng)商名單可以以采購委員會方式，召集各相關(guān)專業(yè)部門 進行定期審批。 -

16、供應(yīng)商策略性聯(lián)盟管理，對於某些影響核心業(yè)務(wù)的設(shè)備，規(guī)范只會向三至四家 指定供應(yīng)商購買，而供應(yīng)商要簽定服務(wù)承諾，公司則定期回顧各供應(yīng)商的表現(xiàn) 。 18 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 n設(shè)置審批權(quán)限制度設(shè)置審批權(quán)限制度 - 按不同業(yè)務(wù)類型，制定各省、市、縣分層審批制度，例如： n認(rèn)可供應(yīng)商名單審批；認(rèn)可供應(yīng)商名單審批； n詢價詢價/ /招標(biāo)制度；招標(biāo)制度； n申購和采購金額審批制度；申購和采購金額審批制度； n供應(yīng)商篩選審批制度。供應(yīng)商篩選審批制度。 - 以系統(tǒng)電子工作流形式進行在線電子審批，由系統(tǒng)按分層審批金額，將有關(guān)單 據(jù)(申購單、采購單

17、)以電子形式發(fā)送給指定業(yè)務(wù)人員進行審批。 19 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 n類型：網(wǎng)絡(luò)配套設(shè)施類型：網(wǎng)絡(luò)配套設(shè)施 n負責(zé)部門：中央采購部業(yè)務(wù)人員負責(zé)部門：中央采購部業(yè)務(wù)人員 - 省公司 n 1,0001,000,0001,000,000公開招標(biāo)公開招標(biāo) n市公司市公司( (包括：包括：xxxxxx縣、縣、yyyyyy縣縣) ) n 1,0001,000,0001,000,000由直屬省公司代采購由直屬省公司代采購 n縣級公司縣級公司 n =1,000 1,000 1,000由直屬市公司代采購由直屬市公司代采購 例子例子 20 演示文檔

18、：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 n采購預(yù)算監(jiān)控采購預(yù)算監(jiān)控 - 在進行申購時即由財務(wù)部財務(wù)管理組進行預(yù)算比較(透過系統(tǒng)實施應(yīng)該將檢查 動作自動化)，超支時即需要進行解釋，否則不可以繼續(xù)進行采購。 21 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 類別關(guān)鍵績效指標(biāo)計算方法 / 資料來源用法 供應(yīng)商準(zhǔn)時送貨程度按采購單準(zhǔn)時送貨的統(tǒng)計。 (例：提早一天，按時到達等) 此資料量度供應(yīng)商準(zhǔn)時送貨的表現(xiàn)。 供應(yīng)商準(zhǔn)時送貨百分比在過去12個月內(nèi)，按采購單準(zhǔn)時送貨的項目 總數(shù)除以總采購項目數(shù)量。 與其他量度送貨準(zhǔn)時性資料一

19、樣，此量度提 供準(zhǔn)確指示，反映公司供應(yīng)商整體的送貨準(zhǔn) 時性。 供 應(yīng) 商 管 理 供應(yīng)商績效在過去12個月內(nèi)，投訴供應(yīng)商質(zhì)量的過案數(shù) 目除以同時期對這供應(yīng)商的總采購項目數(shù)量 。 量度供應(yīng)商的質(zhì)量表現(xiàn)。 效 率 采購周期 (c ycl e ti m e)從向供應(yīng)商發(fā)出采購單訂購物料至收到貨品 所需時間 量度采購定單處理效率?？s短采購周期有助 準(zhǔn)確填報務(wù)料 質(zhì) 量 采購單出錯率在過去12個月內(nèi)，因公司內(nèi)部出錯而需要重 新輸入或改正的采購單總數(shù)除以同時期總采 購單數(shù)目。 量度公司輸入采購單資料的效率和準(zhǔn)確性。 如出錯率高，可能反映系統(tǒng)集成出現(xiàn)問題。 總采購金額與采購部門員 工人數(shù)比例 公司總采購金額

