稅制_習(xí)題集(含答案)

1、第2 頁 共18 頁中國(guó)稅制課程習(xí)題集西南科技大學(xué)成人、網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院 版權(quán)所有習(xí)題【說明】：本課程中國(guó)稅制 （編號(hào)為 02036）共有單選題 ,多項(xiàng)選擇題 ,名詞 解釋題 ,論述題, 計(jì)算題,簡(jiǎn)答題等多種試題類型， 其中，本習(xí)題集中有 論述題 等試題類型未進(jìn)入。、單選題國(guó)家以各種形式規(guī)定的稅收法規(guī)的總稱是（A、稅法B、稅收C、稅制D、稅收法律關(guān)系從物質(zhì)形態(tài)來看，稅收繳納的形式是（）。A 、實(shí)物C、實(shí)物或者貨幣稅收作為一種特殊的分配手段，A 、無償性 B 、強(qiáng)制性 稅收首要的，基本的職能是（A 、政治職能C、經(jīng)濟(jì)職能稅收作為參與社會(huì)產(chǎn)品分配的手段，能將一部分社會(huì)產(chǎn)品由社會(huì)成員手中轉(zhuǎn)移到國(guó)家 手中

2、，形成國(guó)家的財(cái)政收入，這項(xiàng)職能是稅收的（A 、財(cái)政職能B 、政治職能C、經(jīng)濟(jì)職能D、文化職能6. 稅收管理職能部門、地方政府根據(jù)其職權(quán)和國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)的授權(quán)，依據(jù)有關(guān)法律 法規(guī)制定的規(guī)范性稅收文件是（A、稅收法律C、稅收規(guī)章7. 我國(guó)稅收法律的立法主體是（A 、國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)C 、國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)1.2.3.4.5.）。B 、貨幣D 、二者皆非其本質(zhì)體現(xiàn)在于其（C 特殊性）。B、財(cái)政職能D 、文化職能）。B、稅收法規(guī)D、稅收制度）。B 、地方政府D 、地方立法機(jī)關(guān)D、）。固定性）。B、納稅人D、稅收要素 ）。B、納稅人D、稅率）。B、稅源8. 征稅的目的物是（ ）。A 、征稅對(duì)象C、稅率9

3、. 稅法最基本的要素是（A 、納稅期限C、征稅對(duì)象10. 征稅對(duì)象的具體內(nèi)容是（A 、稅目C、稅率D、納稅環(huán)節(jié)11. 最終負(fù)擔(dān)國(guó)家征收的稅款的單位和個(gè)人是（）。A 、納稅人B 、負(fù)稅人C、自然人和法人D、消費(fèi)者12. 考慮到調(diào)節(jié)收入的目的，最好采用的稅率形式為（）。A、比例稅率B、名義稅率C、定額稅率D、累進(jìn)稅率13. 納稅人依靠自己的努力，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、降低生產(chǎn)成本，使由于承 擔(dān)稅負(fù)而造成的損失在新增利潤(rùn)中得到抵補(bǔ)，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式是（）。A、消轉(zhuǎn) B、后轉(zhuǎn) C、前轉(zhuǎn) D、減免14. 直接稅和間接稅的分類依據(jù)是（）。A 、征稅對(duì)象B 、計(jì)稅依據(jù)C、稅收收入的歸屬D、稅負(fù)是否

4、轉(zhuǎn)嫁15. 稅源集中、收入較大的稅種應(yīng)該劃為（）。A 、中央稅B 、地方稅C、從價(jià)稅D、中央地方共享稅16. 流轉(zhuǎn)稅制中各稅種的征稅對(duì)象是（）。A、流轉(zhuǎn)率B、流轉(zhuǎn)額C、流轉(zhuǎn)費(fèi)D、流轉(zhuǎn)量17. 目前，我國(guó)流轉(zhuǎn)稅制改革的核心是規(guī)范（）。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、關(guān)稅18. 新中國(guó)成立之初實(shí)行的營(yíng)業(yè)稅的征稅環(huán)節(jié)是（）。A 、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B 、銷售環(huán)節(jié)C、消費(fèi)環(huán)節(jié)D、所有流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)19. 增值稅的前身是（ ）。A、營(yíng)業(yè)稅B、消費(fèi)稅C、工商稅 D、所得稅20. 國(guó)際上最旱采用增值稅的國(guó)家是（）。A、美國(guó)B、英國(guó)C、法國(guó)D、德國(guó)21. 在征收增值稅時(shí)，只允許扣除固定資產(chǎn)的折舊部分，這種增值稅類型為（）。

