大中型企業(yè)資金管理制度

1、大中型企業(yè)資金管理制度制度名稱大中型企業(yè)資金管理制度受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第章總則第 條 為加強資金管理，規(guī)范資金運作，降低資金成本，保障各項經(jīng)營 活動咼效、有序地進行，依據(jù)企業(yè)董事會的批準，特制定本制度。第 條 企業(yè)各部門、直屬單位包括和各事業(yè)部下屬企業(yè)都必須 嚴格遵守 國家有關資金管理的法規(guī)，執(zhí)行企業(yè)的財務制度。第條企業(yè)按照資金高度集中和收支兩條線管理的原則，對資金頭仃集中 統(tǒng)管理；對直屬單位頭仃預算申請撥款、銀仃存款限額管理。第 條 企業(yè)所有的收入須進入企業(yè)指定的銀行賬戶。第條企業(yè)所有的支岀依照已批準的預算及審批程序核準后支付。第條企業(yè)對資金的支付實行分級授權批準制度。第章

2、資金管理職責第 條 企業(yè)財務部是企業(yè)資金管理的業(yè)務主管部門，其主要職 責如下。.貫徹執(zhí)行國家資金管理法規(guī)，制定企業(yè)資金管理規(guī)定。.指導和規(guī)范直屬單位的資金管理工作。.監(jiān)督管理企業(yè)銷售收入收款。.對直屬單位所需資金的審批、撥付及限額以上的直接對外付款。.辦理直屬單位銀行賬戶開立、變更、撤銷的審批手續(xù)，監(jiān)督、檢查直 屬單位對銀行賬戶的使用。.核定直屬單位銀行限額、周轉(zhuǎn)備用金。.編制企業(yè)資金滾動計劃。.協(xié)調(diào)與聯(lián)系政府有關部門和金融機構(gòu)。.研究企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，提出融資的建議方案。，辦理企業(yè)的融資業(yè)務，管理企業(yè)的債務。.提出對企業(yè)閑置資金保值、增值的建議，經(jīng)批準后負責執(zhí)行。第 條下屬企業(yè)財務部是本地區(qū)資

3、金管理的具體執(zhí)行部門，在資金管 理業(yè)務上接受企業(yè)財務部的監(jiān)督和管理。其主要職責如下。.本地區(qū)各事業(yè)部的資金服務和管理工作。.制定本地區(qū)的資金管理實施細則，并報企業(yè)總部財務部備案。.催收本地區(qū)各事業(yè)部銷售款項，按月編制應收賬款明細表，報 企業(yè)總部財務部。.在批準的生產(chǎn)經(jīng)營計劃預算內(nèi)，嚴格按合同規(guī)定的付款時間向企業(yè) 總部財務部上報用款計劃。按照企業(yè)總部規(guī)定的資金管理權限和支付程序，正確、及時 辦理對 外付款和對事業(yè)部賬戶的撥款。.負責本地區(qū)月度、季度和年度資金計劃及資金報表的編報。.依據(jù)企業(yè)總部的批準文件辦理銀行開戶、變更、銷戶手續(xù)。第條各事業(yè)部財務部的主要職責如下。.事業(yè)部財務分部負責編制本事業(yè)

4、部的資金計劃，報事業(yè)部本部審核 后，報送當?shù)仄髽I(yè)。.事業(yè)部財務部編制事業(yè)部本部的資金計劃，并按時報送財務部。.審核本事業(yè)部的付款。.協(xié)助下屬企業(yè)財務部催收本事業(yè)部的銷售款項。第條經(jīng)企業(yè)總部批準，事業(yè)部可以在本地開立銀行賬戶，由當?shù)仄髽I(yè) 統(tǒng)一管理。當?shù)仄髽I(yè)須對這些賬戶的資金安全負責。第 條企業(yè)總部各級財務經(jīng)理負有對本單位資金管理的基礎 工作、日常 工作進行監(jiān)督管理的責任。第章賬戶的管理第條開立銀行賬戶的基本原則。.保證生產(chǎn)正常進行。.確保資金高度集中、高效運作。以銀行及 銀行為主要開戶銀行。.在財務企業(yè)開戶辦理企業(yè)總部系統(tǒng)內(nèi)的結(jié)算。第 條 直屬單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，必須由有關單位 提出申