20、 采購部門員工人數(shù) 跟蹤與分析采購員工總體工作效率成 本 與 生 產(chǎn) 力 采購部門員工工資與公司 總工資支出比例 采購部門員工資成本 公司總工資成本 跟蹤與分析采購業(yè)務(wù)操作成本。 22 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 庫存管理庫存管理 23 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 3.5 sim卡驗收 及入庫 3.3 工程物料箱 入庫 3.4 工程明細物 料 驗收及入庫 3.1 sim卡及工 程維護物料 庫存補足 3.12 出庫 3.8 統(tǒng)購省市轉(zhuǎn) 庫 3.10 呆壞料報廢 開始 結(jié)束 3.11

21、 盤點 3.2 辦公及宣傳 物料庫存補 足 3.6 工程維護物 料驗收及入 庫 3.9 緊急需求轉(zhuǎn) 庫 2.2a 進口網(wǎng)絡(luò)設(shè) 備采購-選 擇供應(yīng)商 3.7 辦公及宣傳 物料驗收及 入庫 2.2b 國內(nèi)網(wǎng)絡(luò)主 設(shè)備和配套 設(shè)備-選擇 供應(yīng)商 2.2c 其他業(yè)務(wù)用 品-選擇供 應(yīng)商 采購物料入庫及驗收采購物料入庫及驗收 三大類型： 1。工程物料 2。sim 卡 3。辦公及宣傳用品 24 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 n利用安全補充點作庫存補充利用安全補充點作庫存補充 - 在未來流程中建議對下列庫存用品增加一個規(guī)范的庫存補足流程： nsimsi

22、m卡及儲值卡和工程維護物料卡及儲值卡和工程維護物料 n辦公及宣傳物料辦公及宣傳物料 - 在庫存補足流程中，會在系統(tǒng)中對每類型物品按需要設(shè)置不同庫存補足方式； 例設(shè)置最低安全存庫量及每次補充數(shù)量。如庫存量加已訂的補充貨降至或低過 最低安全水平時，系統(tǒng)會在報表中警示，并按預(yù)設(shè)的每次補充數(shù)量自動生成申 購單，確保庫存量能支持業(yè)務(wù)所需，保證對客戶的服務(wù)質(zhì)量。 n呆壞料處理呆壞料處理 - 一個規(guī)范的呆壞料報廢流程，對這些庫存物料作帳齡分析。確立這些物料的呆 壞定義及處理方式，對呆壞料作出監(jiān)控，減少呆壞料積壓。反映呆壞料狀況在 財務(wù)報表上，以便領(lǐng)導(dǎo)層作出管理。 25 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通

23、信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 n庫存盤點庫存盤點 - 在未來流程中，會設(shè)立一個庫存盤點流程，由財務(wù)部定立盤點計劃，按照庫存 物料的價值及對業(yè)務(wù)重要性，設(shè)定不同的盤點周期及盤點政策。 n按材料的重要性劃分為abc類，a類為非常重要和貴重要經(jīng)常盤點(每月、周 )，b類為重要和要定期盤點(每季、半年)，c類為不重要物料，可能在年結(jié) 時才進行抽點。 n如價值高物品則需要較頻繁的盤點及除倉庫管理員外的第三者參與。 n流程實施后，將有效地監(jiān)管庫存物料，減少流失。 n中央調(diào)配庫存物料中央調(diào)配庫存物料 - 在未來流程中，建立了緊急需求轉(zhuǎn)庫流程，利用系統(tǒng)倉庫資料共享特性，由上 級公司擔(dān)任中央調(diào)