5、A、消費(fèi)型增值稅B、收入型增值稅C、生產(chǎn)型增值稅D、混合型增值稅22. 目前，我國(guó)所采用的增值稅屬于（）。A、生產(chǎn)型增值稅B、消費(fèi)型增值稅C、收入型增值稅D、混合型增值稅23. 目前，我國(guó)增值稅所采用的征稅方法是（）。A 、直接計(jì)算法B 、加法C、扣額法D、扣稅24. 目前，我國(guó)增值稅的稅率設(shè)有（）。A、兩檔B、三擋C、四檔D、五檔25. 在納稅人報(bào)繳消費(fèi)稅款時(shí)， “三自納稅”的納稅方法適合于（）。A、規(guī)模較大，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，財(cái)會(huì)制度健全的企業(yè)B 、財(cái)務(wù)制度不夠健全的中小企業(yè)C、賬證不全的小型企業(yè)D 、所有大中小型企業(yè)）。C、營(yíng)業(yè)稅D、關(guān)稅）。B、全額累進(jìn)稅率D、比例稅率）。26. 對(duì)在我國(guó)境

6、內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)或不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的稅是（A、增值稅B、消費(fèi)稅27. 我國(guó)營(yíng)業(yè)稅采用的稅率形式是（A 、固定稅率C 、超額累進(jìn)稅率28. 我國(guó)營(yíng)業(yè)稅的減免稅權(quán)集中于（A、國(guó)務(wù)院B、全國(guó)人民代表大會(huì)C、財(cái)政部D、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)29. 增值稅法中界定從事貨物批發(fā)或零售企業(yè)為小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)是 （ ）。A、 50 萬元以下B、 100 萬元以下C、 150 萬元以下D、 180 萬元以下30. 根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定， 工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的， 其申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)間 為（ ）。A、已支付貨款后B、售貨方已發(fā)出貨物后C、貨物已驗(yàn)收入庫后D、貨物已開始使用后31. 下列哪種稅種曾

7、被稱作“戰(zhàn)時(shí)稅” ：（）A、流轉(zhuǎn)稅B、消費(fèi)稅C、所得稅D、關(guān)稅32. 分類征稅制的優(yōu)點(diǎn)不包括（）。A 、課征方便B 、能控制稅源，防止偷稅漏稅C、易于按各類所得稅性質(zhì)區(qū)別對(duì)待，適用不同稅率D 、利于實(shí)行累進(jìn)稅率，體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)原則33. 我國(guó)企業(yè)所得稅適用哪種稅率： （）。A、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、累退稅率D、定量稅率34. 我國(guó)企業(yè)所得稅的征收方法是（）。B、按季計(jì)征，按月預(yù)繳C、按年計(jì)征，按月或按季預(yù)繳D、按年計(jì)征，按月或季預(yù)繳，年終匯算清繳35. 對(duì)符合條件的小型微利企業(yè) , 自 2008年 1月 1日起 ,按（）的稅率征收。A 、 15%B、 17%C、 18%D、 20%36. 自

8、2008年 1月 1 日起施行，企業(yè)所得稅的稅率一般為按（）。A 、 10% B、 15%C、 20%D、 25%37. 我國(guó)個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除方法是（ ）。A、分項(xiàng)扣除B、標(biāo)準(zhǔn)扣除C、綜合扣除D、綜合分類扣除38. 股息、利息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A、每年收入額B、每次收入額C、每季收入額D、每月收入額39. 股息、利息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A 、每年收入額B 、每次收入額C、每季收入額D、每月收入額40. 自 2008年 3月 1 日起，計(jì)算個(gè)人工薪所得稅的月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）元A、 800B、 1600C、 2000D、 300041. 資源稅納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)

9、稅產(chǎn)品銷售的，課稅數(shù)量為（）。A 、銷售數(shù)量B 、開采數(shù)量C 、生產(chǎn)數(shù)量D 、實(shí)際數(shù)量42. 資源稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)開采礦產(chǎn)和鹽資源的單位和個(gè)人， 按其取得的 征收的一種稅 （ ）A、銷售收入B、級(jí)差收入C、銷售利潤(rùn)D、開采數(shù)量43. 城鎮(zhèn)土地使用稅的課稅對(duì)象為（ ）。A 、國(guó)家所有的土地B 、集體所有的土地C、個(gè)人使用的土地D、城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地44. 對(duì)于出租的房產(chǎn)課征房產(chǎn)稅時(shí)，其依據(jù)是房產(chǎn)租金的收入，一般來說稅率為（）。A、 1.2%B、 5%C、 10%D、 12%B 、 1% 至 3%45. 根據(jù)中華人民共和國(guó)契稅暫行條例的規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以 按照