5、 請，經(jīng)企業(yè)總部財務部審核、報企業(yè)總部財務總監(jiān)批準后執(zhí)行；銀行賬戶開 立、變更、撤銷后，要在三個工作日內(nèi)上報企業(yè)總部財務 部備案。任何直屬 單位未按企業(yè)總部規(guī)范程序批準私自開立、變更銀 行賬戶的，企業(yè)總部將嚴 厲追究相關人員的責任。第條經(jīng)企業(yè)總部批準，各直屬單位可開立一個基本賬戶和一個專門用于 收入回籠的銀行結(jié)算賬戶；各事業(yè)部總部的銷售收入須收進企業(yè)總部賬戶； 各事業(yè)部及其分部根據(jù)生產(chǎn)需要，可以申請并經(jīng)企 業(yè)總部批準后開立基本賬戶；如確有特殊情況，經(jīng)企業(yè)總部批準，可 以開立專用賬戶。第 條直屬單位結(jié)算賬戶中的資金由企業(yè)總部財務部統(tǒng)一管理，未經(jīng)企業(yè)總部財務部書面批準，直屬單位不得動用該賬戶的資金

6、。第 條 嚴格按照中國人民銀行頒發(fā)的銀行賬戶管理規(guī)定和國家的 有關規(guī)定使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得對外租用和借用銀行賬戶。第條企業(yè)總部及直屬單位應與開戶銀行簽訂相關服務協(xié)議，明確服務內(nèi) 容，制定往來單據(jù)交接的規(guī)定和程序，明確劃清各自的職責。第條如經(jīng)批準開立異地賬戶，有關單位應與銀行簽訂賬戶管理與結(jié)算協(xié) 議書，明確結(jié)算方式、賬戶收支范圍、單據(jù)管理、密碼管 理、授權人簽字 （要求至少有兩個授權人同時簽字方為有效）、協(xié)議變更及解除等相關事宜。第條有銀行賬戶的單位都必須與銀行簽訂“協(xié)定存款協(xié)議書”，以爭取最大的存款收益。但未經(jīng)企業(yè)財務部批準，不得做定期和其他 資金理財業(yè)務。第條集團財務部根據(jù)企業(yè)

7、的資金計劃，經(jīng)批準可辦理銀行定期存款業(yè) 務。審批權限如下。財務總監(jiān)：存款期限為個月以上（含個月）。財務部經(jīng)理：存款期限在 個月以內(nèi)。第 條 企業(yè)財務部對直屬單位實行銀行存款余額的限額管理。直屬企業(yè) 須于每月的第三個工作日前向企業(yè)財務部報送上月末銀行 賬戶余額明細表。第 條 企業(yè)財務部將依據(jù)工作量、現(xiàn)金流量的大小核定各單位 銀行存款 限額，各單位應在不超過的范圍內(nèi)執(zhí)行。第 條由企業(yè)財務部以企業(yè)的名義統(tǒng)一設立外匯賬戶。下屬企業(yè)所在 地的外匯賬戶由企業(yè)財務部委托當?shù)叵聦倨髽I(yè)財務部負責使用和管理。第章資金計劃的編制第條為提高資金的使用效率和效益，各直屬單位根據(jù)集團企業(yè)批準的年 度生產(chǎn)計劃預算、合同及實

8、際工程進度編制年度資金計 劃、三個月資金滾動 收支計劃和月度資金計劃執(zhí)行情況表。三個月資金滾動收支計劃須在每月日前報企業(yè)財務部，月度資金計劃執(zhí)行情況表于次月 日前報企業(yè)財務部。第條直屬單位財務部根據(jù)企業(yè)核準的資金計劃按月安排資金。.各單位應根據(jù)有關合同條款或經(jīng)濟業(yè)務的最后付款期限，對資金支 出按費用項目進行精細安排，誤差率應控制在以內(nèi)。如確需安排超出月度用款計劃的付款，該單位需呈報書面報告，經(jīng)本單位負責人 和本單位財務部負責人簽字，送企業(yè)財務部核準后，當?shù)叵聦倨髽I(yè)財務部方 可付款。.下屬企業(yè)財務部負責本片區(qū)資金計劃的匯總、審核。.企業(yè)團財務部收到下屬企業(yè)的用款計劃后，匯總平衡，月底前，核 準各

9、單位次月用款計劃。.對于沒有列入月度資金計劃的項目，當?shù)叵聦倨髽I(yè)財務部不 得予以 付款。如有特殊情況，有關單位須寫出專項書面申請，經(jīng)企業(yè)財務部總經(jīng)理 批準后追加月度資金計劃，當?shù)叵聦倨髽I(yè)財務部方可付款。未經(jīng)上述批準， 任何單位不得為沒有月度資金計劃的項目支付款 項。第條企業(yè)財務部負責編制企業(yè)的年度資金計劃，并須在每月 日前更新企 業(yè)的個月資金滾動計劃，并報企業(yè)財務總監(jiān)。第章資金收入與支付的管理第 條 企業(yè)范圍內(nèi)的所有收入（醫(yī)藥費、職工交款、代收代付 款項除 外）必須匯入企業(yè)指定賬戶（各地區(qū)的結(jié)算賬戶）。第 條任何單位（或部門）和個人不得截留收入，嚴禁設立“小 金 庫”。第 條 企業(yè)實行經(jīng)濟業(yè)務