24、配角色，在下級公司有物料急切需時(如網(wǎng)絡(luò)維護配件，用 以維修網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng))，組織安排調(diào)配。 26 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 類別關(guān)鍵績效指標(biāo)計算方法 / 資料來源理由 存貨流量 (i nvent ory t urnover) 商品/服務(wù)銷售成本 平均存貨 量度在一期間內(nèi)存貨流量轉(zhuǎn)數(shù)。這指標(biāo)提供 存貨流動性資料；高指標(biāo)表示高流動的存貨 。這指標(biāo)也是公司庫存管理效率的指針。指 標(biāo)越高代表公司保存閑置的存貨時間越短。 售完存貨所需日數(shù)365 存貨流量 存貨平均保存日數(shù) (參考以上存貨流量指標(biāo))。 存貨增長期末存貨量 期始存貨量 期始存貨量 在正

25、常情形下，存貨增長與銷售增長是互相 反映的。如果存貨增長比銷售增長快，表示 存貨銷售/使用不佳或荒廢。 存貨與應(yīng)付比率總存貨量 總應(yīng)付帳 正常情形下，存貨量增加應(yīng)付帳也會增加。 一個增長的比率表示存貨量增加但應(yīng)付帳減 少。 物 料 管 理 庫存帳齡庫存帳齡統(tǒng)計這指標(biāo)可以幫助在業(yè)務(wù)需要與存貨保存成本 之間達到最佳化。 27 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 類別關(guān)鍵績效指標(biāo)計算方法 / 資料來源理由 供應(yīng)商代存的存貨量百 分比 供應(yīng)商為公司代存的平均存貨總額 平均存貨總額 倉庫的存貨量百分比倉庫的平均存貨總額 平均存貨總額 物 料 管 理 運輸

26、途中的存貨量百分 比 在運途中的平均存貨總額 平均存貨總額 這三個指標(biāo)量度在供應(yīng)鏈內(nèi)每個組成部分的 存貨。它們可以指示出在：供應(yīng)商伙伴關(guān)系 ，后勤營運和數(shù)據(jù)處理技術(shù)三方面的改善機 會。 庫存正確度清點正確的存貨項目 清點項目的總數(shù) 此為量度庫存管理效能和效率的指標(biāo)。指標(biāo) 越小代表越高。 質(zhì) 量 存貨收縮百分比存貨收縮額 新銷售額 存貨收縮的原因有存貨記錄錯誤，員工偷竊 等等。這指標(biāo)量度公司監(jiān)控收縮的績效。 倉庫每一單位的物料接 收成本 倉庫每年接收物料的總成本 (包括接收，記錄，實物搬運入庫) 每年倉庫接收物料的總單位 此為量度倉庫接收物料成本的指標(biāo)，而且最 有比較性。 成 本 與 生 產(chǎn) 力

27、 庫存管理部門員工工資 與公司總員工工資比例 處理庫存管理員工工資 總員工工資成本 此為一般性指標(biāo)，用來探討改善管理庫存部 門表現(xiàn)的機會或可能性。 28 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 應(yīng)付管理應(yīng)付管理 29 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 4.4a 費用報銷 及核銷 采購申請4.1 采購預(yù)付 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備 進口采購 入庫 網(wǎng)絡(luò)配套 設(shè)備入庫 其他采購 入庫 階段性 審批 4.2c 采購結(jié)算 4.2b 分期付款 4.2a 項目 階段結(jié)算 4.2d 公司內(nèi)部采 購結(jié)算 4.3 費用預(yù)付 4.4

28、b 重復(fù)性 費用報銷 4.4c 其他雜項 費用報銷 及核銷 4.5 采購物料 退貨結(jié)算 4.6 準(zhǔn)備 付款計劃 4.7 現(xiàn)金、銀行 付款 30 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 n供應(yīng)商發(fā)票直接交到財務(wù)部供應(yīng)商發(fā)票直接交到財務(wù)部 - 在未來的流程建議供應(yīng)商的發(fā)票直接交到財務(wù)部，便可對采購結(jié)算增加監(jiān)控來 避免由同一個部門、單位或人員負責(zé)所有步驟，容易有出錯的情況出現(xiàn)。 n歸口部門或單位進行采購配對歸口部門或單位進行采購配對 - 建議在未來流程供應(yīng)商的發(fā)票都是交到財務(wù)部，由一個歸口部門(財務(wù)部)或同 一個人進行采購配對。這建議的優(yōu)點是能增加監(jiān)控來