10、本地區(qū)的實(shí)際情況決定契稅稅率幅度范圍為（）。A 、 3% 至 7%46. 我國(guó)現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅的稅率為A、 1.2%B、10%47. 印花稅稅率的設(shè)計(jì)原則是（A、掌握重點(diǎn)稅源C、條文規(guī)定從簡(jiǎn)48. 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，A 、合同的雙方當(dāng)事人C、 5%至 10%D、 3%至 5%）。C、12%D、 17%）。E、稅負(fù)從輕D、以上答案都不對(duì)列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（）。B、合同的擔(dān)保人C、合同的代理人D、合同的鑒定人49. 我國(guó)的現(xiàn)行稅制體系是（ ）。A 、間接稅體系B 、直接稅體系C、單一稅體系D、復(fù)稅制體系50. 我國(guó)流轉(zhuǎn)稅的三大支柱稅種是（）A、增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅B、營(yíng)業(yè)稅、增值

11、稅、消費(fèi)稅C、土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅D、增值稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅二、多項(xiàng)選擇題51. 下列有關(guān)稅收的說法，正確的有（）。A、稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要手段B 、稅收體現(xiàn)分配關(guān)系C、稅收在形式特征上具有無償性、強(qiáng)制性和固定性的特征D 、稅收具有政治和經(jīng)濟(jì)兩大職能E、稅收繳納的形式是實(shí)物或者貨幣52. 我們通常所說的稅收三性是指（）。A、無償性B、特定性C、強(qiáng)制性D、固定性E 、主體性53. 按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為（）。A 、稅收通則法B 、稅收實(shí)體法C、稅收程序法D、稅收單行法E、國(guó)際稅法和國(guó)內(nèi)稅法54. 在我國(guó)，下列部門中有權(quán)力制定稅收規(guī)章的有（）。A、國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)B

12、、國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)C、地方立法機(jī)關(guān)D、稅收管理職能部門E、經(jīng)授權(quán)的地方人民政府55. 我國(guó)現(xiàn)行稅法中賦予納稅人的權(quán)利主要包括（）。A 、延期納稅權(quán)B 、申請(qǐng)減免稅權(quán)C、多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)以及要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán)D 、委托稅務(wù)代理權(quán)E、申請(qǐng)復(fù)議和提起訴訟權(quán)56. 稅收要素的主要內(nèi)容包括（）。A 、征稅對(duì)象B 、納稅人C、稅率D、減免稅E、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限57. 我國(guó)現(xiàn)行稅率主要有（ ）。B 、差額稅率D、定額稅率A 、比例稅率B 、C、累進(jìn)稅率D、58. 我國(guó)現(xiàn)行稅種，按照征稅對(duì)象可以劃分為（）。E、累退稅率A 、對(duì)流轉(zhuǎn)額的征稅類B 、對(duì)所得額的征稅類C、對(duì)資源的征稅類D 、對(duì)財(cái)產(chǎn)的征稅

13、類E、對(duì)行為的征稅類59. 下列各種稅收屬于從價(jià)稅的有（）。A 、增值稅B 、資源稅C、營(yíng)業(yè)稅D、關(guān)稅E、土地使用稅60. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有（ ）。A 、減稅B 、定稅C 、前轉(zhuǎn)D 、后轉(zhuǎn)E、消轉(zhuǎn)61. 我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制主要設(shè)置的稅種形式有（）。A、增值稅B、工商稅C、消費(fèi)稅D、營(yíng)業(yè)稅E、關(guān)稅62. 下列各類產(chǎn)品中，我國(guó)規(guī)定在征收增值稅的同時(shí)又征收消費(fèi)稅的是（）。A 、對(duì)社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境造成危害的特殊消費(fèi)品。B 、某些農(nóng)產(chǎn)品及自產(chǎn)自用產(chǎn)品。C 、非生活必需品。D 、高能耗及高檔消費(fèi)品。E、不可再生和替代的能源產(chǎn)品。63. 下列有關(guān)增值稅的描述中，正確的是（）。A、增值稅是以法定增值額為征稅對(duì)

14、象的一種稅B、增值稅解決了重復(fù)征稅的問題C、世界多數(shù)國(guó)家的增值稅規(guī)定的稅率比較少D 、我國(guó)增值稅目前統(tǒng)一采用扣稅法E、增值稅有利于鼓勵(lì)進(jìn)口64. 確定小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A 、具有法人資格并年盈利 100 萬元以上B 、由稅務(wù)機(jī)關(guān)審定納稅人會(huì)計(jì)核算是否健全C、生產(chǎn)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在 100萬元以下D、商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在 180萬元以下65. 目前，我國(guó)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的征收范圍包括（）。第6 頁 共18 頁A 、建筑業(yè)C、商品零售業(yè)E、金融保險(xiǎn)業(yè)B 、文化體育業(yè)D、商品批發(fā)業(yè)66. 一般而言，所得課稅的征稅方法是（ ）。A、分類征稅制B、綜合征稅制C、分項(xiàng)扣除征稅制D、分類綜合征稅制67.