10、審批和資金支付審批的“雙審批制”。.經(jīng)濟業(yè)務審批，是指企業(yè)業(yè)務經(jīng)辦單位依據(jù)業(yè)務審批權限根據(jù)企業(yè)批準的計劃預算、經(jīng)濟合同及該業(yè)務完成進度進行審批。.資金支付審批，是指企業(yè)各級財務部在接到付款申請后，核對經(jīng)濟 業(yè)務的批準文件，根據(jù)資金支付程序的規(guī)定逐級審核，并最終由具有批準權限的負責人批準付款或拒絕付款O.經(jīng)濟業(yè)務的審批不能代替資金支付的審批。第條所有的付款須按要求填制付款申請單，根據(jù)資金支付批準權限， 逐級進行資金支付審批。簽字人須對付款的必要性、憑據(jù)的真實性和付款時 間負責。付款經(jīng)辦人員須與企業(yè)月度用款計劃核對，再依據(jù)合同條款、會計法 規(guī)和有關制度進行審核。如無特殊原因，應在規(guī)定的付款期的最后

11、兩個工作 日內(nèi)付款，不得提前付款。第 條資金支付審批的依據(jù)及條件。.企業(yè)財務部及直屬單位的財務部負責審核各申請用款單位提交的付 款申請是否符合預算、所附文件單據(jù)是否充分。審核無誤后，可在自己的授 權范圍內(nèi)執(zhí)行付款，超出授權范圍則報請授權領導批準 后付款。.企業(yè)財務部辦理資金支付時應滿足下列條件。()文件齊全，即合同或協(xié)議、付款申請單、發(fā)票或合法收據(jù) 及有關的 支持文件等齊全。()上述所列文件都已按規(guī)定完成審批過程，達到付款條件即可付款； 對于未按規(guī)定完成審批手續(xù)的支付申請，各級財務部無權支付。第 條資金支付的審批流程。項目開始實施時，業(yè)務經(jīng)辦單位應根據(jù)合同或協(xié)議要求的進度申請付 款。申請時，必

12、須附有業(yè)務審批單，并按照資金審批權限逐級審核，并經(jīng)符 合規(guī)定權限的領導批準。.計劃預算內(nèi)資金審批流程如下。()審批權限內(nèi)的款項，由各單位財務部辦理對外支付手續(xù)，按如下程 序逐級審批，直至滿足本辦法第條規(guī)定的批準權限為止。 企業(yè)總部：業(yè)務經(jīng)辦單位T企業(yè)財務部資金崗位主管T企業(yè)財 務部經(jīng)理T財務總監(jiān)T總經(jīng)理。 下屬企業(yè)：業(yè)務經(jīng)辦單位T企業(yè)財務經(jīng)理T企業(yè)總經(jīng)理。 事業(yè)部：業(yè)務經(jīng)辦單位T事業(yè)部財務經(jīng)理T事業(yè)部總經(jīng)理。()超過本單位財務部審批權限的對外付款，必須經(jīng)過上級財務部審 批，審批程序如下：事業(yè)部T下屬企業(yè)T企業(yè)總部。.企業(yè)計劃預算外的付款，需按照企業(yè)計劃預算管理辦法追加預 算后，執(zhí)行計劃預算內(nèi)的

13、付款審批程序。第條企業(yè)資金內(nèi)部調(diào)撥(指在企業(yè)總部、企業(yè)、事業(yè)部的銀行之間轉(zhuǎn) 款)權限。.財務部經(jīng)理：無限額。.財務部資金崗位主管：不超過萬元人民幣。第 條資金支付審批的委托及授權管理。.企業(yè)各級資金審批部門應按企業(yè)制定的相關管理標準，盡快完成審 批工作，提高工作效率。.根據(jù)企業(yè)相關規(guī)定確定的預算控制責任人為資金支付審批的責任 人。當責任人因故不在崗時，應由其授權人或委托的負責人代行審批工作， 并將授權委托書送達相關的財務部，作為批準付款的依據(jù)第條周轉(zhuǎn)金管理。根據(jù)管理需要在不開立銀行賬戶的事業(yè)部設立的費用報銷機構(gòu)，實 行定額周轉(zhuǎn)金管理。各下屬企業(yè)財務部應對該地區(qū)費用報銷機構(gòu)的周轉(zhuǎn)金限額、核銷時