29、避免同一個部門或單位負 責(zé)所有步驟，同樣也可以增加配對的完整性。 n三維匹配三維匹配( (采購單采購單( (合同合同) ) 發(fā)票發(fā)票 入庫單入庫單) ) - 在未來流程內(nèi)設(shè)定一個強制性三維匹配機制(應(yīng)用在適當(dāng)?shù)母犊铐椛?才可以生 成應(yīng)付帳作付款。這樣便可有效地監(jiān)控每個付款(適當(dāng)?shù)亩加薪?jīng)過相關(guān)的程序) 。 31 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 n設(shè)置審批權(quán)限制度設(shè)置審批權(quán)限制度 - 按不同業(yè)務(wù)類型，制定各省、市、縣分層審批制度，例如： n付款金額審批制度；付款金額審批制度； n預(yù)付款審批。預(yù)付款審批。 - 以系統(tǒng)電子工作流形式進行在線電子審批

30、，由系統(tǒng)按分層審批金額，將有關(guān)單 據(jù)以電子形式發(fā)送給指定業(yè)務(wù)人員進行審批。 n周付款計劃周付款計劃 - 建議財務(wù)部對企業(yè)的付款需求作出周期性的計劃及回顧和適當(dāng)?shù)募懈犊钐幚?如采取每星期一次的付款。周付款計劃便利了財務(wù)部對企業(yè)在資金的需求作出 準(zhǔn)確的預(yù)測和適當(dāng)?shù)恼{(diào)動。集中付款業(yè)務(wù)處理為一星期一次減短了財務(wù)部以往 需作被動性的款申請和批核所需的時間。周付款計劃配合應(yīng)付帳齡分析有助準(zhǔn) 確預(yù)測資金需求。 32 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 n應(yīng)付帳齡分析應(yīng)付帳齡分析 - 建議財務(wù)部對應(yīng)付帳款作帳齡分析。帳齡可分為未到期、到期、過期一個星期 等分

31、類作帳齡分析。應(yīng)付帳齡分析配合周付款計劃使企業(yè)在作更準(zhǔn)確的資金需 求預(yù)測和調(diào)動。準(zhǔn)時的付款有助于企業(yè)和供應(yīng)商取得更優(yōu)惠的付款協(xié)議。 33 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 類別關(guān)鍵績效指標(biāo)計算方法 / 資料來源理由 應(yīng) 付 管 理 平均應(yīng)付帳周轉(zhuǎn)日數(shù)365 x 全年平均應(yīng)付款 全年總采購金額 全年總采購金額(估計) = 期末存貨 + 銷售成本(不包括折舊) - 期初存貨 這是公司付債權(quán)人所用的平均日數(shù)。 付債權(quán)人所用的日數(shù)越多，資金流動性越 高。 這比例數(shù)也能反映公司資金管理的資料。 例如：公司是否有困難應(yīng)付現(xiàn)有債務(wù)，或 公司是否未能取得現(xiàn)金

32、折扣優(yōu)惠？ 廢票(voi d cheque)數(shù)目在一期間內(nèi)需要撤銷的支票數(shù)目 在這期間內(nèi)發(fā)行支票總數(shù) 量度處理支票的相對效能。 這指標(biāo)可以再進一步由原因分類；例如： 重復(fù)支付，錯誤的收款人、銀碼、日期 等等。突出過失比率和問題范圍。 質(zhì) 量 超過付款期支票(st al e cheque)數(shù)目 在一期間內(nèi)超過付款期的支票數(shù)目 在這期間內(nèi)發(fā)行支票總數(shù) 這指標(biāo)用作指出一些潛在的錯誤。 效 率 周期 (c ycl e ti m e)由收到供應(yīng)商發(fā)票至審批完成所需時間( 以日計) 此乃量度后勤功能部門的生產(chǎn)力和效率的 指標(biāo)。 如所需時間比正常指標(biāo)為多，可能反映后 勤功能部門動作缺乏效率，信息技術(shù)或公 司