15、 一般而言，所得課稅費(fèi)用扣除方法一般有（）。A、綜合分類扣除法B、分項(xiàng)扣除法C、標(biāo)準(zhǔn)扣除法D、分類扣除法68. 獨(dú)立核算的企業(yè)或組織，應(yīng)同時(shí)具備的條件有（）。A、在銀行開設(shè)結(jié)算帳戶B 、獨(dú)立進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)C、在工商行政管理部門辦理登記D 、建立帳簿、編制報(bào)表、獨(dú)立計(jì)算盈虧69. 下列個(gè)人所得，適用 20%比例稅率的有（）。A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、偶然所得C、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得E、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得70. 個(gè)人所得稅區(qū)分各種所得項(xiàng)目，規(guī)定的幾種不同的稅率是（）。A 、超額累進(jìn)稅率B 、全額累進(jìn)稅率C、比例稅率D、定額稅率E 、定量稅率71. 我國(guó)資源稅的主要稅種有哪些（）。A、

16、資源稅B、耕地占用稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、土地增值稅E、級(jí)差資源稅72. 財(cái)產(chǎn)稅制是對(duì)納稅人所有的財(cái)產(chǎn)課征的稅種總稱。 根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅制的規(guī)定， 列哪幾種稅為我國(guó)目前的財(cái)產(chǎn)稅類？A、房產(chǎn)稅B、契稅C、 車船稅D、城市房地產(chǎn)稅73. 經(jīng)濟(jì)合同是印花稅的征稅范圍之一。下列哪些合同屬于應(yīng)稅合同？（）A、購(gòu)銷合同B、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同C、財(cái)產(chǎn)租賃合同D、 技術(shù)合同E、沒有正確答案74. 下列五項(xiàng)中有哪幾項(xiàng)屬于應(yīng)該交納印花稅的權(quán)利、許可證照范圍？（）A、房屋產(chǎn)權(quán)證B、商標(biāo)注冊(cè)證C、專利證D 、土地使用證E 、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照75. 我國(guó)現(xiàn)行稅制體系所包括的主要稅制形式有（）。A、行為稅制B、所得稅制C、資源稅

17、制D、流轉(zhuǎn)稅制E、財(cái)產(chǎn)稅制三、名詞解釋題76. 稅收77. 稅收制度78. 稅法79. 直接稅80. 間接稅81. 納稅人82. 稅目83. 稅率84. 起征點(diǎn)85. 免征額86. 增值稅87. 消費(fèi)型增值稅88. 生產(chǎn)型增值稅89. 消費(fèi)稅90. 營(yíng)業(yè)稅91. 分類征稅制92. 綜合征稅制93. 企業(yè)所得稅94. 個(gè)人所得稅95. 速算扣除數(shù)96. 房產(chǎn)稅97. 契稅98. 印花稅99. 事業(yè)性收費(fèi)100. 費(fèi)改稅四、計(jì)算題101. 某雜志社是增值稅一般納稅人，出版雜志并從事廣告業(yè)務(wù)，本月取得出版收入250萬元（不含稅） ，取得廣告業(yè)務(wù)收入 50 萬元。本月進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì) 21 萬元，其出版業(yè)

18、務(wù)和 廣告業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額無法分別計(jì)算。請(qǐng)計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額。102. 某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人， 2010 年 5 月份購(gòu)進(jìn)貨物支付貨款 5 萬元，銷售 貨物取得含稅銷售額 9 萬元。要求：根據(jù)以上條件，計(jì)算該企業(yè) 5 月份增值稅應(yīng)納稅額。第8 頁 共18 頁103. 某建筑工程公司承攬了某劇院宿舍樓的建筑工程，雙方議定由建筑公司包工包料。劇院宿舍竣工驗(yàn)收后，支付給該建筑公司整個(gè)工程款額為600萬元。另外，該建筑公司還將郊區(qū)的一塊地皮轉(zhuǎn)讓給某技工學(xué)校，取得轉(zhuǎn)讓收入240萬元。（建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為 3%，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%）。請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。104. 某房地產(chǎn)公司2

19、010年4月有關(guān)業(yè)務(wù)收入如下：（1）銷售商品房取得銷售收入 1 500萬元。（2）出租房屋取得收入 50萬元。（3） 將一套商品房送給上級(jí)主管部門，其對(duì)外售價(jià)為45萬元。向銀行貸款借入資金 300萬元。要求：計(jì)算該公司 2010年4月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。105. 某酒廠2010年10月銷售白酒10噸，取得銷售收入50萬元（含增值額），消費(fèi)稅率為20%。請(qǐng)計(jì)算該酒廠10月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（增值稅稅率為17% ）。106. 超額累進(jìn)稅率表如下表所示，根據(jù)該表進(jìn)行計(jì)算：（1）用定義法計(jì)算2500元所得額的應(yīng)納稅額。（2） 用速算扣除數(shù)法計(jì)算7500元的所得額的應(yīng)納稅額。超額累進(jìn)稅率表級(jí)數(shù)所得額級(jí)數(shù)稅率%速