14、間和次數(shù)做出具體規(guī)定，并報財務部備案。第條現(xiàn)金管理。企業(yè)及直屬單位在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務時，應嚴格按照中國人民銀行現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定執(zhí)行。.現(xiàn)金的收入、付出和保管只限于出納人員負責辦理，非岀納 人員不 得經(jīng)管現(xiàn)金。出納人員不得兼任稽核，不得登記除現(xiàn)金及銀行日記賬以外的 賬目。.日常結(jié)算中超過結(jié)算起點元）的業(yè)務，不得支付現(xiàn)金（工資、獎金、差旅費及其他工資性支出除外），原則上通過銀行轉(zhuǎn) 賬結(jié)算。庫存現(xiàn)金只能按核定的限額存放，超過限額的庫存現(xiàn)金要及時送存 銀行?，F(xiàn)金收入和支出要按規(guī)定執(zhí)行，不準用不符合財務制度 的憑證頂替庫 存現(xiàn)金?，F(xiàn)金日記賬要做到日清月結(jié)，賬款相符。保險柜存放的物品必須列明清單交崗

15、位主管備查。存放保險柜的房間，必須安裝符合公安部門要求的防盜安全裝置，確保資金安全。企業(yè)財務部及直屬單位財務負責人要定期或不定期地組織人員對存 放的資金及有價證券進行清查，因失職造成的現(xiàn)金或保存物品短缺，由失職 者賠償。第條支票管理。.建立健全支票領用登記制度。建立支票領用簿，登記支票領用日 期、領用人、用途、金額或限額、批準人、簽發(fā)人等事項。.未經(jīng)批準，嚴禁在空白支票、發(fā)票和收據(jù)上蓋資金專用章或財務專 用章，嚴禁將印鑒和整體空白匯票、支票、發(fā)票和收據(jù)帶離辦公地點或借給 他人。對于確實無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預留印鑒 外，必須注明日期、用途和限額，以防止超限額 使用或銀行賬

16、戶出現(xiàn)透支。.支票領用后，應在簽發(fā)支票之日起 個工作日內(nèi)使用，如在 個工作日 內(nèi)沒有使用，領用人應及時將未使用的支票交回本單位財務部。第條其他日常管理。.企業(yè)及直屬單位的銀行預留印鑒應至少由兩人或兩人以上分開管理，空白銀行票據(jù)由出納保管，發(fā)票、收據(jù)的管理按財務有關規(guī)定執(zhí)行。.當發(fā)現(xiàn)付款憑據(jù)失效、無效或單證不全、付款申請單填寫混亂不清、收款單位及銀行地址不詳或與合同發(fā)票不符、銀行賬號錯誤、付款金額不符等情況時，負責資金支付的經(jīng)辦人員不予辦理付款。對銀行結(jié)算業(yè)務，要定期與銀行對賬單進行核對。賬面結(jié)余與銀行對賬單之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制銀行余 額調(diào)節(jié)表，調(diào) 節(jié)至相符。企業(yè)各直屬單位

17、之間的收支業(yè)務,必須以內(nèi)部轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算,不得通過銀行結(jié)算。第章外幣管理第 條 企業(yè)的外匯業(yè)務須嚴格遵守中華人民共和國外匯管理 條 例。第 條 企業(yè)的購匯和結(jié)匯統(tǒng)一由企業(yè)財務部負責運作。第 條外匯的支付須按照企業(yè)的審批權限逐級審批后辦理。第條購匯、結(jié)匯審批權限如下。財務總監(jiān)：無限額。.財務部經(jīng)理：不超過萬美元。第章融資、擔保、抵押及銀行授信的管理第 條 企業(yè)財務部統(tǒng)一負責企業(yè)的融資業(yè)務（含權益性融資和債務性融資）。融資方式必須考慮融資成本，采取競爭或招標方式，選擇適 當?shù)暮献髡?，力求最大限度降低財務費用。第 條 未經(jīng)企業(yè)董事長批準，任何單位和部門不得對外擔保和 抵押。第 條 直屬單位使用銀行給予企業(yè)的授信額度或使用由企業(yè) 支持的銀行 授信，必須經(jīng)財務部審核，報企業(yè)財務總監(jiān)批準，并嚴格按規(guī)定的用途使用 授信額度。第章重大事項報告制度第 條 集團企業(yè)實行資金重大事項上報制度，對于出現(xiàn)的重大資金問 題，各單位必須在第一時間上報財務部。集團財務部須立即向財務總監(jiān)報 告。第條重大事項包括但不限于下列各項。.預計本單位在金融機構(gòu)的存款和代保