33、溝通出現(xiàn)問題。 供應(yīng)商發(fā)票數(shù)目與處理 應(yīng)付帳員工數(shù)比例 供應(yīng)商發(fā)票的總數(shù) 處理應(yīng)付帳員工數(shù) 量度處理供應(yīng)商發(fā)票的相對效能。成 本 與 生 產(chǎn) 力 處理應(yīng)付帳員工工資與 公司總員工工資比例 處理應(yīng)付帳員工工資 總員工工資成本 此為一般性指標(biāo)，用來探討改善管理應(yīng)付 帳部門表現(xiàn)的機會或可能性。 34 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 預(yù)算管理預(yù)算管理 35 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 n先由集團公司 訂立高層次的 企業(yè)目標(biāo)重點 和策略性因素。 n由省、市、縣 部門主管先確 認(rèn)年度目標(biāo)後， 才

34、開始進行明 細預(yù)算編制。 n以預(yù)算小組形 式進行預(yù)算編 制。 n制定部門預(yù) 算，需與公 司目標(biāo)配合。 n制定收支預(yù) 算與投資預(yù) 算，并從而 制作現(xiàn)金需 求。 n由省財務(wù)部進 行年度資金預(yù) 測，總體統(tǒng)籌 省內(nèi)資金的調(diào) 撥，三省和香 港總公司間的 資金預(yù)算則由 香港總公司負 責(zé)。 n按月編制預(yù)算和 實際差異分析報 表(包括合并報 表)。 n最少半年回顧預(yù) 算是否需要進行 調(diào)整。 n長遠要實施滾動 預(yù)測。(每月進 行一次)。 1 制定年度 目標(biāo) 2 制定公司 級預(yù)算 3 合并預(yù)算 4 預(yù)算實施回 顧和更新 36 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 關(guān)

35、鍵績效指標(biāo)計算方法 / 資料來源理由 完成企業(yè)合并預(yù)算的周 期 從初步意念至完成c th k合并預(yù)算量度收集整公司反饋意見所需要的時間。這數(shù)據(jù)幫助 識別公司內(nèi)部溝通的弱點，對成本的知覺性，價值觀 念，信息傳遞和科技方面等來突出未來改善表現(xiàn)的機 會。 市級/省級公司制作預(yù)算 周期 從啟動預(yù)算周到完成預(yù)算終稿時間量度預(yù)算流程效率 37 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 財務(wù)報表擬制財務(wù)報表擬制 38 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 1.1 會計科目設(shè)置和維護 1.3 期末結(jié)帳 1.4 企業(yè)稅項

36、 申報 1.5 合并財務(wù)報表編制 1.2 轉(zhuǎn)帳交易 處理 39 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 1.1 會計科目設(shè)置和維護 1.3 期末結(jié)帳 1.4 企業(yè)稅項 申報 1.5 合并財務(wù)報表編制 1.2 轉(zhuǎn)帳交易 處理 總帳概念總帳概念 總帳與分類帳分離， 總帳記錄整個財務(wù)帳的匯總， 各分類帳記錄明細帳目。 40 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 1.1 會計科目設(shè)置和維護 1.3 期末結(jié)帳 1.4 企業(yè)稅項 申報 1.5 合并財務(wù)報表編制 1.2 轉(zhuǎn)帳交易 處理 n制定集團統(tǒng) 一會計科目 表

37、。 n中央(省)負 責(zé)審批和維 護會計科目 表。 n所有會計科 目更改申請 要以標(biāo)準(zhǔn)表 格進行記錄。 41 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 1.1 會計科目設(shè)置和維護 1.3 期末結(jié)帳 1.4 企業(yè)稅項 申報 1.5 合并財務(wù)報表編制 1.2 轉(zhuǎn)帳交易 處理 n交易審批要在系 統(tǒng)上進行，不可 以單看紙面憑證。 n憑證要每日審批 和過帳。不要等 到月結(jié)才做。 n有需要時允許省、 市遙遠代市、縣 進行審批和過帳。 n采用分類帳的 概念，大多數(shù) 業(yè)務(wù)應(yīng)在分類 帳上完成，資 料也是在月中 定期傳送到總 帳，所以總帳 月結(jié)所需時間 應(yīng)可減少。 n分類