20、算扣除數(shù)1所得額在400元以下502所得額在 400 1000元10203所得額在10002000元15704所得額在20005000元201705所得額在 500010000元254206所得額在 10000 20000元30920107. 某企業(yè)2010年度1 3季度已預(yù)交所得稅 83.6萬元，2010年度企業(yè)總共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)332萬元，經(jīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為350萬元，問該企業(yè)2010年度末應(yīng)如何繳納所得稅（所得稅稅率適用基本稅率）？108. 某企業(yè)2010年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為4 000萬元，有如下一些需要調(diào)整的事項(xiàng)：（1）實(shí)現(xiàn)國(guó)債利息收入為 40萬元；（2）2010年企業(yè)有罰款支出 20萬元，會(huì)

21、計(jì)上計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。假設(shè)只有上述兩項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目，試求2010年該企業(yè)應(yīng)交所得稅額。（所得稅稅率適用基本稅率）109. 個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率1不超過500元的部分5%2超過500兀至2000兀的部分10%3超過2000元至5000元的部分15% I4超過5000元至20000元的部分20%某納稅人2010年5月工薪收入為7800元，當(dāng)月需從工資里扣“五險(xiǎn)一金”800元，計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。110.個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率1不超過500元的部分5%2超過500兀至2000兀的部分10%3超過2000元至5000元的部分15%：4超過5000元至20000元

22、的部分20%某納稅人2010年10月工薪收入為18800元，當(dāng)月需從工資里扣“五險(xiǎn)一金”1800元，計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。簡(jiǎn)答題111. 簡(jiǎn)述稅收的本質(zhì)。112. 為什么說我國(guó)社會(huì)主義稅收的性質(zhì)是取之于民，用之于民”？113. 簡(jiǎn)述稅收的財(cái)政職能。114. 簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。115. 簡(jiǎn)述起征點(diǎn)和免征額的區(qū)別。116. 簡(jiǎn)述增值稅的扣稅法及其優(yōu)點(diǎn)。117. 簡(jiǎn)述增值稅的優(yōu)點(diǎn)。118. 簡(jiǎn)述小規(guī)模納稅人與一般納稅人計(jì)稅方法的異同。119. 簡(jiǎn)述價(jià)外稅的優(yōu)點(diǎn)。120. 簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的作用。121. 對(duì)所得額課稅的征收方法主要有哪些？122. 計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，從收入總額里準(zhǔn)予扣除

23、的部分包括哪幾種類型?123. 簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。124. 簡(jiǎn)述現(xiàn)行個(gè)人所得稅存在的問題及改革的設(shè)想。125. 個(gè)人所得的工薪費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率是如何確定的？126. 簡(jiǎn)述開征土地增值稅的作用。127. 簡(jiǎn)述車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)。128. 簡(jiǎn)述印花稅的繳納方法。129. 簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行稅制的多層次調(diào)節(jié)作用。130. 簡(jiǎn)述中國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的主要內(nèi)容。六、論述題（略）第10頁共18頁答案一、單選題1. C2. C3. A4. B5. A6. C7. A8. A9. C10. A11. B12. D13. A14. D15. A16. B17. A18. D19. A20. C21. B22.

24、 B23. D24. B25. A26. C27. D28. A29. D30. C31. C32. D33. A34. D35. D36. D37. B38. B39. B40. C41. A42. B43. D44. D45. D46. B47. B48. A49. D50. B二、多項(xiàng)選擇題51. ABCE52. ACD53. BC54. DE55. ABCDE56. ABCDE57. ACD58. ABCDE59. ACD60. CDE61. ACDE62. ACDE63. ABCD64. BCD65. ABE66. ABD67. BC68. ACD69. ABCDE70. AC71.

25、 ABCD72. ABCD73. ABCD74. ABCDE75. ABCDE三、名詞解釋題76. 是國(guó)家憑借政治權(quán)力，無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種工具。77. 是國(guó)家以法律和行政法規(guī)等形式規(guī)定的各種稅收法規(guī)的總稱， 包括狹義和廣義的稅收 制度。78. 是國(guó)家制度的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總和， 是 稅收制度的核心和基礎(chǔ)。79. 是由納稅人直接負(fù)擔(dān)，不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等80. 是納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅種，主要是對(duì)商品征收的各種稅，如銷售稅、 消費(fèi)稅、增值稅等。81. 是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。82. 即征稅對(duì)