38、帳提高系 統(tǒng)的操作專業(yè) 性,做到分層操 作，加強分離 控制。 n可以每月自動 計算所有應(yīng)繳 稅。 42 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 1.1 會計科目設(shè)置和維護 1.3 期末結(jié)帳 1.4 企業(yè)稅項 申報 1.5 合并財務(wù)報表編制 1.2 轉(zhuǎn)帳交易 處理 n每月編制市級、省 級和公司級財務(wù)和 管理合并報表。 n自動將各公司財務(wù) 報表合并和沖轉(zhuǎn)公 司間往來交易。 n利用快報的概 念制作月度財務(wù)報 表。 43 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 類別關(guān)鍵績效指標(biāo)計算方法 / 資料來源用法 質(zhì) 量

39、 每一子模塊關(guān)帳后更正 的次數(shù)，可細分為： (i ) 從開子模塊修改后再 輸入總帳 (i i ) 臨時在總帳調(diào)整，次 月反沖 修改次數(shù)大量(i )問題出現(xiàn)反映 子帳關(guān)帳程序出現(xiàn)問題。 大量(i i )問題出現(xiàn)反映關(guān)閉 子帳過於倉促。 此引起以下問題： (a) 需要檢討關(guān)閉子帳程序； (b) 月末關(guān)帳日期需要檢討。 例如：每月25日是否適宜關(guān)閉應(yīng)收帳？ 總公司綜合報表生成周 期時間 從期末到提交合并財務(wù)報表到cth k所需 時間。 此量度財務(wù)部門準(zhǔn)備報表的生產(chǎn)力和效率。 如所需時間較正常長，可能反映動作缺乏效 率，信息技術(shù)或公司內(nèi)部溝通出現(xiàn)問題。實 際需要的時間跟管理層預(yù)期的目標(biāo)如出現(xiàn)差 異，應(yīng)

40、要作出處理。 效 率 公司級報表生成周期時 間 從期末到提交財務(wù)報表 所需時間。此量度財務(wù)部門準(zhǔn)備報表的生產(chǎn)力和效率。 平均每一財務(wù)部會計人 員生產(chǎn)憑證數(shù)目 總憑證數(shù)量(包括子帳輸入) 財部會計人員總數(shù) 反映財部會計人員生產(chǎn)力，此指示必須與憑 證輸入錯誤比率打折扣后綜合分析。 成 本 與 生 產(chǎn) 力 財務(wù)部工資成本與公司 總工資成本比例 財務(wù)部工資成本 總公司工資成本 此為一般性指標(biāo)，用來探討改善財務(wù)及會計 部門表現(xiàn)的機會或可能性。 44 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 配合性變動及配合性變動及 待決事項待決事項 45 演示文檔：只供演示文

41、檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 n會計核算室分工會計核算室分工 - 應(yīng)付帳；- 應(yīng)收帳； - 庫存核算；- 工資核算； - 稅務(wù)行政；- 總帳。 n加強資金管理加強資金管理( (資金管理資金管理) )組功能組功能 - 由于zmcc所需營運資金龐大，財務(wù)部應(yīng)考慮增辟資金管理(資金管理)組從而更 有效進行資金預(yù)測、調(diào)撥與國內(nèi)資金籌集。 n轉(zhuǎn)移出納職能轉(zhuǎn)移出納職能 - 若能成立資金管理(資金管理)組，出納職能可從會計核算劃到資金管理(資金 管理)組其下，方便現(xiàn)金管理。 n增設(shè)投資管理組功能并含固定資產(chǎn)職能增設(shè)投資管理組功能并含固定資產(chǎn)職能 - 固定資產(chǎn)主要是由項目工