26、象的具體內(nèi)容，是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體的征稅品種和項(xiàng)目。83. 是稅額與征稅對(duì)象數(shù)量之間的比例，即稅額/征稅對(duì)象數(shù)量。稅率是計(jì)算稅額的尺度，反映征稅的深度。84. 是稅法規(guī)定征稅對(duì)象開始征稅的數(shù)額。 征稅對(duì)象數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅， 達(dá)到或 超過起征點(diǎn)的就其全部數(shù)額征稅。85. 是稅法規(guī)定的征稅對(duì)象中免于征稅的數(shù)額。 免征額部分不征稅， 只對(duì)超過免征額的部 分征稅。86. 是以法定增值額為征稅對(duì)象征收的一種稅。87. 即征收增值稅時(shí)，允許將購(gòu)置的固定資產(chǎn)的已納稅款一次性全部扣除。 也就是說， 納 稅企業(yè)用于生產(chǎn)的全部外購(gòu)生產(chǎn)資料都不在課稅之列。這樣，就整個(gè)社會(huì)來說，課稅對(duì)象 實(shí)際上

27、只限于消費(fèi)資料，故稱為消費(fèi)型增值稅。88. 即不允許扣除固定資產(chǎn)的價(jià)值。 這樣，就整個(gè)社會(huì)來說， 課稅的依據(jù)既包括消費(fèi)資料， 也包括生產(chǎn)資料，相當(dāng)于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)和各種消費(fèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)總值，即課征的范圍與國(guó) 民生產(chǎn)總值相一致，故稱為生產(chǎn)型增值稅。89. 是國(guó)家為體現(xiàn)消費(fèi)政策，對(duì)生產(chǎn)和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品征收的一種稅。90. 是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)或不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅。91. 將各類所得，分別不同的來源，課以不同的所得稅的一種制度。92. 對(duì)納稅人的各項(xiàng)各種來源所得的總額征稅的一種制度。93. 是指國(guó)家對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。94. 是對(duì)我國(guó)居民的境內(nèi)外所得和非居民

28、來源于我國(guó)的個(gè)人所得征收的一種稅。95. 按全額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)的扣除基數(shù)96. 是對(duì)城鎮(zhèn)、工礦區(qū)的房產(chǎn)，向所有權(quán)人和承典人征收的一種稅。97. 是在轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬訂立契約時(shí)，由承受人繳納的一種稅。98. 是對(duì)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為征收的一種稅。99. 是指非盈利性的國(guó)家事業(yè)單位在向社會(huì)提供公共服務(wù)時(shí)依照有關(guān)規(guī)定收取的費(fèi)用， 其 實(shí)質(zhì)是對(duì)服務(wù)性勞動(dòng)的補(bǔ)償。100. 是指將可以以稅收形式取得收入的各種 “收費(fèi)”改為稅收， 是一種整頓 “預(yù)算外資金 ”、 規(guī)范政府收入機(jī)制的有效措施。四、計(jì)算題101. 銷售稅額 =銷售額 *稅率=（250+50）*17%=51（萬元）（4 分） 應(yīng)納

29、稅額 =當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 -當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 =51-21=30 （萬元）（ 4 分）102. 應(yīng)納稅額 = 銷售額 *征收率銷售額 =含稅銷售額 / （ 1+征收率） =9/（1+3%）=8.74（萬元）（ 5分）應(yīng)納稅額 =8.74*3%=0.26 萬元。（3 分）103. （1）承攬某劇院的建筑工程適用稅率為3%，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額 600*3%=18 （萬元）（ 3 分）（2）將地皮轉(zhuǎn)讓給技校適用稅率為5%，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為： 240*5%=12 （萬元）（3 分）（3）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額合計(jì)為： 18+12=30 （萬元）（ 2 分）104. （1）向銀行貸款借入資金不交營(yíng)業(yè)稅（3 分）（2）應(yīng)納營(yíng)

30、業(yè)稅 =（1 500+50+45） X5% =79 . 75（萬元）（5 分）105. 應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額 =50/（1+17%） =42.74（萬元）（4分）應(yīng)納稅額=42.74 X 20%+1 X 2 X 0.5=9. 548 （萬元）（4 分）106. （ 1 ）按照超額累進(jìn)稅率定義計(jì)算，在所得額 2500 元中： 400 元適用稅率 5%稅額 =400*5%=20 元（ 1 分） 400 1000元部分適用稅率 10% 稅額=（1000元-400元） *10%=60 元（1分） 10002000元部分適用稅率15%稅額= （2000元-1000元） *15%=150元（1分） 2000

31、2500元部分適用稅率20% 稅額=（2500元-2000元） *20%=100元 應(yīng)納稅額 =20+60+150+100=330 （元）（1 分）（ 2）按照速算扣除數(shù)法計(jì)算，根據(jù)超額累進(jìn)稅率表，7500 元所得額適用稅率為 25%，速算扣除數(shù)為 420，故：應(yīng)納稅額 =7500 元*25%-420 元=1455元（4分）107. （1）全年應(yīng)交納所得稅=350 X 25%=87.5 （萬元）（4分）（2）年底匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳稅款 =87.5-83.6=3.9（萬元）（4 分）108. 應(yīng)納稅所得額 =會(huì)計(jì)利潤(rùn) -國(guó)債收入 +罰款支出（ 3 分）=4 000-40+20=3800 萬元）（3

32、分）應(yīng)交所得稅=3800X25% =950（萬元）。（2分）109. 應(yīng)納稅所得額 =7800-800-2000=5000 元（3 分） 應(yīng)納個(gè)人所得稅 =500X 5%+1500X 10%+3000X15%=625 元（5 分）110. 應(yīng)納稅所得額 =18800-1800-2000=15000 元（3 分）應(yīng)納個(gè)人所得稅 =500X 5% +1500X 10%+3000X 15%+10000X 20% =2625 元（5 分）五、簡(jiǎn)答題111. 稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種工具。從本質(zhì)上講，稅收是憑借國(guó)家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的一種特殊分配關(guān)系。（ 2分）（ 1

33、 ）稅收體現(xiàn)分配關(guān)系； （ 2 分）（ 2）稅收是憑借國(guó)家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊分配。 （ 2 分）112. （ 1 ）“取之于民”反映稅收是在國(guó)民收分配中，勞動(dòng)者局部利益和整體利益、眼前利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的正確結(jié)合，是滿足全社會(huì)共同需要而進(jìn)行必要扣除的一種形式。（ 3 分）（ 2）“用之于民”反映了稅收所代表的社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入，歸全社會(huì)共同占有，為全體 勞動(dòng)人民的利益服務(wù)。 （ 3 分）113. 稅收的財(cái)政職能是指稅收具有組織財(cái)政收的功能，即稅收作為參與社會(huì)產(chǎn)品分配的 手段，能將一部分社會(huì)產(chǎn)品由社會(huì)成員手中轉(zhuǎn)移到國(guó)家手中，形成國(guó)家財(cái)政收入的能力。 財(cái)政職能是稅收首要的、基本的職能。 （ 3 分）稅

34、收的財(cái)政職能有如下幾個(gè)特點(diǎn)：（ 3 分）（ 1 ）適用范圍的廣泛性（ 2）取得財(cái)政收入的及時(shí)性（ 3）征收數(shù)額上的穩(wěn)定性114. （ 1 ）前轉(zhuǎn)。指納稅人將其應(yīng)納稅款通過提高商品價(jià)格的方式于商品交易之時(shí)，順利 向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁中最為普遍的一種形式。 （ 2 分）（ 2）后轉(zhuǎn)。是指稅負(fù)無法通過市場(chǎng)買賣前轉(zhuǎn)給買方，而改為向后轉(zhuǎn)嫁給上一環(huán)節(jié)的生產(chǎn) 者或經(jīng)營(yíng)者。 （ 2 分）（ 3）消轉(zhuǎn)。是指納稅人依靠自己的努力，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，降低生產(chǎn)成 本，自己把稅負(fù)“消化”掉的轉(zhuǎn)移方式。 （ 2 分）115. （ 1 ）起征點(diǎn)是稅法規(guī)定征稅對(duì)象開始征稅的數(shù)額。征稅對(duì)象數(shù)額未達(dá)到起征

35、點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過起征點(diǎn)的就其全部數(shù)額征稅。如我國(guó)現(xiàn)行增值稅就有起征點(diǎn)的規(guī)定，其 中銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額 6002000 元。（ 3 分）（ 2）免征額是稅法規(guī)定的征稅對(duì)象中免于征稅的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對(duì)超過免 征額的部分征稅。例如，我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅，就有免征額的規(guī)定，其中對(duì)工資薪金的征 稅，免征額為 2000 元。（ 3 分）116. 增值稅的扣稅法即間接計(jì)算法， 其并不直接計(jì)算增值額， 而是采用抵扣稅款的方法， 直接計(jì)算應(yīng)納增值稅，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額 * 增值稅率 -本期購(gòu)進(jìn)中已納稅額。實(shí)行扣稅法，對(duì)于應(yīng)當(dāng)扣除的稅款，是以購(gòu)貨發(fā)票所列已納稅款為依據(jù)的。（3 分