42、程投資生成，而且涉及龐大資金，直接影響公司資金 需求，所以須於投資項目初期(效益評估)便要有財務(wù)部參與，而所有項目投資 預(yù)算也應(yīng)經(jīng)由財務(wù)部審核後才上交cthk。為了理順會計核算室職能，建議固定 資產(chǎn)職能從會計核算組轉(zhuǎn)移到投資管理組。往后需加強固定資產(chǎn)實物管理確保 帳實相符。 46 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 n強化會計信息組功能強化會計信息組功能 - 會計信息系統(tǒng)維護 n財務(wù)系統(tǒng)管理維護、備份財務(wù)系統(tǒng)管理維護、備份( (如會計科目、報表格式及其他主數(shù)據(jù)設(shè)置和更改如會計科目、報表格式及其他主數(shù)據(jù)設(shè)置和更改) ) n系統(tǒng)間接口設(shè)定和監(jiān)控系統(tǒng)

43、間接口設(shè)定和監(jiān)控 n系統(tǒng)資料上下載管傳送的保安系統(tǒng)資料上下載管傳送的保安 - 會計信息系統(tǒng)改良優(yōu)化 n財務(wù)資信系統(tǒng)優(yōu)化和開發(fā)財務(wù)資信系統(tǒng)優(yōu)化和開發(fā) n會計電算化推廣和人員培訓(xùn)會計電算化推廣和人員培訓(xùn) 47 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 n考慮成立中央采購部門考慮成立中央采購部門 - 對非主網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的采購均由一個中央采購部門負責(zé)，未來采購職能分功如下： 采購類型采購類型采購部門采購部門 網(wǎng)絡(luò)主設(shè)備網(wǎng)絡(luò)主設(shè)備規(guī)劃技術(shù)部規(guī)劃技術(shù)部 網(wǎng)絡(luò)設(shè)施和配套設(shè)備網(wǎng)絡(luò)設(shè)施和配套設(shè)備 廣告及宣傳用品廣告及宣傳用品 sim 卡、儲值卡，充值卡卡、儲值卡，充值卡

44、辦公室用品辦公室用品 辦公室設(shè)備辦公室設(shè)備 工地、物業(yè)，車輛工地、物業(yè)，車輛 省省 - 中央采購部門中央采購部門 市市 綜綜 合辦公室合辦公室 48 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 n收取發(fā)票收取發(fā)票 - 建議所有供應(yīng)商發(fā)票直接送到財務(wù)部(過去是送到負責(zé)采購的專業(yè)部門)。 n三維匹配三維匹配 - 在付款前由財務(wù)部，會計核算組的應(yīng)付帳員工，進行三維匹配(即：采購單、 入庫單和發(fā)票三者是否一致)(過去由負責(zé)采購的專業(yè)部門負責(zé))。 n退貨跟進退貨跟進 - 如果已經(jīng)付款給供應(yīng)商，而且確認(rèn)退貨，由財務(wù)部向供應(yīng)商追回款項。 49 演示文檔：只供演示文檔

45、：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 n安全庫存水平安全庫存水平 - 對會影響主營業(yè)務(wù)運作的物料例工程維護物料，建立安全庫存水平，當(dāng)實際庫 存低於指定某特別水平，會自動提出申請，再進調(diào)撥或采購需求。 nabcabc庫存水平庫存水平 - 按材料的重要性劃分為abc類，a類為非常重要和貴重要經(jīng)常盤點(每月、周)， b類為重要和要定期盤點(每季、半年)，c類為不重要物料，可能在年結(jié)時才進 行抽點。 n呆壞料撥備呆壞料撥備 - 按不同類型的庫存物料制定呆壞料制度，規(guī)范在什么情況下(例如：超過五年 不使用)，可以將有關(guān)物料報廢，以節(jié)省倉庫管理成本。 50 演示文檔：只供演示文檔