36、）其優(yōu)點(diǎn)主要是：憑發(fā)票扣稅，以具有國(guó)家統(tǒng)一嚴(yán)格管理的外部憑證依據(jù)，計(jì)算準(zhǔn)確可 靠，又不必與成本核算掛鉤，只需把發(fā)票上注明的稅收累計(jì)起來，就可以求出應(yīng)扣除的稅 額，大大簡(jiǎn)化了稅額的計(jì)算，較易于被納稅人接受，從而有利于增值稅的推行。同時(shí)，實(shí) 行扣稅法，還可以對(duì)納稅人納稅情況進(jìn)行交叉審計(jì)，防止偷漏稅。（ 3分）117. （1）增值稅適應(yīng)性強(qiáng)，有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)合理化和對(duì)外貿(mào)易。（2 分）（2）增值稅有利于避免重復(fù)征稅（ 2 分） （3）增值稅有利國(guó)家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地取得財(cái)政收入（2 分）118. （1）相同點(diǎn)：（3 分） 計(jì)稅依據(jù)相同，都是不含稅的銷售額 進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額計(jì)算相一致，都是按規(guī)定的組

37、成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定稅率計(jì)稅。（2）不同點(diǎn)：（3 分） 小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)不得使用增值稅專用發(fā)票，而一般納稅人無此限制 小規(guī)模納稅人不能享受稅款抵扣權(quán)，一般納稅人則享有稅款抵扣權(quán) 一般納稅人按規(guī)定稅率計(jì)算稅額，小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征收方法按征收率計(jì)算稅 額。小規(guī)模納稅人征收率規(guī)定為 3% 。119. 實(shí)行自由價(jià)格的國(guó)家一般都選擇不含稅的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，即采用價(jià)外稅的模式。價(jià)外稅就是把應(yīng)征的流轉(zhuǎn)稅附加在商品價(jià)格之外。（2 分）（ 1）價(jià)外稅不像價(jià)內(nèi)稅那樣可以用稅來直接“擠利”或者“讓利”，從而調(diào)節(jié)生產(chǎn)，但可以用稅影響消費(fèi)，間接地配合價(jià)格發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，價(jià)外稅也有利于全面推行增值稅，簡(jiǎn)

38、 化計(jì)征手續(xù)，計(jì)稅時(shí)只要依據(jù)購(gòu)貨發(fā)票上注明的已納稅額，按照規(guī)定的扣除項(xiàng)目扣除已征 稅額接行了。 （2 分）（2）價(jià)外稅還可以克服價(jià)內(nèi)稅造成的產(chǎn)品銷售利潤(rùn)率的扭曲，使企業(yè)核算成本工作大為 簡(jiǎn)化，企業(yè)只管計(jì)算成本和應(yīng)得利潤(rùn)，稅收另在價(jià)外考慮。（2 分）120. （1）調(diào)節(jié)消費(fèi)。消費(fèi)稅可以體現(xiàn)國(guó)家的消費(fèi)政策，調(diào)節(jié)和引導(dǎo)消費(fèi)。（3 分） 調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu) 限制消費(fèi)規(guī)模 誘導(dǎo)消費(fèi)行為（ 2）增加國(guó)家財(cái)政收入。消費(fèi)稅征稅范圍雖然較小，但是由于它為了調(diào)節(jié)消費(fèi)，用較高 的稅率，因而具有一定的財(cái)政意義。 （3分）121. （1）源泉課征法。也叫源課法。是在所得額發(fā)生的地點(diǎn)課征的一種方法。（3 分） 優(yōu)點(diǎn)：這種方法能

39、控制稅源，防止偷漏和拖欠，手續(xù)簡(jiǎn)便，能保證稅款及時(shí)均衡地入庫 缺點(diǎn)：只適用于分類征稅制度，適用比例稅率，不能體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則。（ 2）申報(bào)法。又叫綜合課稅法。是納稅人按稅法規(guī)定自行申報(bào)所得額，由稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查 審核，然后根據(jù)申報(bào)的所得依率計(jì)算稅額，由納稅人一次或分次繳納。（3 分）優(yōu)點(diǎn)：一般適用于綜合征稅制，適用累進(jìn)稅率，符合按能力負(fù)擔(dān)的原則缺點(diǎn)：納稅人自行申報(bào)，容易造成偷漏現(xiàn)象122. （1）不征稅收入（ 2 分）（2）免稅收入（ 2 分）（ 2）各項(xiàng)成本費(fèi)用與按規(guī)定彌補(bǔ)的虧損（2 分）123. （ 1）工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000 元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（ 1 分）（ 2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及 損失后的余額。 （1 分）（ 3）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要 費(fèi)用后的余額。 （1 分）（ 4）勞務(wù)報(bào)酬所得、 稿酬所得、 特許權(quán)使用費(fèi)所得、 財(cái)產(chǎn)租賃所得， 每次收入不超過 4000 元的，減除費(fèi)用 800元； 4000 元以上的，減除 20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅額。 （1 分） （5）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額。（1 分）（ 6）利息、股息、紅利所得、偶