46、：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 n認(rèn)可供應(yīng)商認(rèn)可供應(yīng)商 - 按不同的采購類型(例如：交換機、鐵塔、電源設(shè)備)，由省(市協(xié)作)建立認(rèn)可 供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫，采購時只可以由該名單中挑選(除非是零星采購以費用報銷形 式采購)。但要定期回顧各認(rèn)可供應(yīng)商的表現(xiàn)進行增刪。 n供應(yīng)商發(fā)票處理供應(yīng)商發(fā)票處理 - 建議由各省、市、縣財務(wù)部負責(zé)應(yīng)付的員工作歸口部門，收取供應(yīng)商發(fā)票和進 行三維匹配(采購單、入庫單、發(fā)票)，出現(xiàn)問題的時候，聯(lián)絡(luò)有關(guān)部門要求協(xié) 助和解釋差異。避免由采購或收貨部門自行配對，以加強監(jiān)控。 n付款計劃付款計劃( (交司庫審批和預(yù)備資金交司庫審批和預(yù)備資金) ) -

47、省、市、縣定期編制付款計劃(建議為每周，但中期可能先以每月編制)，以預(yù) 測公司的資金需求和作出調(diào)動。 51 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 n年度部門預(yù)算年度部門預(yù)算 - 各部門制定自己的費用預(yù)算，經(jīng)審批後，日後在進行零星采購時(例如：小於 1,000元)只要不超支和向指定供應(yīng)商購買，并由部門經(jīng)理審批後，便可以付款 。簡化審批過程。 n每月實際和預(yù)算差異分析每月實際和預(yù)算差異分析 - 各省財務(wù)部財務(wù)管理室和市、縣公司財務(wù)部，每月進行實際和預(yù)算差異分析( 包括財務(wù)數(shù)據(jù)和關(guān)重點(現(xiàn)時是季度或半年度)，呈交報告(包括差異解釋)供管 理層回顧。 n

48、滾動預(yù)測滾動預(yù)測 - 滾動預(yù)測為國外機構(gòu)的最佳實踐，其優(yōu)點是除預(yù)算金額外，同時按每月實際發(fā) 生的金額進行預(yù)測，令管理層可估計到本年的預(yù)算是否可以達到，現(xiàn)時建議 zmcc進行。但考慮到要實施此部份需要較長的時間，最少要在會計核算和預(yù)算 監(jiān)控兩部份做好後才能實施，因此不會在本年度進行，會另外計劃。 52 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 n中央會計科目管理中央會計科目管理 - 為方便系統(tǒng)管理報表的生成，建議設(shè)立最少為直屬省、市、縣統(tǒng)一的會計科目 表和會計科目使用說明書(目標(biāo)為三省統(tǒng)一)。所有省內(nèi)對會計科目表的系統(tǒng)修 改，最後由統(tǒng)一的部門進行(建議

49、為省財務(wù)部會計核算室)，而具體審批和編寫 會計科目使用說明書由省會計核算室統(tǒng)籌。 n匯率調(diào)整匯率調(diào)整 - 為方便日後財務(wù)和管理報表的生成，集團內(nèi)各公司，包括母公司和省、市、縣 公司所采納的匯率表應(yīng)該統(tǒng)一，建議由單一歸口部門訂立(最理想由香港總公 司財務(wù)部或其委任的省財務(wù)部)中央發(fā)布，并訂立制度規(guī)范幾時進行輸入。 - 另現(xiàn)時三省并非每月對外幣交易進行月末匯率調(diào)整，建議確立每月月末進行外 幣交易匯率調(diào)整的制度。 53 演示文檔：只供演示文檔：只供xxxx通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 n審批電子化審批電子化 - 系統(tǒng)提供線上審批功能，很多交易的原始憑證可以掃描後上載系統(tǒng)，不一定需 要紙面文檔傳遞。其優(yōu)點是可以減少因紙面文檔的傳遞而拖慢交易處理時間， 但由於變更太大